56
Этап 2. Обследование предприятия.
Следующий этап внедрения ERP–системы IFS Applications в систему
управления АО «Брянский автомобильный завод» – обследование, целями
которого являются: осуществление анализа учетной и управляющей систем
АО «Брянский автомобильный завод»; разработка функциональной схемы
системы управления ресурсами, перечня доработок, управленческой
отчетности, алгоритмов управленческого учета; на основании технических
предложений – разработка коммерческих предложений.
Порядок проведения обследования АО «Брянский автомобильный завод»
следующий. Обследование осуществляется экономистом–аналитиком и состоит
из следующих этапов:
1. Назначение ответственных со стороны АО «Брянский
автомобильный завод» и установщика ERP–системы, согласование плана–
графика.
2. Анализ АО «Брянский автомобильный завод».
3. Формирование предложений, их согласование.
4. Разработка технического предложения и его согласование.
5. Разработка коммерческого предложения.
Анализ состоит из следующих подэтапов:
– анализ информационных потоков;
– анализ документооборота;
– анализ функциональной структуры;
– анализ текущих учетных систем.
Разработка технических предложений состоит из следующих подэтапов:
предлагаемая функциональная схема системы управления ресурсами в
АО «Брянский автомобильный завод»; управленческий план счетов;
управленческая отчетность.
Разработка коммерческого предложения, которое формирует
окончательную стоимость внедрения ERP–системы:
– перечень работ;
57
– план–график.
В таблице 9 приведены этапы обследования АО «Брянский
автомобильный завод» и трудозатраты на каждом этапе.
Таблица 9
Этапы и трудозатраты обследования АО «Брянский автомобильный
завод» при внедрении ERP–системы
Критерий
Трудозатраты,
чел. час.
Базовое обследование (описание организационной
структуры, информационные потоки)
416
Проектирование модели учета:
– донастройка типовой модели
– новая модель учета
128
118–124
Усложнение базового этапа обследования информационных
потоков и документооборота при наличии нескольких видов
деятельности, подразделений или при нетиповом
документообороте
148–164
Обследование нетиповой конфигурации
148–164
Доработка оперативного учета
226–232
Проектирование выгрузки в другую систему
288–316
Величина трудозатрат определяется на этапе экспресс–диагностики
эмпирическими методами оценки фактических затрат.
Этап 3. Определение проекта и установка базовой версии системы.
На этом этапе проводится установка базовой версии системы на
оборудовании АО «Брянский автомобильный завод», разрабатывается и
утверждается документ «Определение проекта», в котором определены все
проектные процедуры и регламенты, производится обучение
администрированию системы системного администратора АО «Брянский
автомобильный завод».
Результатами работы 3–го этапа проекта являются:
– инсталлированная система на оборудовании АО «Брянский
автомобильный завод»;
– прослушавшие курс «администрирование программным комплексом
исполнителя» системные администраторы предприятия;
– согласованный и подписанный документ «Определение проекта».
Этап 4. Отображение решения.
58
Производится обучение ключевых пользователей АО «Брянский
автомобильный завод». Обучение выполняется на базе типовых учебных
курсов исполнителя.
Изучается соответствие бизнес–процессов АО «Брянский автомобильный
завод» функциональности программного комплекса, определяются
необходимые модификации программного комплекса. Составляется список
расхождений между бизнес–процессами предприятия и бизнес–процессами,
реализованными в системе.
Определяются требования к переносу исторических данных АО
«Брянский автомобильный завод». Со стороны исполнителя в данном процессе
участвуют эксперты. Процессы АО «Брянский автомобильный завод»
документируются, возможно, с использованием инструментария программного
комплекса исполнителя.
Результатами работы 4–го этапа проекта являются:
– утвержденное документированное решение, модификации системы
управления ресурсами с целью повышения эффективности их использования;
– обученные ключевые пользователи АО «Брянский автомобильный
завод»;
– утвержденный план переноса архивных данных.
Этап 5. Разработка решения.
На этом этапе выполняется разработка и тестирование согласованных на
этапе 4 модификаций. Производится построение и тестирование определенной
на этапе 4 конфигурации, выполняются возможные изменения в базовых
данных. В результате получается рабочее решение, соответствующее
требованиям АО «Брянский автомобильный завод». Выполняется установка и
проверка рабочей версии системы.
Результатами работы 5–го этапа проекта является кастомизированное
решение, с учетом модификаций.
Этап 6. Внедрение решения.
На данном этапе производится подготовка АО «Брянский автомобильный
59
завод» рабочих инструкций для конечных пользователей, обучение конечных
пользователей, миграция исторических данных, проверка работы системы в
среде конечных пользователей и подготовка к сдаче системы.
Результатами работы 6–го этапа проекта являются:
– обученные конечные пользователи;
– рабочие инструкции для конечных пользователей;
– готовая к загрузке историческими данными база данных: форматы
данных определены, протестированы и готовы к загрузке; данные выверены и
их правильность верифицирована тестированием Приложений программного
комплекса исполнителя;
– установленное решение без критических программных ошибок;
– финальный тест;
– уточненный план на этап 7 – опытную эксплуатацию.
Этап 7. Опытная эксплуатация.
Цель этапа – обеспечить наиболее мягкий и наименее проблемный запуск
системы обеспечения устойчивого развития в АО «Брянский автомобильный
завод».
Результатами работы 7–го этапа проекта являются:
– база данных с загруженными историческими данными;
– система управления ресурсами, готовая к передаче в постоянную
эксплуатацию;
– передача системы в службу поддержки АО «Брянский автомобильный
завод»;
– пользователи, имеющие опыт работы в системе в период опытной
эксплуатации;
– закрытие проекта внедрения системы.
Внедрение ERP–системы в процесс управления устойчивым развитием
будет способствовать повышению эффективности финансово–хозяйственной
деятельности предприятия в целом.
Выполним расчет экономического эффекта от реализации предлагаемых
60
мероприятий.
Использование полнофункциональной единой системы в АО «Брянский
автомобильный завод» может дать преимущества предприятию в организации
эффективного управления, увеличении быстроты реакции на изменения
внешней среды, повышении качества обслуживания клиентов. Владение
подобной системой является довольно существенной статьей расходов
предприятия, и польза от этих расходов должна быть рассчитана и
проанализирована. Во избежание финансовых потерь, внедрение ERP–системы
процессов управления предприятием в условиях развития должно
рассматриваться как проект, который должен обеспечить эффективность
процесса принятия решений на предприятии, имеет свой бюджет и сроки.
Определение эффективности предложенных мероприятий представляет
определенные трудности. Способы полноценного количественного и
качественного анализа того вклада, который информационные технологии
вносят в достижение конечного результата предприятии, безусловно,
существуют.
Финансирование внедрения ERP–системы в деятельность АО «Брянский
автомобильный завод» должно осуществляться при соблюдении следующих
условий:
– динамика инвестиций должна обеспечивать реализацию
запланированного проекта в соответствии с временными и финансовыми
ограничениями;
– снижение затрат финансовых средств и рисков должно обеспечиваться
за счет соответствующей структуры и источников финансирования и
определенных организационных мер, в том числе налоговых льгот, гарантий,
разнообразных форм участия.
Источник финансирования – средства собственника предприятия
ООО «Северо–Западный региональный центр Концерна ВКО «Алмаз–Антей».
Система финансирования внедрения ERP–системы в деятельность
АО «Брянский автомобильный завод» включает источники финансирования и
61
организационные формы финансирования.
Использование предложенной стратегии внедрения ERP–системы
позволит предприятию достичь определенных результатов. Ниже приводятся
примеры экономической эффективности ERP–системы для различных
компаний по бизнес–процессу «Управление предприятием в условиях
устойчивого развития» (по данным аналитической компании A.T. Kирней):
– сокращение случаев нехватки материально–технических ресурсов –
29%;
– сокращение излишков материально–технических ресурсов – 21%;
– сокращение расходов различных видов материально–технических и
трудовых ресурсов – 10–25%;
– более выгодные цены на поставку товаров и услуг – 18% и т.д.
При определении экономического эффекта от реализации процесса
внедрения ERP–системы в АО «Брянский автомобильный завод» принимаем,
что прогнозный уровень снижения расходов составит по элементам затрат:
– материальные затраты – 2%;
– трудовые затраты – 2%;
– прочие затраты – 3%.
При достигнутом уровне затрат по приведенным элементам, их экономия
составит:
– материальные затраты:
1129814 тыс. руб. х 2% : 100% = 22596 тыс. руб.;
– трудовые затраты:
470364 тыс. руб. х 2% : 100% = 9407 тыс. руб.;
– прочие затраты:
281275 тыс. руб. х 3% : 100% = 8438 тыс. руб.
Итого сокращение затрат составит:
22596 тыс. руб. + 9407 тыс. руб. + 8438 тыс. руб. = 40441 тыс. руб.
Общая сумма экономии затрат в первый год – 40441 тыс. руб.
Расчетный период оценки – 3 года.
62
В процессе деятельности при ежегодном приросте выручки от реализации
продукции, работ и услуг на 2%, при прочих равных условиях (сохранение
уровня затрат), прогнозное снижение расходов (входящий денежный поток)
составит:
– 2–й год: 40441 тыс. руб. х 102% :100% = 41250 тыс. руб.;
– 3–й год.: 41250 тыс. руб. х 102% : 100% = 42075 тыс. руб.
Затраты на внедрение ERP–системы в АО «Брянский автомобильный
завод» в соответствии с материалами фирмы–исполнителя планируются,
исходя из сложившейся практики, в следующих размерах (таблица 10):
Таблица 10
Затраты на внедрение ERP–системы в АО «Брянский
автомобильный завод», тыс. руб.
Этапы
1–й год
2–й год
3–й год
1. Экспресс–диагностика
предприятия
1440
–
–
2. Обследование предприятия
1881
–
–
3. Определение проекта и установка
базовой версии системы
2322
–
–
4. Отображение решения
1880
–
–
5. Разработка решения
12249
–
–
6. Внедрение решения
1876
–
–
7. Эксплуатация и сопровождение,
включая обучение сотрудников
64524
2564
2564
Приобретение лицензии на
пользование ERP–системы
4607
Итого
90775
2564
2564
Затраты преимущественно в первый год внедрения.
Экспресс–диагностика, обследование, настройка модели учета,
разработка тестового примера – оплата услуг фирмы–поставщика системы
управленческого учета согласно тарифам и договора. Приобретение лицензии
на пользование ERP–системы – нематериальный актив (стоимость
непосредственно программного комплекса и лицензии на его использование).
Приобретение оборудования, эксплуатация и сопровождение, включая
обучение сотрудников – оплата согласно договора на обслуживание системы.
Все работы выполняются специалистами поставщика системы и оплачиваются
63
согласно договоров услуг.
Затраты на реализацию предложенных мероприятий ERP–системы
требуют привлечения особенно больших инвестиций в начальный период, но
окупятся ростом выручки и прибыли в дальнейшем.
Общие затраты на внедрение ERP–системы в деятельность АО «Брянский
автомобильный завод» составят 95903 тыс. руб., в том числе в первый год
внедрения – 90775 тыс. руб.
Экономический эффект от использования предложенных мероприятий
определим с учетом дисконтирования. Оценка эффективности предложенных
мероприятий базируется на сопоставлении ожидаемого прироста входящего
чистого денежного потока от реализации мероприятий с затратами на
мероприятия (исходящий денежный поток), таблица 11.
Таблица 11
Расчет экономического эффекта от внедрения ERP–системы в
АО «Брянский автомобильный завод», тыс. руб.
Виды поступлений и издержек
Годы реализации
1–й год
2–й год
3–й год
Приток денежных средств
согласно расчетов
40441
41250
42075
Отток денежных средств согласно
расчетов
90779
2564
2564
Чистый поток (эффект)
–50338
38686
39511
Чистый поток (эффект)
нарастающим итогом
–50338
–11652
27859
Коэффициент дисконтирования
при ставке рефинансирования
10%
0,909
0,826
0,751
Дисконтированный приток
36761
34073
31598
Дисконтированный отток
82518
2118
1926
Чистый дисконтированный поток
(эффект)
–45757
31955
29672
Чистый дисконтированный поток
(эффект) нарастающим итогом
–45757
–13802
15870
Сумма экономического эффекта с учетом дисконтирования составит
15870 тыс. руб. в течение 3–х лет.
Для расчета показателей применен коэффициент дисконтирования для
приведения денежных потоков в соответствие со временем их притока. Для
64
затрат на мероприятия и на приток денежных средств применена норма
дисконта на уровне ставки финансирующего предприятие банка, равной 10%.
Чистый дисконтированный доход (экономический эффект) нарастающим
итогом показывает, что мероприятия по внедрению ERP–системы в
АО «Брянский автомобильный завод» окупят себя в конце второго года с
момента их внедрения. Поэтому мероприятия по внедрению ERP–системы
можно признать как эффективные.
3.2 Предложение мероприятий по увеличению прибыли как
основного источника собственных финансовых ресурсов
предприятия
Как было отмечено выше, основным источником собственного капитала
предприятия, позволяющего повысить финансовую устойчивость в процессе
финансово–хозяйственной деятельности, является прибыль.
АО «Брянский автомобильный завод», имея в 2017 гг. рентабельность
1,4-1,9 % не имеет возможности увеличивать собственный капитал в
достаточных размерах. По этой причине предприятию требуются в первую
очередь мероприятия, позволяющие снизить затраты на производство
продукции, получить прирост прибыли и возможность увеличения
собственного капитала.
Важным технологическим процессом производства специальных
транспортных средств является их окраска. Предлагается прибрести и
установить современную высокопроизводительную окрасочную камеру СКД–
20, которая позволяет снизить затраты на выполнение окрасочных
технологических операций.
Расчет снижения себестоимости в процентах от затрат определяется по
формуле (4):
ЭкЗэнерг = (Jн – 1) х Уд. в затр., (4)
65
где Jн – индекс изменения норм расхода энергии;
Уд. в затр – удельный вес затрат на энергию в себестоимости
данного вида технологии.
Снижение себестоимости выполнения работ по покраске продукции за
счет данного фактора (ЭкЗэнерг) на предприятии составит:
ЭкЗэнерг = (0,62 – 1) х 64,1 = –24,4 %,
где 0,62 – индекс изменения норм расхода энергии (100 % – 38 %) : 100 %;
64,1 % – удельный вес энергетических затрат в себестоимости
выполнения данного вида работ.
Расчет снижения себестоимости работ в процентах от экономии трудовых
затрат определяется по формуле (5):
ЭкЗП = (1 – JЗП : Jпр.т) х Уд.вЗП, (5)
где JЗП – индекс изменения заработной платы;
Jпр.т – индекс изменения производительности труда;
Уд.вЗП – удельный вес заработной платы в себестоимости данного вида
работ.
Использование нового оборудования в соответствии с технической
документацией позволит увеличить производительность труда в
модернизируемом технологическом процессе на 19,5 %, но потребует
использования более квалифицированного труда (прирост зарплаты – 8,0 %).
При удельном весе заработной платы в себестоимости данного вида работ
10,1 %, снижение себестоимости за счет данного фактора (ЭкЗП) составит:
ЭкЗП = (1 – 1,08 : 1,195) х 10,1 = –1,0 %.
где 1,08 – индекс изменения заработной платы (100 % + 8 %) : 100 %;
1,195 – индекс изменения производительности труда (100 % + 19,5 %) :
100 %;
10,1 % – удельный вес заработной платы в себестоимости
данного вида работ.