27
показателей абсолютной и относительной финансовой устойчивости, деловой
активности, ликвидности, платежеспособности организации.
Отдельно необходимо определять динамику финансовых результатов и
рентабельность, характеризующую относительную доходность организации. На
основании расчета данных коэффициентов и показателей, основанные на
использовании методов и методик финансового состояния, определяется
комплексная оценка финансового состояния организации.
На сегодняшний день методологические аспекты оценки финансового
состояния организации основаны и представлены трудами множества ученых в
области финансового анализа.
Анализ финансового состояния организации проводится на основании
проведения горизонтального и вертикального анализа, трендового анализа,
проведения сравнения, сводки и группировки, коэффициентного метода,
использования факторного анализа методом абсолютных разниц и цепных
подстановок.
В целом, методика определения финансового состояния организации
основывается на расчете общей оценки финансового состояния, проведении
анализа финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности и
платежеспособности организации.
Представленные основы теоретического исследования дают возможность
провести анализ финансового состояния объекта исследования выпускной
квалификационной работы.
28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «Газсервис»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
Полное фирменное название предприятия – Общество с ограниченной
ответственностью «Газсервис», сокращенное – ООО «Газсервис».
ООО «Газсервис» – компания, занимающаяся обеспечением
работоспособности котельных, обеспечением работоспособности тепловых и
газовых сетей.
Основным видом деятельности компании, согласно коду ОКЭВД 35.30.4,
является «Обеспечение работоспособности котельных».
Юридический адрес компании: 432073, Россия, Ульяновская область, г.
Ульяновск, ул. Камышинская, д. 12б, оф. 6.
Официальный сайт ООО «Газсервис»: www.gazservis73.ru.
Реквизиты компании: ОГРН: 1127327000239 от 31 января 2012 г., ИНН:
7327062456, КПП 732701001.
Налоговый орган, ведущий налоговый контроль за деятельностью
компании – Инспекция Федеральной налоговой службы по Засвияжскому
району г. Ульяновска.
Директор ООО «Газсервис» является гражданин Российской Федерации,
Егоров Владимир Николаевич.
Специализация ООО «ГазСервис» реализует следующие виды
деятельности:
монтаж газопроводов всех давлений и газовых котельных;
эксплуатация газопроводов и газового оборудования, газовых
котельных;
пуско-наладочные работы в газопроводы и газовое оборудование;
техническое обслуживание ДВК;
29
диагностика газопроводов.
По итогам 2017 года уставный капитал предприятия составил 10 тыс. руб.
Клиентами и потребителями услуг, предоставляемых предприятием,
являются физические и юридические лица.
Основными контрагентами, которым оказываются услуги по
обслуживанию и ремонту газопроводов, ремонту котельных являются также и
государственные учреждения, ведется деятельность по ремонту газовой
инфраструктуры жилого фонда и жилых многоквартирных домов.
Структура объема услуг, оказываемых основным государственным
организациям, представлена на рисунке 2.
Рисунок 2. Структура объема услуг, оказываемых основным
государственным учреждениям в 2017 году, %
Бюджетным государственным организациям, предприятие оказывает
услуги по обслуживанию и ремонту котельных, тепловых и газовых сетей на
постоянной основе, что обеспечивает стабильный уровень объема производства
и продаж.
Помимо обеспечения работоспособности котельных и газового
оборудования, предприятие реализует проекты различного назначения, имеет
30
все необходимые сертификаты и лицензии для осуществления деятельности в
области промышленной безопасности.
Перечень выполняемых работ предприятия следующий:
реализация монтажных работ (монтаж/демонтаж газопроводов всех
давлений, подземных, надземных, фасадных, внутридомовых; монтаж газовых
котельных; врезка газовых счетчиков);
проведение пуско-наладочных работ (пуско-наладочные работы
газопроводов и газового оборудования; пуско-наладочные работы газовых
котельных с выводом на режим);
проведение технического обслуживания и эксплуатации (газовых
котельных; газопроводов; внутридомового и внутриквартирного газового
оборудования; техническое обслуживание, эксплуатация и проверка
ДВК(дымовых, вентиляционных каналов); повысительных станций в
многоэтажных жилых домах);
проведение диагностики внутридомовых газопроводов (работы по
техническому диагностированию внутренних газопроводов многоквартирных
домов, срок эксплуатации которых превышает нормативный);
проведение инструктажа населения (по содержанию и обслуживанию
газоиспользующего оборудования и внутренних газопроводов в жилых
домах).
28
Деятельность предприятия лицензирована и сертифицирована. На
ведение деятельности по монтажу, техническому обслуживанию и ремонту
средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений
предприятию ООО «Газсервис» выдана лицензия Главным управлением МЧС
России по Ульяновской области.
По работе и эксплуатация взрывопожароопасных и химически опасных
производственных объектов I, II и III классов опасности действует лицензия
ВХ-52 027283.
28
Официальный сайт ООО «Газсервис». – http://gazservis73.ru/
31
Предприятие относится к субъектам малого предпринимательства,
включено в реестр МСП 01 августа 2016 года. Среднесписочная численность
работников предприятия в 2017 году составила 61 человек.
В целях стабильности постоянных социальных отчислений по
результатам оплаты труда работников, предприятие зарегистрировано во
внебюджетных фондах: регистрационный номер в ПФР № 083028107493,
регистрационный номер в ФСС № 732301671073001.
Организационная структура управления предприятия ООО «Газсервис»
представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Организационная структура предприятия
ООО «Газсервис»
На предприятии ООО «Газсервис» существует организационная
структура линейно-функционального типа. Данная структура характеризуется
небольшой численностью персонала.
Применяя линейно-функциональную структуру, организация
обеспечивает разделение управленческого труда, поскольку линейные звенья
управления непосредственно принимают решения, а функциональные
консультируют, разрабатывают конкретные вопросы и реализуют принятые
приказы и решения от управленческого персонала.
Директор ООО «Газсервис»
Мастер тепло- и
газо- сетей
Юрист
Главный
бухгалтер
Коммерческий директор
Слесари,
газосварщики,
электросварщики
Диспетчерская
служба
Кассир
Отдел
продаж
Отдел
закупки
оборудован
ия и
материалов
32
Основные финансово-экономические показатели деятельности
предприятия ООО «Газсервис» представлены в таблице 7 на основании
бухгалтерской отчетности предприятия, представленной в Приложениях 2-4.
Таблица 7
Основные финансово-экономические показатели деятельности
предприятия «Газсервис» в 2015-2017гг.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение
2017г./2015г.
+/-
%
Выручка от продажи товаров в
фактических ценах, тыс. руб.
36 610
48 068
78 681
42 071
114,9
Себестоимость реализованной
продукции, тыс. руб.
17 514
19 638
45 213
27 699
158,2
Валовая прибыль, тыс. руб.
19 096
28 430
33 468
14 372
75,3
Прибыль от продаж, тыс. руб.
11 536
18 532
25 373
13 837
119,9
Чистая прибыль, тыс. руб.
10 966
17 120
23 324
12 358
112,7
Чистая прибыль на 1рубль
продаж, руб.
0,300
0,356
0,296
-0,003
-1,0
Среднесписочная численность
работников, чел.
60
59
61
1
1,7
Годовой фонд оплаты труда
(ФОТ), тыс. руб.
12 701
12 122
12 846
145
1,1
Среднемесячная заработная
плата, руб.
17 640
17 122
17 549
-91
-0,5
Производительность труда, тыс.
руб./чел.
610,2
814,7
1 289,9
679,7
111,4
Затраты на 1 руб. товарной
продукции, руб.
0,478
0,409
0,575
0,096
20,1
Рентабельность операционной
деятельности, %
31,5
38,6
32,2
0,7
2,3
Чистая рентабельность, %
30,0
35,6
29,6
-0,3
-1,0
Среднегодовая стоимость
основных средств, тыс. руб.
185
264
349
164
88,9
Фондоотдача, руб./руб.
198,43
182,42
225,77
27,34
13,8
Фондовооруженность, тыс.
руб./чел.
3,08
4,47
5,71
2,64
85,8
Относительно проведенных расчетов финансово-экономических
показателей предприятия можно сделать следующие выводы.
Предприятие ООО «Газсервис» зависит в большей мере от себестоимости
производимых услуг, о чем говорит превышение темпа роста себестоимости
(158,2%) над выручкой от продаж (114,9%).
33
Отрицательным фактором следует отметить превышение темпа роста
себестоимости продаж относительно темпа снижения выручки, что привело к
снижению относительной доходности операционной деятельности в 2017 году
относительно 2016 года на 6,3%.
В результате значительного роста себестоимости продаж, наблюдается
потенциальная потеря операционной прибыли: прибыль от продаж увеличилась
лишь на 13 837 тыс. руб., на 119,9% в условиях существенного роста объема
продаж. Чистая прибыль увеличилась на 112,7%. Вышепредставленные
показатели свидетельствуют о повышении затратоемкости предоставляемых
услуг.
Динамика формирования финансовых результатов и прибыли
предприятия представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Динамика формирования финансовых результатов и
прибыли предприятия ООО «Газсервис» в 2015-2017 гг.
Таким образом, можно сделать вывод, что предпрятие получает доход
благодаря своей основной операционной деятельности. Наблюдается
повышение затратоемкости производимых и реализуемых услуг. Вследствие
превышения темпа роста операционных затрат, наблюдается недостаточный
34
темп роста операционной прибыли, что свидетельствует о наличии резервов
повышения использования финансовых ресурсов.
С 2016 года отмечается снижение относительной доходности
операционной деятельности ввиду роста себестоимости продаж.
Следовательно, с 2016 года отмечается снижение эффективности финансово-
экономической деятельности компании.
Тем не менее, наблюдается повышение эффективности использования
основных средств на результате роста фондоотдачи на 27,34 руб./руб., что,
соответственно, приводит к снижению фондоемкости при использовании
основных средств. Показатели эффективности использования основных средств
представлены на рисунке 5.
Рисунок 5. Динамика показателей эффективности использования
основных средств ООО «Газсервис» в 2015-2017гг.
Повышение выручки от продаж ООО «Газсервис» приводит к росту
показателей эффективности использования трудовых ресурсов: наблюдается
рост производительности труда на 679,7 тыс. руб./чел., на 111,4%.
Таким образом, на основании представленной организационно-
экономической характеристики деятельности предприятия, сделаны следующие
выводы.
35
ООО «Газсервис» – компания, занимающаяся обеспечением
работоспособности котельных, обеспечением работоспособности тепловых и
газовых сетей. Помимо обеспечения работоспособности котельных и газового
оборудования, предприятие реализует проекты различного назначения, имеет
все необходимые сертификаты и лицензии для осуществления деятельности в
области промышленной безопасности. Предприятие обладает высоким
производственным потенциалом, активно развивается на отечественном рынке.
Наблюдается повышение эффективности использования основных
средств, в результате роста фондоотдачи предприятия. Тем не менее,
эффективность операционной деятельности снижается на фоне превышения
условно-постоянных и условно-переменных затрат, что приводит к снижению
доходности и рентабельности операционной деятельности предприятия с 2016
года.
В данных условиях могут возникнуть сложности в реализации эффектной
финансово-экономической деятельности предприятия при отсутствии
эффективной системы управления операционными расходами и затратами, что
может привести к недостаточному росту чистой прибыли в условиях наличия и
неиспользованных резервов снижения расходов и затрат, что служит основой в
проведении анализа финансового состояния предприятия.
2.2 Анализ имущества организации и источников его формирования
Проведение анализа финансового состояния предприятия ООО
«Газсервис» необходимо для определения эффективности финансово-
экономической деятельности и выявления резервов для повышения
эффективности деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния ООО «Газсервис» целесообразно
рассмотреть на основании следующей последовательности:
анализ активов и пассивов баланса предприятия;
анализ показателей ликвидности и платежеспособности предприятия;
36
финансовой устойчивости и деловой активности на основании расчета
коэффициентов и периодов оборачиваемости текущих активов и определения
эффективности платежно-расчетной дисциплины.
Проведение анализа активов и пассивов предполагает оценку динамики и
структуры имущества предприятия и источников его формирования.
Динамика стоимости активов и их структуры в стоимости баланса
предприятия ООО «Газсервис» в 2015-2017 гг. представлены в таблице 8.
Таблица 8
Анализ динамики стоимости и структуры активов предприятия ООО
«Газсервис» в 2015-2017 гг., тыс. руб.
Актив баланса
2015г.
2016г.
2017г.
Изменение в
2017г. к 2015г.
+;-
Темп
прироста,
%
Основные средства
275
252
445
170
61,8
Итого внеоборотные активы
275
252
445
170
61,8
Запасы
2 177
10 889
12 749
10 572
485,6
Дебиторская задолженность
14 815
14 111
29 766
14 951
100,9
Краткосрочные финансовые
вложения
1582
6992
8582
7 000
442,5
Денежные средства
616
363
555
-61
-9,9
Прочие оборотные активы
27
21
72
44
163,0
Итого оборотные активы
19 217
32 376
51 724
32 506
169,2
Итого активы
19 492
32 628
52 169
32 676
167,6
Структура, %
х
х
х
х
х
Основные средства
1,4
0,8
0,9
-0,6
x
Итого внеоборотные активы
1,4
0,8
0,9
-0,6
x
Запасы
11,2
33,4
24,4
13,3
х
Дебиторская задолженность
76,0
43,2
57,1
-18,9
х
Краткосрочные финансовые
вложения
8,1
21,4
16,5
8,3
х
Денежные средства
3,2
1,1
1,1
-2,1
х
Прочие оборотные активы
0,1
0,1
0,1
0,0
x
Итого оборотные активы
98,6
99,2
99,1
0,6
x
Итого активы
100,0
100,0
100,0
-
x
На основании изменения стоимости активов можно сделать вывод, что
имущество предприятия увеличивается на 67,6%, на 32 676 тыс. руб., что
обусловлено, в своей основе, ростом стоимости оборотных активов на 169,2%,
на 32 506 тыс. руб.