43
Рисунок 2 – Характеристика ТС по виду заправляемого
топлива
Как видно из графика 43,07% транспортных средств имеют дизельный
двигатель. Автомобили с карбюраторным двигателем можно
переоборудовать на газовое топливо и определить экономический эффект.
Управление предприятием осуществляется в соответствии с
законодательством РФ и уставом филиала 11 автобусный парк ГУП
«Мосгортранс». В общее руководство входит генеральный директор с его
заместителями, и действуют на основе Устава предприятия и действующего
законодательства.
Генеральный директор
Коммерческий директор
Начальник цеха
Зам.начальника цеха-
нач.участка ремонта
транспорта
Экономист цеха
Сменный механик
Механик грузового
автотранспорта
Механик
легкового
автотранспорта
Зав.хозяйством
цеха
Диспетчер
Мастер по
электротранспорту
Водители
Водители,
аккумуляторщики
Рем.служба Водители
Рисунок 3 – Структура управления АТЦ
56,93%
43,07%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
бензин ДТ
44
Структура управления автотранспортного цеха представлена на
рисунке 3.
Общая численность работающих в транспортном цехе составляет 110
человек. Численность работников, задействованных в работе АТЦ филиала
11 автобусный парк ГУП «Мосгортранс» сведена в таблицу 11.
Таблица 11 - Численность работников АТЦ филиала 11
автобусный парк ГУП «Мосгортранс»
Рабочие
Количество, чел
Удельный вес, %
Руководители
6
5,46
Специалисты
6
5,46
Водители
62
56,36
Машинист а/м крана
2
1,82
Тракторист
10
9,09
Слесарь
8
7,27
Аккумуляторщик
5
4,54
Вспомогательные рабочие
11
10
ИТОГО
110
100
Рисунок 4 – Удельный вес численности персонала АТЦ
Анализируя рисунок 4 можно сделать вывод, что удельный вес
водителей (56,36 %) обусловлен объемами перевозок.
Работники ГУП «Мосгортранс» и члены их семей имеют возможность
отдохнуть на базе отдыха «Чайка» на берегу озера Жижицкое Псковской
области относящаяся к филиалу 11 автобусный парк.
6
6
62
2
10
8
5
11
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65
Руководители
Водители
Тракторист
Аккумуляторщик
Количество, чел.
45
2.2 Анализ основных показателей финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Основной деятельности любого предприятия является его имущество.
Под понятием «имущество организации» подразумеваются основные и
оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в
балансе организации.
Для оценки имущества анализируемого предприятия построим
аналитическую таблицу 12.
Данные таблицы 12, сформированной на основе бухгалтерского
баланса показывают, что общая стоимость имущества предприятия
увеличилась за 2015 г. на 37014 тыс. руб., или на 50,5 %, за 2014 г.
сократилась на 41844 тыс. руб. или на 36,3 %.
Увеличение финансовых ресурсов филиала 11 автобусный парк ГУП
«Мосгортранс» за отчетный период произошло за счет увеличения
внеоборотных активов. В 2015 г. по сравнению с 2014 г. данные активы в
целом увеличились на 42237 тыс. руб. или в 2,2 раза, в том числе:
- основные средства – на 42015 тыс. руб. или в 2,2 раза;
- прочие внеоборотные активы – на 222 тыс. руб. или в 2,3 раза.
В 2014 г. по сравнению с 2013 г. внеоборотные активы сократились на
2324 тыс. руб. или на 6,0 %.
Оборотные активы в 2015 г. по сравнению с 2014 г. сократились на
5223 тыс. руб. или на 14,1 %, в 2014 г. по сравнению с 2013 г. – на 39520 тыс.
руб. или на 51,7 %. Основной причиной сокращения оборотных активов в
2015 г. стала дебиторская задолженность, которая за отчетный период
уменьшилась на 7805 тыс. руб. Сокращение данного актива способствовало
притоку денежных средств, которые в 2015 г. увеличились на 2578 тыс. руб.
или на 9,1 %.
В 2014 г. по сравнению с 2013 г. оборотные активы сократились на
39520 тыс. руб., основной причиной тому послужили денежные средства,
которые уменьшились на 46192 тыс. руб. или на 62,1 %.
46
Таблица 12 - Анализ состава и структуры имущества 11 автобусного парка ГУП «Мосгортранс» за
2013 – 2015 гг.
Показатели
На
01.01.2014 г.
На
01.01.2015 г
На
01.01.2016 г.
Абс. изменение (+,-)
Темп изм-
ния, %
По сумме,
тыс. руб.
По уд. весу,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
2014
г. от
2013
г.
2015 г.
от
2014 г.
2014 г.
от
2013 г.
2015 г.
от
2014 г.
2014
г. к
2013
г.
2015
г. к
2014
г.
1. Внеоборотные активы:
- основные средства
38449
33,39
36161
49,34
78177
70,87
-2288
+42015
+15,94
+21,53
94,0
в 2,2
раза
- прочие внеоборотные
активы
203
0,18
167
0,23
388
0,35
-36
+222
+0,05
+0,12
82,3
в 2,3
раза
Итого по разделу 1
38652
33,57
36328
49,56
78565
71,22
-2324
+42237
+15,99
+21,66
94,0
в 2,2
раза
2. Оборотные активы:
- запасы
4
0,004
2
0,002
5
0,005
-3
4
-0,002
+0,003
35,5
в 3,6
раза
- НДС по приобретенным
ценностям
12
0,01
-
-
-
-
-12
-
-0,01
-
-
-
- дебиторская задолженность
2043
1,77
8729
11,91
924
0,84
+6686
-7805
+10,13
-11,07
в 4,3
раза
10,6
- финансовые вложения
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
- денежные средства
74431
64,64
28239
38,53
30816
27,94
-
46192
+2578
-26,12
-10,59
37,9
109,1
- прочие оборотные активы
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Итого по разделу 2
76490
66,43
36969
50,44
31746
28,78
-
39520
-5223
-15,99
-21,66
48,3
85,9
Баланс
115142
100,0
73298
100,0
110312
100,0
-
41844
+37014
х
х
63,7
150,5
47
Имущество филиала 11 автобусный парк ГУП «Мосгортранс» имеет
иммобильный характер, поскольку преобладают в структуре
труднореализуемые активы (более 70,0 %), что неблагоприятно с финансовой
точки зрения.
Причины увеличения или уменьшения имущества предприятий
устанавливают в ходе изучения изменений в составе финансовых ресурсов.
Поступление, приобретение, создание имущества предприятия может
осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение
которых раскрывают сущность финансового положения.
В таблице 13 представлен анализ источников финансирования
имущества анализируемого предприятия.
Из таблицы 13 видно, что капитал филиала за 2015 г. увеличился на
37014 тыс. руб. и на 01.01.2016 г. составил 110312 тыс. руб.
Увеличение стоимости капитала произошло за счет привлеченных
средств, которые увеличились на 38068 тыс. руб.
Анализируемое предприятие является финансово зависимым от
внешних кредиторов, поскольку у филиала 11 автобусный парк ГУП
«Мосгортранс» отсутствуют собственные средства.
Собственный капитал предприятия представлен фондом материального
поощрения и непокрытым убытком отчетного и прошлых годов.
Заемные средства предприятия за анализируемый период представлены
средствами краткосрочного характера. Отрицательным моментом является
неиспользование унитарным предприятием заемных средств долгосрочного
характера для формирования своего имущества.
Большая часть краткосрочных заемных средств представлена в виде
коммерческого, т.е. беспроцентного кредита - кредиторской задолженности,
доля которой на 01.01.2016 г. составила 105,94 %, что на 7,79 п.п. выше 2014
г.
48
Таблица 13 - Динамика источников финансирования имущества филиала 11 автобусный парк
ГУП «Мосгортранс» за 2013 – 2015 гг.
Источники
финансовых
ресурсов
На 01.01.2014
г.
На 01.01.2015
г.
На 01.01.2016 г.
Абс. изменение (+,-)
Темп
изменени
я по
сумме, %
По сумме, тыс.
руб.
По уд. весу, %
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
2014 г.
от 2013
г.
2015 г.
от 2014
г.
2014 г.
от 2013
г.
2015 г.
от 2014
г.
2014
г. к
2013
г.
2015
г. к
2014
г.
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
Собственный капитал
1. Уставный
капитал
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2. Непокрытый
убыток
отчетного года
-351
-0,30
-18855
-25,72
-
-
-18504
-
-25,42
-
-
-
3. Фонд
материального
поощрения
2148
1,87
1378
1,88
325
0,29
-769
-1054
+0,02
-1,59
64,2
23,6
4. Непокрытый
убыток
прошлых лет
-
-
-351
-0,48
-19206
-17,41
-351
-18855
-0,48
-16,93
-
-
Итого
1797
1,56
-17827
-24,32
-18881
-17,12
-19624
-1054
-25,88
+7,21
-
-
Заемный капитал
1.
Долгосрочные
займы и
кредиты
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2.
Краткосрочные
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
49
займы и
кредиты
3.
Кредиторская
задолженность
112994
98,13
71919
98,12
116833
105,91
-41075
+44914
-0,02
+7,79
63,6
в 1,6
раза
4. Резервы
предстоящих
расходов
351
0,30
19206
26,20
12359
11,20
+18855
-6846
+25,9
0
-15,00
в
54,8
раза
64,4
Итого
113345
98,44
91125
124,3
2
129192
117,12
-22220
+38068
+25,8
8
-7,21
80,4
141,
8
Баланс
115142
100,0
73298
100,0
110312
100,0
-41844
+37014
х
х
63,7
150,
5
50
Изменилась структура источников финансирования финансовых
ресурсов исследуемого предприятия, сократилась доля внешних источников
финансирования на 7,21 п.п. и на 01.01.2016 г. составила 117,12 %.
Таким образом, в источниках формирования активов филиала 11
автобусный парк ГУП «Мосгортранс», значительно преобладают заемные
средства, что говорит о высокой степени финансовой зависимости
предприятия от внешних кредиторов.
На рис. 5 представлена динамика источников финансирования
финансовых ресурсов предприятия за 2013-2015 гг.
Рисунок 5 - Динамика пассивов филиала 11 автобусный парк
ГУП «Мосгортранс» за 2013-2015 гг., %
Из рис. 5 видно, что в 2013-2015 гг. структура капитала была
несбалансирована, поскольку большая доля капитала предприятия
принадлежит заемному капиталу – более 100,0 %.
Для оценки ликвидности баланса построим аналитическую таблицу 14.
По данным таблицы 14 можно констатировать, что баланс 11
автобусного парка ГУП «Мосгортранс» не соответствует критериям
абсолютной ликвидности по параметрам: А
1
>П
1
, А
2
>П
2
, А
4
П
4
. Так, по
параметру А
1
>П
1
платежный недостаток на 01.01.2014 г. составил 38563 тыс.
руб., на 01.01.2015 г. – 43681 тыс. руб., на 01.01.2016 г. – 86017 тыс. руб.
Увеличение недостатка наиболее ликвидных активов свидетельствует об
ухудшении расчетной дисциплины на предприятии.
-40
-20
0
20
40
60
80
100
120
140
2013 2014 2015
1,56
-24,32
-17,12
98,44
124,32
117,12
Собственны
й капитал
Заемный
капитал
51
На 01.01.2014 г. ожидаемые поступления от дебиторов были выше
краткосрочных кредитов банков и заемных средств на 1692 тыс. руб., в 2014-
2015 гг. исследуемое предприятие испытывало платежный недостаток в
размере 10476 тыс. руб. и 11435 тыс. руб. соответственно.
Трудно реализуемые активы в 2013-2015 гг. превышали постоянные
пассивы, что свидетельствует о том, что у предприятия отсутствовали
собственные оборотные средства.
Таким образом, не выполняется условий А
1
≥П
1
, А
2
≥П
2
, А
4
<П
4
, что
говорит об том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной.
52
Таблица 14 - Группировка активов и пассивов баланса 11 автобусного парка ГУП «Мосгортранс»
на 01.01.2014 г., 01.01.2015 г., 01.01.2016 г.
(тыс. руб.)
Активы
Пассивы
Платежный излишек (+)
или недостаток (-)
группы
На 01.
01.
2014 г.
На 01.
01.
2015
г.
На 01.
01.
2016 г.
группы
На 01.
01.
2014 г.
На 01.
01.
2015 г.
На 01.
01.
2016 г.
На 01.
01.
2014 г.
На 01.
01.
2015 г.
На 01.
01.
2016 г.
1. Наиболее
ликвидные
активы (А
1
)
74431
28239
30816
1. Наиболее
срочные
обязательства
(П
1
)
112994
71919
116833
-38563
-43681
-86017
2. Быстро
реализуемые
активы (А
2
)
2043
8729
924
2.
Краткосрочные
пассивы (П
2
),
351
19206
12359
+1692
-10476
-11435
3. Медленно
реализуемые
активы (А
3
)
16
2
5
3.
Долгосрочные
пассивы (П
3
),
-
-
-
+16
+2
+5
4. Трудно
реализуемые
активы (А
4
)
38652
36328
78565
4. Постоянные
пассивы (П
4
)
1797
-17827
-18881
+36855
+54155
+97446
Баланс
115142
73298
110312
Баланс
115142
73298
110312
-
-
-