46
Анализ таблицы показал, что у организации не достаточное количество
труднореализуемых активов, что отражает недостаточное количество основных
средств. Существенно возросла величина дебиторской задолженности.
Величина запасов значительна, это обусловлено необходимостью
бесперебойной деятельности компании, поскольку фирма является
производственным предприятием. Величина чистых денежных средств
достаточна для покрытия краткосрочных обязательств компании, но платежный
излишек существенно сократился в 2017 г (до 620 тыс. руб.) по сравнению с
2016 г (3 042 тыс.руб.).
Соотношение групп статей баланса ликвидности ООО «СИБИНВЕСТ» за
2017 г. таковы:
44
33
22
11
ПА
ПА
ПА
ПА
На предприятии обеспечивается как текущая ликвидность, так и
перспективная.
Таблица 11
Удельный вес статей баланса по степени ликвидности
Показатель
Удельный вес к
итогу
Показатель
Удельный вес к
итогу
Активы
2016
2017
Пассивы
2016
2017
Наиболее
ликвидные активы
(A
1
)
29,53
30,48
Наиболее
срочные
обязательства
(П
1)
25,02
29,71
Быстрореализуемые
активы (А
2
)
26,18
28,73
Краткосрочные
пассивы (П
2
)
-
-
Медленно
реализуемые
активы (А
3
)
25,41
24,41
Долгосрочные
пассивы (П
3
)
-
-
Труднореализуемые
активы (А
4
)
18,87
16,39
Постоянные
пассивы (П
4
)
74,98
70,29
47
Данные таблицы показывают, что удельных вес срочных обязательств
существенно возрос в 2017 г (П1 - 29,71%) одновременно с тем, что удельный
вес наиболее ликвидных активов остался практически на том же уровне (А1 -
30,48%). Вместе с тем удельный вес труднореализуемых активов хотя и так был
не должном уровне еще снизился более чем на 2%.
Более ясную картину оценки ликвидности организации дает анализ
коэффициентов ликвидности в динамике (таблица 12).
Таблица 12
Коэффициенты ликвидности ООО «СИБИНВЕСТ» за 2015-2017 гг.
Показатели
Расчет
2015
2016
2017
Отклонения
2016/
2015
2017/
2016
Коэффициент
текущей
ликвидности
(А1+А2+А3)/
(П1+П2)
2,94
3,24
2,81
0,30
-0,43
Коэффициент
срочной
ликвидности
(А1+А2) /
(П1+П2)
1,90
2,23
1,99
0,33
-0,23
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
А1 /
(П1+П2)
0,91
1,18
1,03
0,27
-0,15
Коэффициент
общей
ликвидности
баланса
(А1+А2+А3)/
(П1+П2)
1,72
2,01
1,76
0,29
-0,25
Все рассчитанные коэффициенты ликвидности выше нормативных
значений, однако следует отметить отрицательную динамику, которая
наметилась в 2017 г. Наиболее существенное снижение отмечается у
коэффициента текущей ликвидности (-0,43).
Данный показатель является наиболее значимым и его снижение
отражает ухудшение финансового состояния предприятия.
Проанализируем изменение коэффициента текущей ликвидности с
помощью метода цепных подстановок:
1) 54679 : 16862 = 3,24
2) 67510 : 16862 = 4,00
3) 67510 : 23988 = 2,81
48
Таким образом, рост оборотных активов увеличил уровень ликвидности
предприятия на 0,76, а рост краткосрочных обязательств снизил на 1,19. Более
существенное влияние оказало увеличение кредиторской задолженности.
Проведенный анализ ликвидности показал, что поскольку текущая
ликвидность обеспечивается, хоть и снизилась баланс можно считать
абсолютно ликвидным.
Рассчитаем показатели платежеспособности:
1) Коэффициент восстановления платежеспособности составляет 1,30
2) Коэффициент утраты платежеспособности составляет 1,35.
Оба рассчитанных коэффициента выше нормативных значений, что
отражает, что в течение ближайших трех месяцев вероятность потери
организацией платежеспособности отсутствует.
Рассчитаем финансовые коэффициенты платежеспособности (таблица
13).
Наличие у предприятия собственного оборотного капитала и увеличение
его в динамике свидетельствует о наличии финансовых ресурсов и возможного
роста компании. Снижение же величины чистого оборотного капитала
свидетельствует об увеличении кредиторской задолженности по сравнению с
текущими активами. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
показывает, насколько достаточно собственных оборотных средств у
предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
Таблица 13
Финансовые коэффициенты платежеспособности ООО
«СИБИНВЕСТ» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015
2016
2017
Отклонения
2016/
2015
2016/
2015
Собственный
оборотный капитал
37 307,00
37 817,00
43 522,00
510,00
5 705,00
Чистый оборотный
капитал
15 023,00
20 690,00
23 816,00
5 667,00
3 126,00
Коэффициент
обеспеченности
собственными
средствами
0,69
0,69
0,64
0,00
-0,05
49
В таблице 14 проведен анализ показателей рентабельности.
Таблица 14
Анализ рентабельности ООО «СИБИНВЕСТ» за 2015-2017 гг., %
Показатель
Формула
2015
2016
2017
Отклонение
2016
/2015
2017/
2016
Чистая прибыль
стр. 2400
3720
2864
7411
-856
4547
Выручка
стр.2110
91843
96748
114132
4905
17384
Внеоборотные активы
стр.1100
14754
12721
13235
-2033
514
Оборотный капитал
стр.1200
53995
54679
67510
684
12831
Собственный капитал
стр. 1300
52039
50526
56751
-1513
6225
Рентабельность
продаж
Чистая
прибыль/
выручку*100
4,05
2,96
6,49
-1,09
3,53
Рентабельность
внеоборотных
активов
Чистая
прибыль/
ВНА*100
25,21
22,51
56
-2,7
33,49
Рентабельность
оборотного капитала
Чистая
прибыль/
Оборотный
капитал*100
6,89
5,24
10,98
-1,65
5,74
Рентабельность
собственного
капитала
Чистая
прибыль/
СК*100
7,15
5,67
13,06
-1,48
7,39
Таким образом, проведенный анализ рентабельности показал, что все
показатели рентабельности в 2017 году имеет значение выше 2016 года, что
вызвано увеличением чистой прибыли в 2017 году.
Таким образом, ООО «СИБИНВЕСТ» отличается низким уровнем
финансовой устойчивости и консервативной стратегией финансирования,
использующей в качестве основных источников краткосрочные займы. Тем не
менее, организация все же может быть признана относительно финансово-
устойчивой благодаря своим значительным и устойчивым денежным потокам.
На протяжении анализируемого периода предприятие не увеличивало уставный
капитал, собственный капитал незначительно увеличился. Анализируя
50
вышеописанные показатели, можно сделать вывод о неустойчивости
организации.
Проведенный анализ финансовой деятельности ООО «СИБИНВЕСТ» за
исследуемый период позволил выявить резервы повышения эффективности.
К положительным моментам можно отнести в первую очередь наличие
чистой прибыли, а также ее увеличение в 2017 году по сравнению с
предшествующим периодом. Величина коэффициента обеспеченности
собственными оборотными средствами имеет значение более 0,6. А также,
значительную величину денежных средств, которые являются наиболее
ликвидными активами.
2.3. SWOT-анализ деятельности предприятия
В целях выработки стратегии действий (механизмов реагирования) ООО
«СИБИНВЕСТ» на меняющиеся условия рынка маркетологом учреждения
должен использоваться метод SWOT-анализа.
Применяемый для анализа среды метод SWOT-анализа является довольно
широко признанным подходом. Результаты проведенного анализа представим в
таблице 15.
51
Таблица 15
SWOT-анализ ООО «СИБИНВЕСТ»
Возможности
1. Уровень экономического
развития региона.
2. Увеличение числа
людей, которые хотят
приобрести качественное
офисное оборудование и
вычислительную технику
3. Неудачное поведение
конкурентов.
Угрозы
1. Перенасыщение
премиум сегмента.
2. Снижение уровня
платежеспособности
населения.
3. Появление новых
конкурентов.
Сильные стороны
1. Стабильная
организация, которая
существует на рынке
длительное время,
положительный имидж.
2. Активное
использование
инструментов комплекса
маркетинга
ПОЛЕ «СИВ»
- захват нового по
географическому признаку
рынка, за счет
привлечения инвестиций,
позволит увеличить
наличие финансовых
средств;
- активное использование
инструментов маркетинга
позволит привлечь
потенциальных;
потребителей;
- неудачное поведение
конкурентов дадут
возможность увеличить
долю рынка.
ПОЛЕ «СИУ»
- появление
конкурентов вызовет
дополнительные
расходы финансовых
ресурсов;
- усиление конкуренции,
политика государства,
инфляция и рост
налогов, повлияют на
проведение стратегии.
Слабые стороны
1. Много отрицательных
отзывов на форумах и
отзовиках.
2. Использование
совмещенной системы
продаж, что приводит к
запутыванию
потребителей.
3. Относительно низкое
качество обслуживания
и отсутствие подготовки
кадров в этих сетях
ПОЛЕ «СЛВ»
- увеличение доходов
вследствие привлечения
новых потребителей с
высокими доходами
позволит эффективно
провести сервисную и
кадровую политики.
ПОЛЕ «СЛУ»
- появление новых
конкурентов может
привести к выходу из
отрасли;
- недостаток
финансовых средств и
изменение уровня цен
могут разорить
организацию.
Связав сильные и слабые стороны с возможностями и угрозами
предприятия, можно сформулировать направления по улучшению финансвого
состояния ООО «СИБИНВЕСТ».
52
После проведения анализа внешней и внутренней среды ООО
«СИБИНВЕСТ» было выявлено, что компания находится в кризисном
состоянии (сокращение премиум-сегмента рынка офисного оборудования и
вычислительной техники, отсутствие эффективной сервисной и кадровой
политики).
Разработка стратегии начнем с постановки целей, которые преследует
компания в конкурентной борьбе. Таким образом, стратегические цели,
поставленные для ООО «СИБИНВЕСТ», следующие:
1. Увеличить долю компании на рынке офисного оборудования и
вычислительной техники до конца 2018 года;
2. Удержать рост показателей компании в период кризиса;
3. Создать дополнительный спектр услуг
Выводы: На основании анализа экономической эффективности
деятельности предприятия можно сделать вывод:
1. К отрицательным моментам можно отнести увеличение кредиторской,
дебиторской задолженностей.
2. Как следствие, отмечается снижение коэффициентов ликвидности и
финансовой устойчивости.
Таким образом, к основным задачам организации можно отнести
снижение как кредиторской, так и дебиторской задолженности.
На основе SWOT-анализа можно совершить выбор стратегии.
Эффективными стратегическими направлениями деятельности ООО
«СИБИНВЕСТ», будут являться:
– стратегия расширения, за счет усиления позиции на существующем
рынке и выход на новые рынке, при условии повышения доходов населения;
– повышение качества и стандартов обслуживания для удержания
клиентов;
– внедрение новых конкурентоспособных программ и услуг при более
низких ценах.
53
Глава 3. Мероприятия по улучшению финансового состояния
ООО «СИБИНВЕСТ»
3.1. Пути улучшения финансового состояния предприятия
Основные тенденции совершенствования деятельности ООО
«СИБИНВЕСТ» должны быть ориентированы на выживание в долгосрочной
перспективе, достижение поставленных целей, адекватную реакцию на запросы
потребителя, осуществление гибкого регулирования и своевременных
изменений на предприятии, соотносящихся с воздействием факторов внешней
среды, достижение необходимых конкурентных преимуществ.
Для повышения конкурентоспособности ООО «СИБИНВЕСТ» выбрана
стратегия концентрированного роста. Из нее берем стратегию «обработки
рынка».
ООО «СИБИНВЕСТ» является подходящей для применения стратегии
усиления позиций на рынке, так как:
– развивающийся многообещающий рынок;
– хорошая репутация компании;
– умеренная конкуренция.
Для выбранной стратегии необходимо внедрение следующих
мероприятий:
Мероприятие № 1. Оптимизация цены. Оптимизацию ценовой политики
рекомендуется провести с помощью внедрения новых скидочных карт с
программным приложением карточной системы компании «ФОРС». Компания
«ФОРС – Карточные технологии» предлагает комплекс услуг по разработке и
внедрению карточных систем, базирующихся на использовании
многофункциональных чиповых карт. Карточная система представляет собой
комплекс программного обеспечения и оборудования самообслуживания,
которое использует смарт-карты в качестве универсального
идентификационного и платежного средства.
54
Целью внедрения скидочной карточной системы в ООО «СИБИНВЕСТ»
является:
– повышение качества и расширения спектра услуг, предоставляемых
клиентам;
– предоставление удобного механизма для развития сети лояльности;
– создание условий для роста клиентов ООО «СИБИНВЕСТ» и роста
карточных платежей, осуществляемых клиентами ООО «СИБИНВЕСТ»;
– предоставление единого инструмента для осуществления финансовых
операции и предоставления доступа к услугам ООО «СИБИНВЕСТ»;
– повышение контроля покупок клиентами.
В рамках проекта планируется выпуск многофункциональной ко-бренд
карты (Карта) для сотрудников/клиентов ООО «СИБИНВЕСТ».
На карте будут размещены два типа приложений:
– идентификационное;
– платежное.
Совмещение различных функциональностей в рамках одной Карты
осуществляется за счет использования микро-чипа, в память которого занесена
информация, связывающая Карту с соответствующей системой (доступа,
лояльности, платежей и т.д.).
Технологически функциональности не связаны друг с другом и хранятся
в различных секторах памяти чипа. Поставщиком идентификационного
приложения обеспечивающего связь карты со всеми системами, кроме
платежной, является компания ФОРС. Идентификационное приложение может
использоваться как для клиентов, так и для сотрудников и обслуживающего
персонала ООО «СИБИНВЕСТ».
Для клиентов ООО «СИБИНВЕСТ», это:
– скидочный инструмент в системах лояльности и аутентичного
электронного голосования;
– доступ в личный кабинет на информационном портале фирмы.
Для сотрудников и обслуживающего персонала клуба:
55
– инструмент учета материальных ценностей;
– способ хранения личных ключей и паролей при входе в закрытые
информационные ресурсы ООО «СИБИНВЕСТ».
При этом в данном приложении при желании могут храниться:
– первичные данные владельца карты;
– фотография владельца;
– электронно-цифровая подпись.
Затраты на выпуск карт составят 80 000 руб.
Мероприятие № 2. Совершенствование маркетинговой деятельности
путем выделения маркетинга в отдельную обособленную структуру.
Руководству ООО «СИБИНВЕСТ» необходимо выстроить безупречную
систему качества оказания услуг.
Эта система включает в себя:
1. Стандартизацию работы персонала. Другими словами, изложенное в
директивной форме детальное описание того, что, как и в каких ситуациях
должен делать персонал ООО «СИБИНВЕСТ».
Стоит отметить: стандарты обслуживания изначально разрабатываются
для того, чтобы их было удобно использовать в процессе контроля сервиса,
мотивации и обучения персонала в дальнейшем. При этом не стоит забывать,
что все стандарты сервиса должны быть объективными, измеряемыми,
понятными и отвечающими ожиданиям потребителей.
2. Обучение кадров. Персонал должен знать правила работы с клиентами;
тренинги и семинары такой направленности необходимо проводить
систематически.
3. Контроль: проверяющий в роли обыкновенного клиента посещает
организацию и оценивает работу сотрудников. Результаты контроля могут быть
успешно интегрированы в систему мотивации сотрудников.
4. Система мотивации. Должна использовать инструменты материальной
и нематериальной заинтересованности сотрудников и увязывать эффективность
его работы с вознаграждением. Например, эффективны номинации за