35
4) торговля розничная компьютерами, периферийными
устройствами к ним и программным обеспечением в специализированных
магазинах;
5) деятельность по обработке данных, предоставление услуг по
размещению информации и связанная с ним деятельность;
6) деятельность по созданию и использованию баз данных и
информационных ресурсов;
7) деятельность по дополнительному профессиональному
образованию;
8) прочая деятельность, не противоречащая законодательству РФ.
Общество имеет в собственности обособленное имущество,
учитываемое на самостоятельном балансе, может от своего имени
приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные
права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Для выполнения своей миссии ООО «Сити-Л» имеет штат 58 человек.
Структура управления ООО «Сити-Л» определена самостоятельно.
Организационная структура управления ООО «Сити-Л» имеет линейно-
функциональную форму. Такая структура управления строится по
функциональным подсистемам: производство, маркетинг, финансы,
персонал, разработки и исследования. Представим структуру управления
организацией схемой в Приложении 1.
Представленная в Приложении 1 линейно-функциональная
организационная структура управления ООО «Сити-Л» имеет преимущества
и недостатки.
Большим положительным фактом является единоначалие – общее
управление в руках одного руководителя. Четкое разделение функций по
отделам и службам дает разграничение ответственности, быстрой реакции
исполнения указаний, полученных сверху.
Недостатки линейно-функциональной структуры в данном
предприятии не проявляются. Заинтересованность работников в выполнении
36
своей цели приближает общую цель, а не отодвигает ее. Отсутствие тесных
связей между отделами на горизонтальном уровне также не мешает
выполнению каждым отделом своих функций. Даже стратегические задачи
имеют свойство выполнятся через конкретные мероприятия и оперативные
действия работников разных служб. Можно только принять во внимание
недостаток в разных критериях оценки труда для поощрения, но и их можно
привести к общему знаменателю.
Рассмотрим подробнее организационную структуру управления и
кратко функциональные обязанности некоторых работников.
Директор ООО «Сити-Л» наделен большой властью, но и большой
ответственностью. Непосредственно он отвечает за всю деятельность ООО
«Сити-Л» перед Общим собранием, перед заказчиками, перед налоговой
инспекцией и другими государственными органами. В непосредственном
подчинении директора находятся следующие службы: правовая, финансовая,
по управлению персоналом и отдел развития дилерской системы. В его
подчинении также находится исполнительный директор и секретарь –
референт.
Заместитель директора по правовым вопросам осуществляет
мониторинг действующего законодательства; руководит справочно-
информационной работой; осуществляет руководство правовой работой в
компании; оказывает правовую помощь в подготовке юридических
документов; руководит работой по укреплению договорной, финансовой и
трудовой дисциплины.
Заместитель директора по управлению персоналом организует
управление формированием, использованием и развитием персонала ООО
«Сити-Л» на основе максимальной реализации трудового потенциала
каждого работника; возглавляет работу по формированию кадровой
политики, определению ее основных направлений в соответствии со
стратегией развития компании и мер по ее реализации, обеспечивает
постоянное совершенствование процессов управления персоналом.
37
Менеджер по персоналу организует работу с персоналом в
соответствии с общими целями развития компании и конкретными
направлениями кадровой политики для достижения эффективного
использования и профессионального совершенствования работников;
обеспечивает укомплектование компании работниками необходимых
профессий, специальностей и квалификации.
Главный бухгалтер осуществляет организацию бухгалтерского учета
хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль над
экономным использованием материальных, трудовых и финансовых
ресурсов, сохранностью собственности предприятия; формирует в
соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику,
исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия,
необходимости обеспечения его финансовой устойчивости; обеспечивает
проведение инвентаризаций; формирует и своевременно представляет
полную и достоверную бухгалтерскую информацию о деятельности ООО
«Сити-Л», его имущественном положении, доходах и расходах;
разрабатывает и осуществляет мероприятия, направленные на укрепление
финансовой дисциплины; обеспечивает законность, своевременность и
правильность оформления документов.
Основной задачей руководителя службы продаж является прирост
клиентских активов, организация бесперебойной и продуктивной работы
отдела.
Менеджер по продажам обязан вести активный поиск потенциальных
клиентов услуг, предоставляемых ООО «Сити-Л», убедительно доводя до
сведения потенциальных клиентов преимущества предлагаемых услуг;
устанавливать деловые отношения со всеми потенциальными клиентами.
Менеджер по работе с клиентами службы сервиса обязан сохранить
активную клиентскую базу; устанавливать и поддерживать долгосрочные
отношения с клиентами ООО «Сити-Л»; обучать пользователей работе в
программных продуктах компании; продавать дополнительные функции и
38
услуги клиентам; оказывать консультационную помощь клиентам
предприятия.
Инженер – программист выполняет модификацию и обновление
существующих документов, отчетов, обработок бухгалтерского,
оперативного и управленческого учета; создает новые документы, отчеты,
обработку бухгалтерского, оперативного и управленческого учета; обучает
персонал компании и удаленных подразделений компании работе с
существующими и вновь создаваемыми документами и отчетами.
Основным продуктом ООО «Сити-Л» является программа «Сити-Л»
для экспедиторов, перевозчиков и заказчиков. Она автоматизирует все
процессы в транспортной компании: перевозки, документы, отчеты,
персонал, работу с заказчиками, машины.
Продукция, предлагаемая ООО «Сити-Л», позволяет:
1) упростить бизнес-процессы за счет автоматизации работы;
2) видеть актуальную аналитическую информацию о работе;
3) эффективно управлять перевозками;
4) получать заявки на перевозки первым;
5) быть уверенным во внутренней безопасности бизнес-процессов;
6) взаимодействовать с сотрудниками и заказчиками удаленно;
7) бесплатно обучиться работе в современном софте и прокачать
свои знания в логистике;
8) сэкономить время и деньги.
Конкурентами в области информационных технологий для ООО
«Сити-Л» в Самарской области являются: ООО «Новатранс», ООО
«Биллинговые системы», ООО «Дартит», ООО «СРВ Бизнес групп», ООО
«Инкаст технологии».
Основные технико-экономические показатели ООО «Сити-Л» за
период 2017 -2019 годы представим в таблице 1.
39
Таблица 1
Основные технико-экономических показатели ООО «Сити-Л»
за 2017–2019 гг.
Данные таблицы 1 свидетельствуют об увеличении численности на
31.12.2019 на 13 человек или на 28,9%. Такая тенденция объясняется
изменениями в законодательстве, в том числе в налоговом кодексе и
требованиями более частой сдачи отчетности. В связи с чем обслуживание
программ и их обновление стало более частым через укороченный период.
Данные таблицы 1 позволяют установить положительную динамику
выручки. Увеличение с 39481 тыс. руб. на 31.12.2017 до 57719 тыс. руб. на
31.12.2018 на 18238 тыс. руб. или на 46,2% в сравнении с показателями на
31.12.2017 и до 83609 тыс. руб. на 25890 тыс. руб. или на 44,8% на
31.12.2019. Такой положительный факт говорит о наращивании объемов
обслуживания клиентов ООО «Сити-Л».
Наименование
показателя
На
31.12.
2017
На
31.12.
2018
Изменения в
2018г. к 2017г.
На
31.12.
2019
Изменения в
2019г. к 2018г.
абсо-
лютное,
тыс.
руб.
относи-
тельное,
%
абсо-
лютное,
тыс.
руб.
относи-
тельное,
%
Выручка от
реализации то-
вара, тыс. руб.
39481
57719
18238
46,2
83609
25890
44,8
Себестоимость
товара, тыс.
руб.
38298
56461
18163
47,4
82224
25763
45,6
Прибыль до
налогообложени
я, тыс. руб.
1183
1258
75
6,3
1385
127
10,1
Среднесписоч-
ная численность
работников,
чел.
45
45
0
0
58
13
28,9
Выручка на од-
ного работника,
тыс. руб./чел.
877
1283
406
50,3
1442
159
12,4
Рентабельность
продаж, %
3,0
2,2
-0,8
Х
1,6
-0,6
Х
Рентабельность
деятельности,
%
3,0
2,3
-0,7
Х
1,7
-0,6
Х
40
Согласно таблице 1 наблюдается рост себестоимости с 1183 тыс. руб.
на 31.12.2017 до 1258 тыс. руб. на 75 тыс. руб. или на 6,3% на 31.12.2018 и до
1385 тыс. руб. на 127 тыс. руб. или на 10,1% на 31.12.2019. Такое изменение
неизбежно в рыночных условиях развития экономики, усугубленных
экономическим кризисом, связанное с повышением цен на услуги ЖКХ, за
электроэнергию, пользование Интернет и материалы.
Показатели таблицы 1 устанавливают положительную динамику
прибыли до налогообложения, увеличение которой на 31.12.2018 произошло
на 6,3%, в сравнении с 2017 и на 10,1% увеличилась прибыль в 2019, что
также оценивается положительно. Этому способствовало увеличение
выручки.
Увеличение выручки привело к увеличению выработки на одного
человека на 50,3% на 31.12.2018 при неизменной численности и на 12,4% на
31.12.2019 потому, что увеличение выручки произошло темпом (44,8%)
выше, чем увеличение численности (28,9%).
По данным таблицы 1 наблюдаем отрицательную динамику
доходности предприятия. Снижение рентабельности продаж на 0,8% за 2018
год в сравнении с 2017 годом и на 0,6% за 2019 год в сравнении с 2018 годом.
Такая же динамика рентабельности деятельности, снижение на 0,7% за 2018
год в сравнении с 2017 годом и на 0,6% за 2019 год в сравнении с 2018 годом.
Отрицательная динамика рентабельности продаж и рентабельности
деятельности объясняется тем, что увеличение выручки происходит темпом
(46,2% на 31.12.2018 и 44,8% на 31.12.2019) ниже темпа увеличения
себестоимости (47,4% на 31.12.2018 и 45,6% на 31.12.2019).
Для выявления причины проблем в финансовом состоянии
предприятия (снижения доходности), и факторов, их вызывающих,
необходимо продиагностировать финансовое состояние предприятия.
41
2.2 Диагностика финансового состояния организации
Формируем аналитический баланс ООО «Сити-Л», уплотняя статьи ба-
ланса. Проведем оценку состава и структуры имущества и источников его
образования применяя вертикальный и горизонтальный анализы. Рассчитан-
ные показатели представим в таблице 2.
Таблица 2
Структура баланса ООО «Сити-Л»
Наименование
статьи
На 31.12.
2017
На 31.12.
2018
Изменения
2018 к 2017
На 31.12.
2019
Изменения
2019 к 2018
сум-
ма,
т. руб.
уд.
вес,
%
сум-
ма,
т.руб.
уд.
вес,
%
абс.,
т.руб.
отно
с., %
сум-
ма,
т. руб.
уд.
вес,
%
абс.,
т. руб.
отно
с., %
I Внеоборотные
активы, в т.ч.
Основные сред-
ства
1315
35
2917
50
1602
122
3771
52
854
29
Итого по разде-
лу I
1315
35
2917
50
1602
122
3771
52
854
29
II Оборотные ак-
тивы, в т.ч.
Запасы
121
3
149
3
28
23
166
3
17
11
Дебиторская за-
долженность до
12 месяцев
48
1
86
1
38
79
98
1
12
14
Денежные сред-
ства
2265
61
2718
46
453
20
3158
44
440
16
Итого по разде-
лу II
2434
61
2953
50
519
21
3422
48
469
16
Баланс
3749
10
0
5870
10
0
2121
57
7193
100
1323
23
III Капитал и ре-
зервы
2254
60
3260
56
1006
45
4368
61
1108
34
Итого по разде-
лу III
2254
60
3260
56
1006
45
4368
61
1108
34
IV Долгосрочные
обязательства
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Итого по разде-
лу IV
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
V Краткосроч-
ные обязатель-
ства, в т.ч. зай-
мы и кредиты
1495
40
2610
44
1115
75
2825
39
215
8
Итого по разде-
лу V
1495
40
2610
44
1115
75
2825
39
215
8
Баланс
3749
10
0
5870
10
0
2121
57
7193
100
1323
23
42
Данные таблицы 2 свидетельствуют о положительной динамике
основных средств. Увеличение с 1315 тыс. руб. на 31.12.2017 до 2917 тыс.
руб. на 31.12.2018 на 1602 тыс. руб. или на 122% и до 3771 тыс. руб. на 854
тыс. руб. или на 29% на 31.12.2019. Происходит и повышение значимости
внеоборотных активов в валюте баланса с 35% на 31.12.2017 до 50% на
31.12.2018 и до 52% на 31.12.2019. ООО «Сити-Л», приобретая основные
средства, намерено развиваться.
Данные таблицы 2 позволяют установить положительную тенденцию
в изменении оборотных средств, в том числе:
1) увеличение запасов с 121 тыс. руб. на 31.12.2017 до 149 тыс. руб.
на 28 тыс. руб. или на 23% на 31.12.2018 и до 166 тыс. руб. на 17 тыс. руб.
или на 11% на 31.12.2019; постоянная доля запасов не имеет влияния на
доходность, потому, что услуги ООО «Сити-Л» больше интеллектуального
характера;
2) увеличение дебиторской задолженности с 48 тыс. руб. на
31.12.2017 до 86 тыс. руб. на 38 тыс. руб. или на 79% на 31.12.2018 и до 98
тыс. руб. на 12 тыс. руб. или на 14% на 31.12.2019; изменений в удельном
весе не наблюдается; увеличение связано с увеличением количества
договоров на обслуживание программного продукта;
3) рост денежных средств в суммовом выражении с 2265 тыс. руб.
на 31.12.2017 до 2718 тыс. руб. на 453 тыс. руб. или на 20% на 31.12.2018 до
3158 тыс. руб. на 440 тыс. руб. или на 16% на 31.12.2019; увеличение
наличных денежных средств – положительный факт в развитии ООО «Сити-
Л». Уменьшение удельного веса в валюте баланса произошло за счет
увеличения доли основных средств.
На основании данных, представленных в таблице 2, можно
установить, что показатели структуры пассива имеют переменную динамику:
удельный вес собственного капитала на 31.12.2018 снижается на 4%, а затем
на 31.12.2019 повышается на 5%. В суммовом выражении собственный
капитал имеет рост с 2254 тыс. руб. на 31.12.2017 до 3260 тыс. руб. на
43
31.12.2018 и до 4368 тыс. руб. на 31.12.2019. Такие изменения положительно
влияют на развитие ООО «Сити-Л», на финансирование деятельности.
Данные таблицы 2 позволяют установить положительную динамику
краткосрочных обязательств; увеличение на 75% на 31.12.2018 и на 8% на
31.12.2019. Это негативно может отразиться на платежеспособности ООО
«Сити-Л».
Для наглядности динамики изменений в структуре актива баланса,
представим его состав в виде диаграммы на рисунке 2.
Рисунок 2. Структура актива баланса ООО «Сити-Л»
Рисунок 5 актива баланса демонстрирует положительную динамику
доли внеоборотных активов и отрицательную тенденцию удельного веса
денежных средств в активах баланса ООО «Сити-Л».
Структуру пассива баланса представим на рисунуке 3.
Рисунок 3. Структура пассива баланса ООО Веста за 2017 –
2019гг.
на 31.12.2017
на 31.12.2018
на 31.12.2019
35
50
52
3
3
3
1
1
1
61
46
44
внеоборотные активы, %
запасы, %
дебиторская задолженность, %
денежные средства, %
на 31.12.2017
на 31.12.2018
на 31.12.2019
60
56
61
40
44
39
капитал и резервы, %
краткосрочные обязательства, %
44
Рисунок 3 подтверждает наглядно переменную динамику доли
собственного капитала в валюте баланса ООО «Сити-Л». На 31.12.2019
показатель возвращается к первоначальному своему значению. Такая же
динамика краткосрочных обязательств.
Для анализа ликвидности баланса ООО «Сити-Л» сравним активы с
обязательствами предприятия, в пассиве. Для этого построим аналитическую
таблицу 3.
Таблица 3
Группировка активов и пассивов ООО «Сити-Л», тыс. руб.
Актив
На
31.12.
2017
На
31.12.
2018
На
31.12.
2019
Пассив
На
31.12.
2017
На
31.12.
2018
На
31.12.
2019
Платежный
излишек или
недостаток
На
31.12.
2017
На
31.12.
2018
На
31.12.
2019
А1
2265
2718
3158
П1
1495
2610
2825
770
108
333
А2
48
86
98
П2
0
0
0
48
86
98
А3
121
149
166
П3
0
0
0
121
149
166
А4
1315
2917
3771
П4
2254
3260
4368
-943
-343
-597
Балан
с
3749
5870
7193
Балан
с
3749
5870
7193
0
0
0
Данные таблицы 3 свидетельствуют о платежеспособности ООО
«Сити-Л» на протяжении всего исследуемого периода потому что:
1) наиболее ликвидных средств (А1) достаточно чтобы оплатить
краткосрочную кредиторскую задолженность (П1) немедленно;
2) быстро реализуемые активы (А2) и медленно реализуемые
активы (А3) имеются в излишке потому, что займов нет;
3) труднореализуемые активы (А4) меньше собственного капитала
(П4).
Для наглядности чтения представим сравнение средств в таблице 4.
Таблица 4
Сравнение актива и пассива ООО «Сити-Л», тыс. руб.
Оптимальный
На 31.12.2017
На 31.12.2018
На 31.12.2019
А1≥П1
2265 > 1495
2718 > 2610
3158 > 2825
А2≥П2
48 > 0
86 > 0
98 > 0
А3≥П3
121 > 0
149 > 0
1166 > 0
А4≤П4
1315 < 2254
2917 < 3260
3771< 4368