56
Таблица 11
Динамика роста тарифов на подключение новых объектов
Итак, мы можем сделать предварительные выводы. В период с 2017
по 2018 год тарифы на услуги для физических лиц значительно возросли,
потому что в городе процветает частное, коттеджное строительство, которое
остро нуждается в водоснабжении и водоотведении.
Стоимость основных средств в 2018 году увеличилась в основном за
счет прокладки сетей. Это канализационные сети и водоснабжение. Диаметр
проложенных труб составляет от 32 до 800 мм. Все вновь проложенные
трубы изготовлены из современного материала - ПНД-полиэтилена низкого
давления, которые являются более прочными, экологически чистыми и
технологически продвинутыми. Из общего количества проложенных метров
часть была сделана бестраншейным методом с помощью гидравлического
разрушителя трубопровода Т 175, 1280 м - путем прокола, остальная часть
была проложена открытым способом.
На предприятии, помимо основных двух направлений коммерческой
деятельности, в предложениях, которые добавляются к общей картине
повышения рентабельности предприятия, разработаны некоторые
коммерческие услуги:
1) Лабораторные испытания. Лаборатория на предприятии имеет
аккредитацию и поэтому имеет возможность проводить любую сложность
анализа;
2) Транспортные услуги: грузовые перевозки, предоставление
транспортных средств и разработка маршрутов, доставка воды;
3) Установка счетчиков. Предоставление бытовых услуг - установка,
проверка, герметизация счетчиков, датчиков, приборов;
57
4) Услуги спецтехники и землеройных машин. Компания имеет
широкий спектр специального оборудования, предназначенного для
выполнения различных видов строительно-монтажных работ;
5) Установка фильтров для индивидуального использования.
Роль этих сервисов лучше представлена с помощью диаграммы
рисунка 10.
Рисунок 10. Коммерческие услуги предприятия
Концепция развития «Водоканала» включает в себя программу
сокращения затрат за счет эффективного использования 4 основных видов
ресурсов:
1) - Персонал - обучение своих сотрудников и привлечение
высококвалифицированных кадров;
2) -оборудование - использование современного оборудования и
механизмов с высокой производительностью и надежностью, внедрение
инновационных разработок;
3) - материалы - применение современных ресурсосберегающих и
долговечных материалов;
4) - методы - с использованием новых перспективных методов.
На предприятии для мониторинга эффективности использования
основных типов ресурсов используется такая мера, как общие затраты на
58
единицу продукции. Например, для строительства водоподготовки это
расходуется на очистку одного м
3
речной воды.
Производственный цикл в Водоканале делится на основные и
вспомогательные процессы, которые обязательно контролируются и
постоянно оптимизируются. Процессы оцениваются по трем основным
показателям, а одна из них определяется тремя основными. Основными
индикаторами являются скорость процесса (длительность процесса),
изменчивость процесса (распространение его результатов) и эффективность
процесса (отношение времени, которое тратится немедленно, чтобы
увеличить стоимость производства и общее время процесса). В мировой
практике этот процесс считается эффективным, если время, затрачиваемое на
увеличение стоимости продукта, составляет более 25% от общей
продолжительности. Например, процесс устранения аварии на трубе
заключается в сварке или тиснении. Остальная часть времени, проведенная
для подготовки к основной операции (экскавация, осушение воды из
трубопровода, установка, запуск системы), не имеет прямого отношения к
процессу закрытия отверстия. Если трубу варят в течение двух часов и
готовят на эти десять часов, то эффективность этого процесса составляет
всего 20%. Компании поручено постоянно оптимизировать основные
параметры эффективности - изменчивость и скорость, что в конечном итоге
должно привести к снижению общих затрат.
Основными показателями финансовой деятельности предприятия
являются доходы от реализации продукции, работ, услуг, прибыли и т. д.
Финансовые показатели предприятия зависят от таких показателей, как
себестоимость реализованной продукции, работ, услуг, коммерческих и
административных расходов, прочие операционные доходы и расходы,
внереализационные доходы и расходы, сумма абстрактных средств,
подоходный налог. В таблице 12 показаны основные показатели финансово-
хозяйственной деятельности предприятия.
59
Таблица 12
Основные показатели деятельности предприятия 2016-2018года
Выручку, себестоимость и доход предприятия на 2016-2018 годы
можно более четко увидеть на рисунке 11.
Рисунок 11. Схема действия увеличения себестоимости на
выручку и уменьшение чистой прибыли
60
Как показывают данные таблицы 12, по сравнению с 2016 годом, в
2018 году произошло увеличение выручки от реализации продукции на 25%
или на 1 051 810 рублей. Также стоимость производства увеличилась на
25,8% или на 717,133 рубля. Если в 2016 году прибыль составила 985,257
рубля, то в 2018 году прибыль составила 832 504 рубля, что на 9,5% меньше.
Это было связано с увеличением себестоимости продаж.
Согласно таблице, также ясно, что в 2018 году по сравнению с 2016
годом уровень рентабельности снизился на 3,1%. Кроме того, доходность
капитала уменьшилась на 0,03%, а соотношение капитала увеличилось на
1,03%.
То есть в 2018 году по сравнению с 2016 годом эффективность
инвестиционных фондов и издержек производства снизилась, но из-за
увеличения стоимости основных средств стоимость основных средств
увеличилась на 1 рубль.
Рисунок 12. Уровень рентабельности МУП «Водоканал»
Переход к самообеспечению «Водоканал» позволяет осуществлять
платежи от абонентов до водоснабжения и канализации - десятки
миллиардов рублей в год. По данным за последний год, среднесуточный
запас питьевой воды в городе составил 1,85 миллиона кубических метров
(тариф за первое полугодие 2017 года составляет от 15,02 до 19,58 рублей за
кубический метр в зависимости от категории потребителя), а среднесуточный
61
объем очищенных сточных вод - 2,2 млн. куб. м (тариф за первое полугодие
2017 года - с 15,02 до 22,76 руб. за кубический метр).
Застройщики жалуются на высокие тарифы на подключение к сетям
водоснабжения и канализации. Сегодня они колеблются от 709 до 714 тыс.
руб. и 733-738 тыс. руб. соответственно, в зависимости от заявленной
нагрузки (потребление менее 4,17 куб. м в час, с 4,17 до 41,67 и более 41,67).
Если стандартное потребление воды составляет около 150 литров в день, то
небольшое многоэтажное здание на 100 квартир с 300 жителями потребляет
около 1875 литров в час (1875 кубических метров). Таким образом, для
подключения среднего жилого дома застройщик должен заплатить 714 тысяч
рублей за водоснабжение и 738 - за водоотведение.
62
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ В МУП «ВОДОКАНАЛ»
3.1 Пути улучшения финансового состояния МУП «Водоканал»
Основной задачей МУП «Водоканал» по ликвидации финансового
кризиса является разработка на предприятии стратегии сбора и
информирования о долгах абонентов на предприятии. Важно отобразить всю
необходимую информацию и принять своевременные меры по взысканию
долгов с неплательщиков. А не брать на себя все долги, таким образом,
лишать предприятие возможностей в развитии.
Согласно данным проведенного нами анализа можно судить об
устойчивости финансового состоянии МУП «Водоканал» в 2018 году, чем в
предыдущие периоды.
Как показал данный анализ, согласно самоотчету возникает
избыточная дебиторская задолженность. Для улучшения финансового
состояния коммунального предприятия следует принимать меры по
управлению и контролю дебиторской задолженностью, контролировать
состав, качество и стоимость. Поскольку дебиторская задолженность - это
источник погашения расходов предприятия, внимание к ее структуре и
качеству является необходимым условием эффективной хозяйственной
деятельности.
В случае замораживания сумм предприятий в расчетах с клиентами и
заказчиками создается ситуация нехватки средств, что приводит к
формированию кредиторской задолженности, просроченных платежей в
бюджетные и внебюджетные фонды, социального обеспечения,
задолженности перед Фондом оплаты труда и других платежей. За просрочку
платежа тянется уплата штрафов, пени и неустойки.
Кроме того, возможны нарушения договорных обязательств и
просрочка платежей поставщикам и партнерам, что плохо сказывается на
63
деловой репутации организации, что в конечном итоге может привести к
несостоятельности и неликвидности.
Следовательно учитывая выявленные причины, компания должна
следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности,
искать способы сокращения суммы долга. Таким образом, МУП «Водоканал»
должен сначала научиться правильно управлять дебиторской
задолженностью.
Одним из основных способов снижения дебиторской задолженности
мы можем предложить организовать дополнительную работу по приему
платежей от населения в вечернее и ночное время. Для потребителей,
оплативших по акции услуги водоснабжения и водоотведения, в
определенную дату отменить все штрафы.
Кроме того, можно предложить всем посетителям бесплатные
напитки. Большое значение для предприятия имеет также своевременность
оплат и расчетов, проводимых потребителями.
Для целей политики, направленной на повышение эффективности
потребителей возможны следующие действия:
1) в целях ускорения диведентов от дебиторов с учетом процентов и
комиссий банк может использовать векселя в расчетах с дебиторами с учетом
задолженности в банке;
2) давая возможность отсрочки выплат с процентов от использования
коммерческого кредита дебиторами.
Из этого следует, что наличие источников создания запасов хорошо
влияет на финансовую устойчивость, при этом стоимость акций снижается с
целью оптимизации финансовой схемы, необходимой для контроля за
пополнением резервов, разумного снижения уровня запасов и постоянного
мониторинга их структур.
Поскольку собственный капитал МУП «Водоканал» почти полностью
формирует нераспределенную прибыль и значительную долю будущей
прибыли, финансовое положение не может считаться сбалансированным.
64
Уставный капитал в структуре собственных средств имеет очень небольшой
процент (за 2018 год и 2,7%), в то время как резерв и дополнительный
оплаченный капитал отсутствуют. Это создает ситуацию функционирования
компании только путем реинвестирования прибыли в производство. Но эта
структура капитала крайне нестабильна. Компания получает прибыль, но для
сохранения тренда стоимость собственного капитала будет снижаться.
Следовательно, для повышения финансовой стабильности и
эффективности предприятия предлагается:
1) найти ресурсы из внутренних и внешних источников для
пополнения собственного оборотного капитала,
2) разумно снизить уровни запасов и затраты;
3) ускорить оборот капитала в оборотных активах, что приведет к
относительному снижению рублевого оборота;
4) контролировать соотношение дебиторской и кредиторской
задолженности, необходимы, поскольку сумма дебиторской задолженности
провоцирует привлечение дополнительных источников финансирования, и
тем самым ставит под угрозу финансовую стабильность предприятия.;
5) выискивать способы увеличения числа потребителей, чтобы
снизить риск неплатежей, которые могут возникнуть в присутствии
монопольного клиента.
Для того, чтобы снизить затраты на топливо и более эффективного
использования транспортных средств предлагается продолжить установку
устройств спутникового мониторинга транспортных средств «ГЛОНАСС»
для всех подразделений цеха автомобильного транспорта.
Из этого следует, что финансовая устойчивость является сложной и
многогранной, при условии, что любое предприятие выступает гарантом
своей платежеспособности. В процессе деятельности на рынке финансовое
состояние предприятия постоянно меняется.
Вопрос оптимизации расходов объясняется тем, что затраты имеют
большой удельный вес и увеличились в 2018 году. В объемной
65
себестоимости продукции преобладают затраты на рабочую силу и другие
затраты. Данные группы затрат демонстрируют рост в 2018 году по
отношению к предыдущему периоду, в то время как материальные затраты и
амортизация МУП Водоканал удалось снизить. Компания располагает
резервом на сокращение расходов на зарплату для оптимизации затрат.
Значительную долю затрат в организации занимают затраты на
электроэнергию и тепловую энергию. Поэтому можно предложить
мероприятие, которое может быть предложено для того, чтобы уменьшить
этот тип расходов – это программа, направленная на экономию
электроэнергии. В программе предложены реконструировать сеть освещения,
заменить приборы высокоэффективным светодиодом.
Определение максимальных лимитов (нормативных значений)
использования собственных и заемных капиталов для покрытия вложений в
оборотные и внеоборотные активы позволяет маневрировать ресурсами в
целях повышения эффективности производства и финансовой деятельности,
найти пути повышения платежеспособности и финансовой устойчивости
организации на рынке, и создать условия для предотвращения финансовых
нюансов, которые могут привести к банкротству.
3.2 Экономический анализ инновационного проекта
Эффективность коммерческих инноваций во всей компании
«Водоканал» в рамках данной работы рассмотреть не возможно. Для
иллюстративного примера можно привести разработку одного
инновационного проекта - УФ- обеззараживания сточных вод. Проект
разработан, находится на стадии реализации (крайний срок для 1-го квартала
2018 года) и является частью инвестиционной программы. Реализация
проекта осуществляется подразделением Южной аэрации (ЮAC), которое
занимается очисткой сточных вод.