65
Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 0,41 раза,
поэтому период одного оборота увеличился на 36,21 день и составил 199,34 дня
в сравнении с 163,13 днями 2018 г., что есть негативным фактором для
финансового положения предприятия.
Такая же тенденция наблюдается и по кредиторской задолженности,
оборачиваемость которой снизилась на 0,23 раза за счет чего увеличился
период одного оборота на 27,12 дней.
66
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АРХБИЛДИНГ»
3.1 Выявленные проблемы в финансовой деятельности предприятия
В ООО «Архбилдинг» в структуре оборотных активов наблюдается
увеличение запасов в 2019г, уменьшение их оборачиваемости и соответственно
увеличения периода их оборота, следовательно, на предприятии ведется
неэффективная политика по управлению данной статьей.
Тенденция увеличения запасов на предприятии относится к негативным
тенденциям, т.к. это ведет к необоснованному замораживанию оборотных
средств в запасах.
Кроме того, наблюдается большая доля дебиторской задолженности на
протяжении 2017-2019гг и при этом снижение показателя выручки от продаж в
2019г. Поэтому необходимо пересмотреть политику управления дебиторской
задолженностью и увеличения доходности организации.
Кроме того, по результатам проведенного анализа было выявлено
снижение выручки от продаж и большая доля управленческих расходов.
3.2 Предложения по улучшению финансового состояния
В связи с выявленными недостатками рекомендовано производить
расчет оптимального уровня запасов, а также периодичности их поставок на
предприятие.
Также можно рекомендовать внедрить планирование. От грамотного и
правильного планирования зависит очень много. Не только количество
закупаемых запасов, но и их номенклатура, ассортимент, внутреннее и внешнее
движение, производство, распределение и т.д. Для оптимизации количества
материальных запасов на складе необходимо одновременно учитывать их
потребность для предприятия, общую ситуацию на рынке и действия
67
конкурентов, возможности доставки, размер оптимального заказа, размер
страхового запаса.
Важно определить главные позиции на складе. Чтобы не растрачивать
силы и время финансовой службы впустую, придется определить какие запасы
для компании действительно значимы. Сделать это поможет классический
АВС-анализ.
В его основе лежит правило Паретто, суть которого в отношении
запасов может звучать примерно так: «80 процентов выручки компании
обеспечивают 20 процентов наименований всех товарных позиций».
В первую очередь предстоит определить, по какому показателю нужно
будет отсчитывать те самые 80 процентов: прибыль, выручка, стоимость
приобретаемых запасов, объем средств, обездвиженных в запасах или какой-то
другой показатель. Выбор критерия классификации может зависеть, например,
от стратегии предприятия.
Важным моментом является наличие на складе страхового запаса. В
данном случае рассчитать номенклатуру и количество страхового запаса можно
также на основе результатов выявления главных позиций на складе.
К сожалению, классификации АВС для эффективного управления
запасами недостаточно.
Важно четко представлять, насколько стабильна потребность в тех или
иных наименованиях: «нужны постоянно» или «время от времени». Ответить
на этот вопрос помогает XYZ- анализ.
С целью недопущения роста дебиторской задолженности в договоры с
контрагентами целесообразно включать пункты, предусматривающие
возложение на должника дополнительных обременений в виде штрафных
санкций в случае нарушения условий договоров (просрочка платежа,
невыполнение работ в срок по перечисленному авансу), а также снизить
дебиторскую задолженность при помощи факторинга.
В общем виде схема факторинга может выглядеть так (рис.16).
68
Рисунок 16 - Организация факторинга
Также рекомендовано увеличивать объемы продаж услуг путем
привлечения новых клиентов и снижать затраты ООО «Архбилдинг».
Далее произведен расчет экономической эффективности от реализации
предложенных мероприятий.
3.3 Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий
Рассмотрим, какую выгоду получит предприятие в результате
применения операции факторинга (уступки дебиторской задолженности
кредиторам и третьим лицам) и как данная операция повлияла бы на денежные
потоки ООО «Архбилдинг» (табл. 17).
Факторинговая компания или факторинговый отдел банка
ООО «Архбилдинг»
Дебитор
Оплата
долга
Комиссия – 5%
Оплата требований
Поставка работ
69
П
о
р
е
з
у
л
ь
т
а
т
а
м
Таблица 17
Эффект от организации факторинга
Показатели
2020 год
Всего
Дебиторская
задолженность при
факторинге, тыс.
руб.
Остатки по счетам дебиторов
(покупатели и заказчики), тыс.
руб.
95067
95067
Сумма погашенной
задолженности, тыс. руб.
28520
-
Сумма, погашенная
факторинговой компанией с
комиссией 5%
-
95067 – 5% = 90314
Период инкассации долгов, дни
95067/28520*360 =
1200
95067/90314*360 =
379
Таким образом, становится очевидным, что период инкассации долгов
снизился в результате реализации факторинговых операций на 279 дней (1200
дня - 379 дней), что значительно повлияет на ускорение привлечения
финансовых средств в краткосрочном периоде.
Сумма, вырученная от продажи долгов факторинговой компании,
составит 90314 тыс. руб.
В результате этой операции предприятие, во-первых, сможет обеспечить
ликвидацию задолженности, наиболее сложную к получению, и, во-вторых, –
увеличит оборачиваемость дебиторской задолженности.
Рассчитаем, как изменится оборачиваемость дебиторской
задолженности после внедрения данного мероприятия.
Сумма дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и
заказчиками после внедрения мероприятия составит:
95067 - 90314 = 4753 тыс. руб. на конец 2019г после внедрения
факторинга;
106138 тыс. руб. на конец 2018г;
70
(4753+106138) / 2 = 55445,5 тыс. руб. средняя дебиторская
задолженность;
K
об.ДЗ
= 184206/55445,5 = 3,3 раз.
До внедрения мероприятия оборачиваемость дебиторской
задолженности составляла 1,83 оборота, а после внедрения мероприятия –
составила 3,3 раза. То есть оборачиваемость увеличилась на 1,47 оборота.
Продолжительность одного оборота до внедрения мероприятия
составляла 199,34 дней.
После внедрения мероприятия: 365 дней / 3,3 раз = 110,61 дней.
Таким образом, период одного оборота дебиторской задолженности
после внедрения мероприятия составил 199,34-110,61=88,73 дня.
На рисунке 17 отражена динамика показателей оборачиваемости
дебиторской задолженности до и после внедрения предложенных
рекомендаций по факторингу.
71
Рисунок 17 – Динамика показателей оборачиваемости
дебиторской задолженности до и после внедрения предложенных
рекомендаций по факторингу
В связи со снижением дебиторской задолженности на расчетные счета
предприятия поступят денежные средства, что увеличит ликвидность и
платежеспособность.
Поскольку для каждого предприятия основная цель – это повышения
прибыли и как способ достижения этого – освоение новых рынков (соседние
города, например, области), то можно рекомендовать провести расширение
клиентов предприятия, которое позволит увеличить доход от услуг, а
соответственно и прибыль предприятия.
Так как прибыль важная категория, характеризующая финансовый
результат деятельности предприятия, то в ее увеличении заинтересованы все
участники производства. Главными источниками резервов увеличения размера
прибыли является наращивание объема предоставленных услуг, снижение
себестоимости, повышение качества, реализуемых услуг, привлечение
инвестиций.
По данным проведенного анализа и отчета о финансовых результатах за
2019г было выявлено, что валовая прибыль в 2019г снизилась за счет снижения
выручки от продаж. Показатель прибыли от продаж в 2019г также снизился по
сравнению с показателем 2018г. В связи с вышеизложенным рекомендовано
увеличивать выручку предприятия.
ООО «Архбилдинг» пользуется услугами Агентства «Смарт-Регион»,
которое специализируется на размещении наружной рекламы в городе Пермь и
арендует рекламные щиты и суперборды для рекламы реализуемых услуг.
Щиты высотой 3 и шириной 6 метров размещаются на оживленных
улицах и трассах. Стоимость аренды данных билбордов составляет 21680 руб. в
месяц за один щит.
Таких щитов предприятие арендует 3 шт, то есть аренда составляет:
21680 руб. х 3 шита = 65040 руб. в месяц.
72
65040 руб. х 12 мес. = 780 480 руб. в год.
Суперсайты (суперборды) - это самые крупные рекламные конструкции,
располагающиеся на высоких опорах. Данные конструкции снабжены
подсветкой, позволяя демонстрировать рекламу, даже в темное время суток.
Суперсайты, по причине их внушительного размера установлены вдоль трассы
Р600.
ООО «Архбилдинг» арендует два таких суперборда размером 5х15м.
Стоимость аренды одного суперборда составляет 38090 руб. в месяц.
Аренда за два суперборда составляет:
38090 руб. х 2 шт. = 76 180 руб.
Аренда за год составила:
76180 руб. х 12 мес. = 914 160 руб.
Наиболее распространенные форматы 5х15м, 3х12м.
Затраты на рекламу в 2018 году составили:
Аренда за рекламные щиты (билборды) – 780 480 руб.
Аренда суперсайтов (супербордов) – 914 160 руб.
Итого – 1 694 640 руб. (780480 + 914160) или 1 694,6 тыс. руб.
Вместо аренды билбордов и предложено внедрить рекламу на сити-
форматах.
Сити-форматы выполненняют в виде лайтбоксов и скроллеров, которые
размещают вдоль тротуаров, пешеходных зон и на автобусных остановках.
Стоимость аренды такого вида рекламы составляет 7670 руб. за 1 месяц.
Если предприятие будет арендовать пять таких сити-форматов, то
стоимость аренды в месяц за 5 шт составит:
7670 руб. х 5 = 38 350 руб.
Стоимость аренды в год составит:
38 350 руб. х 12 мес. = 460 200 руб.
Кроме того, рекомендовано внедрить таргетированную рекламу в
социальных сетях.
73
Таргетированная реклама – это любые объявления, которые
демонстрируются только целевым пользователям ресурса. В обиход данное
понятие пришло из английского языка (англ. target – цель).
Таргетинг – это способ выделения из массы пользователей
определенной целевой аудитории, ограниченной каким-либо фактором.
Таргетированная реклама – это реклама, которая направлена на
определенные интересы конкретной целевой аудитории. Как правило, такая
реклама размещается в социальных сетях: «ВКонтакте», Facebook, Instagram и
«Одноклассники».
Таргетированная реклама, в основном, нацелена на формирование
спроса.
В отличие от контекстной рекламы, где клиент уже ищет продукт или
услугу и готов к покупке, в социальных сетях аудитория расслабленная,
пользователи заходят сюда, чтобы узнать новости, полистать фотографии
друзей, посмотреть изображения и видео.
Другими словами, в социальных сетях в основном отдыхают, поэтому
здесь так называемые «холодные» клиенты: чтобы реклама сработала, нужно
создавать качественный рекламный креатив, который будет привлекать
внимание. И очень важно то, куда будет идти трафик: например, лендинг
должен быть продающим, приятным на вид и вызывающим доверие.
Главной задачей таргетинга является снижение расходов на рекламу, а
также создание эффективных кампаний за счет показа целевой аудитории.
Главным плюсом является возможность отсеивания ненужных пользователей
при помощи специальных фильтров.
С их помощью появляется возможность проанализировать данные,
сохраняющиеся в поиске каждого пользователя на соответствие с параметрами,
которые задает заказчик.
Модель взаимодействия с клиентом представлена на рисунке 18.
74
Рисунок 18 - Модель взаимодействия с клиентом
Таким образом, удается понять, что именно на данный момент
интересует пользователя и предложить ему аналогичные его запросам товары,
которые имеются у заказчика. Многие пользователи замечали, что после
очередного запроса в интернете о покупке какого-либо интересующего
предмета, при любом обращении в поисковик реклама о том самом товаре
преследует повсюду.
Рассчитаем экономию от внедрения новых видов рекламы и отказа от
используемых дорогостоящих видов рекламы:
Расходы на рекламу до внедрения рекомендаций составили – 1 694,6
тыс. руб., после внедрения рекомендаций – 460,2 тыс. руб.
Экономия составила: 1694,6 – 460,2 = 1234,4 тыс. руб.