57
продолжение таблицы 12
Наимено
вание
статьи
Утверждено
по ПФХД,
руб.
Удельн
ый вес
от
общей
суммы
расходо
в, %
Исполнени
е из
бюджета,
руб.
Проце
нт
исполн
ения,
%
Абсолю
тное
измене
ние,
руб.
Относ
итель
ное
измен
ение,
%
1
2
3
4
5
6
7
Оплата
услуг
связи
321 902,82
0,54
321 902,82
0,54
0,00
100
Оплата
транспорт
ных услуг
43 696,80
0,07
43 696,80
0,07
0,00
100
Оплата
коммунал
ьных
услуг
2456992,32
4,11
2456982,08
3,45
-10,03
99,99
Оплата
услуг по
содержан
ию
имуществ
а
1537956
2,57
1537956
2,57
0,00
100
Приобрет
ение
основных
средств
203917,38
0,34
203917,38
0,34
0,00
100
Приобрет
ение МЗ
860788,2
1,44
860788,2
1,44
0,00
100
Прочие
работы,
услуги
1231854
2,06
1231854
2,06
0,00
100
Итого
5978969,44
100
59789619,41
100
-10,03
100
58
Степень исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности за
2019 год в тыс. руб. представлена на рисунке 13
Рисунок 13. Исполнение плана финансово-хозяйственной
деятельности за 2019 год в тыс. руб.
Анализ исполнения по источнику дохода субсидии на выполнение
государственного муниципального задания показал, что планируемое
исполнение из бюджета исполнено на 100%.
Не целевое использование бюджетных средств не выявлено. За счет
субсидий на выполнение государственного муниципального задания были
профинансированы следующие статьи: оплата труда и начисления на выплаты
по оплате труда, оплата коммунальных услуг, оплата услуг по содержанию
имущества, приобретение материальных запасов, приобретение основных
средств и прочие работы и услуги.
0.00
20000.00
40000.00
60000.00
Исполнено
Утверждено
53132,5
53132.5
321.90
321.90
43.69
43.69
2,456.90
2456.9
1537.9
1537.9
203.9
203.9
860.7
860.7
1231.8
1231.8
Прочие работы, услуги
Приобретение МЗ
Приобретение ОС
Оплата услуг по содержанию
имущества
Оплата коммунальных услуг
Оплата транс-портных услуг
Оплата услуг связи
Оплата труда и начисления на
выплаты по оплате
59
Анализ кассовых и фактических расходов за 2019 год представлен в
таблице 14
Таблица 14
Анализ кассовых и фактических расходов
Наименование
статьи
Исполнение
из бюджета,
руб.
Фактические
расходы,
руб.
Абсолютное
отклонение,
руб.
Процент
исполнения,
%
Оплата труда и
начисления на
выплаты по
оплате
52090707,8
44539022,3
-75516854,9
90
Оплата услуг
связи
315591,0
364104,0
485129,9
121,4
Оплата
транспортных
услуг
42840,0
42510,0
-3300,0
104,5
Оплата
коммунальных
услуг
2408806,0
2481000,0
721940,3
108,4
Оплата услуг по
содержанию
имущества
1507800,0
4042078,6
25342786,4
282,2
Приобретение
ОС
199919,0
767410,7
5674916,5
404,1
Приобретение
МЗ
986042,2
1258872,3
2728300,7
134,4
Итого
57409573,8
53494997,9
-39145759,1
98,1
60
Динамика кассовых и фактических расходов учреждения за 2019 годы
представлена на рисунке 15
Рисунок 15. Сравнение кассовых
и фактических расходов за 2019 год в тыс. руб.
Анализ кассовых и фактических расходов показал, что кассовые и
фактические расходы не совпадают и их разница составляет 39 145 759,1руб.
Исполнение составило 93,1%.
Так же кассовые и фактические расходы не совпали в такой статье как:
оплата труда и начисление на выплаты по оплате труда, фактические расхо-
ды которых, составили 44 539 022,3 руб., а исполнение из бюджета
осуществлено на сумму 52 090 707,8руб.
Осуществление расходов на приобретение основных средств состави-
ло 404,1 % т.к. основные средства были приобретены в текущем периоде на
сумму 767410,7 руб., это означает, что финансирование затрат на их
приобретение произойдёт в следующем периоде.
52090.7078
44539.0223
315.591
364.104
2408.806
2481
1507.8
4042.0786
199.919
767.4107
986.0422
1258.8723
0 50000 100000
Исполнение
бюджета
Фактические
расходы
Тыс. руб.
Приобретение МЗ
Приобретение ОС
Оплата услуг по содержанию
имущества
Оплата коммунальных услуг
Оплата транспортных услуг
Оплата услуг связи
Оплата труда и начисления на
выплаты по оплате
61
Анализ использования внебюджетных средств за 2019 год представлен
в таблице 16
Таблица 16
Анализ внебюджетных доходов за 2019 год
Наименование
статьи
Утверждено
плановых
значений,
руб.
Исполнено,
руб.
Не
исполнено,
руб.
Исполнено,
%
Доходы всего:
1694240
3822445
2128205
225,6
Доходы от
собственности
373932
739657,6
365726
197,8
Доходы от оказания
платных услуг
917898
2310159
1392261
251,7
Доходы от
штрафов, пений и
иных сумм
принудительного
изъятия
0
14140,1
14140,1
200
Прочие доходы
402410,4
480029
77618,6
119,3
Динамика внебюджетных доходов 2019 года представлена на рисунке
17:
Рисунк 17. Динамика внебюджетных доходов учреждения
за 2019 год в тыс. руб.
373.932
739.6576
917.898
2310.159
0
141.1401
402.4104
780.029
0
500
1000
1500
2000
2500
Утверждено Исполнено
Тыс. руб.
Доходы от собствен-ности
Доходы от оказания платных
услуг
Доходы от штрафов, пеней,
иных сумм принудительного
изъятия
Прочие доходы
62
При анализе внебюджетных доходов произошло увеличение таких
статей как: доходы от собственности, которые увеличились на 365726 руб.,
дохо-ды от оказания платных услуг, которые увеличились на 1392261 руб. Так
же доходы от штрафов, пеней, увеличились на сумму 14140,1 руб. и прочие
дохода на 77618,6 руб. План по доходам выполнен на 225,6 %.
Анализ внебюджетных расходов за 2019 год представлен в таблице 18
Таблица 18
Анализ внебюджетных расходов за 2019 год
Наименование
статьи
Утверждено
плановых
значений, руб.
Исполнен
о, руб.
Не
исполнено,
руб.
Исполнено,
%
Расходы всего:
370067,2
4022445
3396282
99,99
Оплата труда и
начисления на
выплаты по
оплате труда
2418216
2674312
0
100
Приобретение
работ, услуг:
1081449
1081259
-189,424
99,9
Услуги связи
45900
45900
0
100
Коммунальные
услуги
434132,4
434132,4
0
100
Работы, услуги по
содержанию
имущества
286620
286525,8
-94,2
99,97
Прочие работы,
услуги
314796,2
314700,9
-95,3
99,97
Прочие расходы
227790,1
227664
-126,1
99,94
Расходы по
приобретению
нефинансовых
активов:
39212,47
39210,33
-2,1
99,9
Материальных
запасов
39212,5
39210,33
-2,2
99,9
63
Динамика внебюджетных расходов представлена на рисунке 19
Рисунок 19. Динамика внебюджетных расходов за 2018- 2019 годы
в тыс.руб.
Анализ использования внебюджетных средств приведен в таблице 20
Таблица 20
Анализ использования внебюджетных средств
Наименование показателя
Сумма, руб.
Внебюджетные доходы
3822445
Внебюджетные расходы
4022445
Профицит/дефицит
200000
2674,3
2418,2
1081,2
1081,4
45.9
45.9
434,1
434,1
286,5
286,6
314,7
314,79
227,6
227.79
39,2
39,2
39,2
39,2
0 1000 2000 3000
Исполнено
Утверждено
Тыс. руб.
Материальных запасов
Расходы по приобретению
нефинансовых активов:
Прочие расходы
Прочие работы, услуги
Работы, услуги по содержа-
нию имущества
Коммунальные услуги
Услуги связи
Приобретение работ, услуг:
Оплата труда и начисления на
выплаты по оплате труда
64
Динамика анализа представлена на рисунке 21
Рисунок 21. Структура использования внебюджетных средств за
2019 год в тыс. руб.
Анализируя внебюджетные доходы и расходы, можно сделать вывод, что
в данном учреждении присутствует дефицит внебюджетных доходов, т.е.
внебюджетные расходы превышают внебюджетные доходы на 200000 руб.
Выявленный дефицит внебюджетных доходов покрывается за счет
остатков денежных средств прошлых периодов в размере 2 362 351,03 руб.
Анализ исполнения целевых субсидий за 2019 год представлен в таблице
22
Таблица 22
Анализ исполнения целевых субсидий за 2019 год
Наименование субсидии
Сумма (руб.)
Удельный вес, %
Субсидия на обеспечение
мерами материальной
поддержки обучающихся
государственных
образовательных учреждений
3857742
43,3
3822,4
4022,4
3700
3750
3800
3850
3900
3950
4000
4050
Внебюджетные доходы Внебюджетные расходы
Тыс. руб.
65
продолжение таблицы 22
Наименование субсидии
Сумма (руб.)
Удельный вес, %
Субсидии на реализацию мер
социальной поддержки
работников государственных
образовательных учреждений
26 418
0,296
Субсидии на предоставление
компенсационных выплат
отдельным категориям
граждан
3 060
0,034
Субсидии на реализацию мер
социальной поддержки детей-
сирот и детей, оставшихся без
попечения родителей в
государственных
образовательных
учреждениях
1 670 760
18,75
Субсидии на реализацию мер
социальной поддержки
работников государственных
образовательных учреждений
67 014
0,75
Субсидии на реализацию мер
социальной поддержки
работников государственных
образовательных учреждений
222 054
2,49
Субсидия на реализацию
ведомственных целевых
программ "Модернизация и
материально-техническое
обеспечение государственных
образовательных учреждений
профессионального
образования, находящийся в
ведении Комитета по
образованию"
3 060 000
34,35
ИТОГО
8 907 048
100
Структура целевых субсидий за 2019 год представлена на рисунке 23
66
Рисунок 23. Структура целевых субсидий
учреждения за 2019 год в %
В результате анализа внедрения адресных субсидий было выявлено, что
большинство из них - это субсидии на другие меры материальной поддержки
учащихся из государственных учреждений, которые составили 43,3%.
1
Субсидии на реализацию ведомственных программ, направленных на
«Модернизацию и материально-техническое обеспечение государственных
образовательных учреждений профессионального образования»,
администрируемых комитетом по образованию, составляют 34,35%, так же мы
видим что субсидии мер на социальную поддержку детей оставшихся без
попечении родителей составляют 18,75%, субсидии на поддержку работников
государственных образовательных учреждений составляют 2,49 %.
Субсидии на выполнение государственного задания мы можем
21
Журко, В.Ф. Экономический и финансовый анализ в деятельности органов внутренних дел: Учебное
пособие / В.Ф. Журко, Н.М. Бобошко. - М.: ЮНИТИ, 2017.- 239 c.
43.3
0.296
0.034
18.75
0.75
2.49
34.35
Субсидия на обеспечение мерами материальной
поддержки обучающихся государственных
образовательных учреждений
Субсидии на реализацию мер социальной
поддержки работников государственных
образовательных учреждений
Субсидии на предоставление компенсационных
выплат отдельным категориям граждан
Субсидии на реализацию мер социальной
поддержки детей-сирот и детей, оставшихся без
попечения родителей в государственных
образовательных учреждениях
Субсидии на реализацию мер социальной
поддержки работников государственных
образовательных учреждений
Субсидии на реализацию мер социальной
поддержки работников государственных
образовательных учреждений
Субсидия на реализацию ведомственных целевых
программ "Модернизация и материально-
техническое обеспечение государственных
образовательных учреждений профессионального
образования, находящийся в ведении Комитета по
образованию"