45
заемных средств, тем больше буфер, который защищает кредиторов от
убытков, а, значит, минимальный риск потери. Но следует всегда иметь в виду,
что если цены на финансовые ресурсы низкие, а организация может
обеспечить более значительный уровень отдачи на вложенный капитал, чем
платит за кредитные ресурсы, то, притягивая заемные средства, оно может
увеличить рентабельность собственного капитала.
В то же время, если средства организации образованы, главным
образом, за счет краткосрочных обязательств, то ее финансовое положение
будет нестабильным, т.к. с капиталами краткосрочного применения
необходима устойчивая оперативная работа, устремленная на контроль за
своевременным их возвратом и притягивание в оборот на недолгое время
других капиталов. Поэтому, от того, каково оптимальное соотношение
собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение
организации. Формирование верной финансовой стратегии поможет фирме
увеличить результативность своей деятельности.
Таблица 7
Анализ финансовой структуры баланса
Показатель
Значение показателя на конец
года
Изменение к 2017 г
2017
2018
2019
2018
2019
Коэффициент
автономии,
процент
33
35
35
2
2
Коэффициент
финансовой
зависимости,
процент
67
64
63
-3
-4
Плечо
финансового
рычага
(коэффициент
финансового
риска)
2
1,8
1,7
-0,2
-0,3
Чем больше уровень первого показателя и ниже второго и третьего, тем
устойчивее финансовое состояние организации.
Как видим, ситуация критическая – предприятие в своей деятельности
применяет собственные и заемные средства, зависимость от заемных
источников финансирования очень сильная. Единственным позитивным
46
моментом выражается тенденция к снижению финансовой зависимости.
Поэтому необходимо разработать мероприятия, улучшающие структуру
баланса и снижающие плечо финансового рычага.
Представленные данные наглядно демонстрируют, что компания
переживает сложный период деятельности и на ней, безусловно, сказались
тяжелые макроэкономические показатели. Резкое снижение доходов в 2015
году оказало сильное влияние на предприятие и до настоящего времени ООО
«Ульстек» тяжело вернуться к до кризисным показателям деятельности.
Себестоимость продукции растет гораздо сильнее, чем выручка предприятия,
коэффициенты рентабельности снижаются по собственным средствам и
чистой прибыли снижаются, так же как и коэффициент маневренности. Но
руководство принимает меры по нормализации ситуации, в частности снижает
налоговую нагрузку, управленческие расходы вследствие чего коэффициент
маневренности ООО «Ульстек» имеет положительную динамику, этому так же
способствует отсутствие долгосрочных обязательств.
47
ГЛАВА 3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ООО «УЛЬСТЕК»
3.1. Оценка факторов, ухудшающих финансовое положение
предприятия
На финансовую устойчивость предприятия влияют как внутренние так
и внешние факторы. Внутренние факторы. Основными внутренними
факторами с позиции влияния на финансовую устойчивость организации
являются (рисунок 2):
Рисунок 2. Внутренние факторы, определяющие
устойчивость
Рассмотрим, как каждый из них влияет на деятельность ООО
«Ульстек». Как уже было отмечено выше ООО «Ульстек» занимается
формовой обработкой стекла, безусловно конкуренция в данном сегменте
присутствует и по объему выручки в отрасли ООО «Ульстек» занимает 6
место, а в регионе 3668. Следует отметить, что ООО «Ульстек»
зарегистрированы еще два ОКВЭД, что позволяет компании расширить свою
деятельность. Структура выпускаемой продукции, так же определяется
основным видом деятельности компании, однако следует отметить, что
себестоимость продукции за последний год выросла. Размер уставного
капитала компании за период деятельности не изменился и составляет более
100 000 руб., в частности 615 000 руб., что является положительным фактором
в деятельности компании, так же положительным является, тот факт, что не
Внутренние факторы
Отраслевая
принадлежность
компании
Состав и
структура
выпускаемой
продукции
Размер
уставного
капитала
компании
Величина и
структура
расходов
производства
Состояние
имущества и
финансовых
средств
48
менялись учредители и юридический адрес организации. Так же ООО
«Ульскек» имеет положительную динамику по нераспределённый прибыли,
которая увеличилась на 118%.
Состояние имущества и финансовых средств так же вызывает
беспокойство. Основные средства компании на протяжении рассматриваемого
периода снижаются, так же как и доходные вложения в материальные
ценности на 74% и 18% соответственно. В целом внеоборотные активы
компании имеют отрицательную динамику. Выручка не покрывает
краткосрочную задолженность. Отношение задолженности к годовой выручке
по данным доступной бухгалтерской отчетности превышает 100%. Это
свидетельствует о существенной зависимости от кредиторов. Вместе с тем
положительным является отсутствие долгосрочных обязательств у ООО
«Ульстек». Так же компания стремится снизить управленческие расходы, за
рассматриваемый период они снизились на 49%. Коэффициент финансовой
устойчивости опустился ниже 0,75. Это может свидетельствовать о
возникновении риска хронической неплатежеспособности организации, а
также ее попадания в финансовую зависимость от кредиторов.
Анализируя факторы, ухудшающие деятельность ООО «Ульстек»
нельзя не обратить внимание на внешние факторы, так как именно они в
значительной степени оказывают влияние на развитие малого и среднего
бизнеса в России. К, внешнем факторам относятся: экономические условия
хозяйствования, преобладающие в обществе технологии, экономическую
политику правительства, система ценностей сложившиеся в обществе и др.
Данные факторы оказывают влияние на все, что происходит внутри
предприятия. Основные факторы внешней среды могут быть разделены на
четыре крупные группы: политические и правовые факторы; социальные и
культурные факторы; экономические факторы; технологические факторы.
Политические и правовые факторы. Факторы государственного и
законодательного характера оказывают влияние на уровень существующих
возможностей и угроз в деятельности организаций. , к ним можно отнести: –
49
изменения в налоговом законодательстве; – взаимоотношения между
деловыми кругами и правительством; – расстановка политических сил; –
антимонопольное и патентное законодательство; – законодательство об
охране окружающей среды; – федеральные выборы; – взаимоотношения
правительства с иностранными государствами; – правительственные расходы
и государственное регулирование; –денежно-кредитная политика государства;
–политическая ситуация в иностранных государствах;
2. Экономические факторы. Для того что бы предприятие оставалось
прибыльным прямое влияние оказывает общее благополучие экономики
страны и стадии развития экономического цикла. Макроэкономический
климат определяет уровень возможностей достижения предприятиями своих
экономических целей. Неблагоприятные экономические условия снизят спрос
на товары и услуги предприятий, а более благоприятные - могут стать
предпосылками для его роста. При анализе внешней обстановки для некоторой
конкретной организации требуется оценить ряд экономических показателей.
К таким экономическим показателям можно отнести: – ставку процента; –
курсы обмена валют; – темпы экономического роста; – уровень инфляции и
прочие.
3. Социальные и культурные факторы. Социальные и культурные
являются базой для формирования образа жизни человека, работы,
потребления и оказывают значительное воздействие практически на все
предприятия. Новые тенденции создают тип потребителя и, соответственно,
вызывают потребность в других товарах и услугах, определяя новые стратегии
организации.
4. Технологические факторы. Революционные технологические
перемены и открытия, например, использование на производстве роботов,
проникновение во все сферы жизни человека компьютеров, новые виды связи,
транспорта, оружия и прочее, представляют большие перспективы и
серьезные угрозы, воздействие которых менеджеры любого предприятия
должны осознавать и оценивать
50
На финансовую устойчивость так же оказывает влияние фаза
экономического цикла, в которой находится экономика страны. Во время
кризиса идет замедление темпов реализации продукции от темпов ее
производства, снижаются инвестиции в товарные запасы, что ведет к
сокращению сбыта. Уменьшаются доходы субъектов экономической
деятельности, снижаются масштабы прибыли. В итоге это приводит к
уменьшению ликвидности организаций, и их платежеспособности. Во время
кризисов учащаются случаи банкротства. Снижение платежеспособного
спроса во время кризиса ведет к росту неплатежей и к усилению конкурентной
борьбы, которая также является внешним фактором финансовой
устойчивости. Так же к макроэкономическим факторам финансовой
устойчивости можно отнести налоговую и кредитную политику государства,
уровень развития рынка финансов и внешнеэкономических связей, курсы
валют и влияние профсоюзов. Стабильность всех предприятий зависит от
общей политической стабильности, значение данного фактора особенно важно
для предпринимательской деятельности в РФ.
В целом следует отметить, что стеклообрабатывающия отрасль
экономики сейчас испытывает негативное влияние, обусловленное рядом
факторов. В качестве основных факторов, отрицательно влияющих на
состояние стекольной отрасли, следует отметить:
• увеличение импортных поставок на внутренний российский рынок,
что означает увеличение конкуренции со стороны иностранных
производителей;
• вступление Российской Федерации в ВТО (угроза заполнения
отечественного рынка продукцией иностранного производства,
импортируемой из стран Западной Европы, стекольный рынок большинства
которых проходит экономическую фазу спада);
• инфляцию (увеличение стоимости сырьевых материалов и
энергоресурсов);
• увеличение стоимости тарифов на перевозку железнодорожным
51
транспортом; • сезонность отечественного спроса: соотношение объемов
реализованной продукции в низкий сезон к объемам реализации в высокий
сезон составляет 1:4;
• деятельность конкурентов (ценовая политика, доставка стекла
автотранспортом, ассортимент выпускаемой продукции)
В рамках вышесказанного следует отметить, что до кризиса 2014 года
показатели финансовой деятельности ООО «Ульстек» были положительными
и прибыль до налогообложения в 2014 году составляла более 3 млн. руб.
Предприятие тяжело отреагировало на данный кризис и события последних
лет, не дают компании восстановить свои показатели. Более того, в свете
происходящих событий в 2020 году следует ожидать снижение показателей
деятельности ООО «Ульстек», так же как и деятельности большинства
предприятий малого и среднего бизнеса.
3.2. Предложения по оптимизации финансового состояния предприятия
Следует отметь, что руководство ООО «Ульстек» стремиться к
оптимизации расходов для улучшения финансового состояния предприятия. В
частности, снижаются управленческие и прочие расходы, так же как и
кредиторская задолженность. Хотя компания в настоящее время находится в
пограничном состоянии и дальнейшее ее существование и развитие во многом
зависит от сокращения затрат при повышении эффективности деятельности.
Так как организация находиться под серьезным давлением для ее развития
необходимо значительно оптимизировать затраты, повысить эффективность
работы персонала и привлечь новых партнеров и клиентов.
Проведенный выше анализ показал, что себестоимость продукции
уменьшилась, что уже позволило ООО «Ульстек» увеличить свои прибыли, но
чтобы закрепить успех руководству необходимо принять серьезные меры по
повышению экономической эффективности. Экономическая эффективность
управления организацией – многофакторное понятие. Эффективность обычно
52
рассматривается как соотношение достигнутых результатов и использованных
для их достижения ресурсов (затрат). Эффективность определяют не только
как результативность, но и как действенность и полезность. При оценке
эффективности следует исходить из поставленных перед системой целей и
результатов производства. Экономический эффект от совершенствования
организацией образуется в сфере управления, в сфере производства и в сфере
эксплуатации продукции (услуги).
Экономический эффект реформирования достигается за счет снижения
трудоемкости выполнения производственных функций в результате
избавления от излишних, несвойственных и дублируемых функций, связей,
документации; излишних затрат в результате выбора наиболее экономичных
способов выполнения функций; осуществления ряда функций с применением
технических средств управления. Экономический эффект образуется за счет
уменьшения простоев в производстве, непроизводственных расходов,
снижения сверхурочных часов работы, устранения сверхнормативных запасов
материальных ресурсов, снижения себестоимости продукции (услуг),
повышения производительности труда, качества продукции (услуг).
Экономическая эффективность в сфере эксплуатации продукции (услуг)
образуется за счет уменьшения текущих издержек по использованию
продукции (например, удельных расходов на ремонт, расходование горючего).
В целях оптимизации расходов ООО «Ульстек» и повышения
экономической эффективности управления руководству необходимо провести
ряд мероприятий, направленных на снижение налоговой нагрузки и
оптимизировать затраты предприятия, а также повысить производительность
труда.
Для увеличения конкурентоспособности и роста производительности
следует рассмотреть возможность обновления оборудования, путем лизинга.
Так как численность персонала составляет всего 4 человека, рассматривать
возможность сокращения персонала не приходиться, однако в рамках
оптимизации финансового состояния и исходя из глобального кризиса на фоне
53
пандемии руководству ООО «Ульстек» следует рассмотреть возможность
диверсификации предлагаемых услуг. Как уже было обозначено выше
предприятие имеет 2 дополнительных ОКВЭД
Дополнительные виды деятельности по ОКВЭД 2:
45.31.1
Торговля оптовая автомобильными деталями, узлами и
принадлежностями, кроме деятельности агентов
45.32
Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и
принадлежностями
В настоящее время деятельность по данным ОКВЭД не ведется и
диверсификация видов деятельности ООО «Ульстек» позволит снизить риски
в сложной экономической ситуации и привлечь новых клиентов. Привлечение
новых видов деятельности в условиях глобального кризиса может помочь
компании остаться на рынке. Для реализации данного предложения
целесообразно рассмотреть возможность открытия интернет магазина
торговли, как автомобильными деталями, так и продуктами основного
производства, это позволит привлечь новых клиентов и закрепиться на рынке,
а так еж уберечь себя в дальнейшем от возможного повторения ситуацией с
пандемией, которая очень тяжело отражается на деятельности малых
предприятий не готовых перейти на онлайн продажи.
Экономический кризис обосновывает необходимость перехода
торговли как розничной, так и оптовой на онлайн-площадки. Сказываются
высокие затраты на традиционные продажи с прилавка из-за высоких
арендных ставок, расходов на персонал и т.д., а также смена потребительского
поведения: все больше россиян перед покупкой ищут более дешевый товар
через интернет. Недаром именно кризисы 2008-2009 гг, 2014 г. а теперь и 2020
г. возможно самого крупного за последние столетия, послужили мощным
стимулом для развития Интернет-торговли в России: тогда ритейл,
оптимизируя издержки, стал уходить в онлайн. Во многом этому
способствовало и расширение влияния интернет на все сферы деятельности
человека.
54
Интернет-магазины не вытесняют традиционные, а расширяют сферу и
рынок сбыта, во многих сегментах торговли отсутствие онлайн-магазина
является стратегическим упущением. Следует отметить, что онлайн торговля
автомобильными запчастями очень динамично развивающуюся сфера
деятельности и руководству ООО «Ульстек» необходимо обратить
пристальное внимание на данную возможность для своей компании.
Необходимо подчеркнуть, что используя интернет при осуществлении
экономической деятельности, предприятие также приобретает целый ряд
преимуществ, а именно: понижается значимость географического
расположения сторон сделки; более низкие барьеры для выхода на рынок;
новые возможности для субъектов хозяйствования развивающихся стран и
стран с переходной экономикой; большие возможности для участия в
международном разделении труда для средних и малых фирм наряду с
крупными компаниями; понижение расходов на подготовку сделки; ускорение
процесса подготовки и совершения сделки; упрощение послепродажного
обслуживания продукции.
Интернет магазин так же позволят войти и в международную торговлю,
что расширяет географические, физические и временные параметры
экономической деятельности предприятий и организаций, так же являясь
универсальным инструментом маркетинга и продвижения продукции
предприятия на мировой рынок.
К преимуществам электронной торговли по сравнению с
традиционной, можно также отнести: реализацию глобального присутствия
или выбора предприятия, сокращение временного пути движения товара от
поставщика к заказчику, упрощение процессов получения и предоставления
информации, ведения переговоров между участниками сделки,
послепродажное обслуживания, снижение трудоемкости при работе с
электронными документами, а также предоставление возможности
отслеживания контракта в интерактивном режиме. Следует отметить, что не
достаточно просто создать сайт интернет-магазина, необходимо чтобы