46
реализованной
данные
продукции,
данные
а
данные
на
данные
конец
данные
периода
данные
-
данные
46.31
данные
%
данные
от
данные
себестоимости
данные
проданных
данные
товаров,
данные
продукции,
данные
работ,
данные
услуг.
Показателем
данные
снижения
данные
эффективности
данные
деятельности
данные
предприятия
данные
можно
данные
назвать
данные
более
данные
высокий
данные
рост
данные
себестоимости
данные
по
данные
отношению
данные
к
данные
росту
данные
выручки.
данные
Рост
данные
себестоимости,
данные
в
данные
то
данные
время
данные
как
данные
выручка
данные
выросла
данные
на
данные
(
данные
1.71
данные
%)
данные
составил
данные
5.2
данные
%).
Отрицательным
данные
моментом
данные
является
данные
наличие
данные
убытков
данные
по
данные
прочим
данные
доходам
данные
и
данные
расходам.
данные
На
данные
31.12.2017
данные
г.
данные
сальдо
данные
по
данные
ним
данные
установилось
данные
на
данные
уровне
данные
-616
данные
784
данные
руб.
данные
К
данные
тому
данные
же
данные
наблюдается
данные
отрицательная
данные
тенденция
данные
–
данные
за
данные
период
данные
с
данные
31.12.2016
данные
г.
данные
по
данные
31.12.2017
данные
г.
данные
сальдо
данные
по
данные
прочим
данные
доходам
данные
и
данные
расходам
данные
снизилось
данные
на
данные
-477
данные
897
данные
руб.
Чистая
данные
прибыль
данные
за
данные
анализируемый
данные
период
данные
сократилась
данные
на
данные
-1
данные
035
данные
435
данные
руб.,
данные
и
данные
на
данные
конец
данные
31.12.2017
данные
г.
данные
она
данные
установилась
данные
на
данные
уровне
данные
-171
данные
720
данные
руб.
данные
(темп
данные
падения
данные
чистой
данные
прибыли
данные
составил
данные
-119.88%).
Рассматривая
данные
динамику
данные
показателей
данные
финансово
данные
-
данные
хозяйственной
деятельности
данные
АО
данные
«Лесосибирский
данные
ЛДК
данные
№
данные
1»
данные
особое
данные
внимание
данные
следует
данные
обратить
на
данные
рентабельность
данные
чистых
данные
активов
данные
и
данные
средневзвешенную
данные
стоимость
данные
капитала.
Для
данные
успешного
данные
развития
данные
деятельности
данные
необходимо,
данные
чтобы
рентабельность
данные
чистых
данные
активов
данные
была
данные
выше
данные
средневзвешенной
данные
стоимости
капитала,
данные
тогда
данные
предприятие
данные
способно
данные
выплатить
данные
не
данные
только
данные
проценты
данные
по
кредитам
данные
и
данные
объявленные
данные
дивиденды,
данные
но
данные
и
данные
реинвестировать
данные
часть
данные
чистой
прибыли
данные
в
данные
производство.
На
данные
конец
данные
анализируемого
данные
периода
данные
рентабельность
данные
собственного
данные
капитала
составила
данные
-29.61%.,
данные
что
данные
ниже
данные
показателя
данные
средневзвешенной
данные
стоимости
данные
капитала,
значение
данные
которого
данные
в
данные
соответствующем
данные
периоде
данные
составляло
данные
-
данные
0%.
данные
Сложившаяся
ситуация
данные
говорит
данные
о
данные
том,
данные
что
данные
предприятие
данные
способно
данные
выплатить
данные
только
данные
проценты
по
данные
кредитам
данные
и
данные
объявленные
данные
дивиденды
данные
без
данные
реинвестирования
данные
чистой
данные
прибыли
данные
в
данные
производство.
Рассматривая
данные
динамику
данные
доходов
данные
и
данные
расходов
данные
АО
данные
«Лесосибирский
данные
ЛДК
данные
№
данные
1»
данные
можно
данные
сказать,
данные
что
данные
в
данные
целом
данные
за
данные
анализируемый
данные
период
данные
ее
данные
можно
данные
назвать
данные
положительной.
47
Динамика показателей рентабельности АО «Лесосибирский ЛДК № 1»
представлена в таблице 8.
Таблица 8
Динамика показателей рентабельности
АО «Лесосибирский ЛДК № 1»
Наименование
31.12.
2015
31.12.
2016
31.12.
2017
Абс.
изм.
Общая рентабельность, %
-31,85%
9,92%
-3,05%
28,80%
Рентабельность продаж, %
6,16%
12,31%
6,10%
-0,06%
Рентабельность собственного
капитала, %
-
1228,92%
219,15%
-29,61%
1199,31%
Рентабельность оборотных
активов, %
-47,66%
29,50%
-4,48%
43,18%
Общая рентабельность
производственных фондов,
%
-30,38%
13,10%
-4,24%
26,14%
Рентабельность всех активов,
%
-19,48%
12,49%
-2,18%
17,30%
Рентабельность финансовых
вложений, %
0,03%
0,46%
2,08%
2,05%
Рентабельность основной
деятельности
34,76%
37,96%
35,82%
1,06%
Рентабельность
производства, %
53,27%
61,18%
55,82%
2,55%
Рассматривая
данные
показатели
данные
рентабельности,
данные
прежде
данные
всего
данные
следует
данные
отметить,
данные
что
данные
и
данные
на
данные
начало,
данные
и
данные
на
данные
конец
данные
анализируемого
данные
периода
данные
частное
данные
от
данные
деления
данные
прибыли
данные
до
данные
налогообложения
данные
и
данные
выручки
данные
от
данные
реализации
данные
(показатель
данные
общей
данные
рентабельности)
данные
находится
данные
у
данные
АО
данные
«Лесосибирский
данные
ЛДК
данные
№
данные
1»
данные
ниже
данные
среднеотраслевого
данные
значения,
данные
установившегося
данные
на
данные
уровне
данные
10%.
данные
На
данные
начало
данные
периода
данные
показатель
данные
общей
данные
рентабельности
данные
на
данные
предприятии
данные
составлял
данные
9.92%,
данные
а
данные
на
данные
конец
данные
периода
данные
-3.05
данные
%
данные
(изменение
данные
в
данные
абсолютном
данные
выражении
данные
за
данные
период
данные
–
данные
(-12.97%).
данные
Это
данные
следует
данные
рассматривать
данные
как
данные
отрицательный
данные
момент
данные
и
данные
искать
данные
пути
данные
повышения
данные
эффективности
данные
деятельности
данные
организации.
В
данные
целом,
данные
по
данные
результатам
данные
проведенного
данные
предварительного
данные
анализа
данные
эффективности
данные
финансово-хозяйственной
данные
деятельности
данные
АО
данные
«Лесосибирский
данные
ЛДК
данные
№
данные
1»
данные
можно
данные
говорить
данные
о
данные
преимущественно
данные
положительных
данные
изменения
данные
в
данные
деятельности
данные
предприятия.
48
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия по функциональному
признаку
Структура имущества и источники его формирования представлены в
Приложении 5.
Соотношение
данные
основных
данные
качественных
данные
групп
данные
активов
данные
организации
данные
на
31.12.2017
данные
характеризуется
данные
примерно
данные
равным
данные
соотношением
данные
внеоборотных
средств
данные
и
данные
текущих
данные
активов
данные
(51,3%
данные
и
данные
48,7%
данные
соответственно).
данные
Активы
данные
организации
данные
в
данные
течение
данные
анализируемого
данные
периода
данные
увеличились
данные
на
данные
702
данные
174
данные
тыс.
данные
руб.
данные
(на
данные
9,8%).
Учитывая
данные
увеличение
данные
активов,
данные
необходимо
данные
отметить,
данные
что
данные
собственный
данные
капитал
увеличился
данные
еще
данные
в
данные
большей
данные
степени
данные
–
данные
в
данные
35
данные
раз.
данные
Опережающее
данные
увеличение
собственного
данные
капитала
данные
относительно
данные
общего
данные
изменения
данные
активов
данные
является
положительным
данные
показателем.
Рост
данные
величины
данные
активов
данные
организации
данные
связан,
данные
в
данные
основном,
данные
с
данные
ростом
следующих
данные
позиций
данные
актива
данные
бухгалтерского
данные
баланса
данные
(в
данные
скобках
данные
указана
данные
доля
изменения
данные
статьи
данные
в
данные
общей
данные
сумме
данные
всех
данные
положительно
данные
изменившихся
данные
статей):
⎯ дебиторская
данные
задолженность
данные
–
данные
804
данные
270
данные
тыс.
данные
руб.
данные
(77,9%);
⎯ краткосрочные
данные
финансовые
данные
вложения
данные
(за
данные
исключением
данные
денежных
эквивалентов)
данные
–
данные
154
данные
600
данные
тыс.
данные
руб.
данные
(15%).
Одновременно,
данные
в
данные
пассиве
данные
баланса
данные
наибольший
данные
прирост
данные
наблюдается
данные
по
строкам:
⎯ краткосрочные
данные
заемные
данные
средства
данные
–
данные
2
данные
252
данные
868
данные
тыс.
данные
руб.
данные
(85%);
⎯ нераспределенная
данные
прибыль
данные
(непокрытый
данные
убыток)
данные
–
данные
397
данные
291
данные
тыс.
данные
руб.
данные
(15%).
Среди
данные
отрицательно
данные
изменившихся
данные
статей
данные
баланса
данные
можно
данные
выделить
«основные
данные
средства»
данные
в
данные
активе
данные
и
данные
«долгосрочные
данные
заемные
данные
средства»
данные
в
данные
пассиве
данные
(-172
данные
044
данные
тыс.
данные
руб.
данные
и
данные
-1
данные
619
данные
467
данные
тыс.
данные
руб.
данные
соответственно).
Собственный
данные
капитал
данные
организации
данные
на
данные
31.12.2017
данные
составил
данные
385
данные
612,0
данные
тыс.
руб.
данные
За
данные
анализируемый
данные
период
данные
(31.12.15–31.12.17)
данные
наблюдалось
данные
очень
данные
сильное,
на
данные
397
данные
293,0
данные
тыс.
данные
руб.,
данные
повышение
данные
собственного
данные
капитала.
49
Оценка
данные
стоимости
данные
чистых
данные
активов
данные
организации
данные
представлена
данные
в
данные
таблице 9.
Таблица 9
Оценка стоимости чистых активов АО «Лесосибирский ЛДК № 1»
Показатель
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте
баланса
тыс.
руб.
±
%
31.12.
2015
31.12.
2016
31.12.
2017
31.12.
2015
31.12.
2017
1. Чистые активы
-11
681
557 332
385 612
-0,2
4,9
+397 293
↑
2. Уставный капитал
49
49
49
<0,1
<0,1
–
–
3. Превышение чистых
активов над уставным
капиталом (стр.1-стр.2)
-11
730
557 283
385 563
-0,2
4,9
+397 293
↑
Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2017 намного (в
7 869,6 раза)
данные
превышают
данные
уставный
данные
капитал.
данные
Такое
данные
соотношение
данные
положительно
данные
характеризует
данные
финансовое
данные
положение,
данные
полностью
данные
удовлетворяя
данные
требованиям
данные
нормативных
данные
актов
данные
к
данные
величине
данные
чистых
данные
активов
данные
организации.
данные
Более
данные
того
данные
необходимо
данные
отметить
данные
увеличение
данные
чистых
данные
активов
данные
в
данные
33
данные
раза
данные
за
данные
весь
данные
рассматриваемый
данные
период.
данные
Превышение
данные
чистых
данные
активов
данные
над
данные
уставным
данные
капиталом
данные
и
данные
в
данные
то
данные
же
данные
время
данные
их
данные
увеличение
данные
за
данные
период
данные
говорит
данные
о
данные
хорошем
данные
финансовом
данные
положении
данные
организации
данные
по
данные
данному
данные
признаку.
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка)
собственных оборотных средств представлен в таблице 10.
Таблица 10
Степень финансовой устойчивости по величине излишка
(недостатка) собственных оборотных средств
Показатель
собственных
оборотных
средств (СОС)
Значение показателя
Излишек (недостаток)*
на начало
анализируе-
мого периода
(31.12.2015)
на конец
анализируе-
мого периода
(31.12.2017)
на 31.12.
2015
на 31.12.
2016
на 31.12.
2017
СОС
1
(рассчитан без
учета
долгосрочных и
краткосрочных
пассивов)
-4 250 040
-3 651 490
-5 691 426
-5 006 200
-5 012 098
50
СОС
2
(рассчитан с
учетом
долгосрочных
пассивов;
фактически
равен чистому
оборотному
капиталу, Net
Working Capital)
1 180 599
95 698
-260 787
-2 103 139
-1 264 910
СОС
3
(рассчитанные с
учетом как
долгосрочных
пассивов, так и
краткосрочной
задолженности
по кредитам и
займам)
2 038 782
3 206 749
+597 396
+906 306
+1 846 141
Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов
собственными оборотными средствами на 31.12.2017 положительное значение
имеет
данные
только
данные
рассчитанный
данные
по
данные
последнему
данные
варианту
данные
(СОС
3
),
данные
финансовое
положение
данные
организации
данные
по
данные
данному
данные
признаку
данные
можно
данные
характеризовать
данные
как
неустойчивое.
данные
Следует
данные
обратить
данные
внимание,
данные
что
данные
несмотря
данные
на
неудовлетворительную
данные
финансовую
данные
устойчивость
данные
два
данные
из
данные
трех
данные
показателей
покрытия
данные
собственными
данные
оборотными
данные
средствами
данные
запасов
данные
за
данные
два
данные
последних
данные
года
улучшили
данные
свои
данные
значения.
Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
представлен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
Наименование
31.12.2015
31.12.2016
31.12.2017
1. Источники собственных средств
113 653
674 593
485 166
2. Внеоборотные активы
4 238 359
3 989 155
4 037 102
3. Источники собственных оборотных
средств для формирования запасов и
затрат
-4 124 706
-3 314 562
-3 551 936
4. Долгосрочные кредиты и займы
5 430 639
2 903 061
3 747 188
5. Источники собственных средств,
скорректированные на величину
долгосрочных заемных средств
1 305 933
-411 501
195 252
6. Краткосрочные кредитные и
заемные средства
858 183
3 009 445
3 111 051
51
7. Общая величина источников
средств с учетом долгосрочных и
краткосрочных заемных средств
2 164 116
2 597 944
3 306 303
8. Величина запасов и затрат,
обращающихся в активе баланса
1 595 874
1 659 561
1 492 607
9. Излишек источников собственных
оборотных средств
-5 720 580
-4 974 123
-5 044 543
10. Излишек источников собственных
средств и долгосрочных заемных
источников
-289 941
-2 071 062
-1 297 355
11. Излишек общей величины всех
источников для формирования
запасов и затрат
568 242
938 383
1 813 696
12.1. З-х комплексный показатель (S)
финансовой ситуации S1
0
0
0
12.2.S2
0
0
0
12.3.S3
1
1
1
финансовая устойчивость
предприятия
Допустимо неустойчивое состояние
предприятия
Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия по
абсолютным показателям, основываясь на трехкомплексном показателе
финансовой устойчивости, в динамике заметна стагнация финансовой
устойчивости предприятия.
Как видно из таблицы 10 и на 31.12.2016 , и на 31.12.2017 финансовую
устойчивость АО «Лесосибирский ЛДК № 1» по 3-х комплексному показателю
можно охарактеризовать как «Допустимо неустойчивое состояние
предприятия», так как на начало анализируемого периода для финансирования
запасов и затрат предприятие использует собственные, а также долгосрочные и
краткосрочные заемные средства., а на конец периода для финансирования
запасов и затрат предприятие использует собственные, а также долгосрочные и
краткосрочные заемные средства.
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям
представлен в таблице 12.
52
Таблица 12
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям
Наименование
31.12.2015
31.12.2016
31.12.2017
Коэффициент автономии
0,02
0,1
0,06
Коэффициент отношения заемных и
собственных средств (финансовый
рычаг)
62,07
9,25
15,22
Коэффициент соотношения
мобильных и иммобилизованных
средств.
0,69
0,73
0,95
Коэффициент отношения собственных
и заемных средств
0,02
0,11
0,07
Коэффициент маневренности
-0,74
-0,93
-0,84
Коэффициент обеспеченности запасов
и затрат собственными средствами
0,82
-0,25
0,13
Коэффициент имущества
производственного назначения
0,81
0,82
0,7
Коэффициент долгосрочно
привлеченных заемных средств
0,98
0,81
0,89
Коэффициент краткосрочной
задолженности
12,16%
48,21%
42,12%
Коэффициент кредиторской
задолженности
10,86%
5,28%
7,14%
Показатель
данные
«Коэффициент
данные
автономии»,
данные
за
данные
анализируемый
данные
период
данные
снизился
данные
на
данные
-0.04
данные
и
данные
на
данные
31.12.2017
данные
г.
данные
составил
данные
0.06.
данные
Это
данные
ниже
данные
нормативного
данные
значения
данные
(0,5)
данные
при
данные
котором
данные
заемный
данные
капитал
данные
может
данные
быть
данные
компенсирован
данные
собственностью
данные
предприятия.
Показатель
данные
«Коэффициент
данные
отношения
данные
заемных
данные
и
данные
собственных
данные
средств
данные
(финансовый
данные
рычаг)»,
данные
за
данные
анализируемый
данные
период
данные
увеличился
данные
на
данные
5.97
данные
и
данные
на
данные
31.12.2017
данные
г.
данные
составил
данные
15.22
данные
Чем
данные
больше
данные
этот
данные
коэффициент
данные
превышает
данные
1,
данные
тем
данные
больше
данные
зависимость
данные
предприятия
данные
от
данные
заемных
данные
средств.
данные
Допустимый
данные
уровень
данные
часто
данные
определяется
данные
условиями
данные
работы
данные
каждого
данные
предприятия,
данные
в
данные
первую
данные
очередь,
данные
скоростью
данные
оборота
данные
оборотных
данные
средств.
данные
Поэтому
данные
дополнительно
данные
необходимо
данные
определить
данные
скорость
данные
оборота
данные
материальных
данные
оборотных
данные
средств
данные
и
данные
дебиторской
данные
задолженности
данные
за
данные
анализируемый
данные
период.
данные
Если
данные
дебиторская
данные
задолженность
данные
оборачивается
данные
быстрее
данные
оборотных
данные
средств,
данные
что
данные
означает
данные
довольно
данные
высокую
данные
интенсивность
данные
поступления
данные
на
данные
предприятие
данные
денежных
данные
средств,
данные
т.е.
данные
в
данные
итоге
данные
-
данные
увеличение
данные
собственных
данные
средств.
данные
Поэтому
данные
при
данные
высокой
данные
оборачиваемости
данные
53
материальных
данные
оборотных
данные
средств
данные
и
данные
еще
данные
более
данные
высокой
данные
оборачиваемости
данные
дебиторской
данные
задолженности
данные
коэффициент
данные
соотношения
данные
собственных
данные
и
данные
заемных
данные
средств
данные
может
данные
намного
данные
превышать
данные
1.
Показатель
данные
«Коэффициент
данные
соотношения
данные
мобильных и
иммобилизованных
данные
средств»,
данные
за
данные
анализируемый
данные
период
данные
увеличился
данные
на
данные
0.22
данные
и
данные
на
данные
31.12.2017
данные
г.
данные
составил
данные
0.95
данные
Коэффициент
данные
определяется
данные
как
данные
отношение
анные
мобильных
данные
средств
данные
(итог
данные
по
данные
второму
данные
разделу)
данные
и
данные
долгосрочной
данные
дебиторской
данные
задолженности
данные
к
данные
иммобилизованным
данные
средствам
данные
(внеоборотные
данные
активам,
скорректированным
данные
на
данные
дебиторскую
данные
задолженность
данные
долгосрочного
данные
характера).
Нормативное
данные
значение
данные
специфично
данные
для
данные
каждой
данные
отдельной
данные
отрасли,
данные
но
данные
при
прочих
данные
равных
данные
условиях
данные
увеличение
данные
коэффициента
данные
является
данные
положительной
тенденцией.
Показатель
данные
«Коэффициент
данные
маневренности»,
данные
за
данные
анализируемый
данные
период
увеличился
данные
на
данные
0.09
данные
и
данные
на
данные
31.12.2017
данные
г.
данные
составил
данные
-0.84.
данные
Это
данные
ниже
данные
нормативного
данные
значения
данные
(0,5).
данные
Коэффициент
данные
маневренности
данные
характеризует,
данные
какая
данные
доля
данные
источников
данные
собственных
данные
средств
данные
находится
данные
в
данные
мобильной
данные
форме.
данные
Нормативное
данные
значение
данные
показателя
данные
зависит
данные
от
данные
характера
данные
деятельности
данные
предприятия:
данные
в
данные
фондоемких
данные
производствах
данные
его
данные
нормальный
данные
уровень
данные
должен
данные
быть
данные
ниже,
данные
чем
данные
в
данные
материалоемких.
данные
На
данные
конец
данные
анализируемого
данные
периода
данные
АО
данные
«Лесосибирский
данные
ЛДК
данные
№
данные
1»
данные
обладает
данные
тяжелой
данные
структурой
данные
активов.
данные
Доля
данные
основных
данные
средств
данные
в
данные
валюте
данные
баланса
данные
более
данные
40
данные
%.
данные
Таким
данные
образом,
данные
предприятие
данные
можно
данные
причислить
данные
к
данные
фондоемким
данные
производствам
данные
и
данные
нормативное
данные
значение
данные
этого
данные
показателя
данные
должно
данные
быть
данные
выше.
Показатель
данные
«Коэффициент
данные
обеспеченности
данные
запасов
данные
и
данные
затрат
данные
собственными
данные
средствами»,
данные
за
данные
анализируемый
данные
период
данные
увеличился
данные
на
данные
0.38
данные
и
данные
на
данные
31.12.2017
данные
г.
данные
составил
данные
0.13.
данные
Это
данные
ниже
данные
нормативного
данные
значения
данные
(0,6-0,8).
Предприятие
данные
испытывает
данные
недостаток
данные
собственных
данные
средств
данные
для
данные
формирования
запасов
данные
и
данные
затрат,
данные
что
данные
показал
данные
и
данные
анализ
данные
показателей
данные
финансовой
данные
устойчивости
данные
в
абсолютном
данные
выражении.
данные
Коэффициент
данные
равен
данные
отношению
данные
разности
данные
между
54
суммой
данные
источников
данные
собственных
данные
оборотных
данные
средств,
данные
долгосрочных
данные
кредитов
данные
и
займов
данные
и
данные
внеоборотных
данные
активов
данные
к
данные
величине
данные
запасов
данные
и
данные
затрат.
В
данные
целом,
данные
по
данные
результатам
данные
проведенного
данные
исследования
данные
выявлены
определенные
данные
трудности
данные
и
данные
«узкие
данные
места»
данные
в
данные
обеспечении
данные
финансовой
устойчивости
данные
анализируемого
данные
предприятия.
Выполним анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.
2.4 Анализ показателей платежеспособности и ликвидности предприятия
Ликвидность
данные
-
данные
легкость
данные
реализации,
данные
продажи,
данные
превращения
материальных
данные
или
данные
иных
данные
ценностей
данные
в
данные
денежные
данные
средства
данные
для
данные
покрытия
данные
текущих
финансовых
данные
обязательств.
данные
Анализ
данные
ликвидности
данные
предприятия
данные
–
данные
анализ
возможности
данные
для
данные
предприятия
данные
покрыть
данные
все
данные
его
данные
финансовые
данные
обязательства.
Коэффициент
данные
ликвидности
данные
-
данные
показатель
данные
способности
данные
компании
данные
вовремя
выполнять
данные
свои
данные
краткосрочные
данные
финансовые
данные
обязательства.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по
сроку погашения представлены в таблице 13.
Таблица 13
Соотношения активов АО «Лесосибирский ЛДК № 1» по степени
ликвидности и обязательств по сроку погашения
Активы по
степени
ликвид-
ности
На
конец
отчет-
ного
периода
, тыс.
руб.
При-
рост
за
ана-
лиз.
пе-
риод
, %
Норм.
соот-
ношен
ие
Пассивы
по сроку
погаше-
ния
На
конец
отчетно
го
период
а, тыс.
руб.
Приро
ст за
анали
з.
перио
д, %
Излишек/
недостато
к
платеж. с
редств
тыс. руб.,
(гр.2 -
гр.6)
А1.
Высоколик-
видные
активы (ден.
ср-ва +
краткосрочны
е фин.
вложения)
274 465
+186
,1
≥
П1.
Наиболее
срочные
обязательст
ва (привле-
ченные
средства)
(текущ.
кред.
задолж.)
526 922
-29,4
-252 457
А2.
Быстрореали-
зуемые акти-
вы (кратко-
срочная деб.
2 033
355
+65,
4
≥
П2.
Среднесроч
ные обяза-
тельства
(кратко-
3 211
071
+3,2
раза
-1 177 716
55
задолжен-
ность)
сроч. обя-
зательства
кроме те-
кущ. кредит
задолж.)
А3.
Медленно
реализуемые
активы (про-
чие оборот.
активы)
1 525
871
-4,9
≥
П3.
Долгосроч-
ные обяза-
тельства
3 747
188
-31
-2 221 317
А4.
Труднореали-
зуемые акти-
вы (внеобо-
ротные
активы)
4 037
102
-4,7
≤
П4.
Постоянные
пассивы
(собствен-
ный
капитал)
385 612
+35
раз
+3 651 490
Как видно из таблицы 13, на последний день анализируемого периода
(31.12.2017) ни одно из четырех неравенств не выполняется, что говорит о
дисбалансе соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по
сроку погашения. Активы организации не покрывают соответствующие им по
сроку погашения обязательства.
Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за весь
рассматриваемый период представлен в таблице 14.
Таблица 14
Динамика ликвидности баланса АО «Лесосибирский ЛДК № 1» по
относительным показателям
Наименование
31.12.2015
31.12.2016
31.12.2017
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,06
0
0,08
Коэффициент промежуточной
(быстрой) ликвидности
0,82
0,37
0,63
Коэффициент текущей ликвидности
1,8
0,88
1,05
Коэффициент покрытия оборотных
средств собственными источниками
формирования
0,45
0,14
0,05
Коэффициент восстановления
(утраты) платежеспособности
0,21
0,21
0,57
Коэффициент
данные
абсолютной
данные
ликвидности
данные
и
данные
на
данные
начало
данные
и
данные
на
данные
конец
анализируемого
данные
периода
данные
(31.12.2016
данные
г.
данные
-
данные
31.12.2017
данные
г.)
данные
находится
данные
ниже
нормативного
данные
значения
данные
(0,2),
данные
что
данные
говорит
данные
о
данные
том,
данные
что
данные
значение
данные
коэффициента
слишком
данные
низко
данные
и
данные
предприятие
данные
не
данные
в
данные
полной
данные
мере
данные
обеспечено
данные
средствами
данные
для