35
Высшим органом управления ТОО «МонтажЭнергоРемонт» являются:
высший орган управления - Общее собрание участников; исполнительный -
директор.
В подчинении директора ТОО «МонтажЭнергоРемонт» находится
бухгалтер ТОО «МонтажЭнергоРемонт», который организовывает и
контролирует работу бухгалтерии, в функции которой входит: ведение
бухгалтерского учета ТОО, обеспечение в установленные сроки полной
достоверной информации о хозяйственной деятельности; составление и
своевременное предоставление финансовой отчетности; компьютеризация
бухгалтерских работ.
Бухгалтерский учет имущества, обязательств, хозяйственных операций
в ТОО «МонтажЭнергоРемонт» ведется в тенге, с применением компьютерной
программы 1С. Финансовый год начинается 1 января и заканчивается 31
декабря.
Целью бухгалтерского учета и финансовой отчетности ТОО
«МонтажЭнергоРемонт» является обеспечение заинтересованных лиц полной и
достоверной информацией о финансовом положении, результатах деятельности
и изменениях в финансовом положении ТОО «МонтажЭнергоРемонт».
Бухгалтерский учет ТОО «МонтажЭнергоРемонт» ведется в
соответствии с принципами:
-начисления, при котором доходы признаются, когда они заработаны, а
расходы - когда они понесены;
-непрерывности деятельности, при которой финансовая отчетность
составляется на основе допущения, что ТОО «МонтажЭнергоРемонт»
действует, и будет действовать в обозримом будущем.
Бухгалтерия является специальным департаментом в любой организации
в функциональные обязанности сотрудников которого входит не только сбор,
но и обработка данных об имуществе и обязательствах хозяйствующего
субъекта.
36
Основные задачи, стоящие перед бухгалтерской службой организации
заключаются в следующем:
-формирование полной и достоверной информации о деятельности
организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним
пользователям бухгалтерской отчетности — руководителям, учредителям и
собственникам имущества организации, а также внешним — инвесторам,
кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
-обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним
пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением
законодательства РК при осуществлении организацией хозяйственных
операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и
обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов
в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
-предотвращение отрицательных результатов хозяйственной
деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов
обеспечения ее финансовой устойчивости.
Согласно Учетной политике, совокупность денежных средств
рассматриваемого предприятия составляют: налично-денежные валютные
единицы в кассе, безналичные средства, находящиеся на активных банковских
счетах. Балансовый учет денежных средств осуществляется исходя из их
первоначальной цены.
Также в Учетной политике ТОО «МонтажЭнергоРемонт»
предусмотрено ведение кассовых операций реализация которых происходит в
соответствии с «Положением о порядке ведения кассовых операций в ТОО
«МонтажЭнергоРемонт». Выполнение всех кассовых операций отражается в
каждодневном отчете кассира. Заполнение кассовой книги выполняется
автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде
машинограммы «Вкладной лист кассовой книги».
В рамках Ученой политики ТОО «МонтажЭнергоРемонт» ведется
выдача наличных денег в подотчет:
37
-на командировочные расходы исходя из нормативных стандартов;
-на операционные, хозяйственные и представительские расходы.
В случае, если выданные деньги не были оприходованы в назначенный
срок, подотчетное лицо их возвращает в кассу не позднее трех дней после
окончания установленного срока.
Выдача наличных денег в подотчет производится при условии полного
отчета по раннее выданным под отчет суммам.
Также ТОО «МонтажЭнергоРемонт» имеет расчетный, валютный и
другие счета в банке. Порядок совершения и оформления операций в банке
регулируется правилами банков.
Материально - ответственным лицом по учету денежных средств в
кассе ТОО «МонтажЭнергоРемонт» является кассир, с которым заключается
договор о его полной материальной ответственности. Для работы кассира в
главном офисе организации предусмотрено специальное помещение без
предоставления доступа сторонним сотрудникам.
В обязанности кассира входит:
-проверка правильности оформления приходных и расходных кассовых
ордеров,
-наличия и подлинности подписей, приложений, перечисленных в
ордерах,
-принятие или выдача денег по приходным и расходным кассовым
ордерам и другим типовым документам,
- Регистрация операций в кассовой книге,
-сдача наличных денег на расчетный счет.
Отражение движения налично-денежных единиц прослеживаются в
записях кассовой книге, основанием ведения которых служат первичные
документы.
Записи в кассовой книге должны вестись в двух экземплярах через
копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и
служить отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой
38
книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми
номерами.
Инвентаризация остатка кассы ТОО «МонтажЭнергоРемонт»
производится один раз в квартал по состоянию на первое число за отчетным
кварталом месяца и внеплановые один раз в квартал. Все проверки
оформляются актом.
Организацией бесперебойной работой транспортного обслуживания
ТОО «МонтажЭнергоРемонт» занимается транспортный отдел. В задачи
транспортного отдела так же входит совершенствование обеспечения
предприятия.
Основными функциями планового отдела, исходя из специфики ТОО
«МонтажЭнергоРемонт», является не только просчет и составление планов, цен
и показателей, но и осуществление оперативного контроля по рациональному
внедрению и использованию ресурс предприятия.
Производственный отдел организует оперативное регулирование
производства на предприятии.
Линейно - функциональная структура, основанная за закреплении
выполнения специфических функций за конкретными структурными
подразделениями, позволяет ТОО «МонтажЭнергоРемонт», упорядочивая
деятельность во внутренней среде, наиболее эффективно взаимодействовать с
внешней средой, обеспечивая наиболее полное удовлетворение потребностей
клиентов.
Клиенты компании:
Основными клиентами компании ТОО «МонтажЭнергоРемонт»
являются юридические и физические лица города Павлодара и Павлодарской
области.
Говоря о рынке, в рамках которого функционирует рассматриваемая
компания, мы можем заметить, что его динамичное развитие на протяжении
уже семи лет. На рынке постоянно появляются новые фирмы-конкуренты.
39
Основными конкурентами ТОО «МонтажЭнергоРемонт» являются: ТОО
«ПавРемПуть», ТОО «ПавИндустрия», ТОО «Ремсервис-Павлодар», ТОО
«Тайбала», «Verona» и другие.
Рост числа конкурентов подталкивает ТОО «МонтажЭнергоРемонт» к
завоеванию новых рынков, в том числе по географическому принципу, а также
к разработке дополнительных услуг, использованию в технологии новых
методов. Анализ конкурентов ТОО «МонтажЭнергоРемонт» относительно их
положения на рынке услуг, представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ конкурентов ТОО «МонтажЭнергоРемонт» за 2019 год
Сведения о фирме
ТОО
«МонтажЭ
нергоРемо
нт»
ТОО
«ПавРем
Путь»
ТОО
«ПавИнд
устрия»
ТОО
«Ремсе
рвис-
Павлод
ар»
Объем услуг или доля на
рынке
32%
26%
18%
24 %
Качественная характеристика
финансового состояния
хорошее
отличное
удовлетво
рительное
хорошее
Является ли данная продукция
профильной для данной фирмы
да
да
нет
нет
Сколько лет поставляет
данную продукцию на
рассматриваемый сегмент
рынка
5
2
3
2
Характеристика отзывов
потребителей услуг фирмы
высокие
высокие
низкие
средние
Какой вид рекламы использует
журналы,
газеты, ТВ
газеты,
буклеты
журналы,
газеты
газеты
Место расположения (адрес),
насколько удалено от региона
находится в
центре
региона
находится
в центре
региона
находится
в регионе
находитс
я в
регионе
Общий вывод о степени
конкурентоспособности
средняя
высокая
низкая
средняя
Как видно из таблицы, объем предоставляемых услуг и доля на рынке у
ТОО «МонтажЭнергоРемонт» наибольшая, а именно – 32%. Рассматриваемая
компания находится на рынке оказываемых услуг пять лет. Отзывы у
потребителей услуг хорошие как у ТОО «МонтажЭнергоРемонт», так и у ТОО
«Ремсервис-Павлодар», которое является основным конкурентом.
40
Видны явные преимущества ТОО «МонтажЭнергоРемонт» по
сравнению с конкурентами. Это достигается благодаря высокой степени
надежности, качества предоставляемых услуг, очень быстрого обслуживания за
счет высококвалифицированного персонала и удобного графика работы, а
также, наиболее узнаваемого бренда. Услуги ТОО «МонтажЭнергоРемонт»
удовлетворяют потребности клиентов в получении широкого спектра услуг.
Проанализируем экономические показатели деятельности предприятия
ТОО «МонтажЭнергоРемонт» в таблице 8.
Таблица 8
Основные экономические показатели ТОО
«МонтажЭнергоРемонт» за 2017- 2019 гг
№
Показатели
Ед.изме
рения
Год
2019 г. в %
к.
2017
2018
2019
2017
г.
2018
г.
1
Доход от реализации
тыс.
тенге
10 526
14 663
12
769
121,3
87,1
2
Себестоимость продукции
тыс.
тенге
5 596
7 331
7 061
126,2
96,3
3
Валовая прибыль
тыс.
тенге
4 930
7 332
5 708
115,8
77,9
4
Итоговая прибыль
тыс.
тенге
1 458
2 463
1 416
97,1
57,5
5
Среднегодовая стоимость ОПФ
тыс.
тенге
1 711
1 866
1 950
114,0
104,5
6
Активы
тыс.
тенге
20011
17 723
19
127
88,6
107,9
7
Собственный капитал
тыс.
тенге
15 896
16 879
18
295
115,1
108,4
8
Производительность труда
тыс.
тенге
1 503
2 094
1 596
106,2
76,2
9
Фондоотдача
тенге
6,15
7,86
6,54
106,3
83,2
10
Фондоемкость
тенге
0,16
0,13
0,15
93,8
115,4
11
Фондовооруженность
тыс.
тенге
244,4
266,6
243,8
99,8
91,4
Проведенный анализ деятельности ТОО «МонтажЭнергоРемонт»
показал, что доход от реализации в 2019 году по отношению к 2017 году
увеличился на 21,3 процента,, а также по отношению к 2018 году произошло
его сокращение на 12,9 процентов.
Себестоимость выполненных работ в 2019 году по отношению к 2017
году увеличилась на 26,2 процента, а по сравнению с 2017 годом себестоимость
выполненных работ, а также реализованной продукции сократилась на 3,7
процентов.
Снижение себестоимости объясняется уменьшение объёмов
41
производства в 2019 году по сравнению с 2018 годом на 13,7 процентов в
условия усиления конкуренции на рынке г.Павлодара. В результате чего
валовая прибыль в 2017 году составила 4 930 тысяч тенге или увеличилась на
15,8 процентов относительно 2019 года,, а также в 2018 году валовая прибыль
сократилась на 1 624 тысяч тенге или 22,1 процент по отношению к 2019 года.
Стоимость основных производственных фондов в 2019 году
увеличилась на 14 процентов относительно 2017 года, а также на 4,5 процентов
относительно 2018 года.
ТОО «МонтажЭнергоРемонт» в 2017 годе понесли затраты на 1 тенге
продукции - 0,53 тенге, а 2018 году - 0,49 тенге, в 2019 году - 0,55 тенге, то есть
увеличился по отношению к 2017 году на 3,8 процентов, а к 2018 году - на 12,2
процента.
Производительность труда в 2019 году увеличилась относительно 2017
года на - 6,2 процента, а относительно 2018 года производительность труда
сократилась на 23,8 процентов. Снижение производительности труда на
предприятии характеризует неэффективное использование трудовых ресурсов
на предприятии. Фондоотдача в 2019 году увеличилась относительно 2017 года
на 6,3 процента, а относительно 2018 года фондоотдача сократилась на 16,8
процентов. Это говорит об увеличении эффективности использования
основных средств. Фондемкость в 2019 году уменьшилась на 6,2 процента
относительно 2017 года, а в 2018 году произошло ее увеличение на 15,4
процента.
Фондоворуженность в 2019 году уменьшилась на 0,2 процента по
отношению к 2017 году она сократилась на 8,6 процента к 2018 году.
Таким образом, несмотря на то, что показатели в 2018г. повышались
относительно 2017г., в 2019г. они опять просели, что негативно сказалось на
финансовом состоянии ТОО «МонтажЭнергоРемонт».
Рассмотрим более подробно анализ финансового состояния ТОО
«МонтажЭнергоРемонт».
42
2.2 Анализ финансового состояния ТОО «МонтажЭнергоРемонт»
Финансовое состояние характеризуется способностью организации
самостоятельно осуществлять финансирование своего бизнеса, возможностью
обеспечивать хозяйственную деятельность необходимыми финансами,
позволяющими стабильно функционировать, целесообразно и эффективно
использовать ресурсы, обеспечивать платежеспособность и финансовую
устойчивость.
Для анализа финансового состояния предприятия необходимо
проанализировать эффективность использования активов и пассивов опираясь
на данные управленческого баланса.
Анализ состава и структуры активов ТОО «МонтажЭнергоРемонт»
представлен в таблице 9.
Таблица 9
Анализ состава и структуры активов по ТОО
«МонтажЭнергоРемонт» за 2017 – 2019г.г., тыс. тенге
Показатели
2017
2018
2019
Сумма, тыс.
тенге 2019 г.
к
Темп роста, в
% 2019г. к
2017
г.
2018
г.
2017
г.
2018
г.
1. Краткосрочные
активы, в. т. ч.:
16294
13667
14797
-1497
1130
90,8
108,3
1 Денежные средства
177
97
172
-5
75
97,2
177,3
2 Краткосрочная
дебиторская
задолженность
8558
7017
8093
-465
1076
94,6
115,3
3 Запасы
6743
5766
5903
-840
137
87,5
102,4
4 Прочие краткосрочные
активы
816
787
629
-187
-158
77,1
79,9
2. Долгосрочные активы,
в т. ч.:
3717
4056
4330
613
274
116,5
106,8
1 Основные средства
3692
3383
3666
-26
283
99,3
108,4
2 Долгосрочная
дебиторская
задолженность
0
648
648
-648
0
-
-
3 Нематериальные
активы
25
25
16
-9
-9
64
64
Баланс
20011
17
723
19
127
-884
1404
95,6
107,9
43
Анализируя числовые данные таблицы 9, можно заметить, что баланс
актива в 2019г. по сравнению с 2918г. увеличился на 7,9% , что составило
1404тыс. тенге. Однако, сравнивая с 2017годом, баланс актива изменился на -
884 тыс. тенге.
Долгосрочные активы баланса увеличиваются на протяжении всего
рассматриваемого периода, а именно начиная с 2017г. по 2019г. В 2019г. по
сравнению с 2017г. увеличение произошло на 613тыс. тенге (16,5%), а по
отношению к 2018г. изменение равно 274 тыс. тенге (6,8%).
Говоря о краткосрочных активах, необходимо заметить, что увеличение
цифрового показателя в 2019г. прослеживается только по отношению к 2018г.
на 8,3% (1130тыс. тенге), а по отношению к 2017г. мы видим уменьшение на
1497тыс. тенге (9,2%).
Денежные средства также изменились в сторону увеличения в 2019г. по
отношению к 2018г. на 75тыс. тенге (77,3%), а по отношению к 2017г.
тенденция уменьшения повторяется и данный показатель был меньше на 2,8%.
Увеличение актива баланса в 2019г. по сравнению с 2018г. произошло за
счет таких показателей, как: основные средства, запасы, краткосрочная
дебиторская задолженность, денежные средства.
Запасы увеличились в 2019г. по отношению к 2018г. на 2,4%.
Вообще рассматривая все показатели краткосрочных активов, внесенные
в таблицу 2, можно заметить одну тенденцию, а именно увеличение в 2019г. по
отношению к 2918г. и уменьшение по отношению к 2017г., кроме прочих
краткосрочных активов.
Прочие краткосрочные активы имеют перманентную тенденцию к
уменьшению на протяжении всего рассматриваемого периода. В 2019г. по
отношению к 2017г. уменьшение произошло на 22,9% (-187 тыс. тенге), а по
отношению к 2018г. показатель уменьшения равен -158 тыс. тенге (20,1%).
В рамках анализа финансового состояния рассмотрим состав и
структуру пассивов баланса ТОО «МонтажЭнергоРемонт» представленные в
44
таблице 10.
Анализ данных таблицы 10 показывает перманентное увеличение
долгосрочных активов в общей структуре пассива на протяжении всего
исследуемого периода 2017 – 2019г.г.. Так, рассматривая увеличение
относительно 2019г., можно заметить, что к 2017г. данный показатель
увеличился на 2352 тыс. тенге (14,7%), а к 2018г. изменение показателя
достигло цифры 1394, что составило 8,2%.
Таблица 10
Анализ состава и структуры пассивов по ТОО
«МонтажЭнергоРемонт» за 2017 – 2019г.г., тыс. тенге
Показатели
2017
2018
2019
Сумма, тыс.
тенге 2019 г.
к
Темп роста, в
% 2019г. к
2017
г.
2018
г.
2017
г.
2018
г.
1. Краткосрочные
обязательства, в. т. ч.:
4036
790
800
-3236
10
19,8
101,3
краткосрочная торговая
и прочая кредиторская
задолженность
2587
567
561
-2026
-6
21,7
978,9
прочие краткосрочные
обязательств
1375
155
167
-1208
12
12,2
107,7
займы
74
68
72
-2
-4
97,3
105,8
2. Долгосрочные активы,
в т. ч.:
15975
16933
18327
2352
1394
114,7
108,2
долгосрочная
кредиторская
задолженность
79
54
32
-47
-22
40,5
59,3
капитал
15
896
16
879
18
295
2399
1416
115,1
108,4
Баланс
20011
17
723
19
127
-884
1404
95,6
107,9
На изменение долгосрочных активов в основном оказало влияние
увеличение капитала. В 2019г. по сравнению с 2018г. данный показатель
увеличился на 1416тыс. тенге. Темп роста капитала в 2019г. по отношению к
2017г. составил 8,4%.
Рассматривая краткосрочные обязательства, можно заметить
уменьшение всех показателей в 2019г. по отношению к 2017году. По
отношению же к 2018г. некоторые составляющие наоборот увеличивались. Так,