44
Таблица 17
Расчет и анализ показателей ликвидности ИП Трапезников А.Б.
В целом баланс можно считать недостаточно ликвидным, так как
значение показателя текущей ликвидности 1. Коэффициент абсолютной
ликвидности уменьшился на 0,03 в 2017 году по сравнению с 2016 годом и
составил 0,4. В 2018 году он не изменился по отношению к 2017 году.
Снижение показателя произошло за счет сокращения объема денежных
средств на 6 900 руб. в отчетном периоде. Оптимальное значение
коэффициента абсолютной ликвидности составляет 0,2-0,3.
ИП Трапезников А.Б. 40 % краткосрочных долгов может погасить по
первому требованию кредиторов в отчетном году и в 2017 году, в 2016 году
44 %. Коэффициент промежуточной ликвидности в 2018 году увеличился на
0,07 по отношению к 2017 году и составил 0,96. В 2017 году коэффициент
промежуточной ликвидности составил 0,89, в 2016 году 0,95. Оптимальное
значение 0,8-1. Коэффициент текущей ликвидности также увеличился в 2018
году на 0,06 и составил 0,96. В 2017 году значение снизилось на 0,05 и
составило 0,90 по отношению к 2016 году. Он не соответствует
оптимальному значению 1-2 не в одном из периодов. Коэффициент низкий,
потому что объем оборотных активов небольшой. Значение ниже 1 говорит о
финансовом риске, связанном с тем, что ИП не в состоянии стабильно
оплачивать текущие счета.
Показатели
Норматив
ное
значение
2016
год
2017
год
2018
год
2017 г. /
2016 г.
2018 г. /
2017 г.
абс.
откл.
%
абс.
откл.
%
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,2-0,3
0,44
0,40
0,40
-0,03
92,4
0,0
100,0
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
0,8-1,0
0,95
0,89
0,96
-0,06
93,7
+0,07
107,9
Коэффициент
текущей
ликвидности
1,0-2,0
0,95
0,90
0,96
-0,05
94,4
+0,06
107,2
45
На рисунке 3 представлена динамика показателей ликвидности.
1,00
0,90
0,80
0,70
0,60
0,50
0,40
0,30
0,20
0,10
0,00
2016 год
2017 год
2018 год
Коэффициент
промежуточной
ликвидности
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
Рисунок 3 - Показатели ликвидности ИП Трапезников А.Б.
Оценка финансовой устойчивости ИП необходима для поддержания
определенного состояния финансовых ресурсов, их использования и
распределения, которое будет обеспечивать бесперебойную работу
предприятия, способствовать его развитию за счет повышения прибыли и
собственного капитала на долгосрочную перспективу. Анализ показателей
финансовой устойчивости представлен в таблице 18.
Предприниматель зависим от заемных источников финансирования.
Коэффициент автономии на протяжении 2016-2018 гг. не изменился и
составил 0,20. В 2018 году его значение увеличилось на 0,01 и составило
0,21. Однако данный показатель меньше оптимального значения 0,5. [14] В
источниках по балансу ИП Трапезников А.Б. большую часть занимают
долгосрочные и краткосрочные обязательства.
46
Таблица 18
Анализ финансовой устойчивости ИП Трапезников А.Б.
Коэффициент маневренности собственных средств увеличился в 2018
году на 0,3 в сравнении с 2017 годом, в 2017 году он уменьшился на 0,1.
Отрицательное значение коэффициента говорит о том, что средства были
вложены в более трудноликвидные активы, а именно в основные средства, в
то время как оборотный капитал формировался за счет заемных средств.
Коэффициент финансовой устойчивости увеличился на 0,02 в 2018 году, что
составило 3,1%. Увеличение данного коэффициента в отчетном периоде это
положительный момент в деятельности ИП Трапезников А.Б., так как его
значение превышает нормативное значение 0,5. Коэффициент оценки
финансовой структуры снизился на 0,43 в отчетном году по сравнению с
2017 годом и составил 3,67. Его увеличение наблюдалось в 2016-2018 гг. на
0,09 в 2017 году по отношению к 2016 году. Данный показатель превысил
указанную границу 08-1.
На рисунке 4 представлена динамика показателей финансовой
устойчивости.
Показатели
Норматив
ное
значение
2016
год
2017
год
2018
год
2017 г. /
2016 г.
2018
г./2017 г.
абс.
откл.
%
абс.
откл.
%
Коэффициент
автономии
(финансовой
независимости)
0,50-0,70
0,20
0,20
0,21
0,00
100,00
0,01
109,2
Коэффициент
маневренности
собственных
средств
0,20-0,50
-2,4
-2,5
-2,2
- 0,10
104,20
0,30
88,00
Коэффициент
финансовой
устойчивости
0,50-0,70
0,66
0,65
0,67
- 0,01
98,50
0,02
103,1
Коэффициент
оценки
финансовой
структуры
0,80-1,00
4,01
4,10
3,67
+0,09
102,20
-0,43
89,5
47
Рисунок 4 - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
ИП Трапезников А.Б.
Таким образом, наличие достаточного объема финансовых ресурсов и
их эффективное использование определяют удовлетворительное финансовое
состояние предпринимателя: платежеспособность, финансовую
устойчивость, ликвидность и рентабельность. Учитывая это, самым важным
заданием предприятий является поиск резервов увеличения собственных
финансовых ресурсов и наилучшего их использования с целью повышения
эффективности работы предприятия.
Анализ показателей рентабельности представлен в таблице 19.
Таблица 19
Анализ показателей рентабельности ИП Трапезников А.Б.
Показатели
2016
год
2017
год
2018
год
2017 г. /
2016 г.
2018 г./
2017 г.
абс.
откл.
%
абс.
откл.
%
Рентабельность
продаж, %
21,90
20,50
22,50
-1,40
93,60
2,00
109,90
Рентабельность
активов, % исходя
из
- прибыли от
продаж
17,78
17,19
19,96
-0,60
96,70
2,78
116,20
-3
-2
-1
0
1
2
3
4
5
Коэффициент
автономии
Коэффициент
маневренности
собственных
средств
Коэффициент
финансовой
устойчивости
Коэффициент
оценки
финансовой
структуры
2016 год
2017 год
2018 год
48
Продолжение таблицы 19
-чистой прибыли
14,22
13,75
15,97
0,00
100,00
2,22
116,20
Рентабельность
собственного
капитала
71,04
69,51
77,95
-1,54
97,80
8,45
112,20
Можно сделать вывод, что индивидуальный предприниматель работает
рентабельно. Рентабельность продаж увеличилась на 2 % в 2018 году по
отношению к 2017 году и уменьшилась на 1,4 % в 2017 году по отношению к
2016 году. Рентабельность активов увеличилась в 2018 году на 2,8 % по
отношению к 2017 году, темп роста 116,2 %. Основное влияние на
рентабельность активов оказал такой фактор, как рентабельность продаж. Он
увеличился на 2 %, что привело к увеличению рентабельности активов. В
2016-2018 гг. рентабельность активов снижалась. В 2017 году на 0,6 % к 2016
году. Рентабельность собственного капитала увеличилась на 8,45 % в 2018
году по отношению к 2017 году, а в 2017 году было уменьшение на 1,54 % по
отношению к 2016 году. Это говорит о большой доли заемного капитала и
малой доли собственного, что негативно влияет на финансовую устойчивость
индивидуального предпринимателя.
Таким образом, деятельность ИП Трапезников А.Б. в целом
эффективна. На услуги ИП Трапезников А.Б. имеется постоянный спрос.
Чистая прибыль, рентабельность активов и продаж увеличились, что
характеризует эффективность деятельности в области продаж. Финансовые
ресурсы используются достаточно эффективно.
Несмотря на все положительные моменты ИП Трапезников А.Б.
следует улучшать эффективность использования финансовых ресурсов. У
предпринимателя имеются проблемы с платежеспособностью и финансовой
устойчивостью. ИП постоянно берет кредиты и займы в различных банках.
Собственные средства по объему значительно меньше заемных. Это
отрицательно влияет на финансовое положение и в будущем может привести
к негативным последствиям.
49
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ИП ТРАПЕЗНИКОВ А. Б.
3.1. Предложения, направленные на улучшение финансового состояния
предприятия
Как было отмечено выше, основной проблемой финансового
состояния ИП Трапезников А.Б. является низкая доля собственных средств в
совокупном капитале. В результате превышения заемного капитала над
собственными средствами финансовая устойчивость ИП Трапезников А.Б.
оценивается как низкая. Для решения данной проблемы необходимо
изыскать возможности повышения уровня собственного капитала. В
частности, необходимо реализовать меры, направленные на увеличение
прибыли.
В рамках данного направления совершенствования финансового
состояния ИП Трапезников А.Б. предлагается реализовать проект
организации нового вида деятельности - организации детской игровой
площадки в торговом центре «Камео» (г.Ревда, ул.М.Горького, 48).
В последнее время в торговых центрах достаточно актуальным и
эффективным «якорем» притяжения покупателей становятся
развлекательные площадки, которые могут базироваться на работе
кинотеатров (когда торговый центр совмещается с кинотеатром, имеет с ним
общий вход), а также детских площадок (когда часть помещения отдается
под детскую развлекательную площадку, где устанавливается специальное
оборудование: горки, лестницы, бассейны с шариками, а также столы для
занятий с детьми педагогов, для рисования, игровые автоматы для детей и
т.п.).
Как правило, детские площадки в торговых центрах выполняют
функции:
– присмотр за ребенком, пока родители посещают торговые объекты,
50
кафе и т.п. в здании торгового центра (в ряде торговых центров небольшие
площадки открываются даже на бесплатной основе, спонсируясь либо самим
собственником или оператором торгового центра, либо крупной торговой
фирмой, работающей в комплексе);
– дополнительный способ привлечения детей и их родителей в
торговый центр с развлекательной целью;
– получение дополнительной прибыли (если такая детская площадка
работает на платной основе, что, как правило, характерно для площадок
большой площади, куда требуются значительные вложения средств для ее
организации).
Для ТЦ «Камео» предполагается площадка размером в 120
квадратных метров (Приложение 1).
На площадке будут расположены:
– конструкция из горок и лестниц для детей от 3 до 10 лет (3
конструкции);
– 3 бассейна с шариками;
– установленные столы, стулья с наборами кубиков, Lego, наборами
для рисования, досками для рисования;
– мягкие игрушки, кресла;
– 5 воспитателей в штате, которые будут заниматься с детьми.
Посещение детской игровой площадки будет платным, стоить оно
будет в среднем 800 рублей в час, за это время ребенок посещает аттракцион,
занимается с преподавателями и т.п. (по своему желанию). Исходя из
проходимости торгового центра предполагается привлечение порядка 60
детей в день (на «стартовом» периоде во втором полугодии 2019 года – 70%
от этой величины).
Работа игровой площадки планируется в период работы торгового
центра в целом – с 10 до 22 часа ежедневно, включая выходные дни, из чего
следует то, что воспитатели будут работать там посменно, получая плату за
каждую смену (в среднем 20 смен в месяц на каждого воспитателя).
51
Организация проекта планируется на ИП Трапезников А.Б. для чего:
– принимаются дополнительно 5 работников – воспитателей, которые
совмещают работу и с работой администратора (прием денежных средств,
оформление документов для родителей, выдача кассового чека и т.п.);
– производится покупка и монтаж оборудования для детской
площадки, покупка и оснащение иными комплектующими для работы
детского игрового центра;
– осуществляется открытие центра, при этом посетители ТЦ «Камео»
информируются по громкой связи торгового центра об открытии и
возможности посещения, в самом торговом центре устанавливаются
соответственно указатели, как можно пройти и что есть на данной детской
площадке.
В таблице 20 представлен календарный план работ (основные этапы
его реализации):
Таблица 20
Календарный план работ проекта детского игрового центра
в ТЦ «Камео» (основные этапы)
Этап и работы
Период
Начало
Окончание
Длительность,
дн.
Этап 1. Организационная
подготовка проекта
1.1 назначение
ответственных за
реализацию проекта
Октябрь
2019
01.10.19
04.10.19
4
1.2 изменение структуры
управления, штатного
расписания
Октябрь
2019
05.10.19
11.10.19
7
1.3 подготовка
должностных инструкций
Октябрь
2019
12.10.19
21.10.19
11
1.4 подготовка договора на
ведение учета
Октябрь
2019
05.10.19
07.10.19
3
Этап 2. Поиск трудовых и
материальных ресурсов для
проекта
2.1 подбор персонала через
рекрутинговое агентство
Октябрь –
ноябрь
2019
22.10.19
04.11.19
44
52
Продолжение таблицы 20
2.2 поиск оборудования
(поставщиков), сервисных
компаний по его монтажу,
обслуживанию
Ноябрь-
декабрь
2019
08.11.19
03.12.19
25
Этап 3. Инвестиционная
фаза
3.1 инвестиции в основные
средства
Декабрь
2019
04.12.19
13.12.19
10
3.2 трудоустройство
работников
Декабрь
2019
05.12.19
09.12.19
5
3.3 монтаж
Декабрь
2019
14.12.19
30.12.19
17
3.4 информирование
клиентов ТЦ
Ноябрь-
декабрь
2019
22.11.19
21.12.19
60
Этап 4. Начало работы
проекта
4.1 открытие игрового
центра
Январь
2020
10.01.20
10.01.20
1
Как видно из представленной таблицы, в основном, все работы по
проекту (за небольшим исключением) выполняются поэтапно и
последовательно. На основе данных таблицы 20 представлена сетевая
модель реализации проекта (рисунок 5):
Рисунок 5 - Сетевой график по проекту детского игрового
центра в ТЦ «Камео»
В целом, на время от начала проекта до открытия (этап 4.1)
потребуется рабочих дней – 64 (что примерно равно 3 месяцам – как раз с
апреля по июнь). А дальше уже – этапы работы самого детского игрового
центра, работы с ними связанные.
Для реализации проекта потребуется осуществлении инвестиций еще
до его запуска. Поскольку проект не требует длительного строительства,
Организацион-
ная
подготовка
проекта
Поиск
трудовых и
материальных
ресурсов для
проекта
Инвестиционная
фаза
Начало работы
проекта
53
ввода в эксплуатацию, то инвестиции планируется осуществить за месяц до
его внедрения – в декабре 2019 года. Инвестиции будут представлять собою
три группы вложений:
– собственно основные средства (оборудование для детского игрового
центра, которое стоит достаточно дорого);
– оборотные активы (расходные материалы и иные активы, которые
необходимы для эксплуатации детского игрового центра, для его работы),
что уже имеет меньшую стоимость по сравнению с первой группой;
– рекламные расходы, расходы на премирование сотрудников и иные
накладные расходы, которые необходимо осуществить до запуска проекта в
эксплуатацию, потому они тоже выносятся как инвестиции.
В таблице 21 по группам представлены инвестиционные расходы по
проекту:
Таблица 21
Инвестиционные расходы на реализацию проекта детского
игрового центра в ТЦ «Камео»
Объект
Стоимость
ед., тыс.руб.
Потребность ед.
Сумма,
тыс.руб.
Основные средства (оборудование)
Комплект "горок"
105,0
3
315,0
Бассейн из шариков
91,0
3
273,0
Монтажные работы
205,0
1
205,0
Столик
3,5
3
10,5
Стол
3,7
1
3,7
Стул детский
1,1
10
11,0
Стул
0,8
7
5,6
Пластиковые заграждения
1,2
10
12,0
Шкаф
5,2
3
15,6
Набор декораций
15,5
1
15,5
Диван
2,0
29,8
59,6
Кресла
4,0
7,2
28,8
Монитор
3,7
1
3,7
Принтер
5,0
1
5,0
Видеокамера
2,0
0,7
1,4
ККМ
4,0
1
4,0
Прочие основные средства
14,0
1
14,0
Всего основные средства (оборудование)
983,4
Оборотные активы (материалы, необходимые для запуска)
Набор кубиков
5,0
5,3
26,5
Набор Lego-Duplo
5,0
4,2
21,0
Наборы для рискования
20,0
1,1
22,0