45
Анализ финансовых результатов проведен в таблице 6 (Приложение 2)
по данным отчета о финансовых результатах ООО «Архбилдинг» за 2017-
2019гг.
Таблица 6
Анализ финансовых результатов ООО «АРХБИЛДИНГ» за 2017-
2019гг
Коэффициент
Период, года
Абсолютное
изменение, +/-
2017
2018
2019
2018/2017
2019/2018
Выручка
275266
251256
184206
-24010
-67050
Валовая прибыль
67685
92665
49252
24980
-43413
Прибыль от продаж
34711
45268
16512
10557
-28756
Прибыль (убыток) до
налогообложения
22119
8962
9700
-13157
738
Чистая прибыль (убыток)
15183
3998
7359
-11185
3361
На рисунке 8 отражена динамика финансовых результатов в 2017-
2019гг.
46
Рисунок 8 – Динамика финансовых результатов ООО «Архбилдинг»
в 2017-2019гг
По данным проведенного анализа видно, что выручка имела тенденцию
к снижению на протяжении всего анализируемого периода, соответственно
снижался и показатель валовой прибыли в 2019 году. Прибыль от продаж
снизилась в 2019г по сравнению с 2018г на 28756 тыс. руб. В 2019г
предприятие получило прибыль от продаж и соответственно чистую прибыль,
но данные показатели были ниже показателей прошлых лет
2.2 Анализ имущественного состояния и источников формирования
имущества
По данным бухгалтерского баланса ООО «Архбилдинг» далее проведен
горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
47
Динамика и структура актива бухгалтерского баланса за 2017-2019 гг.
отражена в таблице 7.
Таблица 7
Динамика и структура актива баланса ООО «АРХБИЛДИНГ» за
2017-2019гг.
АКТИВ
Абсолютные
величины
Удельный вес, %
Изменения
2017
2018
2019
2017
2018
2019
В
абсол
ют.
велич
инах
УВ,
%
В
абсо
-
лют.
вели
чина
х
УВ,
%
Оборотные
активы
1205
05
1196
18
9713
7
61,1
4
51,9
2
50,95
-887
-9,22
-
224
81
-
0,97
денежные
средства
775
542
1906
0,39
0,24
1,00
-233
-0,16
136
4
0,76
Финансовы
е вложения
1250
1290
3
0
0,63
5,60
0,00
1165
3
4,97
-
129
03
-
5,60
дебиторска
я
задолженно
сть
1184
48
1031
38
9506
7
60,1
0
44,7
7
49,87
-
1531
0
-
15,33
-
807
1
5,10
НДС
31
36
69
0,02
0,02
0,04
5
0,00
33
0,02
запасы
0
0
96
0,00
0,00
0,05
0
0,00
96
0,05
Внеоборотн
ые активы
7658
0
1107
75
9350
0
38,8
6
48,0
8
49,05
3419
5
9,22
-
172
75
0,97
нематериал
ьные
активы
835
1730
1628
0,42
0,75
0,85
895
0,33
-102
0,10
48
Продолжение Таблицы 7
Основные
средства
7574
5
1090
45
9187
2
38,4
3
47,3
3
48,19
3330
0
8,90
-
171
73
0,86
БАЛАНС
1970
85
2303
94
1906
38
100
100
100
3330
9
0,00
-
397
56
0,00
На рисунке 9 отражена структура актива баланса за 2017-2019гг.
49
Рисунок 9 – Структура актива баланса ООО «Архбилдинг» в 2017-
2019гг
За 2018 г. активы увеличились на 33309 тыс. руб. В структуре
оборотных активов, которые составляют 51,92% от общей величины суммы
Баланса на конец 2018г преобладает дебиторская задолженность – 44,77% на
конец 2018 года, что является негативным фактором.
Внеоборотные активы занимали 48,08% в общей структуре баланса.
Доля основных средств на конец 2018 г. увеличилась на 8,90% и составила
47,33% в общей структуре активов.
Основное влияние на изменение активов оказало изменение оборотных
активов.
На конец 2019г активы снизились на 39756 тыс. руб. В структуре
оборотных активов, которые составляют 50,95% от общей величины суммы
Баланса на конец 2019г преобладает дебиторская задолженность – 49,87% на
конец 2019 года, что является негативным фактором.
Внеоборотные активы занимали 49,05% в общей структуре баланса.
Доля основных средств на конец 2019 г. увеличилась на 0,86% и составила
48,19% в общей структуре активов.
50
Динамика и структура пассива баланса за 2017-2019 гг. отражена в
таблице 8.
Таблица 8
Динамика и структура пассива баланса за 2017-2019 гг.
ПАССИВ
Абсолютные
величины
Удельный вес,
%
Изменения
2017
2018
2019
201
7
201
8
201
9
В
абсолют
.
величин
ах
УВ,
%
В
абсолют.
величин
ах
УВ,
%
Краткосроч
ная
задолженно
сть
1438
70
1743
20
1304
05
73,0
0
75,6
6
68,4
0
30450
2,6
6
-43915
-
7,2
6
Долгосрочн
ый заемный
капитал
0
960
1260
0,00
0,42
0,66
960
0,4
2
300
0,2
4
Собственны
й капитал
5321
5
5511
3
5897
3
27,0
0
23,9
2
30,9
3
1898
-
3,0
8
3860
7,0
1
БАЛАНС
1970
85
2303
94
1906
38
100
100
100
33309
0,0
0
-39756
0,0
0
На рисунке 10 отражена структура актива баланса за 2017-2019гг.
51
Рисунок 10 – Структура пассива баланса ООО «Архбилдинг» в
2017-2019гг
Таким образом, в структуре капитала предприятия преобладает
краткосрочная задолженность в размере 730,00% на конец 2017 г., 75,66% на
конец 2018г и 68,40% на конец 2018г. Долгосрочный заемный капитал
организации на протяжении 2018-2019 гг. занимал не значительный удельный
вес: в 2017 г. – 0%, в 2018г – 0,42%, в 2019 г. – 0,66%.
52
Изменения в структуре капитала также обусловлено изменением
собственного капитала, удельный вес которого имел тенденцию к увеличению
на протяжении 2017-2019гг: на конец 2017г – 27,00%, на конец 2018г – 23,92%,
на конец 2019г – 30,93%.
Таким образом, в структуре активов следует отметить такие негативные
тенденции, как увеличение доли дебиторской задолженности, а положительная
сторона наблюдается в увеличении доли денежных средств, так как денежные
средства являются наиболее ликвидными активами.
Также негативным является малая доля собственного капитала, в связи с
чем предприятие зависимо от заемных источников финансирования
хозяйственной деятельности.
2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности
Проведем анализ показателей, характеризующих финансовое положение
предприятия: ликвидности и платежеспособности.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги
приведѐнных групп по активу и пассиву.
Таблица 9
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса в 2016-2018гг.
Ликвидность
Актив
2017
2018
2019
Пассив
2017
2018
2019
А1
2025
13445
1906
П1
133745
133023
89924
А2
118448
103138
95067
П2
3000
34172
33356
53
Продолжение таблицы 9
А3
31
36
165
П3
7125
8085
8385
А4
76580
110775
93500
П4
53215
55113
58973
Баланс
197085
227394
190638
Баланс
197085
230394
190638
В таблице 10 рассчитан платежный излишек (недостаток).
Таблица 10
Платѐжный излишек / недостаток
2017
2018
2019
А1 > П1
-131720
-119578
-88018
А2 > П2
115448
68966
61711
А3 > П3
-7094
-8049
-8220
А4 < П4
23365
55662
34527
Таким образом, видно, что не соблюдалось первое, третье и четвертое
условие ликвидности.
В таблице 11 приведен анализ коэффициентов ликвидности бухгалтерского
баланса.
Таблица 11
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ООО «Архбилдинг»
Коэффициент
года
Отклонение
2017
2018
2019
2018/
2017
2019/
2018
Абсолютной ликвидности
0,15
0,08
0,015
0,066
-0,065
Критической оценки
0,881
0,697
0,787
-0,184
-0,089
Текущей ликвидности
0,881
0,698
0,788
-0,184
-0,09
На рисунке 11 отображена динамика коэффициентов ликвидности за
2017-2019гг.
54
Рисунок 11 – Динамика коэффициентов ликвидности ООО
«Архбилдинг» за 2017-2019гг
Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о том, что в
2017г. организация могла покрыть 15% своих обязательств, в 2018г. – 8%, а в
2019г – 1,5%.
Нормальное ограничение данного показателя К
АЛ
> 0,2 – 0,5 – т.е.
предприятие не достигает нормативного показателя в 2017-2019гг. Поэтому
можно сделать вывод, что платежеспособность предприятия снизилась к концу
анализируемого периода, показатели не достигают оптимального значения.
Увеличение показателя критической ликвидности в 2019г произошло за
счет большего роста свободных денежных средств, над ростом краткосрочных
обязательств.
Полученное значение показателя в 2017 г. (0,881) свидетельствует о том,
что 88,1% краткосрочных обязательств могут быть покрыты без реализации
материальных запасов в 2017 г., 69,7% – в 2018г и 78,7% в 2019 г.
Нормальное ограничение принято К
КЛ
> 1, поэтому в 2017-2019 гг.
предприятие не достигает оптимального значения.