23
Таблица 3
Динамика изменения объема реализации на ООО
«Ржевкирпич» в сопоставимых ценах, тыс. руб.
Год
Объем реализации
продукции
Темпы роста, %
Базисные
Цепные
2015
384625
100
100
2016
676064
175,7
175,7
2017
451061
117,2
66,7
Анализ таблицы показывает, что за 3 года объем реализации в 2017 г.
возрос на 17,2%, хотя по сравнению с 2016 г. объем реализации снизился на
33,3%. Снижение реализации продукции является свидетельством сокращения
производства продукции предприятия. Данные выводы подтвержает рисунок 2.
Рисунок 2 - Динамика изменения объема реализации на
ООО «Ржевкирпич», %
ООО «Ржевкирпич» на сегодняшний день - это современное
высококлассное оборудование и автопарк, свое месторождение глины,
совершенный сервис, высокий контроль качества и отличная керамическая
продукция. В ассортименте завода одинарный и полуторный лицевой кирпич,
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
2015 2016 2017
100
175,7
66,7
Темпы роста, %
24
двойной керамический камень — самые востребованные виды керамических
строительных материалов. Вся выпускаемая продукция ООО «Ржевкирпич»
отвечает требованиям ГОСТ , а для ее производства используется глина
собственного Чертолинского месторождения, которая известна своими
отличными физико-химические показателями.
2.2. Анализ финансового состояния организации
ООО "Ржевкирпич"
Для начала оценим имущественное положение предприятия по данным
бухгалтерского баланса за 2016- 2017 годы.
Таблица 5
Горизонтальный анализ баланса предприятия ООО
«Ржевкирпич» за 2016-2017 годы, тыс.руб.
Наименование показателя
2016
год
2017
год
Отклонения
Абсолют.,
тыс. руб.
Относит.,
%
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
2398
1252
-1146
52,21%
Основные средства
36107
84406
48299
233,77%
Результаты разработок
396
152
-244
38,38%
Отложенные налоговые активы
0
3137
3137
0,00%
Итого по разделу
38901
88947
50046
228,65%
Оборотные активы
Запасы
84308
78867
-5441
93,55%
в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
38160
55981
17821
146,70%
затраты в незавершенном производстве
4663
1856
-2807
39,80%
готовая продукция и товары для
перепродажи
40787
19610
-21177
48,08%
расходы будущих периодов
682
1372
690
201,17%
25
Окончание таблицы 5
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
2041
554
-1487
27,14%
Дебиторская задолженность (платежи
по которой ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты)
183056
100168
-82888
54,72%
в том числе: покупатели и заказчики
145745
75129
-70616
51,55%
Краткосрочные финансовые вложения
0
7613
7613
0,00%
Денежные средства
5532
660
-4872
11,93%
Итого по разделу
274937
187862
-87075
68,33%
БАЛАНС
313838
276809
-37029
88,20%
Капитал и резервы
Уставный капитал
65000
65000
0
100,00%
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
4072
-17441
-21513
-428,32%
Итого по разделу
69072
47559
-21513
68,85%
Долгосрочные обязательства
0
Займы и кредиты
65139
186979
121840
287,05%
Отложенные налоговые обязательства
739
528
-211
71,45%
Итого по разделу
66058
187507
121449
283,85%
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
178708
41743
-136965
23,36%
в том числе:
поставщики и подрядчики
177602
34048
-143554
19,17%
задолженность перед персоналом
организации
740
1888
1148
255,14%
задолженость перед государственными
внебюджетными фондами
48
130
82
270,83%
задолженность по налогам и сборам
302
5667
5365
1876,49%
Итого по разделу
178708
41473
-137235
23,21%
БАЛАНС
313838
276809
-37029
88,20%
Внеоборотные активы предприятия увеличились на 128,65 % или на
50047 тыс. руб. При этом, существенное влияние оказал рост стоимости
26
основных средств, который составил 48299 тыс. руб. или 133,77%. Отложенные
налоговые активы увеличились на 3137 тыс. руб.. Было отмечено снижение
стоимости незавершенного строительства, которое составило 61,62 %.
Стоимость оборотных активов снизилась на 87075 тыс. руб. или на
31,7%.
Запасы снизились на 6,45% или на 5441 тыс. руб., в том числе за счет
снижения затрат в незавершенном производстве снизились на 2807 тыс. руб.
или на 60,2% , готовая продукция и товары для перепродажи снизились на
21177 тыс.руб. или на 52%.
Было отмечено снижение дебиторской задолженности (платежи по
которой ожидались в течение 12 месяцев после отчетной даты) в размере 82888
тыс. руб., статья баланса «Денежные средства» снизилась на 88,1 %.
Таблица 6
Вертикальный анализ баланса предприятия ООО «Ржевкирпич»
за 2016-2017 годы, тыс.руб.
Наименование показателя
2016 год
2017
год
Отклонения, +/-
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
0,76
0,45
-0,3
Основные средства
11,5
30,5
19
Результаты разработок
0,13
0,05
-0,1
Отложенные налоговые активы
0
1,13
1,13
Итого по разделу
12,4
32,1
19,7
Оборотные активы
Запасы
26,9
28,5
1,63
в том числе:
сырье, материалы и другие
аналогичные ценности
12,2
20,2
8,06
затраты в незавершенном
производстве
1,49
0,67
-0,8
готовая продукция и товары для
перепродажи
13
7,08
-5,9
27
Окончание таблицы 6
расходы будущих периодов
0,22
0,5
0,28
Налог на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям
0,65
0,2
-0,5
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются
в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
58,3
36,2
-22
в том числе: покупатели и
заказчики
46,4
27,1
-19
Краткосрочные финансовые
вложения
0
2,75
2,75
Денежные средства
1,76
0,24
-1,5
Итого по разделу
87,6
67,9
-20
БАЛАНС
100
100
0
Капитал и резервы
Уставный капитал
20,7
23,5
2,77
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
1,3
-6,3
-7,6
Итого по разделу
22
17,2
-4,8
Долгосрочные обязательства
0
0
0
Займы и кредиты
20,8
67,5
46,8
Отложенные налоговые
обязательства
0,24
0,19
-0
Итого по разделу
21
67,7
46,7
Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолженность
56,9
15,1
-42
в том числе:
поставщики и подрядчики
56,6
12,3
-44
задолженность перед персоналом
организации
0,24
0,68
0,45
задолженость перед
государственными
внебюджетными фондами
0,02
0,05
0,03
задолженность по налогам и
сборам
0,1
2,05
1,95
Итого по разделу
56,9
15
-42
БАЛАНС
100
100
0
28
Данные таблицы 6 показывают структурные изменения в балансе
предприятия. Удельный вес внеоборотных активов предприятия увеличился на
19,7 п.п. При этом существенное влияние оказал рост удельного веса основных
средств , который составил 19 п.п . Отложенные налоговые активы увеличились
на 1,13п.п. Было отмечено снижение удельного веса незавершенного
строительства, которое составило -0,8 п.п . Удельный вес оборотных активов
снизился на 20 п.п. Удельный вес запасов увличился на 1,63 п.п., в том числе
за счет увеличения доли сырья и материалов на 8,06 п.п. Было отмечено
снижение удельного веса дебиторской задолженности (платежи по которой
ожидались в течение 12 месяцев после отчетной даты) на 22 п.п., статья
баланса «Денежные средства» снизилась на 1,5 п.п.
В пассиве баланса произошло снижение удельного веса кредиторской
задолженности на 42 п.п., удельного веса нераспределенной прибыли на 7,6
п.п., что отрицательно влияет на работу предприятия.
Дадим оценку состава и движения собственного капитала, расчет чистых
активов.
Таблица 7
Динамика структуры собственных пассивов ООО
«Ржевкирпич» за 2016-2017 гг., тыс.руб.
Источник пассивов
Сумма,
тыс.руб.
Структура пассивов, %
2016
2017
2016
2017
Изменение +/-
Уставный капитал
65000
65000
94,1
136,6
42,5
Нераспределенная
прибыль предприятия
4072
-
17441
5,9
-36,6
-42,5
Итого:
69072
47559
100
100
0
29
Данные таблицы 7 показывают, что в структуре собственных пассивов
произошло изменение нераспределенной прибыли, которая уменьшилась, и в
2015 г. предприятие имеет убытки прошлых лет на сумму 17441 тыс.руб.
Общая сумма собственных средств снизилась за счет данного фактора на
17441 тыс.руб.
Далее проанализируем движние фондов предприятия (таблица 8).
Таблица 8
Движение фондов и других средств ООО «Ржевкирпич» за
2016-2017 гг., тыс.руб.
Показатель
Остаток на
2016 год
Поступило
Израсхо-
довано
Остаток
2017 год
Уставный капитал
65000
-
-
-
Нераспределенная
прибыль предприятия
4072
-
21513
-17441
Итого:
69072
-
21513
47559
Уставной капитал не изменился, уменьшилась нераспределенная прибыль
на 17441 тыс.руб., так как данная сумма была использована на дальнейшее
развитие прозводства.
30
Таблица 9
Расчет суммы чистых активов ООО «Ржевкирпич»
2016-2017 гг., тыс.руб.
Показатель
2016 год
2017 год
Активы
313838
276809
Вычитаются:
задолженность учредителей по
взносам в уставный капитал
-
-
Итого активов, принимаемых к
расчету
313838
276809
Пассивы
Долгосрочные финансовые
обязательства, включая величину
отложенных налоговых обязательств
739
528
Краткосрочные финансовые
обязательства по кредитам и займам
Кредиторская задолженность
178708
41743
задолженность участникам
(учредителям) по выплате доходов
-
-
Резервы предстоящих расходов
-
-
Прочие краткосрочные
обязательства
-
-
Итого пассивов, принимаемых к
расчету
179447
42271
Чистые активы
134391
234538
Доля чистых активов в валюте
баланса, %
42,8
84,7
Как видно из таблицы 9, на предприятии ООО «Ржевкирпич» сумма
чистых активов за период 2017 года увеличилась на 100147 тыс.руб., их доля в
активах увеличилась на 41,9 п.п.. Низкие темпы наращивания собственного
капитала характеризует неспособность предприятия к саморазвитию. Но
следует принимать во внимание, что величина чистых активов является
довольно условной, поскольку она рассчитана по данным не ликвидационного,
а бухгалтерского баланса, в котором активы отражаются не по рыночным, а по
31
учетным ценам. Тем не менее величина их должна быть больше уставного
капитала, что соблюдается на предприятии.
Проанализируем платежеспособность предприятия (таблица 10)
Таблица 10
Расчет коэффициентов платежеспособности предприятия
ООО «Ржевкирпич» за 2015-2016 годы
Показатели
2015
год
2016
год
Отклонения,
+/-
I.Исходные данные
1.Оборотные активы
55093
274937
219844
из них:
1.1.Запасы
26488
84308
57820
1.2.Дебиторская задолженность со
сроком погашения в течение 12 месяцев
26220
183056
156836
1.3.Денежные средства и краткосрочные
финансовые вложения
1617
5532
3915
1.4.Расходы будущих периодов
661
682
21
2.Краткосрочная задолженность
предприятия
67320
178708
111388
3. Собственный оборотный капитал:
-12262
30023
42285
а)разность между капиталом и резервами
и внеоборотными активами
-12262
30023
42285
II.Коэффициенты платежеспособности
4.Коэффициент абсолютной ликвидности
(стр. 1.3 : стр.2)
0,024
0,0309
6
0,00696
5.Промежуточный коэффициент
покрытия [(стр. 1.2+ стр. 1.3) : стр. 2]
0,4135
1,0552
9
0,64179
6.Общий коэффициент покрытия [(стр.
1—стр. 1.4): стр. 2]
0,8086
1,5346
5
0,72605
III.Коэффициенты платежеспособности
для определения неудовлетворительной
структуры баланса
7. Коэффициент текущей ликвидности
(стр. 1 : стр. 2)
0,8184
1,5384
7
0,72007
8.Коэффициент обеспеченности
собственными средствами (стр. 3,а : стр.
1)
-0,223
0,1092
0,3322
32
На предприятии если сравнивать коэффициенты с нормируемыми, то на
предприятии коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормального,
промежуточный коэффициент покрытия значительно ниже нормального, а
общий коэффициент покрытия к концу года равен норме.
Из чего следует, что уровень коэффициента абсолютной
платежеспособности за отчетный период довольно-таки низкий, предприятие
может погасить за счет наиболее ликвидных активов лишь 3% краткосрочных
обязательств в 2015 году и 2% в 2016 году, наблюдается тенденция снижения
на 0,01 пункта.
При этом, отмечается тенденция роста остальных коэффициентов
покрытия краткосрочных долгов. Коэффициент критической ликвидности
(покрытия срочных обязательств) увеличился за рассматриваемый период на
0,72 п.п. и составил на 2016 год 1,53 п.п., и достиг оптимальной величины.
Коэффициент текущей ликвидности (полного покрытия текущих обязательств)
увеличился за год на 0,7 п.п. и на 2016 год на 1 рубль краткосрочных
обязательств приходится 1,53 рубля. Это говорит о том, что предприятие может
погасить краткосрочные долги, материальных и финансовых ресурсов для
обеспечения бесперебойного функционировая предприятия хватает. Таким
образом, ликвидность и платежеспособность предприятия удовлетворительная.