64
Стоимость установки и обсаживания Бортового терминала мониторинга
ГЛОНАСС/GPS представлена в таблице 21.
Таблица 21
Стоимость установки и обсаживания Бортового терминала
мониторинга ГЛОНАСС/GPS
БОРТОВОЙ ТЕРМИНАЛ МОНИТОРИНГА ГЛОНАСС/GPS
4500 руб.
Абонентская плата
от 375 руб./мес.
Установка блоков на автомобиль
2000 руб. (30-60 мин)
Выезд специалиста
Бесплатно
Гарантия на оборудование
3 года
Монтаж топливного датчика уровня жидкости ДУЖ -
LLS (с тарировкой топливного бака)
2500 руб.
Монтаж и подключение дополнительных датчиков
100 руб.
В настоящее время на предприятии используется 68 грузовых машин,
используемых ООО «ПЭК» для грузовых перевозок.
Планируется установить систему GPS /ГЛОНАСС на данные 68
автотранспортных средств. Установка системы будет осуществляться
последовательно на 2 автомобиля в день, продолжительностью 2 месяца.
Продолжительность рабочего дня одного транспортного средства
составляет 8 часов в день. Установка системы GPS/ ГЛОНАСС будет
осуществятся в весенние месяцы 2018 г., когда происходит спад в работе
автопарка. Установка одного блока в компании «Транском-Сервис» составляет
продолжительностью 1 час.
Во время простоя транспортных средств, в работе будут использоваться
резервные транспортные средства, которые составляют 5% от данного
автопарка. Установка системы Глонасс на один автомобиль осуществляется в
течение 3 часов.
Мероприятие № 3 – автоматизация анализа финансового состояния
посредством внедрения программных продуктов.
Автоматизация экономического анализа стала объективной
необходимостью достаточно давно, и последние годы характеризуется бурным
развитием технических возможностей в этой области. Объемы и
востребованность экономической информации делают актуальным вопрос
качественности, достоверности и оперативности экономической информации.
65
Внедрение информационных технологий в финансовый сегмент
обусловлено наличием конкретных и насущных задач. Основными из них
являются сокращение и контроль рисков, снижение уровня расходов и
увеличение уровня доходов, улучшение обслуживания клиентов и повышение их
лояльности.
На сегодняшний день существует широкий ассортимент программных
продуктов для проведения анализа финансового состояния. Проанализируем
наиболее известные на данный момент и начнем с технического сравнения (табл.
22).
Таблица 22
Сравнение технических возможностей программных продуктов для
анализа финансового состояния
Программы
ИНЭК-
Аналит
ик
Audit
Expert
Ваш
финансов
ый
аналитик
Альт -
Финан
сы
Финансовый
анализ
онлайн -
itfinans
Финансов
ый
анализ -
Anfin
Характеристика
Возможность
построения графиков
и диаграмм
+
+
+
-
+
-
Расчет финансовых
коэффициентов
+
+
+
+
+
+
Возможность
использования
интегральных методик
+
+
+
+
-
-
Возможность создания
собственных методик
для анализа
+
+
+
-
-
-
Наличие отчетности в
МСФО
-
+
+
-
-
-
Возможность
управленческого
анализа
+
+
+
+
-
-
Учет отраслевой
специфики
предприятия
+
+
+
+
-
-
Из указанных программ можно выделить «Audit Expert». Данная
программа показала чуть лучший результат - так как в ней помимо всех
перечисленных преимуществ прочих программ есть еще и возможность вывода
данных на английском языке. Но так же нет возможности использования онлайн
и программа платная.
66
Проведем сравнение функциональных возможностей анализируемых
программ (таблица 23).
Таблица 23
Сравнение функциональных возможностей программных
продуктов для анализа финансового состояния
Программы
ИНЭК-
Аналит
ик
Audit
Expert
Ваш
Финансов
ый
аналитик
Альт -
Финансы
Финансов
ый анализ
онлайн -
itfinans
Финансо
вый
анализ -
Anfin
Характеристика
Возможность экспорта
из 1С
+
+
+
-
+
-
Не требуется наличия
на компьютере Microsoft
Office
+
+
+
-
+
+
Возможность вывода
данных на английском
языке
-
+
+
+
-
-
Наличие справочных
материалов для работы
программой
+
+
+
-
+
+
Возможность скачать с
Интернет сайта
программы демоверсию
+
+
+
+
-
-
Возможность
использования онлайн
-
-
+
-
+
+
Бесплатное
использование
-
-
-
-
+
+
Подводя итог по данным сравнения функциональных возможностей
программных продуктов для анализа финансового состояния можно выделить
такую программу, как «Ваш финансовый аналитик», которая показала
наилучший результат, но так же можно выделить и Финансовый анализ - Anfin,
а также Финансовый анализ онлайн – itfinans, отличившиеся своим условно
бесплатным пользованием (это актуально для малых предприятий, ИП и
неприменимо для нашего случая).
Далее рассмотрим указанные программы с точки зрения ценового
сравнения на текущий год (таблица 24).
Таблица 24
Сравнение стоимости программных продуктов для анализа
финансового состояния, руб.
Программы
ИНЭК-
Аналит
ик
Audit
Expert
Ваш
Финансов
ый
аналитик
Альт -
Финансы
Финансов
ый анализ
онлайн -
itfinans
Финансо
вый
анализ -
Anfin
Характеристика
67
Локальная версия /1
год
65000
53300
9750
65000
-
-
Локальная версия с
неограниченным сроком
90000
53300
9750
80000
-
-
Сетевая версия / 1 год
117000
57800
47500
65000
-
-
Сетевая версия с
неограниченным сроком
162000
57800
47500
80000
-
-
Дополнительное
рабочее место
11000
вариаб
ельно
-
8000
-
-
Услуги по
сопровождению
15000
10660
20% со 2-
года
вариабель
но
-
-
Следует отметить, что указанные в таблице данные не всегда можно
сравнить непосредственно, так как производители программных продуктов в
ряде случае предлагают различные решения при покупке одновременной
лицензии на 5 ПК, с учетом различных дополнительных услуг и т.д.
Тем не менее, собранные данные дают возможность сделать вывод, что с
ценовой точки зрения покупка программного продукта «Ваш финансовый
аналитик» также выглядит наиболее выгодной. Может рассматриваться покупка
глобальной версии программы с единой неограниченной лицензией за 47500 руб.
(установка на 1 ПК; сетевых пользователей — не ограничено).
Применительно к ООО «ПЭК» возможность использования двух
последних программных продуктов не рассматривается: они бесплатны, но
довольно ограниченны и эффективно не обслуживаются.
Внедрение программного продукта «Ваш финансовый аналитик»
позволяет значительно экономить время, затрачиваемое главным бухгалтером на
подготовку анализа о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ПЭК».
Рисунок 15 отражает процесс подготовки финансового отчёта главным
бухгалтером без использования автоматизированной системы.
68
Рисунок 15. Этапы подготовки отчета о финансовом состоянии без
использования «Ваш финансовый аналитик»
Подготовка финансового отчёта при внедрении нового информационно-
программного обеспечения оптимизирует работу главного бухгалтера и
позволяет осуществлять процесс в три малозатратных по времени этапа (Рисунок
16).
Рисунок 16. Этапы подготовки отчета о финансовом состоянии с
помощью «Ваш финансовый аналитик»
69
Далее необходимо определить, как предложенные нами рекомендации
повлияют на улучшение деятельности организации.
3.2. Оценка эффективности мероприятий по улучшению финансового
состояния организации
Для начала необходимо определить эффективность проведения
факторинга для ООО «ПЭК», путем расчета возможного экономического
эффекта от использования факторинговых операций при расчетах с заказчиками
за оказанную им услугу (таблица 25).
Руководству ООО «ПЭК» предлагается ежегодно переуступать до 25 %
право требования фактической дебиторской задолженности факторинговой
компании.
Таблица 25
Расчет эффективности факторинговой операции для ООО «ПЭК»
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Откл.
(+, -)
Без
факторинга
С использованием
факторинга
1. Дебиторская задолженность для
факторинга
324607,8
324607,8
0,0
2. Получил 90% дебиторской
задолженности от банка
0,0
292147,0
292147,0
3. Стоимость факторинга (1%)
0,0
3246,1
3246,1
4. Расчет производится полностью
(п1 - п2 - п3)
324607,8
29214,7
-295393,1
5. Убытки от инфляции (0,81%)
2629,3
236,6
-2392,7
6. Убытки от неспособности
вкладывать деньги в развитие
компании (9,45% годовых)
30967,6
0,0
-30967,6
7. Общая сумма расходов и потерь
(п3 + п5 + п6)
33596,9
3482,7
-30114,2
8. Финансовый результат от
управления дебиторской
задолженностью (п1 - п7)
291010,8
321125,0
30114,2
9. Поступления выручки от продаж
14579706,0
14579706,0
0,0
10. Дебиторская задолженность
1298431,0
973823,3
-324607,8
11. Коэффициент оборота
дебиторской задолженности, оборот
(п9 / п10)
11,2
15,0
3,7
Данные, представленные в таблице, показывают, что потенциальный
экономический эффект от использования факторинговых операций составит
321125 тыс. руб.
70
В случае факторинга оборот дебиторской задолженности в 2018 году
может увеличиться. Это приведет к привлечению дополнительных денежных
средств в обращении.
Несомненно, «качество» текущих активов в результате этой операции
будет увеличиваться. Структура дебиторской задолженности изменится в
сторону уменьшения доли сомнительных долгов, а структура оборотных активов
- в сторону уменьшения доли дебиторской задолженности, тем самым улучшить
финансовое состояние организации.
Далее представим расчет эффективности от использования системы
ГЛОНАСС на автомобили организации.
Для начала определим необходимую сумму затрат на монтаж данной
системы. Расчет представлен в таблице 26.
Таблица 26
Расчет единовременных затрат на монтаж системы GPS, руб.
Показатели
Расчет
Сумма, руб.
Стоимость Бортового терминала
мониторинга ГЛОНАСС/GPS
4500*68
306 000
Стандартная установка и
подключение терминала
2000*68
136 000
Монтаж топливного датчика уровня
жидкости ДУЖ - LLS (с тарировкой
топливного бака)
2500*68
170 000
Монтаж и подключение
дополнительных датчиков
100*68
68 000
Затраты предприятия в связи с
простоями транспортных средств
(5% резерв)
2000 * 65
130 000
Закупка ЭВМ для отслеживания
движения т/с, оборудование
рабочих мест операторов
25600*1
25600*1
Итого
810 000
Таким образом, капитальные затраты на монтаж системы GPS/
ГЛОНАСС на грузовые транспортные средства ООО «ПЭК» составят 810 тыс.
руб. Источником финансирования будут выступать собственные средства
предприятия.
Далее необходимо рассчитать текущие затраты на техническую
поддержку системы на предприятии (таблица 27).
71
Таблица 27
Расчет текущих затрат на техническую поддержку системы GPS,
руб.
Показатели
Значение по периодам реализации проекта
1 год
2 год
3 год
4 год
Абонентское обслуживание
системы
306000
306000
306000
306000
Увеличение налога на
имущество
14960
11968
8976
5984
ФЗП одного оператора
системы (с индексацией ЗП
на 4,6% в год)
280800
293717
307228
321360
Итого
737760
747685
758204
769344
Абонентское обслуживание стандарт составит 375 руб./мес. * 12 мес. * 68
автомобилей = 306000 руб.
306000 + 136000 + 68000 + 170000 = 680 000 руб. - общая стоимость
оборудования основных средств.
При начислении амортизации основных средств используется линейный
метод начисления. Амортизационный срок равен 5 лет.
Ежегодная сумма амортизационных отчислений составит = 680 000 / 5 =
136000 руб.
Налог на имущество = остаточная стоимость оборудования с учетом
установки * Ставку налога (2,2%)
1 год: 680 000 * 2,2% = 14960 руб.
2 год: (680000 - 136000) * 2,2% = 11968 руб.
3 год: (680 000 - 136000 *2) * 2,2% = 8976 руб.
4 год: 680 000 - 408 000) * 2,2% = 5984 руб.
Для реализации проекта необходимо принять на работу одного оператора,
ежемесячная заработная плата которого составит 18 000 руб./мес.
Ежегодные затраты по данной статье составят = 18 000 * 12 * 1,3
(отчисления на соц. нужды) = 280 800 руб.
Ежегодная индексация заработной платы данного сотрудника составит
4,6 % в год.
Таким образом, текущие затраты на внедрение системы GPS в первый год
реализации проекта составят 737760 руб.
72
Снижение расхода топлива зависит от пробега в случаях, если
транспортное средство находится под постоянным контролем и не делает»
левых» рейсов. Определим экономию топлива для автопарка грузовых
автомобилей ООО «ПЭК».
По статистике компаний, внедривших систему GPS/ГЛОНАСС
мониторинга, уменьшение затрат на топливо составляет от 5 до 12%. Для
примера возьмём среднюю величину 8%.
В среднем по данным ООО «ПЭК» ежегодный расход топлива т одной
грузовой машины составляют 4300 л.
Произведем расчет бензина и его стоимости на осуществление
грузоперевозок по данным за 2018 году в таблице 28.
Таблица 28
Расчет экономии топлива при внедрении системы GPS
Показатели
Значение
Расход топлива на одну машину, л
4300
Общий расход топлива, л
4300 * 68 = 292400
Экономия дизельного топлива, л
430000 * 0,1 = 43000
Стоимость 1 л топлива, руб.
40
Общая экономия, тыс. руб.
1 169 600
Таким образом, экономия расходов на бензин составляет 1169,60 тыс.
руб.
Ставка дисконтирования определяется по формуле:
, (32)
где n - уровень инфляции, коэффициент
r - ставка рефинансирования, коэффициент
R - поправка на риск, коэффициент
i = (1,141 - 1) * 100 % = 14,1 %
Расчет экономии рассмотрен в таблице 29.
Таким образом, все интегральные показатели по проекту удовлетворяют
условиям эффективности.
Данный проект является эффективным, т.к. на вложенные инвестиции в
размере 810000 руб. ООО «ПЭК» за четыре года реализации проекта по
73
установке системы ГЛОНАСС данная организация получит прибыль в размере
557983 руб.
Таблица 29
Экономическая эффективность от внедрения GPS
Показатели
Значение по периодам реализации проекта
1 год
2 год
3 год
4 год
Капитальные затраты,
руб.
810 000
Текущие затраты на
техническую поддержку
системы GPS, руб.
737 760
747 685
758 204
769 344
Экономия текущих
затрат, руб. (с учетом
изменения)
1 169 600
1 169 600
1 169 600
1 169 600
Прирост прибыли от
продаж, тыс. руб.
431 840
421 915
411 396
400 256
Прирост чистой прибыли,
тыс. руб.
345 472
337 532
329 117
320 205
Чистый денежный поток,
руб. (чистый доход +
амортизация)
481 472
473 532
465 117
456 205
Фактор дисконта (при
14,1%)
0,87642
0,76812
0,67320
0,59001
Дисконтированный
чистый денежный поток
421974
363729
313116
269164
Чистый
дисконтированный доход
421974 + 363729+ 313116 + 269164 - 810000 = 557983
Индекс доходности
(421974 + 363729+ 313116 + 269164) / 810000 = 1,689
Внутренняя норма
доходности
27,51
Срок окупаемости, мес.
25,45 мес. или 2 года 2 мес.
На один вложенный рубль инвестор получит 1,687 руб. прибыли.
Дисконтированный период окупаемости вложенных средств показывает,
что инвестиционные затраты окупятся за 2 года и 2 месяца.
Внутренняя норма доходности, при которой чистая приведённая
стоимость равна 0, составляет 27,51 %.
Далее осуществим расчет эффективности от внедрения программного
продукта «Ваш финансовый аналитик».
Для расчета затрат на внедрение информационно-программного
обеспечения «Ваш финансовый аналитик» в информационную структуру ООО
«ПЭК» в учет не берется стоимость компьютера и оплата Интернета, в связи с