66
67
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
3.1Основные проблемы в финансовом состоянии организации
Естественно, показателями, своего рода индикаторами успешности,
эффективности деятельности компании являются рассчитанные показатели
финансового состояния, платежеспособности, финустойчивости, ликвидности.
В связи с вышеперечисленными условиями финансовая устойчивость и
стабильность ООО «ИнтерноБранч» должна формироваться на протяжении всей
деятельности компании и являться главной составляющей её общей
устойчивости.
Нарушения текущего финансового состояния стабильности фирмы может
быть вызвана несколькими факторами
45
:
− фирма недостаточно зарабатывает и имеющиеся средства не
покрывают обязательства компании;
− фирма неэффективно распоряжается имеющимися ресурсами.
В данном случае проведенный анализ финансового состояния фирмы
показал, что ООО «ИнтерноБранч» неэффективно использует заемный капитал и
ей следует наращивать собственный при минимизации привлеченного капитала.
Выявленная негативная тенденция в динамике 2016-2018гг на предприятии
снижение рентабельности собственного капитала и замедления его
оборачиваемости.
Еще одни недостаток, выявленный в ходе анализа – некоторое нарушение
ликвидности. Так, проведенный анализ ликвидности и платежеспособности
показывает, что в целом, у предприятия показатели ликвидности находятся в норме
кроме ликвидных активов, все соотношения активов в ООО «ИнтерноБранч»
выполняются по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, кроме
одного. У ООО «ИнтерноБранч» наблюдается наличие достаточно
высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (больше
45
Шеремет, А.Д. Сайфулин, Р.С. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов.
– Испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2018, с. 176
68
на 187%). Тем н менее,наблюдается недостаток наличияликвидных актив,
некоторые коэффициенты ликвидности ООО «ИнтерноБранч» ниже нормативных
значений, что является негативной тенденцией.
Данную проблему подтверждают также данные о том, что в структуре
оборотных активов значительно сократилась в течение анализируемого периода
доля денежных средств, с 11,22% в 2016 году до 7,33% в 2018 году, что указывает
на снижение ликвидности предприятия и может расцениваться как негативная
тенденция.
Еще одним узким местом на предприятии является отсутствие
дополнительных программ автоматизации как бухгалтерского учета и
финансового анализа, мониторинга. Так, на предприятии не используется
программа «Банк – Клиент», «Финансовый аналитик» и пр. Внедрение
указанных программ позволило бы:
- повысить оперативность ежемесячных расчетов;
- снизить затраты на управление.
Также в пользу применения программы служат следующие факторы:
- снижение трудоемкости обработки данных;
- повышение достоверности результатов;
- появление возможности получения новых показателей;
- повышение оперативности расчетов и снижение времени выполнения
операций;
- возможность принятия своевременных управленческих решений;
- автоматизировать непосредственный процесс финансового анализа и
мониторинга ликвидности, рентабельности, оценки финансовой устойчивости
анализируемого предприятия.
Еще одно узкое место, выявленное на предприятии значительная доля
дебиторской задолженности. Многие поставщики предоставляют накладные
материалы с задержкой в несколько дней, тем самым, ООО «ИнтерноБранч»
несёт убыток, в среднем, в размере 680 583 руб. в год.
69
Данные бухгалтерии предприятия говорят о том, что на предприятии из
2500 кв. м. площади используется только 65% площади. Следовательно, еще
один недостаток, выявленный на предприятии – неоптимальное использование
складского помещения. А фактором улучшения финансового положения
является снижение издержек производства. Снизить издержки можно, например,
за счет оптимизации складского помещения. Считаем оптимальным для ООО
«ИнтерноБранч» оптимизировать складское помещение – отказаться от аренды
неиспользуемой площади, так как организация использует только 65% площади.
Таким образом, в данном параграфе рассмотрены основные проблемные,
узкие места на предприятии. Так, проведенный анализ финансового состояния
фирмы показал, что ООО «ИнтерноБранч» неэффективно использует заемный
капитал и ей следует наращивать собственный при минимизации привлеченного
капитала.Выявленная негативная тенденция в динамике 2016-2018гг на
предприятии снижение рентабельности собственного капитала и замедления его
оборачиваемости. Еще одни недостаток, выявленный в ходе анализа – некоторое
нарушение ликвидности.Также узким местом на предприятии является отсутствие
дополнительных программ автоматизации как бухгалтерского учета и финансового
анализа, мониторинга. Следовательно, необходимо разработать рекомендации по
улучшению финансового состояния организации и оценить экономическую
эффективность их внедрения.
3.2. Рекомендации по улучшению финансового состояния организации
Анализ финансово- хозяйственной деятельности ООО «ИнтерноБранч»
показывает, что на данный момент времени финансовое положение является
устойчивым, однако привлечение в большей степени заемного капитала
позволит предприятию наращивать объемы бизнеса и повышать рентабельность
собственных средств. При формировании оптимальной структуры капитала,
необходимо добиться такого их соотношения, чтобы:
− эффект финансового рычага всегда был положительным и как можно
большим;
70
− коэффициент ликвидности (отношение текущих активов и текущих
обязательств) не опускался ниже 1,5;
− коэффициент структуры капитала -коэффициент финансового
Левериджа(соотношение собственного капитала и заемного) не выходил за
пределы 0,25.
В планах у ООО «ИнтерноБранч» - расширение деятельности. Анализ
показывает, что наблюдается рост дебиторской задолженности. Если
предприятие расширяет свою деятельность, то растет и число покупателей, а
соответственно и дебиторская задолженность. С другой стороны, предприятие
может сократить отгрузку продукции, тогда счета дебиторов уменьшатся.
Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается
отрицательно.
Необходимо так же ввести систему штрафных санкций для дебиторов и
поставщиков, так как многие поставщики предоставляют накладные материалы
с задержкой в несколько дней, тем самым, ООО «ИнтерноБранч» несёт убыток,
в среднем, в размере 680 583 руб. в год. Система штрафных санкций
поставщикам в размере вычета 5% от заказа позволит предприятию
минимизировать издержки по просрочке выпуска продукции.
Для оптимизации управления дебиторами в целом необходимо
придерживаться следующих принципов:
1. Покупать в кредит.
2. Кредитовать покупателя на меньший срок, чем получать кредит у
поставщика.
3. Определять платежеспособность партнера.
4. Проверять правильность совершения сделки при заключении
договоров.
Запас наличности у ООО «ИнтерноБранч» должен зависеть от
прогнозируемого движения наличности, возможной нехватки денег в кассе,
срока погашения долга и возможности взять деньги взаймы». Сумма денег
71
должна быть такой, чтобы ее хватало для погашения всех первоочередных
платежей.
Так же на основе проведенного анализа хозяйственной деятельности
становится очевидным, что важнейшими задачами на ближайшую перспективу
являются:
1. снижение трудоемкости продукции;
2. улучшение использования сырья, материалов, топлива;
3. внедрение новых видов сырья и материалов;
4. сокращение административно-управленческих расходов и
5. ликвидация непроизводительных потерь.
Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в
организации производства; совершенствования управления производством и
сокращения затрат на него; улучшения использования основных фондов;
улучшение материально-технического снабжения; сокращение транспортных
расходов; прочих факторов; повышающих уровень организации производства.
Снижение текущих затрат происходит в результате совершенствования
обслуживания основного производства (например, развитие поточного
производства, повышения коэффициента сменности, упорядочения подсобно-
технологических работ, улучшения инструментального хозяйства,
совершенствования организации контроля за качеством работ и продукции).
Значительное уменьшение затрат живого труда может произойти при
увеличении норм и зон обслуживания, сокращения потерь рабочего времени,
уменьшения числа рабочих, не выполняющих норм выработки. Дополнительная
экономия возникает при совершенствовании структуры предприятия в целом.
Она выражается в сокращении расходов на управление и в экономии заработной
платы и начислений на нее в связи с высвобождением управленческого
персонала.
Успех мероприятий по снижению себестоимости зависит, прежде всего,
от роста производительности труда рабочих, обеспечивающим в определенных
условиях экономию на заработной плате.
72
С ростом производительности труда увеличивается объем производства,
что приводит к экономии по другим статьям расходов, в частности сокращаются
расходы по обслуживанию производства и управлению. Происходит это потому,
что в цеховых расходах значительная часть затрат (в общезаводских почти
полностью)- условно-постоянные расходы. Это значит, что их общая сумма
почти не изменяется в зависимости от выполнения плана производства. Отсюда
следует, что, чем больше выпуск продукции, тем меньше доля цеховых и
общезаводских расходов в ее себестоимости.
Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции
имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках
производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Улучшение использования основных фондов обеспечивает сокращение
расходов по амортизации основных производственных фондов, а, следовательно,
и расходов по содержанию оборудования. Повышение коэффициента сменности,
ликвидация простоев, снижение затрат на ремонт путем удлинения
межремонтного периода, увеличение срока службы машин и улучшение
качества ремонтов обеспечивает заметное снижение себестоимости продукции.
Применение перечисленных путей снижения затрат на производство
позволят в комплексе довести величину издержек производства до оптимального
уровня.
Так же на предприятии необходимо, для исключения учетных ошибок и
совершенствования учета организации ООО «Интерно Бранч» наладить
электронный обмен документами «Клиент-банк 1С», так как это будет во-первых
экономить время бухгалтера, который ежедневно вручную заносит в 1С выписки
банка, а во-вторых поможет исключить ошибки, которые иногда бухгалтер все
же допускает в силу человеческого фактора (неверно заносит оплату не на того
контрагента, неверно ставит сумму оплаты).
Как было отмечено ранее, на предприятии наблюдается некоторое
нарушение ликвидности и платежеспособности. Платежеспособность
предприятия ООО «ИнтерноБранч» можно повысить, если регулярно проводить
73
различные мероприятия, которые устраняют причины и факторы снижения
платежеспособности, а также способствующие повышению ликвидности
активов. Это рост удельного веса оборотных активов в их составе, повышение
доли ликвидности оборотных активов, ускорение оборачиваемости активов.
Укрепить платежеспособность предприятия также можно, повысив качество
продукции, мобилизовав источники, которые ослабляют финансовую
напряженность, разработав различные формы санации (санирования)
предприятия и др. Рекомендации по поддержанию платежеспособности на ООО
«ИнтерноБранч» можно выделить в следующие этапы:
1. Первый этап.
На этом этапе необходимо подготовить план финансового оздоровления
предприятия. Так как предприятие работает в условиях рынка конкуренции, то
нужно учитывать, что основные инструменты, которыми оно располагает для
восстановления своих позиций на рынке - являются - качество товаров и услуг,
цена и реклама.
Состояние ресурсов - кадры:
− Необходима замена кадров на более квалифицированные и
сокращение персонала за счет внедрения автоматизации и информационных
технологий.
Сырье и материалы:
− Необходимо восстановить связи с поставщиками и посредниками,
заинтересовать их в необходимости дальнейшего поддержания экономических
связей.
2. Второй этап
На этом этапе необходимо увеличить объёмы реализации. Путем тщательно
спланированной работы в области маркетинга ООО «ИнтерноБранч» откроется
такая возможность, как улучшение позиций на рынках сбыта продукции.
На этом этапе необходимо спланировать стабилизацию производства путем:
− создания более совершенной системы управления,
− улучшения качества услуг и продукции.
74
3. Третий этап
ООО «ИнтерноБранч» возможно удастся установить удовлетворяющие
объемы по оказанию услуг и произвести полное погашение кредиторской
задолженности.
Таким образом, разработанные практические рекомендации
совершенствования финансовой деятельности ООО «ИнтерноБранч» включают
в себя: повышение рентабельности продукции, в частности через разработку
системы симулирования продаж, повышение прибыли через сокращение
себестоимости продукции за счет поиска более выгодных и эффективных
поставщиков, модернизации устаревшего оборудования, оптимизации
управления дебиторами и пр, также оптимизацию ценовой политики, внедрение
автоматизации платежных операций – внедрение системы «Банк – Клиент». В
целом, обобщив рекомендации в ООО «ИнтерноБранч» можно сделать вывод,
что необходимо:
- внедрение системы планирования на предприятии, составление
бюджетов на прогнозируемый период;
-систематический мониторинг финансовой устойчивости и
платёжеспособности;
- важна работа с дебиторской задолженностью (оценка качества
задолженности, анализ возможности ее возврата дебитором; необходимо
отслеживать выполнение графика погашения задолженности дебиторами);
- работа с кредиторской задолженностью (не допускать просрочек
платежа, работать с партнерами, которые предоставят в случае необходимости
отсрочку платежа);
- наращивать собственный капитал, создав при возможности резервный
фонд;
- сокращать долю заемных средств в источниках формирования
имущества, так как преобладание их в капитале и резервах делает предприятие
чрезмерно зависимым от внешних источников финансирования; собственные
активы не позволяют покрывать имеющиеся займы;
75
- в случае привлечения заемных средств отдавать предпочтение
долгосрочным кредитам и займам;
- использовать методики оценки вероятности банкротства, чтобы не
пропустить момент, когда ситуация станет критической.
Для того, чтобы решить существующие проблемы, стоящие на
сегодняшний день перед организацией, генеральному директору ООО
«ИнтерноБранч» необходимо более четко планировать работу маркетинговой
службы (более основательно изучать рынки сбыта, искать незаполненные ниши,
изучать рынок сырья, тщательнее заниматься вопросами ценовой политики), а
также развивать на предприятии финансовый менеджмент.
Также повысить финансовую устойчивость кампании поможет
эффективная система продвижения продукции фирмы. Разработаем бюджет
предвидения товаров ООО «ИнтерноБранч».
Для продвижения необходимо использовать разнообразные каналы
продвижения продукции: радио, банерную рекламу, рекламу по местному
телевиденью, постеры, рекламу в бесплатных, популярных газетах. Помимо
указанных направлений продвижения в современном мире все больше оборотов
набирает реклама продвижения в сети. ООО «ИнтерноБранч» необходимо
продолжать развивать интернет – рекламу.
ООО «ИнтерноБранч» не уделяет внимание продвижению продукции
через рекламу в газетах. Тем не менее, именно реклама в газетах имеет гибкий
характер, хорошо охватывает местность, имеет широкое признание и принятие,
к тому же такая реклама всегда своевременна. Для продвижения
мебельнойпродукции и услугООО «ИнтерноБранч» рекомендуется использовать
объявления в газете «Счастливый случай», а также в бесплатной газете «Курьер».
Помимо этого организация не использует банерную рекламу.
Выбор типа рекламной стратегии необходимо остановить на «стратегии
преимущественного права», т.к. именно в данной стратегии делается упор на
предпочтения потребителя, что в нашем случае, имеет важное значение. Помимо
этого, данная стратегия подразумевает право приобрести определенный товар по