Наибольший удельный вес в структуре ОПФ здания - 4,09 % на 2015 г.
и удельный вес данного показателя в структуре основных фондов
увеличивается за 2016 и 2017 гг. на 1,56% и 4,51 % соответственно.
Следующим по величине показателем в структуре ОПФ занимают
«Машины и оборудование». На начало анализа значение данного показателя
составляет 39,64% от общего числа ОПФ. Удельный вес данного показателя в
2016 году увеличивается на 0,57 %. В конце 2017 года удельный вес данного
показателя в структуре ОПФ составил 34,85 %, что на 5,36% ниже показателя
2016 года. Данное изменение связано с современными условиями
хозяйствования на предприятии.
Обобщающими показателями технического состояния основных средств
являются коэффициенты износа и годности основных средств. Данные о
степени изношенности основных средств ООО «Продсервис Фиш» приведены в
таблице 4, составленной на основании «Отчетов о наличии и движении
основных средств (средств)» и других нефинансовых активов предприятия.
Таблица 4
Износ основных средств филиала ООО «Продсервис Фиш»
____________
за 2015-2017 гг, тыс. руб. _______________
Показатель
Период анализа Отклонение
2015 2016
2017
2016/
2017/
2015 2016
1. Восстано
вительная стоимость
основных средств,
тыс. р.
235258
307394
383490 72136 76096
2. Сумма
начисленной
амортизации, тыс. р.
102365
145632
175698
43267
30066
3. Остаточная
стоимость, тыс. р.
132893
161762 207792
28869 46030
4.Коэф фициент
износа основных
средств (Ки), %
43,51 47,38 45,81
3,87 -1,57
5. Степень годности
основных средств
(Кг ), %
56,49
52,62
54,19
-3,87 1,57
По данным таблицы 4 видим, что ООО «Продсервис Фиш» основные
средства оказались изношенными на 43,51% на начало 2015 г., уровень данного
36
показателя незначительно повышается за 2016 г. на 3,87%, в 2017 г.
наблюдается снижение коэффициента износа основных средств на 3,87%.
Коэффициент годности изменяется обратно пропорционально показателю
износа. Повышение показателя степени годности ОПФ ООО «Продсервис
Фиш» указывает на то что предприятие достаточно эффективно загружает
основные фонды и ведет активную работу по обновлению основных фондов.
Далее проведем анализ динамики и структуры краткосрочных активов
ООО «Продсервис Фиш» за 2015-2017 гг. (таблица 5).
Таблица 5
Динамика и структура краткосрочных активов
ООО «Продсервис Фиш» за 2015-2017 гг., тыс.руб.
_______
Показатель
Период анализа Отклоннение
2015 2016
2017
2016/
2017/
2015 2016
Сум-ма
Уд.ве
с.
Сум-ма
Уд.ве
с.
Сум
ма
Уд.
вес.
Сум
ма
Уд.
вес.
Сум
ма
Уд.
вес.
Общая сумма
оборотных
средств, из
них:
650271
100,0 658925 100
79155
7
100,0
0
8654
0,00
13263
2
0,00
Денеж ные
средства
5751 0,89
62971
9,6
83610 20,56 57220
8,71
20639 19
Дебиторская
задолж енность
26652
4,1
163949 24,83
14450
5
18,26
13729
7
20,73
-19444 -6,57
Налоги по
приобретенны
м ценностям
1007
0,15 309 0,05 481 0,06 -698
-0,1
172
0,01
Финансовые
вложения
211480
32,52
170649 25,9
15574
6
19,68 -40831
-6,62
-14903
-6,22
Прочие
краткосрочные
активы
0 0 30 0,01
492
0,06 0 0
462
0,05
Запасы и
затраты
405381
62,34 261017
39,61
40672
3
51,38 14436
4
22,73
14570
6
11,77
Как видно из таблицы 5 на анализируемом предприятии наибольший
удельный вес в краткосрочных активах занимают запасы.
На долю запасов на начало анализа приходится 62,34% общей суммы
краткосрочных активов, но за 2016 год наблюдается тенденция их снижения в
удельном весе на 22,73%. За 2017 год доля запасов в сумме краткосрочных
активов увеличилась на 11,77%, в сравнении с 2016 годом.
Вторым по величине показателем в структуре краткосрочных активов, по
37
результатам анализа динамики показателей, занимает финансовые вложения.
Причем в 2016 г. удельный вес показателя снижается на 6,62%, в 20167 году
наблюдается снижение данного показателя на 14903тыс. р., или на 6,22%.
В итоге можно отметить что ООО «Продсервис Фиш» в целом
достаточно эффективно распоряжается имеющимися в наличии ресурсами,
однако, данная работа должна совершенствоваться, в соответствии с
рыночными процессами и явлениями, происходящими в экономике страны.
2.2 Оценка основных результатов финансово-хозяйственной
деятельности ООО «Продсервис Фиш»
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются
суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина
прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует
предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
Проведем анализ финансовых результатов ООО «Продсервис Фиш» за
2015 - 2017 гг.
Анализ финансовых результатов ООО «Продсервис Фиш» за 2015 - 2017
гг. представим в таблице 6.
Как показывают данные таблицы 6 ООО «Продсервис Фиш», в 2015 -
2017 гг. достигла высоких финансовых результатов. Проанализировав
указанные сведения, отметим значительный рост выручки от реализации
продукции в 2015 - 2016 гг. (за счет увеличения объемов производства и сбыта
продукции), прибыли от реализации продукции и чистой прибыли.
По итогам 2015 г. выручка от реализации товаров, работ и услуг
составила 530703 тыс. р., в 2016 г. увеличилась на 241059 тыс. р. и составила
771762 тыс. р., в 2017 г. увеличилась на 181961тыс. р. и составила 953723тыс. р.
Рост данного показателя обусловлен тем, что отдел маркетинга и сбыта ООО
«Продсервис Фиш» заключил большое количество договоров на поставку своей
продукции практически со всеми регионами Российской Федерации, которые
были выполнены.
38
Таблица 6
Финансовые результаты деятельности ООО «Продсервис Фиш»
Наименование
показателя
2015
год
2016
год
Прирост /
снижение
( + )/(-)
2017 год
П ри ро с т/
снижение
( + )/(-)
Выручка от
реализации
товаров, работ,
услуг
530703
771762
241059 953723 181961
Себестоимость
реализованной
продукции,
товаров, работ,
услуг
491719 742675 250956 820100 77425
Валовая прибыль 38984 29087 -9897
133623 104536
Прибыль
(убыток) от
реализации
продукции,
товаров, работ,
услуг
38984 29087 -9897
133623 104536
Прочие доходы 8861
139224
130363
101867 -37357
Прочие расходы 23028 135620
112592 118814
-16806
Прибыль до
налого
обложения
50382
69493 19111 136680
67187
Чистая прибыль
40305 57428 17123 104996 47568
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг также
увеличилась в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 742675 тыс. р., в 2017 г. по
сравнению с 2016 г. на 77425 тыс. р. и составила 820100 тыс. р. Значительное
удорожание себестоимости реализованной продукции произошло за счет
повышения цен на сырье и материалы, увеличения заработной платы
производственных рабочих, а также в связи с увеличением объемов
производства продукции.
Валовая прибыль в 2015 г составила 38984 тыс. р., в 2016 г. она снизилась
на 9897 тыс. р., в 2017 г. увеличилась на104536 тыс. р. и составила 133623 тыс.
р. Рост валовой прибыли обусловлен повышением объема производства,
увеличением выручки от реализации продукции, а также счет получения
дополнительных прибылей, которые не были запланированы.
Прибыль от текущей деятельности ООО «Продсервис Фиш» в 2015 г.
составила 38984 тыс. р., в 2016 г. составила 29087 тыс. р., в 2017 г. увеличилась
39
на 104536 тыс. р. и составила 133623 тыс. р. Прибыль увеличивалась в
основном за счёт изменения структуры реализованной продукции, увеличения
цены и роста объёмов производства продукции, а также счет увеличения
доходов от текущей деятельности.
Что касается размера прочих доходов, которые включают в себя
переоценку валютного счета, дивиденды и прочие доходы, то их размер
изменялся неравномерно: в 2016 году они выросли на 19224 тыс. руб., а за 2017
год снизились на 37357 тыс. руб. и составили 101867 тыс. руб. Такое же
изменение и коснулось прочих расходов, которые вкачают в себя следующие
позиции, а именно: переоценка валютного счета, услуги банка, налог на
имущество, прочие расходы. На конец 2017 года уровень прочих расходов
составил сумму в размере 118814 тыс. руб.
Величина прибыли до налогообложения в 2015 - 2017 гг. постоянно
росла, и максимальное значение прибыли наблюдается по итогам 2017 г. В 2017
г. в сравнении с 2016 г. эта прибыль увеличилась на 67187 тыс. р. и составила
136680 тыс. р. Рост обусловлен увеличением суммы прибыли от текущей
деятельности, суммы прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг.
Чистая прибыль в 2015 г. составила 40306 тыс. р., в 2016 г. чистая
прибыль увеличилась на 17123 тыс. р. и составила 57428 тыс. р., в 2017 г.
увеличилась на 47568 тыс. р. и составила 104996 тыс. р. Величина данной
прибыли позволит ООО «Продсервис Фиш» погасить некоторые проценты по
просроченным кредитам и оставшуюся часть прибыли направить на создание
фондов, необходимых для дальнейшего развития предприятия.
Рассчитаем основные показатели рентабельности ООО «Продсервис
Фиш» за 2015 - 2017 гг. и представим их в таблице 7.
Из данных таблицы 7 видно, что в 2016 г. на предприятии рентабельность
затрат, оборотного капитала, активов и собственного капитала выросла. В
2017г. рентабельность основной деятельности, производства снизилась.
Необходимо срочно повышать конкурентоспособность продукции и расширять
свои рынки сбыта. При этом наблюдается рост остальных показателей
40
рентабельности ООО «Продсервис Фиш».
Таблица 7
Показатели рентабельности ООО «Продсервис Фиш»
______________
за 2015-2017 гг, %
____________________
Наименование показателя
2015
год
2016
год
П ри р о ст/
снижение
( + )/(-)
2017
год
П р и ро с т/
снижение
( + )/(-)
Рентабельность основной
деятельности
7,3 3,8 -3,5
14 10,2
Рентабельность
реализованной продукции
7,9
3,9
-4
16,3
12,4
Рентабельность продаж
7,3
3,7
-3,6
14
10,3
Рентабельность затрат 8,2 7,7
-0,5 12,8
5,1
Рентабельность оборотного
капитала
6,2
8,4
-2,2
13,3 4,9
Рентабельность
производства
7,9
3,9
-4
16
12,1
Рентабельность
совокупного капитала
(активов)
3,4
4,7
1,4
7,9 3,2
Рентабельность
собственного капитала
(эффективность
предприятия)
4,1
5,6
1,5
9,1
3,5
Рентабельность основной деятельности в 2015 г. составила 7,3 %, в 2016
г. снизилась на 3,5% и составила 3,8 %. В 2017 г. рентабельность основной
деятельности выросла на 1,02 % и составила 14%.
Рентабельность затрат в 2015 г. составила 8,2 %, в 2016 г. снизилась на
0,5 % и составила 7,7%. В 2017 г. рентабельность затрат увеличилась на 5,1 % и
составила 12,8%, что характеризует возросшую способность ООО «Продсервис
Фиш» покрывать затраты предприятия за счет прибыли.
Рентабельность оборотного капитала в 2015 г. составила 6,2%, в 2016 г.
повысилась на 2,2% и составила 8,4%, а в 2017 г. увеличилась на 4,9% и
составила 13,3%, что свидетельствует о возросшей эффективности финансовых
потоков, обслуживающих деятельность ООО «Продсервис Фиш».
Рентабельность совокупного капитала (активов) в 2015 г. составила 3,4%,
в 2016 г. выросла на 1,4% и составила 4,7%, а в 2016 г. увеличилась на 3,2% и
составила 7,9 %, что говорит об эффективном использовании активов.
Рентабельность производства в 2015 г. составила 7,9%, в 2016 г.
снизилась на 4% и составила 3,9%, это объясняется тем, что произошло
41
снижение размера прибыли и ростом затраты на 1 р. товарной продукции. В
2017г. рентабельность производства снизилась на 12,1% и составила 16,0%,
предприятию необходимо увеличивать прибыль от производства продукции за
счет снижения себестоимости товарной продукции, путем более современных и
экономичных технологий, замены дорогостоящего сырья на более дешевое.
Рентабельность собственного капитала (эффективность предприятия) в
2015 г. составила 4,1%, в 2016 г. выросла на 1,5% и составила 5,6%, значит,
собственный капитал на предприятии использовался достаточно эффективно. В
2017 г. увеличилась на 3,5% и составила 9,1%, что свидетельствует о высокой
доходности ООО «Продсервис Фиш».
Рентабельность реализованной продукции в 2015 г. составила 7,9%, в
2016 г. снизилась на 4% и составила 3,9%. В 2017 г. рентабельность
реализованной продукции увеличилась на 12,4% и составила 16,3%, это
указывает на расширение производства, применение ранее не использованных
самим предприятием производственных мощностей и приобретении новых.
Рентабельность продаж в 2015 г. составила 7,3%, в 2016 г снизилась на
3,6% и составила 3,7%. В 2017 г. показатель увеличился на 10,3% и составил
14%. Рост данного показателя обусловлен ростом цен на реализованную
продукцию, снижением затрат на производство при постоянных ценах.
Рентабельность продаж росла с 2015 г. по 2017 г., что свидетельствует об
увеличении прибыльности предприятия, что положительно характеризует
эффективность производственной и сбытовой деятельности ООО «Продсервис
Фиш» за 2015 - 2017 гг.
Изучив динамику рассмотренных показателей прибыли и рентабельности,
отметим, что показатели эффективности производственно-хозяйственной
деятельности ООО «Продсервис Фиш» за 2015 - 2017 гг. принимают
удовлетворительные значения, однако, надо отметить, что 2016 год был на
фоне остальных двух лет был не самым лучшим, но при всем этом показатели
рентабельности даже в 2016 году имели положительное значение, что
свидетельствует о том, что руководство предприятия работа в правильном
42
направлении. Следовательно, предприятие рентабельно, что в свою очередь
говорит об эффективной деятельности ООО «Продсервис Фиш». На основании
проведенного анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности
ООО «Продсервис Фиш» за 2015 - 2017 гг., можно сделать вывод о хороших
результатах работы предприятия и его стабильном финансовом положении.
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия по
функциональному признаку. Платежеспособность и ликвидности
предприятия
Наиболее полно финансовое состояние ООО «Продсервис Фиш» может
быть раскрыто на основе изучения равновесия между статьями актива и
пассива баланса. Произведем оценку финансового равновесия активов и
пассивов ООО «Продсервис Фиш».
Далее проведем анализ доли собственного капитала в формировании
краткосрочных активов предприятия (таблица 8).
Таблица 8
Доля собственного капитала в формировании оборотных активов
ООО «Продсервис Фиш»
________________
за 2015- 2017 гг., тыс.руб.
_____
_____
_____
Показатель
2017
год
2016
год
2015
год
2017/
2016
2016/
2015
Долгосрочны е активы, тыс.
р.
597074
628379 689572 31305 61193
Долгосрочные
обязательства, тыс. р.
31269
26721
32969 -4548 6248
Сумма собственного
капитала в формировании
долгосрочны х активов, тыс.
р-
495558 527393 507352 31835
-20041
Доля в формировании
долгосрочны х активов, %:
100,00% 100,00% 100,00% 0 0
долгосрочны х кредитов и
займов
17,01% 16,08% 26,43%
0,93%
10,35%
собственного капитала 82,99%
83,92% 73,57%
0,93% -10,35%
Приведенные данные в таблице 8 свидетельствуют о том, что
наибольший удельный вес в формировании долгосрочных активов занимает
собственный капитал. В 2017 году доля собственного капитала в составе
43
долгосрочных активов снизилась на 10,35%, следовательно, доля долгосрочных
кредитов и займов увеличилась на 10,35%. В денежном выражении количество
долгосрочных активов в течение 2016 г увеличивается: на 31305 тыс. р., в 2017
году наблюдается так же увеличение данного показателя на 61193 тыс. р. Не
совсем положительным является наличие в 2017 году увеличения доли заемных
средств предприятия в виде займов и кредитов на фоне снижения размера
собственных средств. Однако, данное значение не катастрофично, хотя
руководству предприятия необходимо обратить на это внимание и
проанализировать причины, и последствия произошедших изменений в
динамике данного показателя.
Далее проведем анализ формирования собственного оборотного капитала
ООО «Продсервис Фиш», для наглядности расчеты сведем в таблице 9.
Таблица 9
Анализ формирования собственного оборотного капитала
ООО «Продсервис Фиш» за 2015- 2017 гг., тыс.руб.
Показатель
Период анализа Отклонение
2015 2016
2017
2016/
2015
2017/
2016
Общая сумма краткосрочны х
активов, тыс. р.
650271
658925
791557 8654 132632
Краткосрочные
обязательства, тыс. р.
36558
162732
140669
126174
-22063
Сумма собственны х
оборотных средств, тыс. р.
65088 496193 650888 431105 154695
По данным таблицы 9 видим, что оборотный капитал ООО «Продсервис
Фиш» практически на большую часть сформирован за счет собственного
капитала.
За 2017 г. сумма собственных оборотных средств увеличилась на 154695
тыс. р. к сумме 2016 года. Это было вызвано эффективной работой предприятия
в 2017 году и свидетельствует о повышении финансовой устойчивости
предприятия и снижении зависимости от внешних инвесторов, хотя она еще
остается значительной. Данный факт отрицательно сказывается на работе
предприятия.
Далее проведем оценку динамики показателей деловой активности
организации на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях
и убытках (таблица 10).
44
Таблица 10
Анализ динамики показателей деловой активности
Показатели 2015г. 2016г. 2017г.
Отклонение
Темп роста
(сниж ения),
%
2016
от
2015
2017
от
2016
2016
от
2015
2017
от
2016
А 1 2
3
4
5 6
7
1. Среднегодовая
стоимость
краткосрочных активов,
всего, ты с р.
650271
658925
791557 8654 132632
101,3 120,1
В том числе:
1.1. Запасы, ты с р.
405381
261017
406723
144364
145706
64,4
155,8
1.2. Краткосрочная
дебиторская
задолженность, ты с р.
26652
163949 144505
137297 -19444
512,5 88,1
1.3. Денеж ные средства
и их эквиваленты, тыс
р.
5751
62971
83610 57220 20639 562,0 132,8
2. Среднегодовая
стоимость кредиторской
задолж енности, тыс р.
36558
162732
140669
126174
-22063 445,1
86,4
3. Выручка от
реализации товаров,
продукции, работ,
услуг, тыс р.
530703
771762
953723 241059 181961
145,4
123,6
4. Себестоимость
реализованных
товаров, продукции,
работ, услуг.
491719 742675 820100 250956 77425 151,1
110,4
5. Оборачиваемость в
днях:
5.1. Краткосрочных
активов
45,8 53,1 45,1
7,2
-7,9
115,7
85,0
5.2. Запасов
30,3 31,3
33,2
1,0 2,0 103,3 106,3
5.3. Дебиторской
задолженности
20,2
22,6
16,2
2,4
-6,4 111,7 71,7
5.4. Денеж ных средств
1,5
3,1
2,5 1,6 -0,6 205,6 79,5
5.5. Кредиторской
задолженности
48,3 53,3 42,6
5,1
-10,7
110,5 79,9
6. Продолжительность
операционного цикла,
дней
44,3 49,9 42,6 5,6 -7,3
112,7 85,4
7. Продолж ительность
финансового цикла,
дней
-4,0
-3,4 0,014
0,6
3,4
85,9
-0,4
45