33
Устойчивость финансового состояния организации определяет
соотношением стоимости производственных запасов и величины
собственных и заемных источников их формирования.
Обеспеченность запасов источниками формирования является
сущностью финансовой устойчивостью, а платежеспособность – ее внешним
проявлением. Финансовая устойчивость представляет собой такое состояние
счетов организации, которое гарантирует его постоянную
платежеспособность.
Различают типы финансовой устойчивости предприятия (табл. 4).
Таблица 4 - Типы финансовой устойчивости организации
Тип
финансовой
устойчивости
Трехмерная
модель
Источники
финансирования
запасов
Краткая
характеристика
финансовой
устойчивости
1. Абсолют-
ная финансовая
устойчивость
М=(1, 1, 1)
Собственные
оборотные средства
(чистый оборотный
капитал)
Высокий уровень
платежеспособности.
Предприятие не
зависит от внешних
кредиторов
(заимодавцев)
2. Нормаль-
ная финансовая
устойчивость
М=(0, 1, 1)
Собственные
оборотные средства
плюс долгосрочные
кредиты и займы
Нормальная
платежеспособность.
Рациональное
использование
заемных средств.
Высокая доходность
текущей
деятельности.
3. Неустойчи-
вое финансовое
положение
М=(0, 0, 1)
Собственные
оборотные средства
плюс долгосрочные
кредиты и займы
плюс
краткосрочные
кредиты и займы
Нарушение
нормальной
платежеспособности.
Возникает
необходимость
привлечения
дополнительных
источников
финансирования.
Возможно
восстановление
платежеспособности.
4. Кризисное
финансовое
состояние
М=(0, 0, 0)
-
Предприятие
полностью
неплатежеспособно
и находится на
грани банкротства.
34
Финансовая устойчивость предприятия оценивается с целью
определения степени платежеспособности (способность расплачиваться по
своим обязательствам) для обеспечения непрерывного цикла производства и
продажи продукции. При анализе финансовой устойчивости можно
использовать как относительные, так и абсолютные показатели.
К абсолютным показателям можно отнести показатели обеспеченности
оборотных активов привлеченными источниками формирования
15
.
К основным показателям, характеризующим финансовую устойчивость
(структуру капитала), организации относят (табл. 5).
4. Анализ финансовых результатов и рентабельности продукции.
Важнейшим источником информации для анализа показателей
рентабельности организации является Отчет о финансовых результатах.
Рентабельность является одним из важных стоимостных качественных
показателей, характеризующих эффективность производства в организации,
также он характеризует уровень отдачи затрат и степень средств в процессе
производства и продажи продукции (работ, услуг).
Таблица 5 - Относительные показатели финансовой устойчивости
организации
Показатели
Рекомендуемое
значение
Формула расчета
Коэффициент
капитализации
U11
Заемный
капитал/Собственный
капитал
Коэффициент
обеспеченности
собственными
источниками
финансирования
U20,6-0,8
Собственный капитал –
внеоборотные активы /
оборотные активы
Коэффициент
финансовой
независимости
U30,5
Собственный
капитал/Валюта баланса
Коэффициент
финансирования
U41
1/U1
Коэффициент
финансовой
устойчивости
U5 опт. 0,8-0,9,
тревожное 0,75
(Собственный капитал +
Долгосрочные
обязательства) / Валюта
баланса
15
Васильева, Л. С. Финансовый анализ: учебник / Л. С. Васильева, М. В. Петровская. – М.: КНОРУС, 2015. –
С. 416
35
Коэффициент
финансовой
независимости в части
формирования запасов
U6 Зависит от
отраслевой
принадлежности
Собственный капитал –
внеоборотные
активы/запасы+НДС
В таблице 6 представим показатели, характеризующие прибыльность
(рентабельность).
Таблица 6 - Показатели, характеризующие прибыльность
(рентабельность)
Показатель
Формула расчета
Рентабельность продаж
Прибыль от продаж / Выручка от
продаж x 100%
Чистая рентабельность
Чистая прибыль / Выручка от продаж
x 100%
Экономическая рентабельность
Чистая прибыль / Средняя стоимость
активов x 100%
Рентабельность собственного
капитала
Чистая прибыль / Средняя стоимость
собственного капитала x 100%
Рентабельность перманентного
капитала
Чистая прибыль / (Средняя стоимость
собственного капитала + средняя
стоимость долгосрочных
обязательств) x 100%
Ключевыми факторами, которые определяют финансовое состояние
организации, являются:
– выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения
потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли;
– уровень оборачиваемости оборотных активов.
Таким образом, анализ финансового состояния предприятия является
важным элементом в системе финансового менеджмента предприятия,
средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки
научно обоснованных планов и управленческих решений.
36
ГЛАВА 2. Анализ и оценка финансово-хозяйственной деятельности
предприятия филиала 11 автобусный парк ГУП «Мосгортранс»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика
деятельности предприятия
Основной сферой деятельности парка является предоставление услуг
по перевозке пассажиров общественным городским наземным транспортом.
Парк обслуживает 41 маршрут в Северном административном округе города
Москвы и перевозит около 70 млн пассажиров в год на городских
маршрутах, предоставляет транспорт под заказ.
В филиале 11 автобусный парк работает более 1100 человек. Это
профессионалы, способные справиться с любой задачей по предоставлению
москвичам и гостям столицы качественных и безопасных услуг городского
наземного пассажирского транспорта.
Производственная база филиала 11 автобусный парк ГУП
«Мосгортранс» состоит из следующих подразделений:
автоколонна № 1;
автоколонна № 2;
автоколонна № 3;
автоколонна № 4;
автоколонна № 5;
ремонтно-механическая мастерская;
ремонтно-строительный участок.
Подразделения имеют площади для открытого и гаражного
межсменного хранения подвижного состава, системы предпускового
подогрева двигателей автомобилей в зимний период, посты для
технического диагностирования, обслуживания и ремонта, складские
помещения запасных частей, узлов и агрегатов, хранилища и устройства
выдачи ГСМ на подвижной состав, производственное оборудование и
инструмент.
37
Производственная база и персонал обеспечивают полный цикл по
содержанию автобусной техники в исправном состоянии и выполнению
ремонтных работ за исключением работ, выполняемых в
специализированных предприятиях (метрологические работы, экспертные
работы, ремонтные работы с использованием сварки на грузоподъемных
устройствах, испытание электроустановок и средств защиты при работе на
них, работы по расчетам вредных выбросов и некоторые другие).
Качественный и своевременный уровень оказываемых
автотранспортных услуг филиалом 11 автобусный парк ГУП
«Мосгортранс» обеспечивается его высококвалифицированными
специалистами.
Организационная структура филиала 11 автобусный парк ГУП
«Мосгортранс» на 31.12.2016 года утверждена на Совете директоров парка.
Сильными сторонами филиала 11 автобусный парк ГУП
«Мосгортранс» являются:
- Наличие собственного большого парка автотранспортных
средств позволяющего максимально обеспечить потребности
заказчиков;
- Наличие собственной ремонтной базы;
- Высокий уровень профессиональной подготовки кадрового
состава;
- Наличие собственных финансовых источников.
- Гибкая ценовая политика.
Слабые стороны филиала 11 автобусный парк ГУП «Мосгортранс»:
- Наличие подвижного состава с большим сроком эксплуатации
(свыше 10 лет), недостаточно полно отвечающим
современным требованиям рынка автоуслуг.
Действуя в условиях жесткой конкуренции, филиал 11 автобусный
парк ГУП «Мосгортранс» принимал все меры как по укреплению
эффективных взаимоотношений со своими основными контрагентами -
38
предприятиями энергетики, так и по налаживанию новых связей с
заказчиками транспортных услуг.
Учитывая, что эффективность развития бизнеса в транспортной сфере
может быть обеспечена только при условии роста потребления
транспортных услуг на базе качественного улучшения экономического
состояния потребителей и усиления конкуренции на рынке
автотранспортных услуг филиала 11 автобусный парк ГУП «Мосгортранс»
считается необходимым:
1. Сохранить своих основных клиентов путем расширения
ассортимента и качества предоставляемых услуг.
2. Совершенствовать систему финансового управления за счет
проведения мероприятий, ориентированных на максимизацию прибыли,
минимизацию расходов, оптимизацию качества бюджетного планирования и
казначейского исполнения бюджетов, эффективное управление активами.
3. Качественное изменение структуры парка подвижного состава за
счет приобретения новой высокопроизводительной техники, отвечающей
потребностям рынка.
4. Рационально использовать имеющиеся производственные
мощности, обеспечить равномерную загрузку транспорта, увеличить время
нахождения в наряде транспортной техники.
5. Проводить гибкую ценовую политику, обеспечивающую
оптимальную рентабельность и конкурентоспособность компании.
6. Повышать квалификацию работников предприятия, культуру
обслуживания клиентов и совершенствование система мотивации персонала.
Автотранспортный цех филиала 11 автобусный парк ГУП
«Мосгортранс» предназначен для обеспечения подразделений компании 11
автобусного парка ГУП «Мосгортранс» автотранспортными средствами
необходимыми для доставки людей, сырья, материалов, вывоза
производственных отходов, поставки потребителям готовой продукции.
39
Мощность транспортного цеха определяется по количеству
находящегося на нем подвижного состава. По состоянию на 31.12.2016 г. на
балансе автобусного парка находилось 607 единиц транспортных средств.
Транспортный цех располагает парком специализированного
подвижного состава для перевозки опасных грузов, выгрузке контейнеров.
Все машины хранятся в закрытых отапливаемых боксах-стоянках, что
особенно важно в зимнее время.
Производственная база транспортного цеха филиала 11 автобусный
парк ГУП «Мосгортранс» находится на территории предприятия.
За счет большой площади зон ремонта и стоянки, филиал производит
самостоятельно ремонт, обслуживание и хранение имеющегося транспорта в
крытых, отапливаемых помещениях.
Анализ имеющегося парка автомобилей показывает, что подавляющую
часть составляют грузовые автомобили, предназначенные для доставки
комплектаций, частичного вывоза продукции и вывоза производственных
отходов.
Таблица 7 - Структура
парка
подвижного состава филиала
11 автобусный парк ГУП «Мосгортранс»
на 31.12.2016 г.
Тип транспортных средств
Кол-во
(ед.)
ТС, находящиеся в
аренде
(ед.)
Легковые
84
29
Бортовые
35
11
Седельные тягачи
9
0
Самосвалы
22
1
Автоцистерны
7
3
Фургоны
118
69
Автобусы
138
6
Автокраны
21
4
Автогидроподъёмники, вышки
18
6
Автомобили с бурильными
установками
16
14
Коммунальные машины
4
0
Бульдозеры
9
3
Тракторы
35
25
Бурильные установки на
тракторах, бульдозерах
14
13
Экскаваторы
15
2
Прицепы автомобильные
22
12
40
Грузовой транспорт выполняет следующие виды перевозок, которые
предоставлены в таблице 8.
Таблица 8 - Работы, выполняемые грузовым транспортом
АТЦ
Виды перевозки
Кол-во ПС,
ед.
Удельный
вес,%
Вывоз технологических отходов
8
18,61
Доставка комплектации
8
18,61
Перевозка опасных грузов
5
11,62
Внутренние перевозки
1
2,34
Перевозка продукции потребителям
3
6,97
Командировки
3
6,97
Обслуживание столовой
2
4,65
Прочие работы
13
30,24
ИТОГО
43
100
Ниже проведем анализ подвижного состава по возрасту, данные сведем
в таблице 9.
Таблица 9 - Анализ среднего возраста автомобилей
П/прицепы автомобильные
11
0
Прицепы тракторные
27
25
Автопогрузчики
2
0
Всего
607
223
Тип
транспор
тных
средств
Кол-
во
(ед.)
ТС,
находящи
еся в
аренде
(ед.)
до 5лет
свыше 5
до 10 лет
свыше 10
лет
всег
о
в т.ч.
в
аренд
е
всег
о
в т.ч.
в
арен
де
всего
в т.ч.
в
аренд
е
Легковые
84
29
8
5
46
8
30
16
Бортовые
35
11
4
2
1
29
10
Седель-
ные
тягачи
9
0
1
8
Самосвал
ы
22
1
3
19
1
Авто-
цистерны
7
3
7
3
Фургоны
118
69
16
16
25
7
77
46
Автобусы
138
6
22
60
56
6
Автокран
ы
21
4
1
4
16
4
Авто-
гидро-
подъём-
ники,
вышки
18
6
4
1
4
4
10
1
Автомоби
ли с
буриль-
ными
установ-
16
14
2
2
14
12
41
Анализ подвижного состава филиала 11 автобусный парк ГУП
«Мосгортранс» показал, что парк находится не в очень хорошем состоянии.
Нормативный срок службы автомобиля составляет 6-7 лет, из этого следует,
что преобладающее количество автомобилей требуется либо заменить, либо
списать. Поскольку часть устаревшего транспорта необходима для
осуществления дальнейших перевозок, то замена их новыми автомобилями
неизбежна.
Расходы на топливо являются основной статьей затрат, сказывающихся
на себестоимости продукции, т.к. предприятие заинтересовано в снижении
этих затрат, проведем анализ грузового ПС по виду заправляемого топлива,
данные сведем в таблицу 10 и предоставим на рисунке 2.
ками
Коммуна
льные
машины
4
0
1
3
Бульдо-
зеры
9
3
9
3
Тракторы
35
25
2
1
1
32
24
Буриль-
ные
установ-
ки на
тракто-
рах,
бульдо-
зерах
14
13
14
13
Экскава-
торы
15
2
1
4
10
2
Прицепы
автомо-
бильные
22
12
1
21
12
П/прице-
пы
автомоби
льные
11
0
1
1
9
Прицепы
трактор-
ные
27
25
27
25
Автопогр
узчики
2
0
2
Всего
607
223
62
25
152
20
393
178
42
Таблица 10 - Характеристика грузовых ТС по виду
заправляемого топлива
Марка
автомобиля
Вид
заправляемого
топлива
Кол-во,
ед.
Уд.вес
%
ГАЗ-22171
бензин
1
1,54
ГАЗ-2705
бензин
3
4,62
ГАЗ-33023
бензин
1
1,54
ГАЗ-330210
бензин
2
3,07
УАЗ-31514
бензин
1
1,54
УАЗ-3962
бензин
2
3,07
УАЗ-37419
бензин
1
1,54
УАЗ-3303
бензин
1
1,54
ГАЗ-3307
бензин
4
6,17
ЗИЛ-431410
бензин
2
3,07
ЗИЛ-131
бензин
3
4,62
ЗИЛ-433362
бензин
1
1,54
ГАЗ-3102
бензин
1
1,54
ГАЗ-32213
бензин
1
1,54
УАЗ-2206
бензин
1
1,54
ПАЗ-3205
бензин
1
1,54
ЗИЛ-130
бензин
1
1,54
ЗИЛ-13080
бензин
1
1,54
ЗИЛ-431410
бензин
2
3,07
ЗИЛ-433360
бензин
1
1,54
Тойота Camri
бензин
2
3,07
ГАЗ-2705
бензин
2
3,07
Hyundai NF
бензин
1
1,54
Hyundai H-1
бензин
1
1,54
Итого
37
56,93
МАЗ-543205-020
ДТ
2
3,07
Тойота Coaster
ДТ
1
1,54
МАЗ-533603-220
ДТ
2
3,07
МТЗ-82
ДТ
5
7,69
ЮМЗ-6КЛ
ДТ
4
6,17
КамАЗ-43101
ДТ
1
1,54
КамАЗ-532150
ДТ
1
1,54
КамАЗ-55111
ДТ
2
3,07
КамАЗ-5410
ДТ
2
3,07
КамАЗ-53213
ДТ
1
1,54
МАЗ-54329
ДТ
2
3,07
МАЗ-543302
ДТ
1
1,54
МАЗ-543240
ДТ
1
1,54
ЗИЛ ММЗ-4085
ДТ
1
1,54
ЗИЛ ММЗ-4502
ДТ
1
1,54
Тойота Lite Ace
ДТ
1
1,54
Итого
28
43,07
Общий итог
65
100