67
программы проводится раз в год за определённую плату. В таблице 18 указана
стоимость этой программы.
Таблица 18.
Стоимость программы «Налогоплательщик»
Количество
работников за (год)
Новая первая покупка
Программное
обновление
Полный комплект
зарплата +бух.
Учёт + отчётность
До 10 (включительно)
2500
2500
До 50 (включительно)
7000
3500
До 100 (включительно)
9700
4850
До 500 (включительно)
12500
6250
Свыше
по индивидуальному
договору
Согласно, данной таблицы, для образовательного учреждения
необходимо выбрать пакет «до 500 включительно», так как численность
работников составляет 303 человека за 2016 год.
Общая сумма за программу будет составлять 18750 рублей. В том числе:
12500+6250=18750 рублей (программа + обновление). Дополнительно для
установки программы потребуются ещё средства в сумме 1500 рублей, в
дальнейшем будет оплата ежегодного обновления в сумме 6250 рублей, под
контролем мастера. Денежные средства можно взять из сумм, полученных от
приносящей доход деятельности.
Для освоения предложенной программы, на изучение которой
понадобится некоторое время, предлагается принять одного работника, в
должности экономиста для выполнения экономической и статистической
работы. На данный момент в исследуемом нами образовательном учреждении,
такой должности нет. Основная задача экономиста будет направлена на
повышение эффективности деятельности учреждения, достижение высоких
результатов по использованию материальных, трудовых и финансовых
68
ресурсов на основании экономической, статистической отчётности
образовательного учреждения.
При внедрении предложенных новых работ, услуг в образовательном
учреждении, экономист должен определить увеличение экономической
эффективности организации труда и производства. Экономические показатели
по результатам деятельности учреждения, также вовремя заключенные
договора с потребителями на оказание работ, услуг населению, будет зависеть
от того, как будет вестись учёт экономиста.
Для приёма специалиста в должности экономист, потребуются некоторые
средства, которые пойдут на выплату заработной платы работнику и составят
расходы в сумме 25000 рублей в месяц, не считая премий и выплат в честь
праздников. А также выплата страховых взносов в месяц составит: Страховые
взносы: 30,2% - 7550 руб., из них:
ПФР – 22% - 5500 руб.
ФФОМС – 5,1% - 1275 руб.
ФСС – 2,9% - 725 руб.
ФСС НС и ПЗ – 0,2% - 50 руб.
Выплаты на заработную плату в год составят: 25000*12 = 300000 рублей.
Выплата страховых взносов в год составит: 300000*30,2% = 90600 руб.
Зачисление в ГБПОУ МО «Ногинский колледж» осуществляется по
среднему баллу аттестата. В образовательном учреждении « Ногинский
колледж» имеются бюджетные и внебюджетные места. Очная форма обучения
предполагает наличие только бюджетных мест по специальностям
«Техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта», в том
числе и предлагаемых для инвалидов, многодетных семей, неблагополучных
семей и малообеспеченных семей.
Таблица 19.
Конкурс при поступлении (динамика за 2014-2016 года)
Учебный год
Наименование
специальности
Конкурс при
поступлении
69
/профессии
2015 – 2016
учебный год
«Техническое обслуживание
и ремонт автомобильного
транспорта
2 человека на 1 бюджетное
место
«Организация перевозок и
управление на
автомобильном транспорте»
2 человека на 1 бюджетное
место
«Парикмахер»
2 человека на 1 бюджетное
место
«Повар, кондитер»
2 человека на 1 бюджетное
место
«Швея»
1 человек на 1 бюджетное
место
«Маляр строительный»
1 человек на 1 бюджетное
место
«Рабочий зеленого
хозяйства»
1 человек на 1 бюджетное
место
2015 – 2016
учебный год
«Техническое обслуживание
и ремонт автомобильного
транспорта
2 человека на 1 бюджетное
место
«Организация перевозок и
управление на
автомобильном транспорте»
2 человека на 1 бюджетное
место
2014 – 2015
учебный год
«Техническое обслуживание
и ремонт автомобильного
транспорта
2 человека на 1 бюджетное
место
«Организация перевозок и
управление на
автомобильном транспорте»
2 человека на 1 бюджетное
место
Внебюджетная деятельность образовательного учреждения, даёт
возможность предоставлять обучение образовательных программ подготовки
специалистов среднего звена по заочной форме обучения, по специальностям:
23.02.03 Техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта;
38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет.
70
По очной форме обучения на внебюджетной основе проходят обучение
студенты по следующим специальностям: 40.02.01 Право и организация
социального обеспечения; 38.02.07 Банковское дело; 38.02.01 Экономика и
бухгалтерский учет (по отраслям). Обучение оплачивается за счет средств
обучающихся.
По заочной форме в 2015 – 2016 учебном году обучалось 75 человек,
стоимость курса обучения составляла 30 000 (тридцать тысяч) рублей.
«Ногинский колледж» в 2015-2016 в учебном году оказывал следующие
дополнительные платные образовательные услуги: проведение
подготовительных курсов для поступления абитуриентов в образовательное
учреждение. Стоимость курса на 1 человека – 10 000 (десять тысяч) рублей.
Разработанные мероприятия по улучшению финансового состояния
учреждения показали, что работа завершена и готова к исполнению. По
предложенным мероприятиям образовательному учреждению, необходимо
провести тщательную работу, проработать каждый пункт, сделать выводы,
представить предложения по изменению финансового состояния учреждения и
поставить перед собой цель по выполнению поставленных задач, а также
планируемых мероприятий на будущее.
3.2. Экономическое обоснование и оценка влияния предложенных мер на
финансовое состояние учреждения
Финансовое состояние образовательного учреждения «Ногинский
колледж» может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность
учреждения своевременно производить платежи, финансировать свою
образовательную деятельность на расширенной основе свидетельствует о его
хорошем финансовом состоянии.
Финансовое состояние образовательного учреждения зависит от
результатов его производственной и финансовой деятельности учреждения.
Успешное выполнение производственного и финансового плана, положительно
влияет на финансовое положение образовательного учреждения. И, наоборот,
71
вследствие ухудшения финансового состояния образовательного учреждения и
его низкой платежеспособности, рекомендуется провести расчет
эффективности мероприятий по улучшению финансового состояния
образовательного учреждения «Ногинский колледж».
В результате оценки экономической эффективности предлагаемых ранее
мероприятий в образовательном учреждении выявлено, что условия,
определяющие ликвидность баланса на образовательном учреждении
выполняются частично, следует отметить значительные улучшения в связи с
проведенными мероприятиями.
Рассмотрим динамику роста коэффициентов финансового состояния
образовательного учреждения по доходам и расходам за прошедший период
отчётности и по прогнозу предполагаемые доходы, и расходы предлагаемых
услуг населению.
Таблица 21.
Анализ динамики роста коэффициентов финансового
состояния образовательного учреждения при внедрении
предложенных мероприятий
Мероприятия
2016 год
По прогнозу
Изменения
Фактические
услуги
Предполагаемые
услуги
Абсол.,
тыс.ру
б
Относ
ит.,%
Количест
во
Сумма,
тыс.руб.
Количест
во
Сумма,
тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
7
Полученные доходы от оказания услуг
Обучение по специальностям и профессиям на внебюджетной основе:
Специальность
«Техническое
обслуживание и
ремонт
автомобильного
транспорта»
25
750,00
30,00
900,00
+150,0
0
120
72
Специальность
«Организация
перевозок и
управление на
автомобильном
транспорте»
25
750,00
30,00
900,00
+150,0
0
120
Профессия «Маляр
строительный»
1
30,00
3
90,00
+60,00
300
Профессия
«Парикмахер»
1
30,00
3
90,00
+60,00
300
Профессия
«Повар кондитер»
1
30,00
3
90,00
+60,00
300
Профессия «Швея»
1
30,00
3
90,00
+60,00
300
Услуги по программе
«Рабочий зеленого
хозяйства»
1
30,00
3
90,00
+60,00
300
Услуги по программе:
дополнительные
образовательные
услуги.
(подготовительные
курсы)
20
200,00
25
250,00
+50,00
125
Итого мероприятий по
разделу 1
75
1850,00
100
2500,00
+650,0
0
135,13
Полученные расходы от оказания услуг
Бухгалтерская
программа
1
19,00
1
20,250
+1250,
00
106,58
Программа учета
Налогоплательщик
Прием специалиста
по труду
1
258,00
+72,00
127,91
Прием экономиста
1
330,00
73
По результатам проведённого анализа предложенных мероприятий по
внедрению комплекса мер по улучшению финансового состояния учреждения,
рассмотрим таблицу 21 и сделаем выводы и предложения.
Сначала рассмотрим динамику роста полученных доходов
внебюджетных средств за анализируемый период. Можно сделать вывод, что
увеличение доходов, в итоге 2016 года составило 1 850 000,00 руб., а в
прогнозируемом году 2 500 000,00 руб.
Внебюджетные доходы выросли на 650 000,00 рублей больше, чем в 2016
году и составляют в процентном отношении удельный вес 135,13 % или на
35,13 % больше.
Численность обучающихся студентов в 2016 году составила 75 человек, а
в 2017 году 100 человек. По сравнению с 2016 годом, численность выросла в
2017 году на 25 человек больше, чем в 2016 году и составляет в процентном
отношении удельный вес 133,33% или на 33,33% больше. Значит, увеличился
спрос на эти оказанные услуги.
Из таблицы 21, видим, что структура всех полученных доходов, состоит
из денежных средств, которые получены за образовательные услуги, по разным
предложенным программам населению.
Коммунальные
расходы
-
250,00
-
300,00
+50,00
120
Общехозяйственные
расходы
-
165,00
-
180,500
+15,50
0
109,39
Приобретение
литературы,
канцтоваров и др.
материалов
-
45,500
-
41,500
-4,000
91,20
Фонд зарплаты, в том
числе, начисления на
зарплату
-
650,500
-
1110,00
459,500
170,64
Итого по разделу 2
-
1388,00
-
1982,250
594,250
143,03
74
По программам: «Техническое обслуживание и ремонт автомобильного
транспорта», «Организация перевозок и управление на автомобильном
транспорте», общие доходы составили в 2016 году 1 500 000 рублей, а в 2017
году 1 800 000 рублей, на 300 000 рублей больше, чем в 2016 году, что
составляет удельный вес 240% или 40% больше по двум программам.
Численность обучающих студентов увеличилась в 2017 году на 10 человек
больше, чем в 2016 году и в процентах составляет удельный вес 120% или на
20% больше.
Общий доход других представленных образовательных программ по
оказанию услуг, таких как «Маляр строительный», «Парикмахер», «Повар
кондитер», «Швея», «Рабочий зеленого хозяйства» составил за 2016 год в сумме
150000 рублей, а в 2017 году 450000 рублей, что на 300000 рублей больше, чем
в 2016 году. Увеличение составляет 300 % или в 3 раза больше. В связи с
востребованностью этих образовательных программ, которые привлекают
очень молодое поколение, численность студентов, увеличилась на 10 человек в
2017 году, по сравнению с 2016 годом, что составляет удельный вес 300% или
в 3 раза больше, чем в 2016 году. Также образовательное учреждение оказывает
услуги по программе: «дополнительные образовательные услуги»
(подготовительные курсы). Доход этих программ в 2016 году составил в 2016
году 200000 рублей, а в 2017 году 250000 рублей, что на 50000 рублей больше,
чем в 2016 году, удельный вес получился 125%, или 25% больше. Численность
тоже стала в 2017 году больше на 5 человек, чем в 2016 году.
Далее рассмотрим динамику роста полученных расходов в
образовательном учреждении. Это, предъявленные счета-фактуры,
заключенные договора с поставщиками на разные услуги, работы, начисленный
фонд оплаты труда.
Начнем с начисленного фонда оплаты труда, который предназначен, для
выплаты работникам образовательного учреждения, из внебюджетных средств.
Фонд оплаты труда на 2017 год составил 1110000 рублей, что на 459500 рублей
больше, уровня прошлого 2016 года и составляет удельный вес 170,64%, или
75
70,64 % больше. Средняя зарплата работников в 2017 году, получилась выше,
уровня 2016 года на 1864,58 рублей, что составляет удельный вес 113,76
%.,или на 13,76% больше.
Приобретение программы учета «Налогоплательщик» в 2017 году,
составило в сумме 20250,00 рублей, что на 1250,00 рублей больше, чем
программы по учёту и контролю в 2016 году, в процентном отношении
удельный вес 106,58% или на 6,58% больше.
Затраты на принятого экономиста составили в сумме 330 000,00 рублей,
что на 72 000,00 рублей больше, чем затраты на специалиста в 2016 году, в
процентном отношении удельный вес 127,91% или на 27,91 больше.
Коммунальные расходы в 2017 году получились в сумме 300 000,00 рублей, что
на 50 000,00 рублей больше, чем в 2016 году, в процентах будет удельный вес
120% или на 20% больше. Общехозяйственные расходы составляют в 2017
году 180 500,00 рублей, что на 15 500,00 рублей больше, чем в 2016 году,
удельный вес будет 109,39% или на 9,39% больше.
Приобретение литературы, канцтоваров и др. материалов в 2017 году
наоборот уменьшилось в сумме на 4 000,00 рублей, по сравнению с 2016 годом,
удельный вес составил всего 91,20% или на 8,80% меньше. Значит,
образовательное учреждение по этим расходам сэкономило полученные
внебюджетные собственные средства.
Применяя такое перспективное направление внебюджетной деятельности
образовательного учреждения, такое, как аренда помещений колледжа, для
оказания дополнительных услуг населению, потребуются некоторые средства в
сумме 500 000,00 рублей, чтобы подготовить помещения, сдаваемые в аренду
для населения. В помещениях колледжа будут проводиться разные
мероприятия для проведения праздников, свадеб и других мероприятий.
Предложенные рекомендации и предложения позволят
усовершенствовать управление финансовой деятельности образовательного
учреждения «Ногинский колледж» и приведет к повышению эффективности
использования дополнительных финансовых средств учреждения.
76
Таким образом, для фактического исполнения бюджета в
образовательном учреждении «Ногинский колледж», необходимо своевременно
и в полном объеме получать бюджетные запланированные средства, также
самостоятельно распоряжаться внебюджетными собственными средствами,
нести полную ответственность за исполнением этого задания.
Также правильно и достоверно вести управленческий документооборот
по формированию и использованию денежных фондов и своевременной оплате
труда работникам. Для существенной финансовой поддержки учреждения в
разработанных программах, при реформировании бюджетной сферы,
предлагается использовать формирование инвестиционного климата, который
позволит создать условия для привлечения дополнительных средств в
учреждение образовательного центра и расширить сферу дополнительных
платных услуг в качестве внутреннего ресурса финансирования, а также
стимулирования инновационных программ.
В таблице 22 рассмотрим расчёты прогнозных коэффициентов при
сравнении текущего 2016 года и прогнозируемого года
Таблица 22.
Прогнозная оценка динамики коэффициентов финансового
состояния образовательного учреждения
Коэффициенты
2016 год %
Текущий
2017 %
Прогнозируемый
Сравнение
%
Коэффициент
критической
ликвидности
1,777
2,083
0,306
Коэффициент
текущей
ликвидности
2,011
2,569
0,558
Коэффициент
соотношения
дебиторской и
кредиторской
задолженности
0,382
0,734
0,352