46
Данная дебиторская задолженность без движения числится практически
с 01.01.17 года. Поскольку в условиях инфляции деньги обесцениваются,
поэтому рассчитаем коэффициент покупательной способности денег по
следующей формуле:
К
v
= 1 / И
ц
(8)
где И
ц
– индекс цен
За 2017 год инфляция составила 8,8 %
Тогда И
ц
= (100 + 8,8)/100 = 1,088
К
v
= 6947 / 1,088 = 6385,1 тыс. руб.
Тогда 6947 – 6385,1 = 561,9 тыс. руб.
Реальная потеря денег в связи с инфляцией составляет 561,9 тыс. руб.
Одним из эффективных способов решения этой проблемы является
факторинг.
Факторинг - это торгово-комиссионная операция, которая включает в
себя инкассирование дебиторской задолженности, кредитование оборотного
капитала, гарантии кредитных и валютных рисков, а также информационное,
страховое, бухгалтерское, консалтинговое и юридическое сопровождение
поставщика.
Комиссионное вознаграждение финансовому посреднику определяется
по формуле:
n
о
=СД*Со / 100%
(9)
где n
о
– плата за обслуживание клиента, руб.
СД – сумма долга, руб.
Со – процентная ставка платы за обслуживание, (%)
Уровень платы находится в зависимости от масштаба и структуры
производственной (торговой) деятельности предприятия, а также от степени
его ликвидности.
Расчет производится по формуле:
Со =С*Т / 360 %
(10)
где с — годовая ставка рефинансирования, котируемая Центробанком РФ
47
Т — средний срок оборачиваемости дебиторской задолженности
покупателей (дни)
Определим среднюю дебиторскую задолженность:
ДЗ = (9350 + 6947) * 0,5 = 8149 тыс. руб.
Т = 8149 * 720 / 108210 = 54 дня
Годовая ставка рефинансирования, действующая на 01.01.14. составляла
8%
с
о
= 8* 54 дн. / 360 = 1,2%
Таким образом, сумма комиссионного вознаграждения составляет:
n
о
= 6947 тыс. руб. * 1,2% / 100% = 83 тыс. руб.
Плата за полученные в кредит средства является вознаграждением за
пользование факторинговым кредитом в период между продажей
дебиторской задолженности финансовому посреднику и взысканием ее с
покупателя.
ООО «АПК-Монтаж» также имеет высокую кредиторскую
задолженность в размере 18795 тыс. руб. В качестве мер по снижению
кредиторской задолженности предлагается применение инвентаризации
кредиторской задолженности и ее реструктуризация.
Инвентаризация кредиторской задолженности — это проверка
обоснованности сумм, числящихся на счетах расчетов бухгалтерского учета.
То есть подтверждать нужно не только расчеты с контрагентами, но и с
бюджетом и внебюджетными фондами и прочими кредиторами.
Под инвентаризацией расчетов подразумевается проверка
обоснованности сумм, которые числятся на счетах бухгалтерского учета, а
также обоснованность величины дебиторской и кредиторской
задолженностей организации.
Инвентаризация расчетов заключается в осуществлении следующих
действий:
- проверка выписок из банка и платежных поручений;
48
- проверка документов и обоснованности их составления по расчетам с
бюджетом и внебюджетными фондами;
- проверка проведения расчетов с заказчиками и с поставщиками;
- проверка проведения расчетов с подотчетными лицами и
обоснованность предоставленной документации;
- проверка расчетов с персоналом, обоснованность сумм на депонентах.
В процессе проведения проверки расчетов необходимо установление
следующих фактов:
- равенство остатков каждого дебетового и кредитового счета баланса,
для чего проводится сравнение остатков в оборотных ведомостях, проверка
законности и хозяйственной целесообразности каждой совершенной
операции. При проверке особое внимание уделяется выявлениям сумм
дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой
давности;
- правильность и обоснованность имеющейся суммы задолженности по
недостачам и хищениям (если ни имеются).
Инвентаризация расчетов с бюджетом происходит при помощи анализа
акта сверки, полученного из налогового органа, с документами об оплате в
бюджет, имеющимися в распоряжении предприятия.
В случае обнаружения несоответствия необходимо проинформировать
об этом налоговый орган и внести исправления в бухгалтерскую отчетность
организации.
При проведении инвентаризации расчетов с поставщиками следует в
обязательном порядке выявлять суммы кредиторской задолженности с
истекшим сроком исковой давности. Так, при проведении инвентаризации
кредиторской задолженности, бухгалтер ООО «АПК-Монтаж» обнаружил
кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности на сумму 212 тыс.
руб., подлежащую списанию.
Налоговый орган может принять решение о реструктуризации
задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет.
49
В этом случае организации предоставляется право и возможность
равномерно оплачивать задолженность по налогам в течение шести лет, а по
пени и штрафам – в течение четырех лет до того момента, как задолженности
по налогам и сборам будет полностью погашена. Данная мера уменьшает
количество текущих платежных обязательств организации, но в этом случае
организация ежеквартально оплачивает проценты за использование
бюджетных средств.
При отсутствии у предприятия в прошлом задолженности по налогам,
такому предприятию предоставляется возможность уплаты задолженности
по пени и штрафам в течение 10 лет. Следует отметить, что в этом случае
предприятие обязано вносить в полном объёме текущие налоговые платежи,
а оплату пени и штрафов производить по специальному графику погашения
реструктуризированной задолженности.
Для проведения реструктуризации необходима грамотная и
согласованная работа организации и налоговой инстекции.
Для роста объема выручки ООО «АПК-Монтаж» должно повысить
качество оказываемых услуг. Сотрудникам ООО «АПК-Монтаж»
необходимо постоянно совершенствовать свой бизнес так, чтобы
удовлетворить потребность клиента, что подразумевает его удовлетворение
от поставленной задачи сотрудникам компании и её четкого исполнения в
точные сроки. Всем сотрудникам ООО «АПК-Монтаж» необходимо
осуществлять индивидуальный подход к решению задач поставленных
клиентами, повышать качество производимых работ и услуг.
В качестве мер по улучшению финансового состояния ООО «АПК-
Монтаж» предлагается осуществить факторинг дебиторской задолженности,
а высвободившиеся средства применить на погашение кредиторской
задолженности, провести инвентаризацию кредиторской задолженности,
повышать качество работ и услуг.
Для совершенствования ценообразования в ООО «АПК-Монтаж»
рекомендуется в первую очередь рассмотреть резервы снижения
50
себестоимости выпускаемой продукции.
Резервы снижения себестоимости производства мебели в ООО «АПК-
Монтаж» приведены на рисунке 4.
Рисунок 4 - Резервы снижения себестоимости продукции и
строительно-монтажных работ
Руководству предприятия рекомендуется осуществлять подготовку
силами предприятия и закрепление на местах рабочих кадров высокой
квалификации, особенно тех, которые владеют смежными рабочими
специальностями. Необходимо также рационально определить численность
работающих, разрабатывать и применять наиболее рациональные и
эффективные системы оплаты труда и др.
Руководству ООО «АПК-Монтаж» также рекомендуется в процессе
хозяйственной деятельности сократить затраты по накладным расходам.
Так, выполнение работ, занимающих часть рабочего времени
сотрудников, рекомендуется передать в ведение одной службы, численность
которой будет достаточной для полной занятости: это позволит уменьшить
штат, расходы и улучшить качество работы.
Резервы снижения себестоимости
Внутрипроизводственные
Отраслевые
Совершенств
ование
управления
Улучшение
использования
рабочего времени,
научная
организация труда
Экономия сырья и
топливно-
энергетических
ресурсов,
совершенствование
ассортимента
Механизация и
автоматизация
производства,
реконструкция,
модернизация,
совершенствован
ие технологии
Рациональное
размещение
предприятий
Рост объема производства, повышение
производительности труда
51
Таким образом, для снижения себестоимости продукции в ООО «АПК-
Монтаж» рекомендуется проведение следующих мероприятий:
- принятие мер по экономии ресурсов: электроэнергии, сырья и
материалов;
- осуществить процесс снижения потерь от брака;
- сократить внутрисменные потери машинного времени;
- подготовить и закрепить на предприятии рабочих высокой
квалификации, владеющих смежными профессиями.
Цена на товары или услуги является одной из составляющих прибыли.
При обосновании цен на свои товары и услуги, предприятию ООО «АПК-
Монтаж» рекомендуется наметить следующие пути совершения ценовой
политики.
- учитывать конъюнктуру потребительского рынка, зависящую от
соотношения спроса и предложения;
- укреплять положение предприятия на рынке строительных работ;
- проводить прогнозы цены и качества товаров у услуг у предприятий-
конкурентов;
- принимать меры по повышению качества работ и услуг.
В разработке ценовой политики предприятия должна учитываться
величина дифференцированных размеров торговых надбавок на реализацию
произведенных товаров и определены меры по их оперативной
корректировке в зависимости от конъюнктуры рынка, условий выпуска
продукции и многих других факторов. Учет данных факторов поможет
установлению конкурентной цены на продукцию ООО «АПК-Монтаж».
Среди основных принципов, необходимых для создания обоснованной
ценовой политики предприятия, можно назвать следующие:
- приведение в соответствие ценовой политики предприятия с его
общими целями для обеспечения постоянного увеличения объёма продаж;
- мониторинг за конъюнктурой рынка и особенно тех сегментов, в
которых работает предприятие;
52
- применение новых технологий строительства;
- применение новых современных строительных материалов;
- постоянное повышение квалификации персонала предприятия;
- рассчитывать объемы выпускаемой продукции в соответствии с
ожидаемыми объемами продаж;
- изучать ожидаемые показатели рентабельности и придерживаться их
в процессе функционирования предприятия.
Методами контроля за ценовой политикой организации и за мерами по
увеличению объёмов реализованной продукции являются мероприятия,
способствующие увеличению объемов сбыта и, как следствие, увеличению
выручки и прибыли ООО «АПК-Монтаж».
Для повышения эффективности планирования и организации
управления рынком сбыта и ценовой политикой, ООО «АПК-Монтаж»
необходимо разрабатывать ежегодный план маркетинга. Рекомендуется
разработать и оформить Справочник по продажам организации, который
кроме информативной функции поможет созданию имиджа предприятия
среди покупателей и заказчиков.
Повышая конкурентоспособность своей продукции ООО «АПК-
Монтаж» должно провести ряд мероприятий: улучшить качество,
ассортимент выпускаемой продукции и оказываемых услуг. Качество можно
улучшить, используя современное оборудование для производства
продукции, а также более жесткого контроля за качеством поступающего
сырья, необходимого для производства продукции.
Предприятию необходимо достичь стабильного уровня прибыли вне
зависимости от того, на какой стадии жизненного цикла находится товар,
может добиться используя различные стратегии ценообразования.
ООО «АПК-Монтаж», для дальнейшего роста конкурентоспособности
продукции, предлагается выработать новую конкурентную стратегию, схема
которой приведена на рисунке 5.
53
Рисунок 5 – Схема конкурентной стратегии
ООО «АПК-Монтаж»
Новая конкурентная стратегия организации связана с выпуском новых
товаров, с более качественными характеристиками, освоением нового рынка,
организационно − управленческими новшествами, внедрением новых
методов продаж, оказанием дополнительных услуг.
Важным направлением повышения конкурентоспособности продукции
предприятия является совершенствование товародвижения, повышение
качества гарантийного обслуживания клиентов, необходимость рекламы
продукции. Данные меры являются мощными инструментами по
стимулированию спроса.
Предприятие ООО «АПК-Монтаж» рекомендуется оснастить
современным строительным оборудованием и технической оснасткой.
Для устранения всех факторов, отрицательно влияющих на
формирование показателей рентабельности и финансовой устойчивости,
руководству предприятия необходимо провести следующие мероприятия:
- обеспечить опережающий рост финансовых результатов над общим
капиталом путем интенсификация труда работников и снижения
материалоемкости, энергоемкости и трудоемкости продукции;
- внедрить новые технологии для снижения себестоимости продукции;
- выявить наиболее рентабельные виды продукции и провести
освоение
нового рынка
организационно-
управленческие
новшества
внедрение новых
методов продаж,
оказание
дополнительных
услуг
выпуск новых товаров, с
более высокими
качественными
характеристиками
Конкурентная стратегия
54
оптимизацию структуры ее продажи;
- осуществить строгий контроль над затратами во всех сферах
деятельности предприятия путем составления смет расходов.
Конкурентная стратегия ООО «АПК-Монтаж» должна постоянно
поддерживаться в актуальном состоянии (см. рисунок 6).
Рисунок 6 − Алгоритм поддержания конкурентной стратегии
ООО «АПК-Монтаж» в актуальном состоянии
В качестве мероприятий по совершенствованию организационно-
экономических методов управления ООО «АПК-Монтаж» рекомендуется
провести:
- усовершенствовать механизма ценообразования и сделать его более
гибким;
Маркетинговое исследование рынка
Выбор показателей для оценки
конкурентоспособности
Проверка важности и
весомости
Проверка
показателей
аналогов
Выбор базового образца
Разработка мер по
повышению
конкурентоспособности
Сравнение показателей
55
- повысить конкурентоспособность продукции;
- снизить себестоимость продукции и услуг за счет применения нового
оборудования и совершенствования организации труда.
В хозяйственной деятельности каждого предприятия присутствует
опасность денежных потерь, которая вытекает из специфики различных
хозяйственных операций. Опасность таких потерь называется финансовыми
рисками. Предпринимательству риск присущ всегда, но он обязательно
должен быть рассчитан и сведен к минимуму.
Риски, которые сопровождают финансовую и хозяйственную
деятельность предприятия, обычно выделяют в особую группу финансовых
рисков, которые являются наиболее значимыми в общем «портфеле рисков»
организации.
Внутренние механизмы нейтрализации финансовых рисков включают
систему методов по снижению их негативных последствий, которые можно
осуществить силами самой организации.
Рассмотрим финансовые механизмы, которые рекомендуется
применить для ООО «АПК-Монтаж».
Избегание риска. Данное направление нейтрализации финансовых
рисков наиболее радикальное. Избегание риска в этом случае включают
мероприятия, полностью исключающие финансовый риска, например:
- отказ от проведения финансовых операций с высоким уровнем риска.
Несмотря на высокую эффективность этой меры, ее трудно осуществить, так
как ряд финансовых операций, связанных с осуществлением основной
производственной деятельности организации, обеспечивающие регулярное
поступление доходов, значительной степени связаны с рисками;
- отказ от значительных объемов заемного капитала. Минус этой меры
в том, что при снижении доли заемных средств в финансовом обороте
предприятия уменьшается эффект финансового левериджа, то есть снижается
возможность получения прибыли от вложенного капитала;
- снижение количества оборотных активов в низколиквидных формах: