33
государством социально-ориентированным тарифам, уровень которых ниже
себестоимости. Сегодня Почта России направляет собственные средства и
использует все возможности для улучшения этих параметров, заботясь в
первую очередь о людях.
Рассмотрим структуру филиальной сети АО «Почта России».
Управления федеральной почтовой связи (УФПС) являются филиалами.
Предприятия и располагаются в каждом регионе РФ (Рисунок 2).
Рисунок 2 - Структура филиальной сети АО «Почта России»
Почтамты образуются в крупных территориальных образованиях. На
нижнем уровне структуры располагаются отделения связи (ОС). Например,
ОСП Ханты-Мансийский почтамт состоит из 32 отделений связи.
Параллельно с приведенной выше структурой, существует сеть
магистральных сортировочных центров (МСЦ), на базе которых
осуществляется вся логистика организации.
Непосредственное оказание услуг осуществляется в почтамтах и
отделениях связи. АО «Почта России» ОСП Ханты-Мансийский почтамт -
Федеральное государственное унитарное предприятие «Почта России»
обособленное структурное подразделение Ханты-Мансийский почтамт.
Дирекция
Russian Post -
филиал АО «Почта
России» в Берлине
EMS Почта
России
Управление
федеральной
почтовой связи
Почтамты
Отделения
почтовой связи
Центры гибридной
почты - филиал АО
«Почта России»
Филиальная сеть
Главный центр магистральных
перевозок почты - филиал АО
«Почта России»
Автоматизированные
сортировочные центры -
филиал АО «Почта России»
34
Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с
законодательством РФ и иными нормативными правовыми актами, в том числе
актами Минэкономики России и Уставом. Предприятие находится в ведении
Минэкономики России. Структура управления Ханты-Мансийского почтамта
УФПС филиал АО «Почта России», линейно-функциональная штабная,
иерархическая (жесткая).
АО «Почта России» обособленное структурное подразделение Ханты-
Мансийский почтамт имеет свою конкретную структуру управления,
представленную на рисунке 3.
Рисунок 3 - Организационная структура АО «Почта России» ОСП
Ханты-Мансийский почтамт
35
Организация бухгалтерского учета в АО «Почта России» ОСП Ханты-
Мансийский почтамт ведется в соответствии с единым планом счетов
бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и
инструкций по его применению.
Бухгалтерия организована по линейно-штатному типу, то есть создаются
группы по разделам бухгалтерского учета.
АО «Почта России» ОСП Ханты-Мансийский почтамт применяется
следующая организационная структура управления бухгалтерского учета и
отчетности: главному бухгалтеру подчиняется: заместитель главного
бухгалтера, бухгалтер-кассир, бухгалтер, отвечающий за учет движения
материальных ценностей, расчетный бухгалтер.
В АО «Почта России» ОСП Ханты-Мансийский почтамт наблюдается
высокий уровень применения электронно-вычислительной техники:
бухгалтерский учет ведется с применением программ «1С: Бухгалтерия 8.3»,
«1С: Предприятие 8.3», «1С: Торговля и склад 8.3» и др.
В АО «Почта России» ежегодно проводится обязательная аудиторская
проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской)
отчетности в соответствии с Федеральными законами от 14.11.2002 № 161—ФЗ
«О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», от
30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Постановлениями
Правительства Российской Федерации от 05.06.2008 № 432 «О федеральном
агентстве по управлению государственным имуществом», от 03.12.2004 № 739
«О полномочиях федеральных органов исполнительной власти по
осуществлению прав собственника имущества федерального государственного
унитарного предприятия» и др.
Общие финансово-экономические показатели предприятия Ханты-
Мансийский почтамт УФПС АО «Почта России» в таблице 1.
Годовая выручка за анализируемый период (с 31.12.2016 по 31.12.2018)
ощутимо выросла до 190 275 957 тыс. руб. (+12 222 943 тыс. руб.).
36
Значение прибыли от продаж за 2018 год составило 6 880 317 тыс. руб.
За рассматриваемый период (с 31.12.2016 по 31.12.2018) наблюдался
стремительный рост финансового результата от продаж – на 2 978 202 тыс.
руб., или на 76%.
Таблица 1
Общие экономические показатели АО «Почта России»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018г.
Выручка от реализации продукции,
тыс. р.
164783570
178 053 01
4
190 275 95
7
Переменные издержки, тыс. руб.
151053469
163227836
171788653
Валовая прибыль, тыс. р.
13730101
14825178
18487304
Прибыль до налогообложения, тыс. р.
1873426
2080138
4406804
Чистая прибыль, тыс. р.
1734035
758 417
2 652 047
Рентабельность продаж по чистой
приб., %
1,1
0,43
1,4
В целом выручка увеличилась за три года на 15,47%, однако чистая
прибыль изменялась неравномерно.
По итогам 2018 года чистая прибыль составила 2 652 047 тыс. руб., что в
3,5 раза (на 1 893 630 тыс. руб.) превышает размер чистой прибыли за
предыдущий год в связи с опережающим темпом роста выручки (7%) над
темпом роста расходов (5%).
Чистая прибыль за 2018 год составила 2 652 047 тыс. руб., что в 63 раза
(на 2 609647 тыс. руб.) выше утвержденного показателя. Основной причиной
перевьшолнения плана по прибыли явилось снижение расходов за счет
смещения сроков заключения договоров (ремонт, связь, страхование,
информационно-консультационные услуги).
Фактическая выручка предприятия за 2018 год составила 190 275 957
тыс. руб., на уровне утвержденного показателя. При этом:
- доходы от письменной корреспонденции превысили план на 9%, в
основном: за счет увеличения в структуре отправлений доли регистрируемых;
-доходы от выплаты пенсий и пособий превысили план на 6%;
- доходы от доставки счетов превысили план на 4% за счет привлечения
новых клиентов‚ а также индексации тарифов;
37
-доходы от розничной торговли на плановом уровне.
Проведенный анализ показал, что АО «Почта России» ОСП Ханты-
Мансийский почтамт является рентабельным и работает эффективно, приносит
прибыль. Стоит отметить, что предприятие на протяжении уже нескольких лет
получает дотации от государства для поддержания своей деятельности и
маршрутизации доставки.
2.2. Анализ имущественного потенциала и источников финансирования
предприятия
Чистые активы по состоянию на 31.12.2018 сложились на уровне 24 006
826 тыс. руб., что на 15% (3 169 038 тыс. руб.) превышает утвержденный
показатель по причине значительного роста чистой прибыли.
Затраты на производство в 2018 году составили 183 395 640 тыс. руб.,
что на 5% (9 244 741 тыс. руб.) выше данного показателя за 2017 год.
Финансовая деятельность АО «Почта России» в 2018 году была
направлена на обеспечение финансирования инвестиционной программы
предприятия, а также на рефинансирование долговых обязательств и
оптимизацию долгового портфеля предприятия.
Общая рентабельность - показывает доходность предприятия за
отчетный период. Рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке от
реализации продукции (работ, услуг). На конец 2018 года показатель составил
1,4%. Рентабельность собственного капитала - рассчитывается как отношение
чистой прибыли предприятия за отчетный период к средней величине
собственного капитала за период. На конец 2018 года показатель составил
12,4%.
Рентабельность активов - это отношение чистой прибыли к средней
величине активов предприятия за период. Показывает величину прибыли,
полученной с каждого рубля, вложенного в совокупные активы предприятия.
38
На конец 2018 года показатель составил 0,94%. Показатели рентабельности
увеличились по сравнению с 2017 годом в 3 paзa.
Активы по состоянию на 31.12.2018 характеризуются таким
соотношением: 21,2% внеоборотных активов и 78,8% текущих. Активы
организации за весь период увеличились на 61 900 169 тыс. руб. (на 25,6%).
Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал
увеличился в меньшей степени – на 17,8%. Отстающее увеличение
собственного капитала относительно общего изменения активов следует
рассматривать как негативный фактор.
Наглядно соотношение основных групп активов организации
представлено ниже на Рисунке 4.
Рисунок 4 - Структура активов АО Почта России
Оценка наличия, состава и структуры основных средств, а также
состояния основных и их движения является одним из ключевых моментов при
анализе имущественного положения предприятия.
Таблица 2
Структура имущества и источники его формирования
Показатель
Значение показателя
Изменение за
анализируемый
период
в тыс. руб.
в % к валюте
баланса
тыс.
руб.
± %
((гр.4-
39
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
на начало
(31.12.201
6)
на конец
(31.12.20
18)
(гр.4-
гр.2)
гр.2) :
гр.2)
Актив
1. Внеоборотные
активы
51 167 075
57 552 972
64 425 563
21,2
21,2
+13 258 48
8
+25,9
в том числе:
основные
средства
26 159 548
31 159 022
34 457 726
10,8
11,4
+8 298 178
+31,7
нематериальные
активы
1 110 294
2 701 035
2 625 110
0,5
0,9
+1 514 816
+136,4
2. Оборотные,
всего
190 183 997
205 802 715
238 825 678
78,8
78,8
+48 641 68
1
+25,6
в том числе:
запасы
10 023 157
10 436 299
10 346 413
4,2
3,4
+323 256
+3,2
дебиторская
задолженность
18 792 556
20 394 929
21 053 891
7,8
6,9
+2 261 335
+12
денежные
средства и
краткосрочные
вложения
156 822 665
170 809 388
203 462 790
65
67,1
+46 640 12
5
+29,7
Пассив
1. Собственный
капитал
19 343 028
20 040 709
22 782 880
8
7,5
+3 439 852
+17,8
Справочно:
Чистые активы
14 016 862
14 472 562
16 975 178
5,8
5,6
+2 958 316
+21,1
2. Долгосрочные
обязательства,
всего
37 129 432
43 365 089
37 688 559
15,4
12,4
+559 127
+1,5
в том числе:
заемные средства
32 061 768
38 912 574
32 794 776
13,3
10,8
+733 008
+2,3
3. Краткосрочные
обязательства,
всего
184 878 612
199 949 889
242 779 802
76,6
80,1
+57 901 19
0
+31,3
в том числе:
заемные средства
2 378 358
9 447 180
17 074 348
1
5,6
+14 695 99
0
+7,2 раз
а
Валюта баланса
241 351 072
263 355 687
303 251 241
100
100
+61 900 16
9
+25,6
Балансовая величина активов за 2018 год составила 303 251 241 тыс.
руб., что на 15% (39 895 554 тыс. руб.) выше уровня 2017 года. Рост произошел
40
за счет увеличения «Внеоборотных активов» на 12% (6 872 591 тыс. руб.) по
причине роста:
- «долгосрочных финансовых вложений» на 27% (3 100 000 тыс. руб.) в
связи с увеличением уставного капитала ООО «Почтовые финансы»;
- «Основных средств» на 11% (3 298 704 тыс. руб.) в связи с ростом
капитальных вложений.
Кроме того, оказало влияние увеличение остатка денежных средств на
19% (32 653 402 тыс. руб.).
Основная часть имущества АО Почта России в 2016-2018 гг. – это
денежные средства и краткосрочные вложения - порядка 70%, стоимость
которых в период с 2016 г. по 2018 г. увеличилась на 466405 тыс. руб. или
почти на 30% (Рисунок 4).
По итогам трех лет рост величины активов организации связан, в
основном, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в
скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно
изменившихся статей):
-денежные средства и денежные эквиваленты – 46 640 125 тыс. руб.
(69,5%);
-основные средства – 8 298 178 тыс. руб. (12,4%);
-долгосрочные финансовые вложения – 7 565 250 тыс. руб. (11,3%).
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по
строкам:
-прочие краткосрочные обязательства – 33 012 615 тыс. руб. (52,9%);
-краткосрочные заемные средства – 14 695 990 тыс. руб. (23,6%);
-кредиторская задолженность – 5 203 042 тыс. руб. (8,3%);
-оценочные обязательства – 4 573 283 тыс. руб. (7,3%).
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить
«прочие внеоборотные активы» в активе и «оценочные обязательства» в
пассиве (-2 904 671 тыс. руб. и -302 279 тыс. руб. соответственно).
41
Собственный капитал организации по состоянию на 31.12.2018
составил 22 782 880,0 тыс. руб., однако на начало анализируемого периода
(31.12.2016) собственный капитал организации был меньше – 19 343 028,0 тыс.
руб. (т.е. рост составил 3 439 852,0 тыс. руб.).
Чистые активы организации на последний день анализируемого периода
(31.12.2018) намного (в 69,8 раза) превышают уставный капитал.
Такое соотношение положительно характеризует финансовое
положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к
величине чистых активов организации. Более того следует отметить увеличение
чистых активов на 21,1% за весь анализируемый период.
Таблица 3
Оценка стоимости чистых активов организации
Показатель
Значение показателя
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
31.12.2016
31.12.2017
31.12.2018
на начало
(31.12.2016)
на конец
(31.12.2018)
1. Чистые активы
14 016 862
14 472 562
16 975 178
5,8
5,6
2. Уставный капитал
83 254
243 108
243 108
<0,1
0,1
3. Превышение чистых
активов над уставным
капиталом
13 933 608
14 229 454
16 732 070
5,8
5,5
Чистые активы организации на 31.12.2018 намного (в 93,7 раза)
превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно
характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям
нормативных актов к величине чистых активов организации. Более того,
определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение
чистых активов на 17,8% в течение анализируемого периода.
Наглядное изменение чистых активов и уставного капитал представлено
на Рисунке 5.
Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время
их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении
организации по данному признаку.
42
Рисунок 5 – Динамика чистых активов и уставного капитала АО
Почта России
Проведем анализ финансовой устойчивости по величине излишка
(недостатка) собственных оборотных средств (Таблица 4).
Таблица 4
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка
(недостатка) собственных оборотных средств
Показатель
собственных оборотных
средств (СОС)
Значение показателя
Излишек (недостаток)
на начало
периода
(31.12.2016)
на конец
периода
(31.12.2018)
на
31.12.2016
на
31.12.2017
на
31.12.2018
СОС
1
(рассчитан без
учета долгосрочных и
краткосрочных
пассивов)
-31 824 047
-41 642 683
-41 847 204
-47 948 562
-51 989 096
СОС
2
(рассчитан с
учетом долгосрочных
пассивов; фактически
равен чистому
оборотному капиталу,
Net Working Capital)
5 305 385
-3 954 124
-4 717 772
-4 583 473
-14 300 537
СОС
3
(рассчитанные с
учетом как
долгосрочных
пассивов, так и
краткосрочной
задолженности по
кредитам и займам)
7 683 743
13 120 224
-2 339 414
+4 863 707
+2 773 811
Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов
собственными оборотными средствами на 31.12.2018 положительное значение