31
Рис.2.1.1. - Организационная структура управления ООО «РФ Графика
Самара»
1
Из данной схемы можно сделать вывод, что на предприятии действует
линейно-функциональная структура управления, т.е. руководство происходит
непосредственно вышестоящим участником.
ООО «РФ Графика Самара» работает на рынке услуг инжиниринга,
производства трубопроводов и поставок металлопродукции 14 лет.
Ключевые направления деятельности компании:
EPC-услуги (инжиниринг, поставки, строительство) в области
энергетики.
1
Беккер Б., Хьюзлид М.А., Ульрих Д. Измерение результативности работы HR-департамента. Люди,
стратегия и производительность. – СПб: Вильямс, 2007.
Кассир
Зам. ген. Директора по
общим вопросам
Менеджер
по кадрам
Главный
бухгалтер
Бухгалтер по ЗП
Экономист
Транспортный
отдел
Коммерческий
директор
Бухгалтерия
Торговый
отдел
Отдел
логистики
СЛУЖБА
БЕЗОПАСНО
СТИ
Склад
Генеральный директор
32
Компания имеет собственный инженерно-конструкторский центр с
более чем 50 конструкторами. Мы обладаем глубокими знаниями и опытом в
проектировании, поставке «под ключ» и строительно-монтажных работах для
объектов малой и большой энергетики, в первую очередь, в поставке котлов-
утилизаторов, систем подготовки топлива, трубопроводов, вспомогательных
систем для котельного острова.
Проектирование, изготовление и поставка энергетических,
промышленных и водогрейных котлоагрегатов и котлов-утилизаторов.
Специалисты ООО «РФ Графика Самара» занимаются
проектированием котлов башенной компоновки, не имеющих аналогов на
российском рынке, а также проектируют котлы на различных видах топлива
традиционной компоновки и котлы-утилизаторы.
С 2017 года ООО «РФ Графика Самара» активно развивает новое
направление – повышение эффективности работы котлов. Наша компания –
единственный в СНГ обладатель технологии утилизации тепла уходящих
газов по лицензии швейцарской компании SAVE ENERGY. Среди
преимуществ установки конденсатора дымовых газов - максимальное снятие
тепловой энергии с бросовой теплоты уходящих газов, компактность и
простота подключения.
Строительно-монтажные работы. Проектирование, производство,
монтаж технологического оборудования для подготовки и компримирования
разного вида газов.
Ключевая компетенция компании – строительство промышленных
объектов «под ключ». В нашей зоне ответственности могут быть: монтаж
оборудования, работающего под давлением, монтаж котельного и
металлургического оборудования, монтаж трубопроводов пара и горячей
воды, технологических трубопроводов, монтаж металлоконструкций любой
сложности.
Мы проектируем, производим, монтируем и обслуживаем
технологическое оборудование систем газоподготовки: блоки подготовки
33
газа и дожимные компрессорные установки для использования в
электроэнергетике, нефтегазовой отрасли, а также химической
промышленности.
Производство трубопроводов и элементов трубопроводов
высокого, среднего и низкого давления для самых критических и сложных
применений (атомная и тепловая энергетика, нефтегазовая, нефтехимическая
и химическая промышленность).
Развитие бизнеса в сферах нефти и газа, нефтехимии,
производства минеральных удобрений и энергетики через комплексные
поставки высококачественных материалов.
ООО «РФ Графика Самара» - это стабильно высокое качество,
технологическая уникальность производства и оптимальные сроки
изготовления. Работа в компании ООО «РФ Графика Самара» организована
согласно стандартам ISO9001,ISO14001,OHSAS18001, что подтверждено
Сертификатом TUVSUD.
2.2. Анализ имущественного потенциала организации
Представленный ниже анализ финансового состояния ООО «РФ
ГРАФИКА САМАРА» выполнен за период с 01.01.2015 по 31.12.2017 г. (3
года). Деятельность ООО «РФ ГРАФИКА САМАРА» отнесена к отрасли "
Торговля оптовая фармацевтической продукцией" (класс по ОКВЭД – 46),
что было учтено при качественной оценке значений финансовых
показателей.
На диаграмме рисунка 2 представлена структура активов организации в
разрезе основных групп:
34
Рисунок 2 – Структура активов организации на 31 декабря 2017 года
Активы на последний день анализируемого периода (31.12.2017)
характеризуются значительной долей (97,9%) текущих активов и
незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации в
течение анализируемого периода (с 31 декабря 2014 г. по 31 декабря 2017 г.)
увеличились на 338 207 тыс. руб. (на 42,2%). Отмечая рост активов,
необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей
степени – на 83,8%. Опережающее увеличение собственного капитала
относительно общего изменения активов является положительным
показателем (табл.2) .
Таблица 2
Структура активов ООО «РФ Графика Самара», 2014-2017 г.
Показатель
Значение показателя
Изменение
за
анализируем
ый период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.5-
гр.2)
± %
((гр.
5-
гр.2)
:
гр.2)
31.12.20
14
31.12.20
15
31.12.20
16
31.12.20
17
на начало
анализируем
ого
периода
(31.12.2014)
на конец
анализируем
ого
периода
(31.12.2017)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Актив
1.
15 131
15 321
17 982
23 867
1,9
2,1
+8 736
+57,
35
Внеоборотны
е активы
7
в том числе:
основные
средства
13 833
14 199
16 883
22 780
1,7
2
+8 947
+64,
7
нематериаль
ные активы
86
63
51
39
<0,1
<0,1
-47
-54,7
2.
Оборотные,
всего
785 815
855 137
910 529
1 115 28
6
98,1
97,9
+329 4
71
+41,
9
в том числе:
запасы
370 620
382 034
459 526
575 704
46,3
50,5
+205 0
84
+55,
3
дебиторская
задолженнос
ть
411 102
466 908
449 318
537 976
51,3
47,2
+126 8
74
+30,
9
денежные
средства и
краткосрочн
ые
финансовые
вложения
3 126
5 098
544
537
0,4
<0,1
-2 589
-82,8
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом
следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля
изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
запасы – 205 084 тыс. руб. (50,5%)
дебиторская задолженность – 126 874 тыс. руб. (47,2%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост
наблюдается по строкам:
кредиторская задолженность – 289 199 тыс. руб. (83,9%)
нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 49 612 тыс.
руб. (14,4%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить
"денежные средства и денежные эквиваленты" в активе и "краткосрочные
заемные средства" в пассиве (-2 589 тыс. руб. и -6 560 тыс. руб.
соответственно).
Собственный капитал организации на 31 декабря 2017 г.
составил 108 848,0 тыс. руб., при том что на 31 декабря 2014 г. собственный
36
капитал организации составлял 59 224,0 тыс. руб. (т.е. произошло увеличение
на 49 624,0 тыс. руб.).
Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты
деятельности ООО «РФ ГРАФИКА САМАРА» за весь анализируемый
период.
Основные финансовые результаты деятельности ООО «РФ ГРАФИКА
САМАРА» представлены в таблице в приложении 3.
Годовая выручка за рассматриваемый период (31.12.14–31.12.17)
сильно выросла (на 494 881 тыс. руб.), составив 1 873 545 тыс. руб.
За 2017 год значение прибыли от продаж составило 78 245 тыс. руб.
Финансовый результат от продаж за весь анализируемый период сильно
снизился (на 28 614 тыс. руб.).
На данном предприятии выполнение плана по реализации составляет:
Затем следует определить себестоимость реализованной продукции:
Нужно посчитать также, насколько изменилась средняя цена
реализации:
Структура товарной продукции:
37
Таблица 5.
Расчет влияния факторов на изменение прибыли от реализации
Факторы
Методика расчета
Влияние
факторов
1. Изменение объема реализации
отдельных видов реализованной
продукции.
-12519
116
2.Изменение себестоимости
отдельных видов реализованной
продукции.
48037
3.Изменение продажных цен, тарифов
на услуги и работы.
38124,5
4.Изменение структуры и
ассортимента реализованной
продукции (работ и услуг)
-38146,5
38
5.Общее влияние всех факторов.
35496
Проведя расчет влияния факторов на изменение прибыли от
реализации можно сделать вывод, что в отчетном году прибыль увеличилась
на35496 тыс. руб. и составила 24704 тыс. руб. Расчет влияния факторов на
изменение прибыли от реализации показывает, что увеличение объема
реализации отдельных видов продукции не увеличила прибыль, а даже
уменьшила на 12519 тыс. руб., так как рост был недостаточен. Снижение
себестоимости отдельных видов реализованной продукции увеличила
прибыль на 48037 тыс. руб.
Величина прибыли зависит от трех факторов первого порядка: объема
продажи продукции (VPIT), себестоимости единицы продукции (C) и
среднереализационных цен (Ц).
Для анализа хозяйственной деятельности необходимо знать динамику
изменения показателей. Поэтому расчет показателей сделаем за два года и
сведем в таблицу.
Таблица 5
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Наименование показателя
Код
строки
Фактические данные
Динамика
на
31.12.2017
на
31.12.2016
Абсолютная
Относительная
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
892
614
278
45,28%
Основные средства
1150
25 218
24 508
710
2,90%
Доходные вложения в
1160
31 251
19 654
11 597
59,01%
39
материальные ценности
Финансовые вложения
1170
221 294
221 340
-46
-0,02%
Отложенные налоговые
активы
1180
2 206
6
2 200
36666,67%
Итого по разделу I
1100
280 861
266 122
14 739
5,54%
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
2 088 310
1 709 574
378 736
22,15%
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным
ценностям
1220
722
2 589
-1 867
-72,11%
Дебиторская
задолженность
1230
1 623 111
1 426 612
196 499
13,77%
Финансовые вложения (за
исключением денежных
эквивалентов)
1240
200 000
2 500
197 500
7900,00%
Денежные средства и
денежные эквиваленты
1250
169 980
422 125
-252 145
-59,73%
Прочие оборотные активы
1260
5 729
3 822
1 907
49,90%
Итого по разделу II
1200
4 087 852
3 567 222
520 630
14,59%
БАЛАНС
1600
4 368 713
3 833 344
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
1310
8
8
0
0,00%
Резервный капитал
1350
1 943
1 943
0
0,00%
Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
1370
1 274 879
1 041 679
233 200
22,39%
Итого по разделу III
1300
1 276 830
1 043 630
233 200
22,35%
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410
0
0
0
-
Отложенные налоговые
обязательства
1420
974
0
974
100,00%
Итого по разделу IV
1400
974
0
974
100,00%
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510
1 301 094
1 150 825
150 269
13,06%
40
Кредиторская
задолженность
1520
1 778 812
1 638 889
139 923
8,54%
Оценочные обязательства
1540
11 003
0
11 003
100,00%
Итого по разделу V
1500
3 090 909
2 789 714
301 195
10,80%
БАЛАНС
1700
4 368 713
3 833 344
Как видно из представленной таблицы величина долгосрочных
финансовых вложений на 31.12.2017 г. по сравнению с данными на
31.12.2016г. уменьшилась на 46 тыс. руб. или на 0,02%. Данное изменение
несущественно.
Величина дебиторской задолженности на 31.12.2017 г. по сравнению с
данными на 31.12.2016г. увеличилась на 196 499 тыс. руб. или на 13,77%.
Величина краткосрочных финансовых вложений на 31.12.2017 г. по
сравнению с данными на 31.12.2016г. увеличилась на 197 500 тыс. руб. или
на 7 900%. Данное увеличение связано с тем, что в 2017 году был выдан
процентный заем в размере 200 000 тыс. руб. сроком погашения до
01.09.2018 года. Одновременно был предъявлен к погашению процентный
Вексель ВГ № 0252042 СБ РФ ОАО филиал Красногорское стоимостью 2 500
тыс.руб.
Величина нераспределенной прибыли увеличилась на 233 200 тыс. руб.
или на 22,39%.
Долгосрочные заемные средства на балансе отсутствовали.
Величина краткосрочных заемных средств по состоянию на
31.12.2017г. увеличилась по сравнению с данными на 31.12.2016г. на 150 269
тыс. руб. или на 13,06%.
Величина кредиторской задолженности увеличилась на 139923 тыс.
руб. или на 8,54%.