36
ГЛАВА 2. Анализ финансового состояния деятельности
ООО «Век»
2.1. Организационно-экономическая характеристика организации
ООО «Век» создано в виде общества с ограниченной
ответственностью. В данном обществе уставный фонд разделен на
процентные доли, размер которых определяется учредительными
документами. Участники имеют количество голосов, пропорциональное
размеру их долей в уставном фонде.
Филиалы и представительства осуществляют деятельность от имени
ООО «Век». Общество несет ответственность за деятельность своих
филиалов и представительств.
В настоящее время у предприятия есть 6 обособленных структурных
подразделений. Ежегодно предприятие выполняет широкую программу
модернизации и расширения производственной базы.
ООО «Век»:
- является юридическим лицом;
- имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество;
- несет самостоятельную ответственность по своим
обязательствам;
- может от своего имени приобретать и осуществлять
имущественные и иные неимущественные права;
- исполнять обязанности;
- быть истцом и ответчиком в суде.
ООО «Век»:
- счета в банках;
- право на простую круглую печать;
- штамп;
- символику;
- товарный знак.
37
Деятельность ООО «Век» может осуществляются как в Российской
Федерации, так и за рубежом в рамках внешнеэкономической и
внешнеторговой (импорт-экспорт) деятельности в соответствии с
действующим законодательством, в том числе посредством совершения
сделок в виде экспортных, товарообменных, торгово-посреднических и иных
операций.
ООО «Век» является собственником имущества, приобретённого в
процессе его хозяйственной деятельности. Предприятие осуществляет
владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности
имуществом, по своему усмотрению, в соответствии с целями своей
деятельности и назначением имущества.
Имущество ООО «Век» учитывается на его самостоятельном балансе.
Источниками собственных средств ООО «Век» являются:
- уставный фонд;
- взносы учредителей;
- резервный фонд;
- резервы предстоящих расходов и платежей;
- целевые финансирования и поступления;
- нераспределенная прибыль прошлых лет;
- прибыль предприятия.
На сегодняшний день основными видами деятельности ООО «Век» по
данным Единого государственного реестра юридических лиц являются:
Оптовая торговля алкогольными и другими напитками, Оптовая торговля
пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями.
Общая численность работников ООО «Век» составляет более 70
человек.
В штате группы работают специалисты с высшим юридическим,
финансовым и экономическим образованием.
38
Рисунок 1 – Организационная структура ООО «Век»
Структура организации ООО «Век» является линейно-
функциональной. Линейные звенья принимают решения, а функциональные
подразделения информируют и помогают линейному руководителю в
разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений,
программ, планов для принятия конкретных решений.
Функциональные службы доводят свои решения либо напрямую (в
пределах специальных полномочий) до исполнителей либо через высшего
руководителя.
Положительными моментами данной структуры являются четкость
системы взаимодействия подразделений, единоначалие (руководитель берет
в свои руки общее управление), разграничение ответственности (каждый
знает, за что отвечает), возможность быстрой реакции исполнительных
подразделений на указания, полученные свыше.
Недостаток структуры заключается в отсутствии звеньев, которые
вырабатывают общую стратегию работы. Руководители практически всех
уровней в первую очередь решают оперативные проблемы, а не
стратегические вопросы. Имеются предпосылки к перекладыванию
39
ответственности и волоките при решении проблем, которые требуют
взаимодействия нескольких подразделений. Управление предприятием имеет
слабую гибкость и плохо приспосабливается к изменениям. Организация и
подразделения имеют разные критерии оценки эффективности и качества
работы. Существующая тенденция к формальности оценки данных
показателей обычно приводит к возникновению атмосферы разобщенности и
страха. Недостатки управления в данной структуре заключаются в большом
количестве промежуточных звеньев, которые находятся между работниками
и управленцем, принимающим решения. Управленцы верхнего уровня
подвержены перегрузке. Повышается зависимость между результатами
работы и квалификацией, деловыми и личностными качествами высшего
управленческого состава.
Приведём некоторые наиболее важные результаты деятельности предприятия
за три отчетных года (таблица 8)
Таблица 8
Результаты деятельности предприятия за три отчетных года
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ, услуг
3 364 875
4 944 022
8 499 692
Прибыль от продажи
2 339 466
1 074 131
1 366 012
Сумма основных средств
80 650
481 250
1 318 680
40
Таблица 9
Основные экономические показатели деятельности ООО «Век»
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2016 г. к 2015г.
(+, -)
%
Выручка от реализации
продукции, тыс.руб.
337345
779985
1026700
+246715
131,63
Себестоимость проданной
продукции (товаров, работ,
услуг), тыс.руб.
293589
659660
898524
+238864
136,21
Валовая прибыль, тыс.руб.
43756
120325
128176
+7851
106,52
Коммерческие и
управленческие расходы,
тыс.руб.
10604
19598
35131
+15533
179,26
Прибыль от продаж, тыс.руб.
33152
100727
93045
-7682
92,37
Прочие доходы, тыс.руб.
71701
208696
326046
+117350
156,23
Прочие расходы, тыс.руб.
72138
222720
344107
+121387
154,50
Прибыль до
налогообложения, тыс.руб.
24935
78335
61282
-17053
78,23
Чистая прибыль, тыс.руб.
21490
57580
44079
-13501
76,55
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс.руб.
75355
94609
125328
+30719
132,47
Фондоотдача, руб./руб.
4,48
8,24
8,19
-0,05
99,39
Фондовооруженность,
тыс.руб./чел.
489,32
454,85
509,46
+54,61
112,01
Среднесписочная
численность, чел.
154
208
246
+38
118,27
Производительность труда,
тыс.руб./чел.
2190,5
5
3749,9
3
4173,58
+423,65
111,30
Рентабельность продаж, %
9,83
12,91
9,06
-3,85
-
Рентабельность издержек, %
11,29
15,27
10,36
-4,91
-
41
Таблица 10
Анализ ликвидности баланса
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016
г.
Отклонение (+, -)
2015 г. к
2014 г.
2016 г. к
2015 г.
Общий показатель
платежеспособности
2,5
3,4
3,0
-0,4
+0,9
Коэффициент абсолютной
ликвидности
2,3
3,2
2,7
-0,5
+0,9
Коэффициент текущей
ликвидности
2,8
3,8
3,5
-0,3
+1
Коэффициент маневренности
функционирования капитала
0,15
0,07
0,07
-
-0,08
Доля оборотных средств в активах
0,75
0,77
0,62
-0,2
+0,02
2.2. Диагностика финансового состояния организации
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств
организации ее активами, срок превращения которых в деньги
соответствует сроку погашения обязательств.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с
необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее
способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим
обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия
обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги
соответствует сроку погашения обязательств.
Характеризуя ликвидность баланса организации, следует отметить, что
за 2014 год наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов
для покрытия наиболее срочных обязательств: в 2014 году он составлял 8816
тыс.руб., в 2015 году – 9489 тыс.руб., т.е. наблюдается рост данного
показателя.
42
Таблица 11
Распределение активов и пассивов по степени ликвидности,
тыс.руб., 2014-2015 г.г.
Актив
01.01.
2014
01.01.
2015
Пассив
01.01.
2014
01.01.
2015
Платежный излишек
(недостаток)
01.01.
2014
01.01.
2015
А1
179
137
П1
8995
9626
-8816
-9489
А2
9611
8442
П2
-
-
9611
8442
А3
2687
2720
П3
-
-
2687
2720
А4
23321
31441
П4
26803
33114
-3482
-1673
Баланс
35798
42740
Баланс
35798
42740
-
-
Характеризуя ликвидность баланса организации, следует отметить, что
за 2014 год наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов
для покрытия наиболее срочных обязательств: в 2014 году он составлял 8816
тыс.руб., в 2015 году – 9489 тыс.руб., т.е. наблюдается рост данного
показателя. По группе быстро реализуемых активов для покрытия
краткосрочных пассивов в 2014 - 2015 году наблюдается платежный
излишек. Медленно реализуемые активы (т.е. в основном запасы и затраты)
существенно выше, чем долгосрочные пассивы
6
Характеризуя ликвидность баланса предприятия, следует отметить, что
за 2016 год наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов
для покрытия наиболее срочных обязательств: в 2015 году он составлял 9489
тыс.руб., в 2016 году – 8913 тыс.руб., т.е. наблюдается рост данного
показателя.
По группе быстро реализуемых активов для покрытия краткосрочных
пассивов в 2014 - 2016 г.г. наблюдается платежный излишек. Медленно
реализуемые активы (т.е. в основном запасы и затраты) существенно ниже,
чем долгосрочные пассивы.
6
Бухгалтерский баланс ООО «Век» за 2014-2016 гг.
43
Таблица 12
Распределение активов и пассивов по степени ликвидности,
тыс.руб., 2015-2016г.г.
Актив
01.01.
2015
01.01.
2016
Пассив
01.01.
2015
01.01.
2016
Платежный излишек
(недостаток)
01.01.
2015
01.01.
2016
А1
137
121
П1
9626
9034
-9489
-8913
А2
8442
7311
П2
-
-
8442
7311
А3
2720
3691
П3
-
2720
3691
А4
31441
30569
П4
33114
32658
-1673
-2089
Баланс
42740
41692
Баланс
42740
41692
-
-
По группе быстро реализуемых активов для покрытия краткосрочных
пассивов в 2014 - 2016 г.г. наблюдается платежный излишек. Медленно
реализуемые активы (т.е. в основном запасы и затраты) существенно ниже,
чем долгосрочные пассивы.
Таблица 13
Соотношение активов и пассивов предприятия за 2015-2016
г.г.
Абсолютно
ликвидный
баланс
Баланс на
01.01.2014
Баланс на
01.01.2015
Баланс на
01.01.2016
А1 П1;
А2 П2;
А3 П3;
А4 П4.
А1< П1;
А2> П2;
А3 > П3;
А4< П4
А1< П1;
А2>П2;
А3 > П3;
А4<П4.
А1< П1;
А2>П2;
А3 > П3;
А4<П4.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются
следующие условия:
A1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
Исходя из этого ликвидность баланса ООО «Век» в 2014-2016 г.г. в
основном, можно охарактеризовать как достаточную, т.к. итоги для
абсолютно-ликвидного баланса в основном, соблюдаются (за исключением
первого неравенства).
44
Таблица 14
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО
«Век»
Наименование
показателя
2014г.
2015г.
Отклонение
2015г.
2016г.
Отклонение
1. Коэффициент
общей ликвидности
0,64
0,54
-0,10
0,54
0,49
-0,05
2. Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,02
0,01
-0,01
0,01
0,01
0,0
3. Коэффициент
промежуточной
ликвидности
1,09
0,88
-0,21
0,88
0,87
-0,01
4. Коэффициент
текущей
ликвидности
1,39
1,17
-0,22
1,17
1,12
-0,05
5. Коэффициент
маневренности
функционирующего
капитала
0,77
1,02
+0,25
1,02
1,04
+0,02
6. Доля оборотных
средств в активах
0,35
0,29
-0,06
0,29
0,28
-0,01
7. Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
1,91
0,80
1,11
0,80
0,79
-0,01
За весь анализируемый период общий показатель платежеспособности
характеризует общую ликвидность баланса как недостаточную, поскольку
нормативное значение данного коэффициента – больше или равно 1, в
течение двух лет не соблюдается.
Коэффициент абсолютной ликвидности составляет в течение трех лет
от 0,02 до 0,01 при норме 0,2. Это значит, что организация в ближайшее
время может погасить свои срочные обязательства денежными средствами
менее, чем на 20% нормативных.
Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, что наша
организация на 01.01.2016 года при условии мобилизации всех оборотных
средств (не только своевременные расчеты с дебиторами и благоприятная
реализация готовой продукции, но и продажа в случае нужды прочих
элементов материальных оборотных средств) может погасить краткосрочную
45
задолженность. Значение данного коэффициента на конец анализируемого
периода – в пределах нормы, но ниже оптимального значения.
Коэффициент текущей ликвидности на 01.01.2016 года составил 1,12
при его значении на 01.01.2014 года 1,39.
Для того чтобы признать баланс организации удовлетворительным,
необходимо, чтобы хотя бы два коэффициента ликвидности находились в
пределах нормы. По проведенному анализу можно признать
удовлетворительными значения двух коэффициентов ликвидности, поэтому
баланс организации можно назвать недостаточным. Но прослеживается
отрицательная динамика большинства показателей, что говорит об
ухудшении ситуации, в связи с сокращением продаж продукции и
сокращением производства.
Отрицательная динамика показателей обусловлена тем, что
организация вывела часть средств в труднореализуемый активы, из-за чего
стоимость быстро реализуемых активов резко упала, в то время как
стоимость наиболее срочных обязательств возросла, что повлекло к
ухудшению ликвидности баланса в целом.
2.3 Оценка уровня банкротства организации
Рассмотрим показатели, характеризующие деловую активность
организации.
Одним из направлений анализа результативности является оценка
деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность
проявляется в динамичности развития организации, достижении ею
поставленных целей.
Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в
скорости оборота.