25
блокчейна в финансовой сфере может быть Альфа-Банк, который, в
партнерстве с ООО «Сбербанкфакторинг», реализовал на основе блокчейна
платформу для факторинга
Учитывая значительный рост объемов информации, которые можно
обрабатывать с помощью технологии «big data», сложность проведения
финансового анализа предприятий с помощью традиционных программ (не
рассчитанных на анализ и обработку огромного объема данных), в настоящее
время разрабатываются все более «умные» программы с использованием
передовых информационных технологий, в том числе, с помощью
«искусственного интеллекта». Банк «Уралсиб» в 2016 г. внедрил программу,
анализирующую данные о клиентах и на основе его предпочтений
предлагающую альтернативу выбора; внедрение кросс-продаж, позволяющих
общаться с клиентом в режиме реального времени; управление остатками на
счетах. Банк «Хлынов» в 2016 г. внедрил технологию MicrosoftAzure, которая
оптимизировала распределение остатков на счетах банкомата: система дает
указания по суммам, на которые необходимо пополнить тот или иной
банкомат в зависимости от его местоположения и частоты использования.
Предлагаемые программы для финансового анализа различаются как
по составу задействованных показателей, так и по реализованным подходам к
решению основных задач анализа финансового состояния предприятия. В этих
условиях перед потенциальным пользователем возникает проблема выбора
информационной системы, обеспечивающей высокую производительность и
качество оценки финансового состояния предприятия
12
.
На рынке программных продуктов сейчас представлено множество
разработок, которые, как правило, похожи друг на друга. Тем не менее, все они
обладают разной ценой и, соответственно, детально отличается их
функционал, что создает ряд трудностей для пользователей данных программ
при их выборе. Пользователи данных программ делятся в широком понимании
12
Губарьков С.В. Основы финансовой деятельности организации: учебное пособие / С.В. Губарьков. –
Владивосток: Изд – во Дальневост. федерал. ун-та, 2017. – 171 с.
26
на 2 вида:
Пользователи, которые оценивают собственное финансовое состояние
(то есть, сотрудники предприятий, которым необходимы оперативные
периодические сведения о финансовом состоянии их предприятия для
грамотного планирования деятельности). Пользователи, которые оценивают
сторонние экономические субъекты (оценщики, кредитные организации,
страховые компании, консалтинговые фирмы, органы контроля и управления
и др.)
13
. Соответственно, для каждого из этих двух видов пользователей
требуются определенные различающиеся программы, как минимум, по
ценовой категории. По функционалу данные программы также должны
отличаться, но, как правило, пользователи чаще всего обращают внимание на
интерфейс, на скорость работы и на наличие базовых стандартных функций.
Разработчики программ лишь усложняют этот выбор, поскольку описание они
делают очень похожим друг на друга.
Из старейших программ, существующих на рынке можно выделить
программные решения компании «1С: Предприятие», которые встроены в
каждую из базовых программ для учета, «Альт-Финансы», «Audit Expert»,
«Финансовый аналитик» от компании INEC. На данный момент среди
популярно используемых программ можно отметить следующие:
Финансовый аналитик;
Финансовый анализ: Проф + Оценка бизнеса;
ФинЭкАнализ;
Audit Expert;
Альт-Финансы;
F-анализ.
Программа «Финансовый аналитик» от INEC является одной из
фундаментальных программ, которая позволяет проводить оценку по всем
13
Арутюнян Ю.И. Современные программные комплексы для оценки финансового состояния предприятия /
Ю.И. Арутюнян, С.Н. Стринадкин // Международный научный журнал «Инновационная наука» - 2015. - №
11. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/v/sovremennye-programmnye-
kompleksy-dlya-otsenki-finansovogo-sostoyaniya-predpriyatiya
27
существующим методикам и коэффициентам, применяемым для оценки
финансового состояния предприятия. Отличительной особенностью данной
программы является возможность создания собственных методик для анализа
в качестве шаблона. Также преимуществом данной программы является
возможность автоматической выборки по ключевым коэффициентам, которые
необходимы для определенного предприятия. За годы работы в программе
сформирована собственная база коэффициентов, которые считаются
нормативными для той или иной отрасли. Еще одним преимуществом
программы является возможность оценки предприятия с учетом различных
рейтинговых систем, а также с учетом государственных методик.
Программа «Финансовый анализ: Проф + Оценка бизнеса» является
классической программой по анализу, преимущества которой заключаются в
разносторонней оценке предприятия, в том числе, и с точки зрения учета
интересов кредитной организации. Также программа включает в себя
возможности финансового планирования и оценки бизнеса в среднем, что
делает ее полноценным финансовым комплексом. Отчет по итогу анализа
можно получить на двух языках: русском и английском.
Одной из новейших программ является «ФинЭкАнализ». Программа
появилась на базе существующего сайта 1fin.ru, который является
библиотекой существующих методик и коэффициентов финансового анализа.
Программа является наиболее простой в использовании и понятной при
оценке финансового состояния предприятия, что отмечают практически все
пользователи данной программы. Разработчики поставили основную задачу:
создание качественного интерфейса, качественной информационной базы и
стабильность работы. Для программы существует качественная демоверсия с
полным функционалом без возможности сохранения.
«Audit Expert» – классическая программа по созданию финансовых
отчетов. Программа стабильна в использовании, является одной из первейших
на данном рынке. Также как и «Финансовый аналитик» данная программа
позволяет создавать собственные методики по анализу, но в упрощенном виде.
28
«Альт-Финансы» является современной программой, которая
построена на базе MS Excel, из – за чего является достаточно упрощенной. С
другой стороны, в данной программе очень удобно встроены дополнительные
расширения, которые могут использоваться при расширенном и качественном
анализе: проверка контрагентов, проверка адекватности ценообразования и др.
Отчеты могут быть составлены как на русском, так и на английском языках.
Одной из наиболее перспективных и молодых программ на рынке
является «F-анализ». Программа использует новейшие базы данные и
проводит оценку финансового состояния предприятия по разным аспектам
деятельности. Программа специализируется на качественной оценке
предприятий на УСН и предприятий с признаками банкротства.
Наиболее точное представление о программах может дать анализ
рассмотренных программ в сравнении. Выполним подобную оценку для
наиболее перспективных программ: «Финансовый Аналитик»,
«ФинЭкАнализ», «F-анализ», «Альт-Финансы» (таблица 3).
По данным таблицы видно, что практически все программы отвечают
требованиям стандартов и практически не отличаются по баллам. Тем не
менее, аналитик может выбрать для себя программу с подходящим ему
набором. Так, среди программ с отличным набором методик для анализа,
сравнительными данными и показательными отчетами можно выбрать
программу от компании INEC «Финансовый аналитик».
Среди программ с быстрым анализом можно выделить «F-анализ» и
«ФинЭкАнализ». Первая обладает достаточно большими возможностями по
прогнозированию и создает объемные современные отчеты, а вторая -
обладает большой базой нормативных значений. Таким образом, можно
заключить, что программы «Альт-Финансы» и «Финансовый аналитик»
являются более многофункциональными, в то время как программы «F-
анализ» и «ФинЭкАнализ» в большей степени являются программами,
оказывающими оперативную помощь аналитикам. В целом, все
рассмотренные программы являются качественными помощниками при
29
оценке финансового состояния предприятия.
Таблица 2
Сопоставительная оценка программ для финансового
анализа
Возможности
Программы финансового анализа
Альт-
Финансы
Финансовый
аналитик
F-
анализ
ФинЭкАнализ
Базовые возможности
Автоматический ввод
данных из бухгалтерских
программ и Росстата
+
+
+
+
Маркировка неверных
данных
+
+
+
+
Наличие демоверсии
+
+
+
+
Возможность создания
собственных аналитических
методик
+
+
-
+
Наличие базы с
нормативными
показателями по отрасли
-
+
+
-
Прогнозирование значений
по итогу анализа
-
+
+
+
Формирование экспертных
заключений оценщика
+
+
+
+
Создание отчета на русском
и английском языках
-
+
+
-
Дополнительные возможности
Дополнительные пакеты с
различными методиками
(зарубежные,
определенных авторов и
т.д.)
+
+
-
+
Возможность ранжирования
предприятий
+
+
+
-
Анализ банкротства
предприятия
+
-
+
+
Сетевая версия продукта
-
-
-
+
Доступность и
информативность
технической поддержки
+
-
+
+
Итог
Сумма баллов
9
10
10
10
30
Учитывая стремительное развитие цифровой экономики можно
заключить, что для повышения конкурентоспособности предприятия в
ближайшем будущем будут вынуждены активнее использовать технологию
«блокчейн» и «искусственный интеллект», без которых невозможно
обеспечивать высокую степень оперативности, эффективности и точности при
проведении финансового анализа.
Подводя итог выше сказанному, необходимо отметить, что в
современных условиях глубокого финансового кризиса умение руководителя
пользоваться инструментами финансового анализа предприятия для оценки
экономических рисков при ведении финансово-хозяйственной деятельности
является одним из важнейших факторов «выживания» в современных
условиях и выбор наиболее оптимального метода для себя каждый должен
сделать сам, так как в условиях динамично развивающихся макро и
микроэкономических факторов также меняются и подходы у оценке
результатов финансовой деятельности организации.
31
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО
«УЛЬСТЕК»
2.1 Организационно-правовая характеристика предприятия,
оценка его имущественного положения, оборачиваемости активов и
структуры капитала
Компания «УЛЬСТЕК» зарегистрирована 20 ноября 2002 года с
присвоением ОГРН 1027301575597, регистратор — Инспекция Федеральной
налоговой службы по Ленинскому району г. Ульяновска. Полное
наименование – общество с ограниченной ответственностью «УЛЬСТЕК».
Юридический адрес предприятия: 432072, Ульяновская область, г. Ульяновск,
проспект Генерала Маргелова, дом 11А. Фактическое месторасположение
предприятия: г. Ульяновск, б-р Фестивальный д. 19. Общество создано 3
учредителями:
- Янов Николай Петрович – доля в уставном капитале 45%, так же
он является генеральным директором предприятия,
- Романенко Сергей Федорович - доля в уставном капитале 30%,
- Егоров Александр Викторович - доля в уставном капитале 25%.
Уставной капитал ООО «Ульстек» составляет 615,4 тыс. рублей. ИНН
7328039555, КПП 732801001.
Основной (по коду ОКВЭД ред.2) вид деятельности : 23.12 -
Формирование и обработка листового стекла. Компания производит
автомобильные стекла и стеклоочистители, зеркала и изделия из
стекла, стекло, стеклопакеты, стеклоблоки стекло. Дополнительные виды
деятельности по ОКВЭД 2: 45.31.1 Торговля оптовая автомобильными
деталями, узлами и принадлежностями, кроме деятельности агентов, 45.32
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.
Дополнительные виды деятельности компания в настоящий момент не
использует.
Состоит в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства с
32
01.08.2016 как микропредприятие.
Согласно действующему законодательству, микропредприятие –
юридическое лицо, которое соответствует определенным критериям. К ним
относятся: коммерческие фирмы; хозяйственные общества и партнерства;
фермерские хозяйства; потребительские кооперативы. Статус
микропредприятия недоступен государственным, муниципальным и
унитарным организациям. Его могут получить и ИП, при этом никаких
дополнительных действий от них не требуется. Сведения в реестр СМП о
статусе бизнеса ФНС вносит самостоятельно.
14
Средняя численность работников микропредприятия за
предшествующий календарный год до 15 (пятнадцати) человек. Средняя
численность работников микропредприятия, малого или среднего
предприятия за календарный год определяется с учетом всех его работников,
в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или
по совместительству с учетом реально отработанного времени, работников
представительств, филиалов и других обособленных подразделений
указанных микропредприятия, малого предприятия или среднего
предприятия. В ООО «Ульстек» работает 4 человека.
Предельное значение выручки –120 млн. руб. Выручка от реализации
товаров (работ, услуг) за календарный год определяется в порядке,
установленном НК РФ. Выручка ООО «Ульстек» за 2019 год составил 16
714 000 руб. Таким образом компания полностью отвечает критериям
микропредприятия.
К основным конкурентам ООО «Ульстек» можно отнести:
1. Стеклодизайн, торговая компания, ИП Ахметов Р.В. +7 (904) 188-07-
60 Шолмова, 20
2. Евро-Стиль фабрика мебели +7 (8422) 261349 Академика Филатова
проспект, 28а
14
[Электронный ресурс]. URL https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/pravo/msp/mikropredpriyatie.html
33
3. Грааль Гласс +7 (8422) 250692 Инженерный 28-й проезд, 3
4. Мастерская по резке стекла, ИП Бочков К.В. +7 (8422) 263081
Брестская, 78
5. Мастерская по резке стекла и зеркал, ИП Перкокуев Д.В. +7 (8422)
753606 Локомотивная, 81
Мастерская по резке стекла и зеркал, ИП Кадирова М.В. +7 (8422)
435580 Карла Маркса, 62
К конкурентным преимуществам организации можно отнести, что она
уже 19 лет работает на рынке, также имеет большой уставной капитал (615,4
тыс. руб.), а также продолжает деятельность в данной отрасли. Основным
заказчиком является Авиастар-ОПЭ. К минусам организации можно отнести,
что за 2017 год имелись задолженности по пеням, однако они были погашены
и сумма была незначительной. Среднемесячная заработная плата ниже
средней по региону. За время своего существования компания дважды
участвовала в судебных делах. Первый раз в 2013 году, компания выступала
иным лицом по делу «Экономические споры по административным
правоотношениям», ответчиком в котором фигурировал ООО "Полигон",
истцом Управление Росприроднадзора по Ульяновской области, Управление
Росприроднадзора по Ульяновской области, Управление Росприроднадзора по
Ульяновской области. В 2019 году компания сама выступила истцом,
предъявив претензии к компании ООО "Деловые Линии" на сумму 20000, в
настоящее время дело еще рассматривается.
Компания активно сотрудничает с ООО «Командор». Основным видом
деятельности является аренда и лизинг легковых автомобилей и легких
автотранспортных средств, всего зарегистрировано 13 видов деятельности по
ОКВЭД. Общество с ограниченной ответственностью «Ульстек»
осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации.
Основные показатели финансовой деятельности отражены в таблице 4, в
которой осуществлен горизонтальный анализ.
34
Таблица 3
Горизонтальный анализ баланса ООО «Ульстек», в тыс. руб.
Показате
ли
201
7
201
8
201
9
Горизонтальный анализ
Измен
ение
2018-
2017
Измен
ение
2019-
2018
Измен
ение
2019-
2017
Тем
п
рос
та,
%
201
8
201
7
Тем
п
рос
та,
%,
201
9
201
8
Тем
п
рос
та,
%
201
9
201
7
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Внеоборот
ные
активы
1263
4
1048
9
1131
1
-3863
822
-1323
83
107
98,5
Нематериа
льные
активы
12
10
9
-2
-1
-3
83
100
75
Основные
средства
8761
7050
5350
-1711
-1700
-3411
80,5
75,9
61,1
Долгосроч
ные
финансовы
е
вложения
1180
748
1023
-432
275
157
63,4
136,
8
86,7
Оборотные
активы,
всего
1761
0
1865
9
1889
4
1049
235
1284
106
101,
3
107,
3
Запасы и
затраты
1565
6
1754
9
1846
1
1893
912
2805
112,
1
105,
2
117,
9
Дебиторск
ая
задолженн
ость
1468
883
762
-585
-121
-706
60,1
86,3
51,9
Денежные
средства и
краткосроч
ные
финансовы
419
177
182
-242
5
-237
42,2
102,
8
43,4