52
Таблица 15
Состав доходов и расходов МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» за 2015-2017 гг.
Показатель
Сумма доходов и расходов, тыс. руб.
Изменения
за 2015-2016 гг.
за 2016-2017 гг.
за 2015-2017 гг.
2015 год
2016 год
2017 год
в тыс. руб.
Тпр.,
%
в тыс. руб.
Тпр., %
в тыс.
руб.
Тпр., %
1. Доходы - всего в том
числе:
3 238 484
2 941 206
3 641 993
-297 278
-9
700 787
24
403 509
12,5
1.1 Выручка от
реализации платных
услуг
2 846 919
2 696 189
3 357 362
-150 730
-5
661 173
25
510 443
17,9
1.2 Проценты к
получению
66 844
149 742
212 646
82 898
124
62 904
42
145 802
218,1
1.3 Прочие доходы
296 789
71 665
52 080
-225 124
-76
-19 585
-27
-244 709
-82,5
1.4 Доходы от участия в
других организациях
27 932
23 610
19 905
-4 322
-15
-3 705
-16
-8 027
-28,7
2. Расходы - всего в том
числе:
2 033 907
1 799 133
2 292 547
-234 774
-12
493 414
27
258 640
12,7
2.1 Себестоимость
продаж
397 081
354 064
385 672
-43 017
-11
31 608
9
-11 409
-2,9
2.2 Коммерческие
расходы
603 028
591 816
910 957
-11 212
-2
319 141
54
307 929
51,1
2.3 Управленческие
расходы
432 615
433 594
543 479
979
0
109 885
25
110 864
25,6
2.4 Прочие расходы
288 324
126 129
111 983
-162 195
-56
-14 146
-11
-176 341
-61,2
2.5 Налог на прибыль и
прочие платежи из
прибыли
312 859
293 530
340 456
-19 329
-6
46 926
16
27 597
8,8
3. Чистая прибыль (п.1-
п.2)
1 204 577
1 142 073
1 349 446
-62 504
-5
207 373
18
144 869
12,0
4. Коэффициент
соотношения доходов и
расходов (п.1/п.2)
1,592
1,635
1,589
0,043
-0,046
-1,546
-0,089
-1,500
1,457
53
На рисунке 10 наглядно представлена динамика доходов МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального
образования».
Рисунок 10. Динамика доходов МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального
образования» за 2015-2017 гг.
Значительное влияние на динамику доходов МБУ «Комплексный
центр социального обслуживания населения муниципального образования»
оказала выручка от реализации платных услуг.
Из таблицы следует, что в 2015 году выручка экономического субъекта
составила 2 846 919 тысяч рублей, а к концу 2017 года уже равнялась 3
357 362 тысяч рублей, т. е. абсолютное увеличение выручки МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального
образования» за 2015-2017 гг. составило 510 443 тысяч рублей. Темп
прироста 17,9%. Наибольшее увеличение выручки произошло в 2017 году по
сравнению с 2016 годом: + 661 173 тыс. руб. или +25%.
По прочим доходам МБУ «Комплексный центр социального
обслуживания населения муниципального образования» наблюдалась
тенденция снижения. В 2016 году по сравнению с 2015 годом прочие доходы
снизились на 225 124 тыс. руб. Темп снижения составил 76%. В 2017 году
прочие доходы составили 52080, что на 27% ниже уровня 2016 года.
Расходы МБУ «Комплексный центр социального обслуживания
2 846 919
2 696 189
3 357 362
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
3 000 000
3 500 000
4 000 000
2015 год 2016 год 2017 год
тыс.руб.
Доходы от участия в других
организациях
Прочие доходы
Проценты к получению
Выручка от реализации
платных услуг
54
населения муниципального образования» за 2015-2017 гг. также выросли. Их
общая величина в 2017 году составила 2 292 547 тысяч рублей, что на
258 640 тысяч рублей больше, чем за 2015 год. В состав расходов МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального
образования» включены себестоимость продаж, коммерческие и
управленческие расходы, прочие расходы экономического субъекта и налог
на прибыль организации.
На рисунке 11 наглядно представлена динамика расходов МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального
образования» за 2015-2017 гг.
Рисунок 11. Динамика расходов МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального
образования» за 2015-2017 гг.
Себестоимость продаж снизилась и составила в 2017 году 385 672 тыс.
руб., по сравнению с 2015 годом снижение составило 2,9%. Управленческие
и коммерческие расходы имеют большие значения и оказывают
значительное влияние на общую сумму расходов организации. В динамике за
2015-2017 гг. наблюдается рост данных видов расходов.
Темп снижения прочих расходов экономического субъекта за 2015-
2016 гг. составил 61,2%, что ниже темпа снижения прочих доходов.
Динамика прочих доходов и расходов МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального образования» за
2015-2017 гг. представлена на рисунке 12.
397 081
354 064
385 672
0
500 000
1 000 000
1 500 000
2 000 000
2 500 000
2015 год 2016 год 2017 год
тыс.руб.
налог на прибыль и
прочие платежи из
прибыли
прочие расходы
управленческие расходы
коммерческие расходы
себестоимость продаж
55
Рисунок 12. Динамика прочих доходов и расходов МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» за 2015-2017 гг.
В результате разнонаправленного влияния перечисленных факторов
чистая прибыль МБУ «Комплексный центр социального обслуживания
населения муниципального образования» в 2017 году составила 1 349 446
тыс. рублей.
Далее изучена структура доходов и расходов МБУ «Комплексный
центр социального обслуживания населения муниципального образования».
Результаты расчетов представлены в таблице 16.
Таблица 16
Структура доходов и расходов МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального
образования» за 2015-2017 гг.
Показатель
Структура
доходов и
расходов, %
Изменения в структуре, +,-
2015
год
2016
год
2017
год
за 2015-2016
гг.
за 2016-2017
гг.
за 2015-2017
гг.
1. Доходы -
всего в т.ч.:
100
100
100
-
-
-
1.1 Выручка
от реализации
платных услуг
87,9
91,7
92,2
3,8
0,5
4,3
1.2 Проценты
к получению
2,1
5,1
5,8
3,0
0,7
3,8
1.3 Прочие
доходы
9,2
2,4
1,4
-6,7
-1,0
-7,7
1.4 Доходы от
участия в
других
0,9
0,8
0,5
-0,1
-0,3
-0,3
296789
71665
52080
288324
126129
111983
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
2015 год 2016 год 2017 год
тыс.руб.
Прочие доходы
Прочие расходы
56
организациях
2. Расходы -
всего в т. ч.:
100
100
100
-
-
-
2.1
Себестоимост
ь продаж
19,5
2
19,6
8
16,8
2
0,2
-2,9
-2,7
2.2
Коммерческие
расходы
29,6
5
32,8
9
39,7
4
3,2
6,8
10,1
2.3
Управленческ
ие расходы
21,2
7
24,1
0
23,7
1
2,8
-0,4
2,4
2.4 Прочие
расходы
14,1
8
7,01
4,88
-7,2
-2,1
-9,3
2.5 Налог на
прибыль и
прочие
платежи из
прибыли
15,3
8
16,3
2
14,8
5
0,9
-1,5
-0,5
Из данных таблицы 16 видно, что в структуре доходов в 2015 году
преобладала выручка от продаж (87,9% от общей суммы доходов
организации в 2015 году). Прочие доходы занимали 9,2% от общей суммы
доходов 2015 года. В 2016 году значительно снизились прочие доходы
организации, что привело к снижению их удельного веса. Так, в 2016 году
удельный вес выручки составил 91,7% (рост за 2015-2016 гг. составил +3,8
процентных пункта), а удельный вес прочих доходов составил 2,4%
(снижение за 2015-2016 гг. составило -6,7 процентных пункта). В 2017 году
удельный вес выручки составил 92,2% по причине снижения прочих доходов
и роста объемов реализации. Отклонения показателей удельного веса
доходов МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» в 2017 году по сравнению с 2015 годом можно
считать незначительными. Преобладающим источником доходов МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального
образования» остается выручка от реализации платных услуг, удельный вес
которой в 2017 году составляет 92,2%.
В структуре расходов в 2015 году наибольший удельный вес составили
коммерческие расходы (29,65% от общей суммы расходов за 2015 год).
57
Удельный вес управленческих расходов в 2015 году составил 21,27%, а
себестоимости продаж – 19,52%. В 2016 году по сравнению с 2015 годом
удельный вес себестоимости продаж вырос на 0,2 процентных пункта и
составил 19,68% по данным 2016 года. В 2017 году удельный вес
себестоимости продаж снизился и составил 16,82%. Удельный вес прочих
расходов не оказывает значительного влияния на показатели финансовых
результатов. МБУ «Комплексный центр социального обслуживания
населения муниципального образования».
Таким образом, по результатам анализа состав и структуры доходов и
расходов МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» сделан вывод, что значительное влияние на
динамику доходов МБУ «Комплексный центр социального обслуживания
населения муниципального образования» оказала выручка от реализации
платных услуг, она увеличилась за 2015-2017 гг. благодаря росту объемов
реализации.
Далее проведен анализ основных показателей прибыли МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального
образования» за 2015-2017 гг. В таблице 17 представлена динамика
основных видов прибыли МБУ «Комплексный центр социального
обслуживания населения муниципального образования» за 2015-2017 гг.
Таблица 17
Динамика основных видов прибыли МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального
образования» за 2015-2017 гг., в тысячах рублей
Показатель
прибыли
2015
год
2016
год
2017
год
Изменения
за 2015-
2016 гг.
за 2016-
2017 гг.
за 2015-
2017 гг.
в тыс.
руб.
Тпр.
, %
в тыс.
руб.
Тпр.
, %
в тыс.
руб.
Тпр.,
%
Валовая
прибыль
2 449
838
2 342
125
2 971
690
-107
713
-4
629 565
27
521
852
21,3
58
Прибыль от
продаж
1 414
195
1 316
715
1 517
254
-97 480
-7
200 539
15
103
059
7,3
Прибыль до
налогообложения
1 517
436
1 435
603
1 689
902
-81 833
-5
254 299
18
172
466
11,4
Чистая прибыль
отчетного
периода
1 204
451
1 142
295
1 349
314
-62 156
-5
207 019
18
144
863
12,0
Из данных таблицы 17 видно, что в 2015 году валовая прибыль
составила 2 449 838 тыс. руб., а к 2016 году снизилась на 107713 тыс.руб. и
составила 2 342 125 тыс. руб. (-4%). В 2017 году произошло увеличение
валовой прибыли по сравнению с 2016 годом (+629 565 тыс. руб. за 2016-
2017 гг. или +27%). Рост валовой прибыли МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального образования» связан
с большим увеличением выручки по сравнению с динамикой себестоимости
продаж. Финансовый результат от продаж в 2015 году был представлен
прибылью от продаж в размере 1 414 195 тыс. руб. В 2017 году организация
получила прибыль от продаж в размере 1 517 254 тыс. руб.
Графически динамику показателей финансовых результатов от
основной деятельности МБУ «Комплексный центр социального
обслуживания населения муниципального образования» можно просмотреть
на рисунке 13.
59
Рисунок 13. Динамика основных показателей финансовых
результатов от основной деятельности МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального
образования»
Финансовый результат до налогообложения на протяжении всего
исследуемого периода был представлен прибылью до налогообложения, в
динамике данный показатель увеличивается: -5% за 2015-2016 гг., +18% за
2016-2017 гг. Абсолютное увеличение по данному показателю составило
172 466 тысяч рублей, при этом наибольшее увеличение произошло в 2017
году по сравнению с 2016 годом.
Положительным фактором является получение организацией в 2015-
2017 гг. чистой прибыли, которая в динамике увеличивается. К 2017 году
чистая прибыль составила 1 349 314 тысяч рублей, т. е. произошло
увеличение за 2015-2017 гг. на 144 863 тысяч рублей. Наглядно динамика
чистой прибыли представлена на рисунке 14.
Рисунок 14. Динамика чистой прибыли МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального
образования» за 2015-2017 гг.
Основными факторами, оказавшими влияние на динамику финансовых
2 449 838
2 342 125
2 971 690
1 414 195
1 316 715
1 517 254
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
2015 год 2016 год 2017 год
тыс.руб
Прибыль (убыток) от продаж
Валовая прибыль
1204451
1142295
1349314
1000000
1050000
1100000
1150000
1200000
1250000
1300000
1350000
1400000
2015 год
2016 год
2017 год
тыс.руб.
Чистая прибыль
60
результатов, стали увеличение выручки и расходов по обычным видам
деятельности. В таблице 18 представлены основные факторы, оказавшие
влияние на финансовый результат от продаж МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального образования».
Таблица 18
Основные факторы, оказавшие влияние на прибыль от продаж
МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования»
Фактор
Базовый
период
(2015
год)
Отчетный
период
(2017
год)
(+,-)D
Влияние
факторов
на прибыль
от продаж
1
2
3
4
5
1. Выручка от продаж
2 846 919
3 357 362
510 443
510 443
2. Себестоимость продаж
397 081
385 672
-11 409
11 409
3. Управленческие расходы
432 615
543 479
110 864
-110 864
4. Коммерческие расходы
603 028
910 957
307 929
-307 929
5. Совокупное влияние факторов (гр.5, п.1+п.2+п.3+п.4)
103 059
Из данных таблицы 18 видно, что положительное влияние на
финансовый результат от продаж оказала динамика себестоимости продаж,
снижение которой привело к росту прибыли от продаж. Снижение
себестоимости продаж увеличило прибыль от продаж на 11409 тыс. руб.,
рост управленческих расходов снизил прибыль от продаж на 110864 тыс.
руб., рост коммерческих расходов уменьшил прибыль от продаж на 307929
тыс. руб. Рост выручки от продаж увеличил финансовый результат от
продаж на 510443 тыс. руб. Факторы, влияющие на чистую прибыль МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения муниципального
образования», представлены в таблице 19.
Таблица 19
Основные факторы, оказавшие влияние на чистый убыток МБУ
«Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» за 2015-2017 гг.
Показатель
Сумма, в тыс. руб.
Темп
прироста
(снижения),
в %
2015 год
2016
год
2017
год
(+,-) за
2015-
2017 гг.
1. Прибыль от
продаж
1 414 195
1 316
715
1 517
254
103 059
7,29
2. Результат от
103 241
118 888
172 648
69 407
67,23
61
прочих доходов и
расходов
3. Расходы по
налогу на прибыль
312 859
293 530
340 456
-27 597
8,82
4. Чистая прибыль
(п.1+п.2-п.3)
1 204 577
1 142
073
1 349
446
144 869
12,03
Из данных таблицы 19 видно, что положительное влияние на чистую
прибыль МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения
муниципального образования» оказал рост прибыли от продаж на 103059
тыс. руб., результат от прочих доходов и расходов вырос на 69407 тыс. руб.
Рост расходов по налогу на прибыль снизил чистую прибыль на 27597 тыс.
руб.
Далее проведен анализ денежных потоков экономического субъекта за
исследуемый период.
2.7. Анализ денежного потока
Анализ движения денежных средств МБУ «Комплексный центр
социального обслуживания населения муниципального образования» начнем
с общей оценки динамики и структуры притока и оттока денежных средств
по видам деятельности. По данным отчета о движении денежных средств
была составлена таблица 20.
Таблица 20
Показатели движения денежных средств МБУ «Комплексный
центр социального обслуживания населения муниципального
образования» в 2015-2017 годах по видам деятельности (тыс.
руб., %)
Показатель
Сумма денежных средств, тыс.
руб.
Изменение за 2015-
2017гг
2015 год
2016 год
2017 год
Абсол.
откл.
Темп
роста, %
1. Остаток
денежных
средств на
начало года
38 504
46 705
21 478
-17 026
-44,2
2. Поступление
денежных
средств - всего
8 868 616
8 045 504
6 048 067
-2 820
549
-31,8
в т. ч. по видам
деятельности: