35
подразделениями; приведение всей полученной информации к общему знаме-
нателю.
Статистические модели: FIMS, SAABA.
Работа по методике FIMS делится на два этапа. На первом проводится
анализ по более чем 30-ти коэффициентам и дается оценка текущему состоя-
нию кредитной организации. На втором этапе проводится оценка вероятности
неплатежеспособности банка на протяжении последующих двух лет
66
.
Система SAABA, разработанная Банковской комиссией Франции слу-
жит для автоматического определение уровня риска. Характеризуется тремя
диагностическими модулями. Первый — модуль количественного анализа –
рассматривает совокупный кредитный портфель банка и рассчитывает про-
центную вероятность невозврата самых различных кредитов. Второй модуль
работает с оценкой качества акционеров банка. Третий модуль на базе данных о
рейтинге, результатов проверок и сведений по рынкам определяет эффектив-
ность управления банком, его внутренний контроль и ликвидность.
Из полученной информации по полученным данным система составляет
совокупный диагноз банка, а также присуждает ему определенную оценку
надежности по шкале от одного до пяти.
Выводы по Главе 1
Финансовое состояния коммерческого банка – это комплексная характе-
ристика наличия и использования финансовых ресурсов коммерческого банка,
основанная на системе абсолютных и относительных показателей, рассчитыва-
емых по данным финансовой отчётности. Финансовое состояние коммерческо-
го банка рассматривается как комплексная характеристика, включающая одно-
временно несколько направлений: финансовая устойчивость, платёжеспособ-
ность (ликвидность), деловая активность (репутация).
Финансовая устойчивость банка — это качественная характеристика де-
ятельности банка, позволяющая ему своевременно адаптироваться к изменени-
66
Клаас Я. А. Сравнительный анализ зарубежных методик оценки финансовой устойчивости
коммерческого банка // Вестник ТИСБИ. – 2012.- № 4. – С. 155.
36
ям экономической среды, эффективно работать на рынке банковских услуг, вы-
полнять обязательства перед клиентами, акционерами и участниками вне зави-
симости от воздействия внешних и внутренних факторов и обеспечивать по-
тенциальный рост и развитие всех структурных подразделений банк в средне-
срочной и долгосрочной перспективе. Ликвидность банка – это способность
банка рассчитываться по своим долговым, внебалансовым и финансовым обя-
зательствам перед вкладчиками, кредиторами и другими контрагентами свое-
временно и с минимальными расходами, а также способность банка осуществ-
лять кредитные операции в соответствии со стандартами своей кредитной по-
литики. Понятие «платежеспособность» более широкое. Для того чтобы банк
имел возможность постоянно рассчитываться по своим обязательствам и осу-
ществлять эффективную деятельность, ему необходимо получать доходы в объ-
емах, необходимых для дальнейшего расширения деятельности. Это возможно
в процессе осуществления активных операций. Категория «платежеспособ-
ность» включает способность банка удовлетворять кредитные заявки своих
клиентов.
Цель анализа финансового состояния коммерческого банка – изучение
эффективности использования финансовых ресурсов, в частности, привлечён-
ных руководителями, соответствующими финансовыми службами банка, его
учредителями, инвесторами и другими экономическими субъектами для оценки
условий существования банка и определения степени риска его деятельности.
37
Глава 2. Анализ финансового состояния организации на примере
ПАО «Сбербанк России»
2.1. Финансово-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»
Крупнейшим банком в России с самой широкой сетью подразделений,
предоставляющей весь спектр банковских услуг, является ПАО «Сбербанк Рос-
сии».
ПАО «Сбербанк России» включает в себя 12 территориальных банков и
более 17 тысяч отделений в 83 субъектов Российской Федерации. Численность
клиентов банка составляет более 110 миллионов человек в РФ, а также более 11
миллионов человек за пределами РФ.
ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим транснациональным
банком России, центральной и восточной Европы. Банку России принадлежит
52 % акций ПАО «Сбербанк». Перечень предоставляемых услуг ПАО «Сбер-
банк России» представлен на рисунке 1.
Рисунок 1. Основной перечень предоставляемых услуг
ПАО «Сбербанк России»
В ПАО «Сбербанк России» линейная организационная структура управ-
ления, которая представлена на рисунке 2.
Органами управления банком являются Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет, Правление банка и Президент, Председатель Правле-
ния.
38
Рисунок 2. Структура управления в ПАО «Сбербанк России»
Ценности банка: «Основа отношения к жизни и работе, внутренний
компас, помогающий принимать решения в сложных ситуациях, принципы,
верность которым мы храним всегда и везде».
ПАО «Сбербанк России» является ведущим банком, опорой финансовой
системы страны, ее роста и благополучия. Участвует в развитии мировой фи-
нансовой системы. Участник экономического и социального развития каждого
региона и города.
39
Миссия банка – «Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем
их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты. Мы строим одну
из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на професси-
онализме и ощущении гармонии счастья ее сотрудников». Бренд ПАО «Сбер-
банк России» входит в 15 мест в рейтинге самых дорогих мировых банковских
брендов и оценивается в стоимость более 12 миллиардов долларов.
Оценки рейтинговых агентств ПАО «Сбербанк России» представлены в
таблице 3.
Таблица 3
Оценки рейтинговых агентств
Агентство
Рейтинг
Значение
Moody s Investors
Service
Рейтинг финансовой устойчивости
D
Рейтинг базовой оценки кредитоспо-
собности
Ва2
Долгосрочный рейтинг депозитов в
иностранной валюте
Ва2
Fitch Ratings
Рейтинг обязательств в иностранной
валюте
ВВВ-
Краткосрочный рейтинг дефолта
эмитента в иностранной валюте
F3
Основными конкурентами ПАО «Сбербанк России» являются: Тинь-
кофф Банк, ВТБ24, Альфа–банк, Росбанк, Россельхозбанк, Газпромбанк.
Анализ экономических показателей ПАО «Сбербанк России» проведем
на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результа-
тах за 2015-2017 гг.
Таблица 4
Анализ абсолютных показателей ПАО «Сбербанк России»
за 2015- 2017 гг.(тыс. руб.)
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Измене-
ния в тыс.
руб.
Изменения
в %
1
2
3
4
5
6
Всего активов
22706919093
21721078483
23158919939
452003846
1,99
Всего обяза-
тельств
16869803465
16221622141
17466111114
596307649
3,53
Всего собствен-
ного капитала
2328152606
2828920885
3359147732
1030995126
44,28
Получено про-
центных дохо-
дов
1990795763
2079766069
2032170704
41374941
2,08
40
Продолжение таблицы 4
1
2
3
4
5
6
Понесено про-
центных расхо-
дов
1132363133
878207077
730382293
-401980840
-35,50
Полученные чи-
стые процент-
ные доходы
858432630
1201558992
1301788411
443355781
51,65
Прибыль после
налогообложе-
ния
218387307
498289433
653565405
435178098
199,27
Операционные
доходы до со-
здания резервов
393680087
338686359
488926518
95246431
24,19
В результате проведенного анализа абсолютных показателей ПАО
«Сбербанк России» за 2015-2017 гг. выявлено, что активы банка возросли на
1,99 %, при том, как обязательства увеличились на 3,53 %.
Динамика изменения активов и обязательств ПАО «Сбербанк России»
представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Динамика изменения активов и обязательств ПАО
«Сбербанк России» за 2015–2017 гг. в тыс. руб.
41
Собственный капитал ПАО «Сбербанк России» за исследуемый период
увеличился на 44,28 %. Динамика изменения процентных доходов и расходов
ПАО «Сбербанк России» представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Динамика изменения процентных доходов
и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2015–2017 гг. в тыс. руб.
Возросли процентные доходы на 2,08, притом как уменьшились про-
центные расходы на 35,50 %. В результате чего чистые процентные доходы
возросли на 51,65 %. Прибыль после налогообложения ПАО «Сбербанк Рос-
сии» возросла на 199,27 %. Операционные доходы до создания увеличились на
24,19 %.
Динамика изменения прибыли после налогообложения ПАО «Сбербанк
России» представлена на рисунке 5. Увеличение прибыли после налогообложе-
ния в ПАО «Сбербанк России» за исследуемый период свидетельствует об эф-
фективной деятельности банка.
42
Рисунок 5. Динамика изменения прибыли после налогообло-
жения ПАО «Сбербанк России» за 2015–2017 гг. в тыс. руб.
Проведем анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» за
2015-2017 гг.
Таблица 5
Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России»
за 2015–2017 гг. (тыс. руб.)
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Измене-
ния тыс.
руб.
Изм.
%
1
2
3
4
5
6
Процентные доходы
1990795763
2079766069
2032170704
41374941
2,08
Процентные расходы
1132363133
878207077
730382293
-401980840
-3,07
Чистые процентные
доходы (отрицатель-
ная процентная мар-
жа)
858432630
1201558992
1301788411
443355781
51,65
Изменение резерва
на возможные потери
по ссудам, ссудной
задолженности, сред-
ствам на корсчетах,
начисленным про-
центным доходам
-258867154
-87884500
-119132217
139734937
-53,98
Чистые процентные
доходы
599565476
1113674492
1182656194
583090718
97,25
Комиссионные дохо-
ды
297700676
360618710
422337011
124636335
41,87
43
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
Комиссионные расхо-
ды
31759583
43700379
58654818
26895235
84,68
Изменение резерва
по прочим потерям
-31893241
-41951351
-111546646
-79653405
249,75
Прочие операцион-
ные доходы
46009705
33975420
48260335
2250630
4,89
Чистые доходы
957730462
1412610647
1560689297
602958835
62,96
Операционные рас-
ходы
650830535
764715933
714803671
63973136
9,83
Прибыль до
налогообложения
306899927
647894714
845885626
538985699
175,62
Возмещение по нало-
гам
88512620
149605281
192320221
103807601
117,28
Прибыль после
налогообложения
218387307
498289433
653565405
435179098
199,27
Неиспользованная
прибыль
218387307
498289433
653565405
435178098
199,27
В результате проведенного анализа финансовых результатов ПАО
«Сбербанк России» за исследуемый период выявлено, процентные доходы бан-
ка увеличились на 2,08 %, при том, как процентные расходы уменьшились на
35,5 %. Чистые процентные доходы возросли на 97,25 %. Увеличились комис-
сионные доходы на 41,87 %, при том, как комиссионные расходы возросли на
84,68 %. В результате изменения финансовых показателей прибыль банка уве-
личилась на 199,27 %.
Таким образом, анализ экономических показателей за 2015–2017 гг.
ПАО «Сбербанк России» выявил эффективность финансово–хозяйственной де-
ятельности банка, с каждым годом в компании растет чистая прибыль и увели-
чивается эффективность финансовой политики.
2.2. Анализ финансового состояния ПАО «Сбербанк России»
Проведем анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк
России» за 2015-2017 гг.
44
Таблица 6
Анализ ликвидности и платежеспособности
ПАО «Сбербанк России» за 2015–2017 гг. (%)
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Измене-
ния аб-
солют-
ные
Измене-
ния отно-
ситель-
ные
Коэффициент мгновенной ликвид-
ности
0,04
0,03
0,03
-0,01
-13,75
Коэффициент быстрой ликвидно-
сти
0,07
0,09
0,07
0,00
5,52
Коэффициент текущей ликвидно-
сти
1,11
1,15
1,16
0,05
3,94
Покрытие текущих активов излиш-
ком долговременных пассивов
0,10
0,13
0,14
0,04
33,57
Эффективность финансовой поли-
тики
0,95
0,96
0,98
0,03
3,42
Безрисковый уровень покрытия
привлеченных средств
0,05
0,05
0,04
-0,01
-8,42
В результате проведенного анализа ликвидности и платежеспособности
ПАО «Сбербанк России» выявлено, что снизился риск потери ликвидности в
течение одного дня на 0,01 %, о чем свидетельствует коэффициент мгновенной
ликвидности. Не изменилась способность погашения краткосрочных обяза-
тельств за счет продажи ликвидных активов, о чем свидетельствует коэффици-
ент быстрой ликвидности.
Динамика изменения показателей ликвидности ПАО «Сбербанк России»
представлена на рисунке 6.
Увеличилась способность компании погашать краткосрочные обязатель-
ства за счет оборотных активов на 0,05 %, о чем свидетельствует коэффициент
текущей ликвидности. Коэффициент покрытие текущих активов излишком дол-
говременных пассивов возрос на 0,04 %, что характеризует увеличение плате-
жеспособности ПАО «Сбербанк России». Увеличивается эффективность фи-
нансовой политики на 0,03 %. Уменьшился безрисковый уровень покрытия
привлеченных средств на 0,01 %.