26
быть истцом и ответчиком в суде.
Компания имеет свидетельство СРО на все виды проектных,
строительных и монтажных работ, сертифицирована по ИСО 9001 и ИСО
14001.
Миссия ООО «НАПРАВЛЕНИЕ» - стать диверсифицированной
компанией "полного цикла" высокотехнологических инжиниринговых услуг в
промышленности и достижение технологического лидерства за счет передовых
знаний и компетенций в науке, технике и технологиях.
Организационная структура представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Организационная структура ООО «НАПРАВЛЕНИЕ»
Организационная структура ООО «НАПРАВЛЕНИЕ» позволяет
выполнять как проектные работы, так и производственные.
Дирекция
Бухгалтерия
Проектный
отдел
Отдел
материально-
технического
снабжения
ПТО
Строительно-монтажное
управление
Отдел АСУ
Конструкторск
ий отдел
Промышленная
лаборатория
Участок
общестроительных
работ
Участок
кровельных
работ
Участок
механомонтажных
работ
Участок
изоляционных
работ
Цех по
производству
металлоконструк
ций
Участок по
вентиляции и
кондиционированию
Участок электротехнических
работ
27
ООО «НАПРАВЛЕНИЕ» выполняет широкий спектр работ, оказывает
услуг и производит продукцию, которая используется в разрабатываемых
проектах:
- технический аудит и инженерный анализ;
- проектирование;
- производство металлоконструкций, окон, сварных балок,
вентиляционного оборудования, заготовок для теплоизоляции, щитового
оборудования и др.;
- ремонт кровли, внутреннюю отделку;
- монтаж канализации;
- установка систем сигнализации и видеонаблюдения;
- монтаж системы отопления и многое другое.
На предприятии внедрена система менеджмента качества.
В таблице 5 представлен анализ состава и структуры численности
сотрудников ООО «НАПРАВЛЕНИЕ».
Таблица 5.
Состав и структура численности сотрудников
ООО «НАПРАВЛЕНИЕ»
Показатели
На
31.12.2015
г.
На
31.12.2016
г.
На
31.12.2017
г.
Изменен
ие в
2017 г. к
2015 г.
Темп
роста, %
чел.
%
чел.
%
чел.
%
Работников,
всего
50
100
54
100
56
100
6
112,0
в т. ч.:
-
руководител
ей
10
20
10
19
10
18
-
100,0
-
специалисто
в
12
24
15
28
15
27
3
125,0
-рабочих
22
44
23
43
25
45
3
113,6
-водителей
2
4
2
4
2
4
2
100,0
-машинистов
4
8
4
7
4
7
-
100,0
Данные таблицы 5 показывают, что численность работников в 2017 г.
больше показателей 2015-2016 гг. Наибольший удельный вес в структуре
28
численности приходится на категорию «Рабочие». Значение данного показателя
достигло в 2017 г. наибольшего значения. Доля руководителей в структуре
численности рабочих снизилась, хотя их численность не изменилась.
На основании представленной информации можно сделать вывод, что
ООО «НАПРАВЛЕНИЕ» является одним из лидеров в своем сегменте. Его
преимуществом является осуществление полного цикла работ – от создания
проекта до внедрения его на практике.
2.2. Технология проведения анализа финансового состояния на примере
ООО «НАПРАВЛЕНИЕ»
2.2.1. Анализ состава, динамики и структуры баланса организации
Оценке активов и пассивов на основании данных бухгалтерского баланса
отводится важная роль. Он не только позволяет получить сведения о составе и
структуре имущества, капитала и обязательств, но и о динамике этих
показателей. По изменению некоторых статей баланса инвесторы принимают
решение о целесообразности вложения средств в компанию. В таблице
2представлены результаты анализа динамики состава актива и пассива
бухгалтерского баланса. Источником информации является бухгалтерская
отчетность Общества представленная в Приложении 1
Таблица 6.
Динамика состава и структуры баланса ООО «НАПРАВЛЕНИЕ»
Показатели
баланса
Код
стро
ки
по
бала
нсу
На
31.12.
2015г
.
На
31.12.
2016 г.
На
31.12.
2017г.
Изменения в 2017 г. к.
2015, (+,-)
в
абслютн
ых
величина
х,
тыс. руб.
в % к
величи
не на
31.12.2
015
в % к
измене
нию
итога
баланс
а
А
1
2
3
4
5
6
7
Актив
Внеоборотн
ые активы
1100
1133
5774
6102
4969
538,6
66,3
Оборотные
активы в
т.ч.
1200
9551
11313
12075
2524
126,4
33,7
а) запасы
1210
1603
1244
1307
-296
81,5
-4,0
29
Продолжение таблицы 6
б) средства
в расчетах и
прочие
активы
1220,
1230,
1260
7944
9928
10665
2721
134,3
36,3
в)
денежные
средства и
краткосрочн
ые
финансовы
е вложения
1250
4
141
103
99
2575,0
1,3
Баланс
1600
10684
17087
18177
7493
170,1
Пассив
Капитал и
резервы
130
0
785
3297
6842
6057
871,6
80,7
Долгосрочн
ые кредиты
и займы
-
0
0
0
0
х
0
Краткосроч
ные
кредиты и
займы
151
0
15
0
0
-15
0
0
Кредиторск
ая
задолженно
сть и
прочие
пассивы
152
0
9884
13790
11335
1451
114,7
19,3
Баланс
10684
17087
18177
7508
170,1
х
На основании данных таблицы 6 можно сделать вывод о том, что валюта
баланса имеет положительную динамику. В 2017 г. данный показатель
увеличился по сравнению с 2015 г. на 70,1 %. При этом в активе баланса на
протяжении всего периода исследования преобладают оборотные активы. Их
стоимость имеет тенденцию к росту на протяжении всего рассматриваемого
периода. В составе средств в расчетах представлена дебиторская задолженность
организации, которая увеличилась 34,3 %. Данный факт стоит отнести к
негативным. В пассиве размер собственного капитала ООО «НАПРАВЛЕНИЕ»
в 2017 г. по сравнению с 2015 г. возрос на 6057 тыс. руб. На протяжении 2015-
2017 гг. Общество не привлекало долгосрочные заемные средства.
Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы по состоянию на 31.12.2017 г.
отсутствуют.
30
На рисунке 6 представлена структура активов ООО «НАПРАВЛЕНИЕ».
Рисунок 6. Структура активов ООО «НАПРАВЛЕНИЕ»
Доля основных средств на конец 2017 г. составила 33,6 %. При этом в
структуре активов ее доля снизилась на 34,3 %. Несмотря на рост дебиторской
задолженности, ее доля в структуре активов снизилась в 2017 г. по сравнению с
2015 г. и составила 58,7 %. Удельный вес денежных средств незначителен и
составляет в 2015-2017 гг. менее 1 %.
На рисунке 7 представлена структура пассивов организации.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
На 31.12.2015 г. На 31.12.2016 г. На 31.12.2017 г.
10,6
33,8
33,6
15
7,3
7,2
74,4
58,1
58,7
0,04
0,8
0,6
Основные средства
Запасы
Средства в расчетах и прочие активы
Денежные средства и финансовые вложения
31
Рисунок 7. Структура пассивов ООО «НАПРАВЛЕНИЕ»
Удельный вес собственного капитала ООО «НАПРАВЛЕНИЕ» в
структуре пассивов на 31.12.2017 г. составил 37,6 %, что больше значения 2015
г. на 30,25 %. Наибольший удельный вес в структуре пассива, несмотря на
снижение в течение 2015-2017 гг., принадлежит кредиторской задолженности –
62,4 % в 2017 г.
Таким образом, можно сделать вывод, что стоимость имущества ООО
«НАПРАВЛЕНИЕ» имеет тенденцию к росту. Положительным моментом
является рост доли собственного капитала в 2017 г. Далее оценим ликвидность
и финансовую устойчивость компании.
2.2.2. Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой
устойчивости организации
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу,
сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
На 31.12.2015 г. На 31.12.2016 г. На 31.12.2017 г.
7,35
19,3
37,6
0,04
92,51
80,7
62,4
Капитал и резервы Краткосрочные кредиты и займы
Кредиторская задолженность
32
обязательствами по пассиву, которые сгруппируются по степени срочности их
погашения.
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия
подразделяются на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и
краткосрочные финансовые вложения;
А2- быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность;
А3 - медленно реализуемые активы – запасы, НДС, прочие оборотные
активы;
А4 - труднореализуемые активы - итог раздела I актива баланса.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1- наиболее срочные обязательства – краткосрочная кредиторская
задолженность;
П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные заемные средства и
оценочные обязательства;
П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;
П4 - постоянные пассивы - итог раздела III пассива баланса и доходы
будущих периодов.
На основании расчетных данных построим баланс ликвидности, в
котором определяется платежный излишек или дефицит.
Представленные в таблице 7 данные демонстрируют, что неравенство А1
> П1 не выполняется, что свидетельствует о неплатежеспособности Общества
по состоянию на 31.12.2017 г., т. е. наиболее ликвидных активов – денежных
средств – у предприятия не достаточно для покрытия срочных обязательств.
33
Таблица 7.
Оценка ликвидности баланса ООО «НАПРАВЛЕНИЕ», тыс. руб.
Акти
в
На
31.1
2.
201
5 г.
На
31.1
2.
201
6 г.
На
31.1
2.
201
7 г.
Пасс
ив
На
31.1
2.
201
5 г.
На
31.12
.
2016
г.
На
31.1
2.
201
7 г.
Излишки (+),
недостатки (-)
средств
2015
г.
2016г
.
2017
г.
А
1
4
141
103
П
1
9884
13790
1133
5
-9880
-
13649
-
11232
А
2
6896
8541
9767
П
2
15
0
0
6881
8541
9767
А
3
2651
2631
2206
П
3
0
0
0
2651
2631
2206
А
4
1133
5774
6102
П
4
785
3297
6842
348
2477
-740
Неравенство А2 > П2 выполняется на протяжении всего анализируемого
периода, потому что в 2016-2017 гг. краткосрочные заемные средства
организацией не привлекались. Соответственно, быстро реализуемые активы
ООО «НАПРАВЛЕНИЕ» превышают краткосрочные пассивы и компания
может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных
расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции.
Выполнение неравенства А3 > П3 свидетельствует о том, что при
своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей
Общество платежеспособно в течение всего анализируемого периода.
Инструментами оценки ликвидности могут также быть коэффициенты
ликвидности — финансовые показатели, рассчитываемые на основании
отчётности предприятия для определения номинальной способности компании
погашать текущую задолженность за счёт имеющихся текущих (оборотных)
активов. Данные расчета представлены в таблице 8.
34
Таблица 8.
Коэффициент ликвидности ООО «НАПРАВЛЕНИЕ»
Показатели
Нормативное
обозначение
коэффициента
На
31.12.
2015 г.
На
31.12.
2016 г.
На
31.12.
2017 г.
Изменения
в 2017 г. к
2015 г.
Коэффициент
покрытия
>2,0
0,96
0,82
1,06
0,1
Коэффициент
быстрой
ликвидности
0,81,0
0,70
0,63
0,95
0,25
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2
0,00
0,01
0,01
0,01
Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением
является 0,8-1. В 2015-2016 гг.значение данного показателя ООО
«НАПРАВЛЕНИЕ» ниже нормативного значения. Это свидетельствует о
недостаточности ликвидных активов (т. е. наличности и других активов,
которые можно легко обратить в денежные средства) для погашения
краткосрочной кредиторской задолженности.
Также сравнительные данные коэффициентов ликвидности представлены
на рисунке 8.
Рисунок 8. Сравнительные данные коэффициентов
ликвидности 2015-2017гг.
0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 1,2
Коэффициент покрытия
Коэффициент быстрой ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
На 31.12. 2017 г. На 31.12. 2016 г. На 31.12. 2015 г.
35
Значительно ниже нормы коэффициент абсолютной ликвидности (0,01 на
31.12.2017 г. при норме 0,2. Соответственно наиболее ликвидных активов –
денежных средств - у организации недостаточно.
Значения показателя покрытия ООО «НАПРАВЛЕНИЕ» ниже нормы,
при этом коэффициент имеет отрицательную динамику в 2015-2016 гг.
Однако в 2017 г. данный коэффициент достиг наибольшего значения за
рассматриваемый период, тем не менее все равно остался ниже нормы
практически в два раза.
Т. е. краткосрочные обязательства не могут быть погашены за счет
имеющихся в распоряжении активов.
Также параметр показывает способность компании превращать
имеющиеся активы в наличность.
Далее был проведен анализ финансовой устойчивости ООО
«НАПРАВЛЕНИЕ».
При определении типа финансового состояния Общества используем
следующие условные обозначения:
Отрицательное значение – 0;
Положительное значение - 1;
111 – абсолютная финансовая устойчивость;
011 – нормальная финансовая устойчивость;
001 – неустойчивое финансовое состояние;
000 – кризисная ситуация.
Результат анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости
ООО «НАПРАВЛЕНИЕ» представлен в таблице 9.