49
Тип финансовой устойчивости ООО «Молоко» за 2017г. – кризисное
финансовое состояние. При данном состоянии организация находится на грани
банкротства. В этом случае величина материально-производственных запасов
больше суммы собственных оборотных средств и вышеназванных кредитов
банка (включая кредиторскую задолженность, зачтенную банком при
кредитовании).
Таким образом, финансовый потенциал ООО «Молоко» характеризуется
как предприятие неплатежеспособное, которое находится на грани банкротства.
Данная ситуация образовалась в связи с тем, что предприятие за 2017г. имело
кредиторскую задолженность в размере 20,9 млн. руб., это был полученный
аванс за предстоящую отгрузку продукции. Данная продукция была отгружена
в 2018г.
Руководство организации должно принять меры по укреплению
финансового потенциала ООО «Молоко» для установления стабильного
финансового состояния.
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «МОЛОКО»
3.1. Основные пути улучшения финансового состояния ООО «Молоко»
50
Проведенный анализ ООО «Молоко» показал, что предприятие
находится в кризисном финансовом положении и имеет недостаточную
ликвидность активов. У ООО «Молоко» в 2017 году наблюдаются следующие
тенденции:
– снижение валюты баланса, то есть уменьшение суммы активов;
– ухудшились показатели финансовой устойчивости;
– тип финансовой устойчивости – кризисное финансовое состояние;
– повысился уровень рентабельности;
– выручка предприятия в 2017г. увеличилась на 8%, а чистая прибыль
предприятия увеличилась в 3 раза.
Проведем анализ вероятности банкротства ООО «Молоко». Методика
содержит расчет коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности
собственными средствами и восстановления (утраты) платежеспособности.
Если хотя бы один из коэффициентов не удовлетворяет нормативным
значениям (первый меньше 2, второй меньше 0,1), структура баланса
признается неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным. В
этом случае рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности.
В нашем случае: Коэффициент текущей ликвидности за 2017г. = 1,01;
Коэффициент обеспеченности собственными средствами за 2017г. = 0,01.
Оба коэффициента не удовлетворяют нормативным значениям (первый
меньше 2, второй меньше 0,1), структура баланса признается
неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным. В этом случае
рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности:
Коэффициент
восстановления
платежеспособности
в течение 6 месяцев
Ктл1 + 6 / Т (Ктл1 – Ктл0)
=
------------------------------------- (1)
Кт.л. норм.
Где Ктл1 и Ктл0 – соответственно фактическое значение коэффициента
ликвидности в конце и начале отчетного периода;
Ктл норм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности;
6 – период восстановления платежеспособности, мес.;
51
Т – отчетный период, мес.
Если Квп > 1, то у предприятия есть реальная возможность восстановить
платежеспособность, и наоборот, если Квп< 1 – у предприятия нет реальной
возможности восстановить платежеспособность в ближайшее время.
Организация имеет возможность восстановить платежеспособность, если
значение коэффициента восстановления платежеспособности равно или
больше 1.
Кв = 1,01 + 6 / 6 (1,01 – 1) / 2 = 1,01.
Коэффициент восстановления больше 1, следовательно, у предприятия
ООО «Молоко» существует реальная возможность восстановить
платежеспособность.
Основная цель работы любой организации – получение прибыли от
существующей деятельности. Так как изучаемое предприятие в 2017г.
получило прибыли больше, чем в 2016г., то перед руководством ООО
«Молоко» стоит задача продолжать работать такими темпами для увеличения
прибыли в дальнейших периодах. Это можно осуществить путем увеличения
прибыльности продаж; стабилизированием потока денежной наличности, и, как
следствие улучшатся показатели абсолютной ликвидности баланса и
рентабельности.
В ООО «Молоко» определены экономические, экологические и
социальные обязательства как ключевые элементы устойчивого управления.
Предприятие проводит постоянную работу по идентификации различных
заинтересованных сторон, построению с ними позитивных взаимоотношений и
увеличению ценности как для компании, так и для заинтересованных сторон.
Главные подходы к обеспечению устойчивого развития ООО «Молоко»
представлены на рис. 6.
52
Рисунок 6. Главные подходы к обеспечению устойчивого развития
ООО «Молоко»
Пути увеличения прибыли ООО «Молоко»:
– рост доходов от производимой продукции;
– оптимизация затрат;
– повышение уровня рентабельности продаж;
– расширение рынка сбыта.
Задачей, стоящей перед ООО «Молоко», является снижение расходов
предприятия: оптимизация затрат, запасов ценностей, совершенствование их
структуры. Основными источниками резерва снижения себестоимости
продукции являются:
– повышение уровня производительности труда работников;
– улучшение качества производимой продукции;
– сокращение коммерческих расходов;
53
– поиск поставщиков с более низкими ценами на запчасти;
– оптимизации денежных потоков от предприятия к поставщикам с
целью достижения определенного объема закупок для получения скидок по
товару, получения товарных кредитов и т.п.
Исходя из задач, которые стоят перед ООО «Молоко» в настоящее
время, весь комплекс мероприятий по укреплению финансового состояния
предприятия можно объединить в шесть больших групп:
– совершенствование финансирования деятельности предприятия;
– повышение эффективности использования текущих активов;
– совершенствование стратегии финансовой политики на предприятии;
– совершенствование тактики финансовой политики на предприятии;
– совершенствование финансового планирования и прогнозирования;
– совершенствование внутреннего финансового контроля.
Исходя из специфики проведенного анализа финансовой деятельности
объекта исследования, предлагаются такие направления совершенствования
методов управления оборотными средствами организации, как управление
дебиторской задолженностью, снижение запасов организации, более
эффективное управление и использование денежных средств, более
рациональное использование основных средств.
Для улучшения финансового состояния ООО «Молоко» предложены
следующие мероприятия:
– мероприятие по расширению рынков сбыта продукции за счет участия
предприятия в электронных торгах;
– мероприятие по проведению рекламной кампании с целью расширения
объемов сбыта продукции.
Рассмотрим первое мероприятие по расширению рынков сбыта
продукции за счет участия предприятия в электронных торгах.
Предлагается участвовать в электронных торгах как поставщику
продуктов питания. Электронные торги - одно из наиболее перспективных
направлений развития торговли. Они проходят на специальных площадках для
54
торгов. Это удобно, так как привлекает большое количество участников для
заказа, и выгодно. Для покупателя (заказчика) выгодно тем, что он предлагает
первоначальную цену товара (продукции), а в результате аукциона
первоначальная цена продукта может снизиться до 10-15%. Для продавца
выгода составляет в том, что можно привлечет максимальное число
покупателей (заказчиков). С 2010 года каждый муниципалитет, каждый субъект
РФ будет обязан размещать соответствующую оферту на сайте торгов.
Для того, чтобы принять участие в электронных торгах, необходимо
получить электронно-цифровую подпись (ЭЦП), которую выдают
удостоверяющие центры. Одним из крупнейших является УЦ «Тензор».
Уникальность ЭЦП «Тензора» в том, что с ней можно торговать на всех
российских и международных торговых площадках.
ООО «Молоко» предоставляет отчетность через систему СбиС++,
поэтому стоимость сервиса «СбиС – Торги» составляет 10 000 руб. Лицензия
приобретается на 1 год.
Преимущества сервиса «СбиС – Торги»:
1) Удобный и точный поиск торгов. СбиС снабжен интеллектуальным
механизмом отбора тендеров: вы задаете отрасль, регион, вводите ключевые
слова, а мы отбираем список самых свежих торгов на эту тему.
2) Прогноз участников и победителей торга. СБиС подскажет вероятных
участников торгов и поможет оценить шансы каждого на победу. Вы сможете
сэкономить время и деньги, избегая участия в торгах у заказчиков, которые вам
пока «не по зубам». А если уж и вступите в борьбу, то сможете подготовиться,
понимая, насколько придется снизить цену.
3) Полная информация о конкурентах. В СБИС найдется информация о
любой российской компании: вы узнаете ее учредителей, их доли в уставном
капитале, cвязанные компании. СБИС расскажет вам много интересного: кто
управляет, каково финансовое состояние, как часто судится, были ли жалобы в
ФАС, не является ли однодневкой. Вы узнаете «хлебные места» ваших
конкурентов, то есть заказчиков с которыми они работают, а вы пока нет.
55
4) Организация работы с торгами. Доступ онлайн к сервису «СБиС
Торги» будут иметь все ваши сотрудники. Вы сможете назначать среди них
ответственных за конкретные торги, контролировать ход работ по участию.
Согласование документов по торгам будет быстрее проходить в электронном
виде.
В соответствии с федеральным законом «О размещении заказов на
поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и
муниципальных нужд» муниципальное учреждение на сайте Администрации
города разместило заявку о поставке продуктов питания путем проведения
торгов.
В заявке муниципальное учреждение указало максимальную цену
контракта 3 300 000 руб. ООО «Молоко» подал заявку на участие в конкурсе о
поставке продуктов питания на сумму 3 217 000 руб. Торговые возможности
предприятия позволяют принять участие в данном конкурсе, только в объеме
продаж продуктов питания именно на это количество. Благодаря качеству
продаваемой продукции ООО «Молоко» в ходе проведения торгов, выиграл эти
торги. Муниципальное учреждение и ООО «Молоко» заключило
муниципальный контракт на поставку продуктов питания на сумму 3 217 000 руб.
Выручка от проведения мероприятия ООО «Молоко» представлена в
таблице 20.
Таблица 20
Выручка от мероприятия по участию в электронных торгах
Наименование
Ед.
изм.
Коли
чество
Цена,
руб.
Выручка,
руб.
Сгущенное молоко АМКА 380гр ж/б*30
(33)
шт
2 000
70
140 000
Продукт сычужный Российский
Ладушка милк (Брянск) 50% 2кг брус
шт
1 700
620
1 054 000
Продукт сычужный Эдам Ладушка
милк (Брянск) 50% 3,5кг брус
шт
1 700
1 190
2 023 000
Итого
5 400
1 880
3 217 000
При заключении контракта на продажу продуктов питания ООО
«Молоко» получит выручку в размере 3 217 тыс. руб. за поставку 5 400 шт.
продуктов питания.
56
Как уж было сказано выше, стоимость сервиса «СбиС-Торги»
(неисключительные права пользования лицензией в течение 1 года) составляет
10 000 руб. за 1 год. Кроме этого необходимо принять на работу менеджера по
торгам, который будет заниматься поиском контрактов в данной программе,
готовит необходимые документы для участия на торговых площадках.
Заработная плата данного сотрудника ООО «Молоко» составит 20 000 руб. в
месяц, а за год будет 240 000 руб. Страховые взносы за год составят 72 000 руб.
Данные расходы относятся к коммерческим расходам предприятия (таблица
21).
Таблица 21
Коммерческие расходы по мероприятию от участия в торгах
Показатель
Затраты
за месяц
Ко-во
месяцев
Итого
Сервис Торги СбиС
10 000
1
10 000
Заработная плата менеджера по торгам
20 000
12
240 000
Страховые взносы
6 000
12
72 000
Итого затраты
36 000
322 000
Коммерческие расходы составят 322 000 руб. за год, которые включают в
себя затраты на покупку программы «СбиС-Торги», заработную плату
менеджера по торгам и страховые взносы с ФОТ.
В таблице 22 представлены затраты на приобретение продуктов питания
для последующей перепродажи.
Таблица 22
Затраты на закуп продуктов питания
по мероприятию от участия в торгах
Наименование
Ед.
изм.
Коли
чество
Цена,
руб.
Себестои
мость, руб.
Сгущенное молоко АМКА 380гр ж/б*30
(33)
шт
2 000
42
84 000
Продукт сычужный Российский
Ладушка милк (Брянск) 50% 2кг брус
шт
1 700
372
632 400
Продукт сычужный Эдам Ладушка
милк (Брянск) 50% 3,5кг брус
шт
1 700
714
1 213 800
Итого
1 930 200
Себестоимость продуктов питания составит 1 930 000 руб. Торговая
наценка на продукты питания, предназначенные для перепродажи составляет
40%.
57
В таблице 23 представлены основные финансовые результаты до и после
внедрения мероприятии по расширению рынков сбыта продукции за счет
участия предприятия в электронных торгах.
Таблица 23
Основные финансовые результаты до и после внедрения
мероприятия за счет участия предприятия в электронных торгах
Показатели
2017г.
Прогнозный
год
Изменение
(+,-)
Выручка от продаж, тыс. руб.
19 252
22 469
3 217
Себестоимость, тыс. руб.
19 174
21 104
1 930
Валовая прибыль, тыс. руб.
78
1 365
1 287
Коммерческие расходы, тыс. руб.
0
322
322
Прибыль от продаж, тыс. руб.
78
1 043
965
Прочие расходы, тыс. руб.
18
18
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
60
1 025
965
Налог на прибыль, тыс. руб.
17
210
193
Чистая прибыль, тыс. руб.
43
815
772
Таким образом, от внедрения данного мероприятия по расширению
рынков сбыта продукции за счет участия предприятия в электронных торгах
ООО «Молоко» получит выручку в размере 3,2 млн. руб. и увеличит чистую
прибыль на 772 тыс. руб.
Рассмотрим второе мероприятие по проведению рекламной кампании
с целью расширения объемов сбыта продукции.
Интернет реклама – это самое перспективное сегодня направление
интернет-маркетинга. При своей относительно невысокой себестоимости
сетевая реклама охватывает потенциально безграничную аудиторию –
пользователей компьютеров, ноутбуков, смартфонов, планшетов, айфонов и
других мобильных устройств.
Существует большое количество форм передачи коммерческих
посланий – реклама в браузере, всплывающие окна, агрессивная тизерная
реклама, реклама в Гугле, РСЯ - рекламная сеть Яндекса - контекстная реклама,
спрятанная внутри массивов информации, баннерная реклама.
Перечислим несколько основных особенностей Интернет-рекламы:
интерактивность; наличие постоянно растущей аудитории; возможность
выделения целевой группы потребителей (таргетинг); возможность проведения
58
точных медиа-измерений (мощная аналитика).
Комбинирование разных способов интернет-рекламы даст наилучший
эффект при проведении рекламной кампании.
Предлагается использовать контекстную рекламу. Суть данного метода
продвижения понятна из названия: коммерческое послание привязано к теме
контента, который просматривает или ищет потенциальный потребитель. Это
самый популярный, относительно недорогой (а подчас и вовсе бесплатный) и
эффективный маркетинговый инструмент в Интернете: контекстную рекламу
невозможно игнорировать, от неё никуда не скрыться, если только вы не
используете специальные сервисы, блокирующие отображение рекламы. Для
определения соответствия коммерческой информации содержанию сайта
используется принцип ключевых слов. Такие слова выступают ориентиром для
поисковых систем. Контекстная реклама выступает главным источником
прибыли двух крупнейших поисковиков Рунета – Гугла и Яндекса. Системы
дают возможность размещения рекламы непосредственно в результатах
поисковой выдачи, а это тысячи и миллионы заинтересованных пользователей.
Яндекс.Директ. Объявления в системе Яндекс.Директ – действенный
способ продвижения рекламы в Интернете: услуга платная, но рекламодатель
платит за клик по объявлению, а не за показ. Именно этот факт делает такую
рекламу эффективной: её видят не все подряд, а только потенциальные
клиенты.
Google Adwords. Это аналог Яндекс.Директ в поисковой системе Google.
Данный метод показа рекламы позволяет многократно повысить продажи и
привлечь целевую аудиторию. При этом рекламодатель сам выбирает, где
показать коммерческую информацию и какой бюджет выделить на неё.
Заказчик рекламы сам может определить эффективность объявлений в
Интернете и целевую аудиторию. Послания коммерческого содержания
появляются в непосредственной близости с подходящим контентом.
Заинтересованные пользователи «кликают» на такие объявления, переходят на
сайт, заказчик получает потенциального клиента.