25
Предприятие активно оказывает безвозмездную помощь просто
нуждающимся людям, различным организациям республики; является
спонсором культурных, социальных, спортивных и других мероприятий,
проводимых администрациями городов республики.
Главной целью агропромышленной компании «МаВР» является
возможность снабжать мясом, мясными консервами и мукой районы Западной и
Восточной Сибири, районы Крайнего Севера, Дальнего Востока, Приморья,
Читинской области, Хабаровского края. Предприятие на протяжении десяти лет
плодотворно работает с Государственным резервом.
Структура управления организации:
Генеральный директор – общее управление предприятием, разработка
управленческих решений, заключение различных договоров и контроль за
работой нижестоящих подразделений.
Исполнительный директор – доводит разработанные генеральным
директором управленческие решения до нижестоящих подразделений, берет на
себя полномочия во время отсутствия ген. директора, подчиняется только
ген.директору.
Главный инженер – осуществляет управление доверенными ему
подразделениями (цехами и работниками), а также держит в подчинении
гл.механика и гл.энергетика.
Директор по производству – подчиняется испол. директору, отвечает за
правильную работу вверенных ему цехов и комплексов, а также менеджера,
медпункта и столовой.
Коммерческий директор – подчиняется испол. директору, отвечает за
снабжение предприятия сырьем, хранение и сбыт готовой продукции.
Финансовый директор – подчиняется испол. директору, управляет
финансово – экономическим отделом, отделом фин. контроля и главным
бухгалтером.
Зам. директора по строительству – подчиняется испол. директору
26
иуправляет отделом строительства.
Служба безопасности – обеспечение порядка на предприятии.
Отдел кадров – прием на работу новых работников.
Зам. директора по внешнеэкономической деятельности – подчиняется ген.
директору и отвечает за внешнеэкономическую деятельность предприятия.
2.2 Анализ имущественного потенциала и источников финансирования
предприятия
Анализ операционной деятельности начнем с анализа активов и пассивов
предприятия за 2016 – 2018 годы. В начале проанализируем динамику активов
предприятия данные представим в таблице 3.
Таблица 3.
Анализ структуры активов АО «УК Разрез Степной» в 2016 – 2018 гг.
Актив
На конец
Измене
ние уд.
2016
2017
2018
млн.
руб.
уд.
вес,
%
млн.
руб.
уд.
вес,
%
млн.
руб.
уд.
вес,
%
Основные
средства
1454,92
29,72
1544,39
39,16
1506,87
30,89
1,17
Долгосрочные
финансовые
вложения
3,98
0,08
3,98
0,10
3,98
0,08
0,00
Отложенные
налоговые
активы
37,91
0,77
90,88
2,30
24,99
0,51
-0,26
Прочие
внеоборотные
активы
71,54
1,46
895,45
22,71
1601,64
32,83
31,37
Итого
внеоборотные
активы
1568,35
32,04
2534,70
64,27
3137,48
64,32
32,28
Запасы
226,94
4,64
375,18
9,51
380,44
7,80
3,16
НДС
14,80
0,30
0
0,00
0
0,00
-0,30
Дебиторская
задолженность
1829,81
37,38
963,27
24,42
1316,03
26,98
-10,40
Краткосрочные
финансовые
вложения
515,9
10,54
0
0,00
0
0,00
-10,54
Денежные
средства
701
14,32
1,62
0,04
1
0,02
-14,30
27
Окончание таблицы 3
Прочие
оборотные
активы
38,9
0,79
69,07
1,75
43,26
0,89
0,09
Итого
оборотные
активы
3327,35
67,96
1409,14
35,73
1740,73
35,68
-32,28
Баланс
4895,7
100
3943,84
100
4878,21
100
0,00
Анализируя данные таблицы 3 можно отметить, что основную долю в
активах предприятия на 2018 год составляют внеоборотные активы их доля
64,32% по сравнению с 2016 годом их размер в структуре активов вырос на
32,28%, на такой рост повлиял рост прочих внеоборотных активов на 31,32%. На
долю оборотных активов приходилось 35,68%, по сравнению с 2016 годом их
доля в активах сократилась на 32,28%. Сокращение доли оборотных активов в
общей сумме активов произошло за счет сокращения доли дебиторской
задолженности на 10,4%, сокращения краткосрочных финансовых вложений на
10,54% и сокращение доли денежных средств на 14,3%.
Основную долю в структуре внеоборотных активов составляют основные
средства их доля в 2018 году по сравнению с 2016 годом увеличилась
незначительно всего на 1,17%.
В структуре оборотных активов большую долю занимает дебиторская
задолженность, на нее приходится в 2018 году до 90% оборотных активов.
Рисунок 6. Динамика внеоборотных и оборотных активов ООО
АПК «МАВР» в 2016 – 2018 гг., млн. руб.
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
2016 2017 2018
1568.35
2534.70
3137.48
3327.35
1409.14
1740.73
Внеоборотные активы Оборотные активы
28
Далее приведем структуру внеоборотных и структуру оборотных активов
за анализируемый период.
Рисунок 7. Структура внеоборотных активов ООО АПК «МАВР»
в 2016 – 2018 гг., %
Как следует из рисунка 7 основную долю во внеоборотных активах
предприятия составляют основные средства на их долю в 2016 году составляла
92,77%, в 2017 году их доля во внеоборотных активах уже снизилась до 60,93%,
а в 2018 году произошло еще снижение их доли до 48,03%. Второй статьей по
значимости во внеоборотных активах являются прочие внеоборотные активы их
доля с 2016 по 2018 год выросла с 4,56% в 2016 году до 51,05% в 2018 году.
Рисунок 8. Структура внеоборотных активов ООО АПК «МАВР»
в 2016 – 2018 гг., %
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2016 2017 2018
92.77
60.93
48.03
2.42
3.59
0.80
4.56
35.33
51.05
Основные средства Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2016 2017 2018
6.82
26.62
21.86
54.99
68.36
75.60
15.50
0.00
0.00
21.07
0.11
0.06
1.17
4.90
2.49
Запасы НДС
Дебиторская задолженность Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства Прочие оборотные активы
29
Из рисунка 8 видно, что в структуре оборотных активов самую большую
долю составляет дебиторская задолженность в 2018 году на нее приходилось
75,60% от всей суммы оборотных активов по сравнению с 2016 годом их доля
повысилась с 54,99%. Второй по значимости статьей оборотных активов
являются запасы их доля в 2018 году составила 21,86% по сравнению 2016 годом
их доля выросла на 15,04%.
Далее проанализируем пассивы баланса предприятия ООО АПК «МАВР»
в 2016 – 2018 гг. в таблице 4.
Таблица 4.
Структура пассивов ООО АПК «МАВР» в 2016 – 2018 гг., млн. руб.
Пассив
На конец
Изме
нение
уд.
2016
2017
2018
млн.
руб.
уд.
вес,
%
млн.
руб.
уд.
вес,
%
млн.
руб.
уд.
вес,
%
УК
203,25
4,15
203,25
5,15
203,25
4,17
0,01
Резервный
капитал
10,16
0,21
10,16
0,26
10,16
0,21
0,00
Нераспределенн
ая прибыль
1416,08
28,92
1522,82
38,61
2544,99
52,17
23,25
Итого капитал и
резервы
1629,49
33,28
1736,23
44,02
2758,40
56,55
23,26
Долгосрочные
кредиты
500
10,21
0
0,00
0
0,00
-10,21
Отложенные
налоговые
обязательства
97,45
1,99
264,21
6,70
393,97
8,08
6,09
Долгосрочные
пассивы всего
597,45
12,20
264,21
6,70
393,97
8,08
-4,13
Займы и
кредиты
1813,03
37,03
1066,71
27,05
1080,9
22,16
-14,88
Кредиторская
задолженность
738,6
15,09
808,64
20,50
578,29
11,85
-3,23
Резервы
предстоящих
расходов
117,13
2,39
68,05
1,73
66,65
1,37
-1,03
Всего
краткосрочные
обязательства
2668,76
54,51
1943,4
49,28
1725,84
35,38
-19,13
Баланс
4895,7
100
3943,84
100
4878,21
100
0,00
Из данных таблицы 4 видно, что основную долю пассивов предприятия в
2018 году составляли капитал и резервы на их долю пришлось 56,55% пассивов
30
по сравнению с 2016 годом их доля возросла на 23,26%. Основную долю в
собственном капитале предприятия составляет нераспределенная прибыль на
долю которой приходится 52,17% от всей суммы пассивов предприятия.
Далее представим структуру пассивов на рисунке 9.
Рисунок 9. Структура пассивов ООО АПК «МАВР» в 2016 –
2018 гг., млн. руб.
Второй по значимости статьей пассивов являются краткосрочные
обязательства на их долю приходится 35,38% по сравнению с 2016 годом их доля
сократилась с 54,51%. Основное влияние на это оказало сокращение доли
краткосрочных займов и кредитов на 14,88%.
Таблица 5.
Динамика доходов, расходов и финансовых результатов ООО АПК
«МАВР», тыс. руб.
Элемент
доходов,
расходов или
финансовых
результатов
Год
Абсолютный
прирост
(отклонение)
,+,–
Относительный
прирост
(отклонение), %
2016
2017
2018
2017/
2016
2018
/
2017
2017
/
2016
201
8/
201
7
201
8/
201
6
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2016 2017 2018
4.15
5.15
4.17
28.92
38.61
52.17
10.21
0.00
0.00
1.99
6.70
8.08
37.03
27.05
22.16
15.09
20.50
11.85
2.39
1.73
1.37
УК Резервный капитал
Нераспределенная прибыль Долгосрочные кредиты
Отложенные налоговые обязательства Займы и кредиты
Кредиторская задолженность Резервы предстоящих расходов
31
Выручка
33834
24
30307
64
41819
35
-
35266
0
11511
71
-
10,42
37,9
8
23,6
Окончание таблицы 5
Себестоимост
ь продаж
20017
26
18666
65
23003
24
-
13506
1
43365
9
-6,75
23,2
3
14,9
2
Валовая
прибыль
(убыток)
13816
98
11640
99
18816
11
-
21759
9
71751
2
-
15,75
61,6
4
36,1
8
Коммерчески
е расходы
30242
4
29030
6
31918
7
-
12118
28881
-
4,01
9,95
5,54
Управленчес
кие расходы
13708
4
14461
3
15822
6
7529
13613
5,49
9,41
15,4
2
Прибыль
(убыток) от
продаж
94219
0
72918
0
14041
98
-
21301
0
67501
8
-
22,61
92,5
7
49,0
4
Проценты к
получению
19931
26470
1287
6539
-25183
32,81
-
95,1
4
-
93,5
4
Проценты к
уплате
13330
1
20306
3
10043
7
69762
-
10262
6
52,3
3
-
50,5
4
-
24,6
5
Прочие
доходы
12496
93716
44766
81220
-48950
649,
97
-
52,2
3
258,
24
Прочие
расходы
20547
5
12123
2
65460
-
84243
-55772
-41
-46
-
68,1
4
Прибыль
(убыток) до
налогооблож
ения
63584
1
52507
1
12843
54
-
11077
0
75928
3
-
17,42
144,
61
101,
99
Текущий
налог на
прибыль
12348
0
0
66512
-
12348
0
66512
-100
-
-
46,1
4
Изменение
отложенных
налоговых
обязательств
-
31144
-
16676
7
-
12966
0
-
13562
3
37107
435,4
7
-
22,2
5
316,
32
Изменение
отложенных
налоговых
активов
22686
52968
-
65892
30282
-
11886
0
133,4
8
-
224,
4
-
390,
45
Прочее
-3853
-2847
-108
1006
2739
-
26,1
1
-
96,2
1
-
97,2
Чистая
прибыль
(убыток)
50005
0
40842
5
10221
82
-
91625
61375
7
-
18,32
150,
27
104,
42
32
Сумма выручки ООО АПК «МАВР» равна 3383424 тыс. руб. в 2016 г. О
способности предприятия эффективно действовать на открытом рынке,
достигать устойчивого рыночного положения в условиях постоянной
конкуренции свидетельствует прирост показателя на 23,6%. Как результат, в
2018 г. сумма выручки составила уже 4181935 тыс. руб. Наблюдается повышение
эффективности процесса управления расходами в рамках текущей деятельности,
ведь показатель себестоимости продукции, товаров и услуг ООО АПК «МАВР»
увеличился на 114,92% за 2016 – 2018 гг., в то время как выручка демонстрирует
прирост на уровне 123,6%.
На конец 2018 г. сумма валовой прибыли (убытка) ООО АПК «МАВР»
равно 1881611 тыс. руб. против 1381698 тыс. руб. в 2016 г. Факт положительного
значения показателя на конец периода говорит о способности создавать
добавленную стоимость в рамках своей ежедневной текущей деятельности. Как
результат, у предприятия остаются средства для обеспечения коммерческих
расходов, обслуживания долгов и т. п.
Чистая прибыль ООО АПК «МАВР» составляет 500050 тыс. руб. в 2016 г.
Повышение объема чистой прибыли ООО АПК «МАВР» на 104,42% в течение
2016 – 2018 гг. показывает о способности организации эффективно действовать
в условиях рынка. Предприятие способно обеспечивать не только простое
воспроизводство, но и расширенное, то есть собственными силами
инвестировать ресурсы в свое развитие.
2.3 Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивочти предприятия
Оценку финансовой отчетности предприятия ООО АПК «МАВР» начнем
с анализа показателей ликвидности баланса предприятия.
Судя по данным баланса, ООО АПК «МАВР» характеризуется низким
уровнем платежеспособности в 2018 г. Риск потери способности отвечать по
долгам является ощутимым, так как у ООО АПК «МАВР» на 644027 тыс. руб.
меньше наиболее ликвидных активов для того, чтобы вовремя погасить наиболее
33
срочные обязательства. Это же верно и для других пар активов и обязательств.
Выявленные дисбалансы указывают на необходимость формирования
более взвешенной политики управления активами и обязательствами. В
противном случае доверие к предприятию со стороны поставщиков и прочих
партнеров в рамках финансово-хозяйственных отношений снизиться.
Таблица 6.
Оценка ликвидности баланса ООО АПК «МАВР» в 2016 – 2018 гг.
Раздел баланса
Тип
2016
2017
2018
Активы
А1
1216898
1619
817
А2
1868710
1032333
1359291
А3
241736
375191
380438
А4
1568354
2534695
3137484
Пассивы
П1
855730
876687
644844
П2
1813029
1066710
1080901
П3
597447
264 214
393874
П4
1629492
1736229
2758411
Излишек/ дефицит
А1-П1
361168
-875068
-644027
А2-П2
55681
-34377
278390
А3-П3
-355711
110977
-13436
А4-П4
-61138
798466
379073
Кумулятивный
излишек/ дефицит
∆АП1
361168
-875068
-644027
∆АП2
416849
-909445
-365637
∆АП3
61138
-798468
-379073
∆АП4
0
-2
0
Представленные ниже относительные показатели ликвидности позволят
лучше понять текущее положение дел в сфере формирования активов и
использования различных краткосрочных источников финансирования.
Таблица 7.
Динамика показателей ликвидности ООО АПК «МАВР» в 2016 –
2018 гг.
Коэффициент
Год
Абсолютный прирост
(отклонение),+,–
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Коэффициент текущей
ликвидности
1,25
0,73
1,01
-0,52
0,28
-0,24
Коэффициент быстрой
ликвидности
1,16
0,53
0,79
-0,63
0,26
-0,37
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,26
0
0
-0,26
-0
-0,26
Соотношение
краткосрочной
дебиторской и
краткосрочной
2,48
1,19
2,28
-1,29
1,08
-0,2
34
кредиторской
задолженности
ООО АПК «МАВР» демонстрирует снижение платежеспособности в
течение 2016-2018 гг., так как на конец 2018 г. у ООО АПК «МАВР» было 100,86
рублей оборотных активов на каждый рубль текущих обязательств против 1,25 в
2016 г. Показатель быстрой ликвидности ООО АПК «МАВР» говорит о
способности предприятия погасить в течение короткого периода времени
116,17% своих текущих обязательств в 2016 г.
Рисунок 10. Показатели ликвидности ООО АПК «МАВР» в 2016
– 2018 гг.
Далее проанализируем показатели финансовой устойчивости ООО АПК
«МАВР» в 2016 – 2018 гг. данные представим в таблице 8.
Таблица 8.
Динамика показателей финансовой устойчивости ООО АПК «МАВР»
в 2016 – 2018 гг.
Коэффициент
Год
Абсолютный прирост
(отклонение),+,–
2016
2017
2018
2017/
2016
2018
/
2017
2018/
2016
Собственные ОС, тыс.
руб.
61138
-
798466
-
379073
-
859604
41939
3
-
440211
Коэф. обеспечения
оборотных активов
собственными
средствами
0,02
-0,57
-0,22
-0,59
0,35
-0,24