70
Таблица 19
Бюджет рекламы на 2018 год
Средства
рекламы
Единица
измерения
90
I
квартал
91
II
квартал
92
III
квартал
92
IV
квартал
Рекламные
вывески (20%)
Тыс. руб.
223,12
347,61
473,46
593,85
Реклама в
периодичных
изданиях (10%)
Тыс. руб.
261,56
323,80
386,73
346,92
Реклама на
транспорте
(10%)
Тыс. руб.
61,56
123,80
186,73
246,92
Рассылка писем
(15%)
Тыс. руб.
92,34
185,71
280,10
370,39
Реклама в
Интернете (35%)
Тыс. руб.
315,46
633,31
853,56
1064,23
Рекламные
купоны (10%)
Тыс. руб.
61,56
123,80
186,73
246,92
100%
Тыс. руб.
1015,60
1738,04
2367,32
2869,24
Необходимо рассчитать эффективность от рекламной политики, которая
будет выражена в приросте выручки.
100
Д**дневн.Vсс
V
, где:
Д – количество дней учета выручки в рекламном периоде,
V
ср.дневн.
– средний дневной объем выручки фирмы
- относительный прирост среднедневного объема выручки в %.
2016 год.V2 = (100,8×10%×361) ÷100 = 3667,9 тыс. руб.
2017 год. V3 = (117,3×10%×360) ÷100 = 4953,3 тыс. руб.
2018 год. V3 = (136,8×10%×361) ÷100 = 6755,8 тыс. руб.
Расчёт эффективности мероприятий по внедрению новой услуги –
доставка готовых блюд
71
Для того, чтобы проанализировать эффективность внедрения данной
услуги, необходимо определить сколько потенциальных клиентов будет у
ресторана и сколько составят затраты для её осуществления.
С учётом того, что ресторан готов обслуживать не только близлежащие
офисы, но и доставлять готовые блюда на дом, то число потенциальных
клиентов составит 500 человек. Планируется, что каждый десятый человек
сделает заказ в офис и каждый пятый оформит заказ на дом, тогда ресторан
должен обслужить 20 человек в день. С учётом того, что услуга будет
действительна с 11:00 до 23:00, а это 12 часов в день и время одного заказа
будет составлять не более 30-40 мин., то водитель сможет осуществить 12
заказов. Услуга будет действительна ежедневно. Сумма одного заказа не менее
5000 руб. Прогнозируемые затраты на автомобиль представлены в таблицах 20
и 21.
Таблица 20
Затраты на оснащение предложенной услуги
Затраты
Количество
Единица
измерения
Стоимость
Итого
Автомобиль
«DaewooMatiz»
2
тыс. руб.
1600,0
1600,0
Таблица 21
Прогнозируемые затраты на автомобиль
Статьи расходов
на автомобили
(1 шт.)
Кол-
во/
меся
ц
2017 год
2018 год
2019 год
Затраты
/ тыс.
руб.
Итог
о
Затрат
ы /руб.
Итог
о
Затрат
ы /руб.
Итог
о
Бензин
200 л.
40
145,2
40
руб./л.
165,6
40
руб./л.
172,8
Мойка
4
300
39,6
300
43,2
300
43,2
Дополнительны
е затраты
60,0
180,0
60,0
180,0
65,0
195,0
Итого
244,8
388,8
411,0
Количество рабочих дней по предоставлению услуги – доставка готовых
блюд.
72
Таблица 22
Прогнозируемые показатели от внедрения услуги
Показатели
Единица
измерени
я
2017
год
2018
год
2019
год
Количество рабочих дней по
предоставлению услуги
дней
361
360
361
Стоимость среднего пакета услуг
для осуществления доставки
руб.
5000
5000
5000
Прогнозируемый объём продаж
(20 чел. в день)
шт.
7220
7200
7220
Доходы от реализации услуг
тыс. руб.
36100,0
0
36000,0
0
36100,0
0
Расчёт эффективности мероприятий по внедрению новой услуги – шоу-
программы
В таблице 23 представлены исходные данные для расчета мероприятия.
Таблица 23
Исходные данные для расчета мероприятия
Дни
недели
Вре
мя
Программа
Вход
З/ппо
договору
Программн
ые дни в
году
Гостей
в день
Пятница
19-
22
Шоу Go-
GoОгненное шоу
1 000руб
50 000руб
48 дней
100
челове
к
Суббота
19-
22
Восточные
танцы
Живая музыка
1 000руб
50 000руб
48 дней
100
челове
к
Выручка за программу = 100чел. * 1000руб. = 100 000рублей
Годовая выручка =96 дней * 100 000руб. = 9 600 000 рублей
Затраты на з/п шоу программам = 4 800 000 рублей
Годовая прибыль с шоу программ = 4 800 000 рублей
Расчёт издержек и выручки от предложенных мероприятий представлен
в таблице 24.
73
Таблица 24
Расчёт издержек и выручки от предложенных мероприятий
Показатели
Едини
ца
измере
ния
2017
год
2018год
2019
год
Расходы на рекламу
тыс.
руб.
3638,8
8
4222,8
4938,4
8
Расходы на торговую марку
тыс.
руб.
-
200,00
-
Амортизация
тыс.
руб.
266,91
295,40
300,83
Расходы на автомобиль
тыс.
руб.
489,6
777,6
822,00
Зарплата новых сотрудников
тыс.
руб.
2017,0
0
2278,08
2619,7
9
Налоги с ФОТ
тыс.
руб.
608,8
687,98
791,18
Себестоимость продукции
тыс.
руб.
910,20
989,50
989,50
Итого
тыс.
руб.
7930,3
9
9451,36
10461,
78
Прогнозируемая выручка от
предложенных мероприятий:
проведение рекламной кампании
тыс.
руб.
5667,9
9
6953,34
8755,8
4
внедрение услуги – доставка готовых
блюд
тыс.
руб.
5610,0
0
7600,00
8610,0
0
внедрение услуги – шоу-программы
тыс.
руб.
1720,0
0
1792,00
1871,2
0
Итого
тыс.
руб.
12997,
99
16345,34
19237,
04
Расчёт окупаемости предложенных мероприятий для ресторана ООО
«Хип Хоп Кафе» и прогнозируемые технико-экономические показатели
Планируемые показатели ресторана
Планируется, что за счёт проведения предложенных мероприятий
количество посетителей увеличится на 10% в 2017 году, на 21% в 2018 году и
на 33% в 2019 году по сравнению с 2016 годом. Соответственно прогнозируется
увеличение выручки на 18% в 2016, на 37% в 2017 и на 60% в 2018 по
сравнению с 2015, а также увеличения стоимости среднего пакета услуг в 2016
году на 6%, в 2017 году на 13% и в 2018 году на 20% по сравнению с 2015
годом (таблица 24).
74
Для санитарной обработки помещений выделено 4 дня в год (1,1%).
Руководство отводит для этого ночь каждого первого понедельника месяца в
каждом квартале, во время наибольшего спада посетителей, что практически не
влияет на прибыль заведения.
Таким образом, ресторан собирается работать 1-ый год – 361 день, 2-ой
год – 360день, 3-ий год – 361 день (таблица 25).
Таблица 25
Прогнозируемые показатели ресторана 2017 – 2019гг.
Показатели
Единица
измерения
2017
2018
2019
Количество рабочих дней в
году
дней
361
360
361
Количество посетителей в
день
чел.
63
69
76
Стоимость среднего пакета
услуг
руб.
7000
8000
10000
Количество заказов
шт.
22743
24840
27436
Выручка от реализации услуг
тыс. руб.
159200,0
198720,0
274360,0
Расходы на рекламу (5%)
тыс. руб.
7960,0
9936,0
13718,0
Таблица 26
Количество рабочих дней 2017 – 2019 гг.
Год
2017
2018
2019
№
Месяц
Кол
-во дней
Профила
кт
ика
Кол
-во раб.
дней
Кол
-во дней
Профила
кт
ика
Кол
-во раб.
дней
Кол
-во дней
Профила
кт
ика
Кол
-во раб.
дней
1
январь
31
1
30
31
1
30
31
1
30
2
феврал
ь
28
0
28
29
1
29
28
0
28
3
март
31
0
31
31
0
31
31
0
31
Итог
о
1кварта
л
90
1
89
91
2
90
90
1
90
4
апрель
30
1
29
30
1
29
30
1
29
5
май
31
0
31
31
0
31
31
0
31
6
июнь
30
0
30
30
0
30
30
0
30
Итог
о
2кварта
л
91
1
90
91
1
90
91
1
90
7
июль
31
1
30
31
1
30
31
1
30
8
август
31
0
31
31
0
31
31
0
31
9
сентябр
ь
30
0
30
30
0
30
30
0
30
Итог
о
3кварта
л
92
1
91
92
1
91
92
1
91
75
Продолжение таблицы 26
10
октябрь
31
1
30
31
1
30
31
1
30
11
Ноябрь
30
0
30
30
0
30
30
0
30
12
декабрь
31
0
31
31
0
31
31
0
31
Итог
о
4кварта
л
92
1
91
92
1
91
92
1
91
Итог
о
за год
365
4
361
366
5
360
365
4
361
Основные производственные фонды предприятия и амортизационные
отчисления представлены в таблице 27.
Таблица 27
Основные производственные фонды предприятия и
амортизационные отчисления
Наименование
основных
фондов
Единиц
а
изм
ерения
Стоимость, руб.
Норма
амортизационн
ых отчисл
ений
2017
2018
2019
2017
2018
2019
Оборудование:
технологическое
тыс.
руб.
240,00
240,00
260,00
20%
48,00
48,00
52,00
холодильное
тыс.
руб.
500,00
500,00
500,00
14%
70,00
70,00
70,00
автомобили
тыс.
руб.
200,00
200,00
200,00
10%
20,00
20,00
20,00
Сантехника
тыс.
руб.
160,00
160,00
160,00
10%
16,00
16,00
16,00
Кухонная
посуда
тыс.
руб.
150,00
150,00
150,00
25%
37,50
37,50
37,50
Кухонный
инвентарь
тыс.
руб.
90,00
100,00
100,00
25%
22,50
25,00
25,00
Мебель:
14,3%
столы
тыс.
руб.
120,00
130,00
130,00
17,16
18,59
18,59
стулья
тыс.
руб.
100,00
110,00
110,00
14,30
15,73
15,73
диваны
тыс.
руб.
60,00
60,00
60,00
8,58
31,70
31,70
кресла
тыс.
руб.
60,00
60,00
70,00
8,58
8,58
10,01
барная стойка
тыс.
руб.
30,00
30,00
30,00
4,29
4,30
4,30
Итого:
тыс.
руб.
1710,0
1740,0
1770,0
266,9
295,4
300,8
76
Потребность ресторана в оборотных средствах, персонале и заработной
плате представлены в таблицах 28 и 29.
Таблица 28
Потребность ресторана в оборотных средствах
Наименование ресурсов
2017г.т.р.
2018 г. т.р.
2019г. т.р.
Сырье и полуфабрикаты
14945,3
15558,8
16715,6
Готовая продукция
5630,2
6335,3
8029,4
Эл/энергия
124,00
125,00
125,00
Сан.спец.одежда
130,00
132,00
132,00
Моющее и
дезинфицирующее средство
218,00
218,00
218,00
Бумага и бумажные
изделия
210,00
210,00
210,00
Хозяйственный инвентарь
105,00
105,00
105,00
Вода
120,00
122,00
122,00
Цветы и растения
150,00
150,00
150,00
Итого
21632,5
22956,1
25807,0
Таблица 29
Потребность в персонале и заработной плате
2017
2018
2019
Кол
-
во
Оклад
Затр
ат
ы
Кол
-
во
Затр
ат
ы
Кол
-
во
Затр
ат
ы
Генеральный директор
1
55
660
1
745,8
1
857,67
Главный бухгалтер
1
50
600
1
678
1
779,70
Административный
персонал
2
45
1080
2
1220,4
2
1403,46
Официанты
5
30
1800
5
2034
5
2339,10
Бармен
2
35
840
2
949,2
2
1091,58
Шеф повар
1
45
540
1
610,2
1
701,73
Повара
2
40
960
2
1084,8
2
1247,52
Служба безопасности
3
34
1224
3
1383,12
3
1590,59
Гардеробщик
2
28
672
2
759,36
2
873,26
Уборщик
2
28
672
2
759,36
2
873,26
Посудомойщик
2
30
720
2
813,6
2
935,64
Экспедитор
1
33
396
1
447,48
1
514,60
Водитель
1
35
420
1
474,6
1
545,79
Сотрудники шоу
программ
-
10
480
-
542,4
-
623,76
Сотрудники шоу
программ
-
15
720
-
813,6
-
935,64
Итого
25
11784,00
25
13315,92
25
15313,31
77
Таблица 30
Налоги с ФОТ
Показатель
Единица
измерения
2017 год
2018 год
2019 год
Фонд заработной платы
персонала
тыс.руб
11784,00
13315,92
15313,31
Налоги (30,2%)
тыс.руб
3558,77
4021,41
4624,62
Затраты на реализацию деятельности ресторана ООО «Хип Хоп Кафе»
представлены в таблице 31.
Таблица 31
Затраты на реализацию деятельности ресторана ООО «Хип Хоп
Кафе»
№
Наименование
элементов затрат
Единица
измерения
2017
год
2018
год
2019 год
Постоянные затраты
1
Заработная плата
тыс. руб.
11784,00
13315,92
15313,31
2
Налоги
тыс. руб.
3558,77
4021,41
4624,62
3
Амортизация
тыс. руб.
266,91
295,40
300,83
4
Расходы на рекламу
тыс. руб.
3638,88
4222,8
4938,48
5
Расходы на услуги связи
тыс. руб.
16,6
17,2
17,4
6
Санитарная специальная
одежда и форменная
тыс. руб.
130,00
132,00
132,00
7
Моющие,
дезинфицирующие
средства
тыс. руб.
218,00
218,00
218,00
8
Бумага и бумажные
извещения
тыс. руб.
210,00
210,00
210,00
9
Хозяйственный
инвентарь
тыс. руб.
105,00
105,00
105,00
10
Цветы и растения
тыс. руб.
150,00
150,00
150,00
11
Расходы на автомобиль
тыс. руб.
244,8
388,8
411
Итого
тыс. руб.
20322,96
23076,53
26420,64
Переменные затраты
1
Сырье и полуфабрикаты
тыс. руб.
14945,3
15558,8
16715,6
2
Покупная продукция
тыс. руб.
5630,2
6335,3
8029,4
3
Электроэнергия
тыс. руб.
124,00
125,00
125,00
4
Вода
тыс. руб.
120
122
122
Итого
тыс. руб.
20819,5
22141,1
24992,0
Итого
тыс. руб.
41142,46
45217,63
51412,64
Исходя из целей, предполагается придерживаться стратегии высокое
качество – умеренная цена. Первоначально цена будет устанавливаться из
существующих на сегодня цен у основных конкурентов, а также исходя из
себестоимости продукции, и возможное повышение их на основе определенной
78
эластичности спроса на данный вид услуг. Предполагается, что средний пакет
услуг в 2017 году составит 16000руб., в 2018 – 17000 руб., в 2019 – 18000 руб.
Расчет точки безубыточности представлен в таблице 32.
Таблица 32
Точка безубыточности ресторана ООО «Хип Хоп Кафе»
2017
2018
2019
Точка безубыточности
16657,37
17556,17
14527,01
Показатель
2017
2018
2019
Постоянные затраты
20322,96
23076,53
26420,64
СС
41142,46
45217,63
51412,64
Выручка от продаж
36388,8
42228,00
49384,8
Кол-во реализованной
продукции
Постоянные
затраты
CC
Выручка
от продаж
1000
20322,96
45924,24
17000,00
1000
20322,96
45924,24
17000,00
1000
20322,96
45924,24
17000,00
1000
20322,96
45924,24
17000,00
1000
20322,96
45924,24
17000,00
1000
20322,96
45924,24
17000,00
1000
20322,96
45924,24
17000,00
1000
20322,96
45924,24
17000,00
1000
20322,96
45924,24
17000,00
1000
20322,96
45924,24
17000,00
1000
20322,96
45924,24
17000,00
1000
20322,96
45924,24
17000,00
Точка безубыточности рассчитывается следующим образом:
Точка безубыточности = З пост / (Ц ед – (Зпер/Vпрогноз)), где
З пост – затраты постоянные
Ц ед – цена единицы продукции
Зпер – затраты переменные
V прогноз – прогнозируемый объем продаж
Точка безубыточности в 2017 г. равна 16657,37 (рисунок 7).
79
Точка безубыточности
0,00
20 000,00
40 000,00
60 000,00
80 000,00
100 000,00
120 000,00
1000
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
50000
55000
Количество реализованной продукции
Сумма, руб.
Постоянные затраты
СС
Выручка от продаж
Рисунок 7. Точка безубыточности в 2017 г.
Точка безубыточности в 2018 г. равна 17556,17 (рисунок 8).
Точка безубыточности
0,00
20000,00
40000,00
60000,00
80000,00
100000,00
120000,00
1000
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
50000
55000
Количество реализованной продукции
Сумма, руб.
Постоянные затраты
СС
Выручка от продаж
Рисунок 8. Точка безубыточности в 2018 г.
Точка безубыточности в 2019 г. равна 14527,01 (рисунок 9).