26
для установления наиболее рационального компромисса, который поможет
предприятию, несмотря на уменьшение объемов продаж, повысить приток
дополнительных денежных средств за счет повышения цены, объемов продаж
или торговых наценок.
Направление «Оптимизация или уменьшение затрат» определяет
действия, в результате которых можно остановить понижение прибыли.
Важной особенностью в данном направлении является анализ причин
образования затрат, позволяющий предпринять нужные действия по
устранению причин нежелательного роста затрат. Желательно также
проанализировать организационную структуру для того, чтобы убрать лишние
уровни управления и сократить затраты на оплату труда.
Два направления – «Прогнозирование финансового состояния» и
«Введение эффективной системы прогнозирования движения денежных
средств» очень взаимосвязаны друг с другом. Прогнозирование финансового
состояния предприятия в основном осуществляется после комплексного
анализа для оценки перспективного финансового состояния в ближайшем
будущем и, как следствие, создания целесообразных процедур.
Прогнозирование движения денежных средств представляет собой самую
важную составляющую прогнозирования финансового состояния в целом [39, с.
156].
Таким образом, в первой главе выпускной квалификационной работы
были рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния
предприятия, а именно экономическая сущность, принципы, функции и задачи
анализа финансового состояния предприятия; методы анализа финансового
состояния предприятия; основные пути улучшения финансового состояния
предприятия.
27
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «СИБИНВЕСТ»
2.1. Общая характеристика ООО «СИБИНВЕСТ»
База исследования: компания ООО «СИБИНВЕСТ» осуществляет
поставки офисного оборудования и вычислительной техники.
Компании реализует следующие услуги:
– поставка IT оборудования на рынке B2B (бизнес для бизнеса) по всей
территории Российской Федерации;
– подготовка конкурсной документации для приобретения
оборудования в рамках аукционных процедур;
– определение спецификаций решений в соответствии с техническими
требованиями конкурсной документации;
– актуализация и выверка спецификаций, планируемых к поставке;
– подбор альтернативных решений в области IT и проведение их
функционального и экономического анализа.
Перечень поставляемой продукции:
– вычислительная техника;
– сетевое оборудование;
– телефония, средства телеконферец-связи и совместной работы;
– устройства печати и сканирования;
– системы хранения и архивации и резервного копирования данных.;
– периферия и опции для ПК и серверов.;
– силовое оборудование, устройства бесперебойного питания, а так же
системы монтажа (шкафы) и климатические установки для современных ЦОД;
– программное обеспечение (системное и прикладное).
Организационная структура управления представлена на рис. 4.
28
Рисунок 4 - Организационная структура управления ООО
«СИБИНВЕСТ»
ООО «СИБИНВЕСТ» возглавляет директор, в должностные обязанности
которого входит выполнение следующих функций:
– осуществление общего руководства;
– обеспечение постоянного контроля технического состояния всех
систем, оснащения;
– организация проведения капитального строительства, реконструкции,
капитального и текущего ремонтов, внедрение научно-технических разработок,
создание современной материально-технической базы.
Старший администратор возглавляет административно-хозяйственную
службу, в его должностные обязанности входит:
– составление заявок на материально-техническое обеспечение
деятельности предприятия;
29
– контроль за осуществлением регулярного снабжения необходимыми
материалами и оборудованием,
– ведение и учет необходимой документации и отчетности.
В функции административно-хозяйственной службы входит:
– хозяйственное обеспечение деятельности предприятия —
осуществление технических и других мероприятий по содержанию зданий и
сооружений, по уборке помещений и территорий фирмы;
– документационное обеспечение выполняемых хозяйственных работ в
ООО «СИБИНВЕСТ»;
– анализ работы по направлению и внесению предложений по
совершенствованию работы;
– обеспечение сохранности имущества и технической документации.
Главный инженер возглавляет инженерную службу, в его должностные
обязанности заключаются в следующем:
– обеспечение своевременной и качественной подготовки, технической
эксплуатации, ремонта оборудования, а также контроля работы организаций,
обеспечивающих техническое обслуживание инженерных систем;
– проверка состояния всех служебных помещений и принятие мер к
устранению обнаруженных дефектов;
– контроль расхода электроэнергии, теплоносителя и воды, недопущение
их перерасхода;
– обеспечение выполнения предписаний контрольно-надзорных органов;
– обеспечение сохранности имущества и технического архива;
– ведение и учет необходимой документации и отчетности;
– внесение предложений по модернизации технологических процессов,
– организация работы по повышению квалификации технического
персонала.
В функции инженерной службы входит:
30
– обеспечение исправной работы инженерно-технических систем,
оборудования ООО «СИБИНВЕСТ» и своевременное устранение аварийных
ситуаций в случае их возникновения;
– обеспечение проведения комплекса мероприятий по ремонту офисов
ООО «СИБИНВЕСТ»;
– обеспечение выполнения правил охраны труда, техники безопасности и
противопожарной безопасности при производстве работ на сооружениях, в
зданиях и на прилегающей территории ООО «СИБИНВЕСТ»;
– обеспечение качественной технической эксплуатации инженерных
систем и оборудования;
– обеспечение выполнения правил пожарной безопасности и обеспечение
выполнения мероприятий по противопожарной защите и технике безопасности
во время всех работ, проводимых в ООО «СИБИНВЕСТ»;
– выполнение графиков планово-предупредительных ремонтов
оборудования;
– анализ работы по направлению и внесению предложений по
совершенствованию работы.
Функциональные обязанности менеджера по персоналу заключаются в
следующем:
1. Планирование персонала: разработка плана удовлетворения будущих
потребностей в людских ресурсах. На предприятии менеджер по персоналу
периодически проводит анализ кадрового состава отделов по выполняемым
функциям. Создается рабочая группа по обследованию подразделений. В конце
обследования составляется отчет, по результатам которого администрация
предприятия решает: что изменить в структуре подразделения, может быть
какие-то единицы можно сократить, так как люди занимаются дублированием
функций уже имеющихся служб, может быть необходимо ввести новые
штатные единицы.
2. Набор персонала: создание резерва потенциальных кандидатов по всем
должностям.
31
3. Обучение: разработка программ для обучения трудовым навыкам,
требующимся для эффективного выполнения работы (тренинги по продажам и
т.п.). Корпоративное обучение проводится по специально разработанному для
всех сотрудников курсу, на основе диагностики целей, потребностей,
возможностей и задач, стоящих перед компанией. При разработке
индивидуальной программы обучения учитывается уровень профессионального
развития каждого конкретного сотрудника компании.
4. Повышение, понижение, перевод, увольнение: разработка методов
перемещения работников на должности с большей или с меньшей
ответственностью, развития их профессионального опыта путем перемещения
на другие должности или участки работы, а также процедур прекращения
договора найма.
В обязанности маркетолога входит:
– сбор, анализ и предоставление необходимой информации о
конкурентоспособности организации,
– продвижение и распространение в рекламных и пропагандистских
целях информации относительно предлагаемых услуг,
– поиск предполагаемых клиентов и установление с ними
соответствующих контактов,
– формирование и приспособление предложения к потребностям
клиентов, включая оказание дополнительных услуг.
По результатам анализа за 4 квартал 2017 года, маркетологом сделаны
выводы о том, что у ООО «СИБИНВЕСТ» есть возможность преодолеть слабые
стороны и предотвратить вероятные угрозы благодаря:
— привлечению широкой аудитории клиентов за счет ассортимента
услуг, удобного графика работы;
— обеспечению известности за счет реализации маркетинговой
политики;
— формированию профессиональной команды персонала за счет
привлечения высококвалифицированных специалистов, проведения обучающих
32
семинаров, а также систематического участия в курсах повышения
квалификации.
Однако дальше теоретических выводов работа не продвинулась по
причине слабой квалификации и возможностей маркетолога данного
учреждения.
Проанализируем состояние трудовых ресурсов ООО «СИБИНВЕСТ»,
представленными в таблице 2.
Таблица 2
Анализ состава работающих по категориям персонала ООО
«СИБИНВЕСТ» за 2015-2017 гг.
Показатель
2015
2016
2017
Среднесписочная численность
работников, чел., в т.ч.
85
89
89
- рабочие
25
38
37
- служащие, в т.ч.
25
25
26
- руководители
14
14
13
- специалисты
21
21
22
Эффективность использования
трудовых ресурсов
Выручка, тыс.руб.
91843
96748
114132
ФОТ, тыс.руб.
16368
17221
17856
- выработка работников,
тыс.руб./чел.
(выручка/ численность)
1080,51
1087,06
1282,38
- средняя заработная плата,
тыс.руб./чел в г. (ФОТ/
численность)
192,5
193,4
200,6
Согласно таблице 2, среднесписочная численность персонала ООО
«СИБИНВЕСТ» в 2017 г. составила 89 человек. Средняя заработная плата на
предприятии на протяжение 4 лет имеет положительную тенденцию,
показатель за 2017 г. составляет 200,6 тыс. руб. на человека, что выше среднего
показателя 2015 г. на 7,2 тыс.руб./чел в год.
В процессе изучения учетной политики ООО «СИБИНВЕСТ» были
выявлены ее основные направления:
1) рабочий план счетов бухгалтерского учета;
2) формы первичных учетных документов;
33
3) порядок проведения инвентаризации активов и обязательств
предприятия: инвентаризация активов проводится 1 раз в год;
4) методы оценки активов и обязательств: амортизация по каждому
объекту ОС и нематериальных активов начисляется линейным способом.
5) правила документооборота и технология обработки учетной
информации;
6) порядок контроля за хозяйственными операциями.
Применяется автоматизированная форма учета. Учет ведется в программе
«1С -Бухгалтерия» версия 8.3.0, применяются формы бухгалтерских регистров,
предусмотренные данной программой. Расчет заработной платы
осуществляется с помощью недавно внедренной программы «1С -Зарплата и
Кадры» версия 3.0.
По завершении каждого квартала выводится на бумажный носитель
главная книга, а также сводная оборотно - сальдовая ведомость. Иные регистры
бухгалтерского учета распечатываются по мере необходимости (по запросу).
Все учетные документы хранятся на предприятии в электронной форме и
на бумажных носителях в течение пяти лет, далее согласно установленным
нормативным требованиям либо уничтожаются, либо сдаются в архив.
2.2. Анализ экономической эффективности деятельности ООО
«СИБИНВЕСТ»
На основе данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых
результатах за 2015-2017 гг. необходимо проанализировать финансовое
состояние исследуемого предприятия (Приложение 1,2,3).
Наиболее общее представление о качественных изменениях в структуре
средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с
помощью вертикального и горизонтального анализа бухгалтерской отчетности
организции (табл. 3).
34
Таблица 3
Горизонтальный анализ актива баланса ООО «СИБИНВЕСТ» за
2015-2017 гг.
№
п/
п
Наименовани
е статей
баланса
Абсолютные
величины
Изменения
Темпы роста
2015
2016
2017
2016/
2015
2017/
2016
2016
2017
Актив
1
Внеоборотные
активы
Основные
средства
11 914
12 636
12 558
722
-78
106,06
105,41
Отложенные
налоговые
активы
0
77
677
77
600
0,00
0,00
Прочие
внеоборотные
активы
2 840
8
0
-2 832
-8
0,28
0,00
Итого по 1
разделу
14 754
12 721
13 235
-2 033
514
86,22
89,70
2
Оборотные
активы
Запасы
16 329
17 127
18 939
798
1 812
104,89
115,98
Дебиторская
задолженность
16 563
17 648
23 196
1 085
5 548
106,55
140,05
Финансовые
вложения
5 000
0
0
-5 000
0,00
0,00
0,00
Денежные
средства
15 134
19 904
24 608
4 770
4 704
131,52
162,60
Прочие
оборотные
активы
969
0
767
-969
767
0,00
79,15
Итого по 2
разделу
53 995
54 679
67 510
684
12 831
101,27
125,03
Баланс
68 749
67 400
80 745
-1 349
13 345
98,04
117,45
На основании табл. 3 можно сделать несколько выводов: общая
стоимость имущества организации выросла на 13 345 тыс. руб. в 2017 году по
сравнению с 2016 г. В целом темп роста величины активов составил 117%.
Темп роста внеоборотных активов в 2016-2017 гг. держится примерно на одном
уровне, хотя его величина значительно снизилась по сравнению с 2015г. и
составляет на данный момент всего около 90%.
35
А вот величина оборотных средств, в частности денежных средств и
запасов существенно возросла - темпы роста составили 115% и 162%
соответственно. Темп роста дебиторской задолженности составил 140%, ее
величина увеличилась в 2017 году по сравнению с 2016 на 5 548 тыс. руб.
Данный факт свидетельствует об отвлечении средств (возможно увеличение
числа просроченной задолженности, либо пересмотр такого пункта договоров,
как отсрочка платежей с потребителями услуг).
В таблице 4 проведем горизонтальный анализ пассива баланса ООО
«СИБИНВЕСТ» за 2015-2017 гг.
Таблица 4
Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «СИБИНВЕСТ» за
2015-2017 гг.
№
п/п
Наименование
статей баланса
Абсолютные
величины
Изменения
Темпы роста
2015
2016
2017
2016/
2015
2017/
2016
2016
2017
Пассив
3
Капитал и
резервы
Уставный
капитал
415
415
415
0
0,00
100
100
Добавочный
капитал
3 274
3 274
3 274
0
0,00
100
100
Резервный
капитал
1
1
1
0
0,00
100
100
Нераспределенн
ая прибыль
48 349
46 836
53 061
-1513
6 225
96,87
109,75
Итого по 3
разделу
52 039
50 526
56 751
-1513
6 225
97,09
109,05
4
Долгосрочные
обязательства
(ОНО)
14
0
0
-14
0,00
0,00
0,00
5
Краткосрочные
обязательства
Кредиторская
задолженность
16 674
16 862
23 988
188
7 126,00
101,13
143,86
Доходы
будущих
периодов
0
0
0
-
-
-
-
Прочие
обязательства
22
12
6
-10
-6,00
54,55
27,27
Итого по 5
разделу
16 696
16 874
23 994
178
7 120,00
101,07
143,71
Баланс
68 749
67 400
80 745
-1349
13 345
98,04
117,45