34
Высшим органом управления Общества является общее собрание участников
Общества. Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется
единоличным исполнительным органом Общества – директором.
Численность работников ООО «Суши-Студио» составляет 15 человек.
Целью деятельности предприятия является получение прибыли.
Управление предприятием осуществляется на базе определенной
организационной структуры. Структура предприятия и его подразделений
определяется предприятием самостоятельно.
Организационная структура – это совокупность взаимосвязанных органов
управления организации, осуществляющих стратегическое, тактическое и
оперативное управление ее функционированием и развитием.
Структура управления ООО «Суши-Студио» сформирована согласно
штатного расписания. Специалисты имеют должностные инструкции, согласно
которым распределяются их обязанности.
Организационная структура ООО «Суши-Студио» представлена на
рисунке 2.1.
\
Рисунок 2.1 - Организационная структура
ООО «Суши-Студио»
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Заведующий
производством
Администраторы
Повара
Экспедиторы
35
Сформированная организационная структура ООО «Суши-Студио»
построена по функциональному принципу, то есть каждый сотрудник
выполняет определенные функции.
Генеральный директор организует работу и эффективное взаимодействие
производственных единиц, направляет их деятельность на достижение высоких
темпов развития и совершенствование производства; повышение
производительности труда, эффективности производства и качества продукции.
К функциям главного бухгалтера относятся:
- мониторинг, анализ и планирование текущей деятельности предприятия;
- планирование и управление запасами предприятия;
-ведение бухгалтерского и налогового учета;
-проведение расчета заработной платы, компенсаций, больничных;
-начисление зарплаты (больничных, отпусков, компенсаций, декретных);
-ведение учета взаиморасчетов с поставщиками и покупателями;
-сдача отчетности в налоговую инспекцию.
Заведующий производством составляет технологические карты,
управляет ассортиментом, качеством продукции, работает с претензиями.
Администраторы посменно координируют работу курьеров
(экспедиторов) и поваров-сушистов, принимают заказы, обеспечивают
контроль и сохранность денежных средств.
Экспедиторы развозят продукцию заказчикам, денежные средства сдают
администраторам.
В соответствии со статьей 136 ТК РФ зарплата в организации
выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный
правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным и
трудовым договором.
36
2.2 Оценка основных результатов финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Анализ основных экономических показателей проведем по данным
таблицы 2.1.
Таблица 2.1
Основные финансово-экономические показатели ООО «Суши-
Студио» за 2016 – 2018 гг.
Показатели
2016г
2017г
2018г
Абсолютное
отклонение
Темп
изменения, %
2017г/
2016г
2018г/
2017г
2017г/
2016г
2018г/
2017г
Выручка от
продаж, тыс.
руб.
116490
101661
76698
-14829
-24963
87,27
75,44
Себестоимость
, тыс. руб.
113037
99541
75044
-13496
-24497
88,06
75,39
Валовая
прибыль,
тыс.руб.
3453
2120
1654
-1333
-466
61,40
78,02
Прибыль от
продаж,
тыс.руб.
3453
2120
1654
-1333
-466
61,40
78,02
Рентабельност
ь продаж, %
2,96
2,09
2,16
-0,88
0,07
х
х
Чистая
прибыль,
тыс.руб.
71
9
14
-62
5
12,68
155,56
Рентабельност
ь
деятельности
по чистой
прибыли, %
0,06
0,01
0,02
-0,05
0,01
х
х
Среднеспи-
сочная
численность
работников
всего, чел.
14
16
15
2
-1
114,29
93,75
37
Окончание таблицы 2.1
Показатели
2016г
2017г
2018г
Абсолютное
отклонение
Темп
изменения, %
2017г/
2016г
2018г/
2017г
2017г/
2016г
2018г/
2017г
Производи-
тельность
труда одного
работающего,
тыс. руб./чел.
8321
6354
5113
-1967
-1241
76,36
80,47
Расходы на
оплату труда,
тыс. руб.
6169
6380
6236
211
-144
103,42
97,74
Среднемесячн
ая заработная
плата,
тыс.руб.
36,72
33,23
34,64
-3,49
1,42
90,49
104,26
Стоимость
основных
средств, тыс.
руб.
6592
4247
2051
-2345
-2196
64,43
48,29
Фондоотдача,
руб./руб.
17,67
23,94
37,40
6,27
13,46
135,46
156,22
Фондовооруже
нность,
тыс.руб./чел.
470,86
265,44
136,7
3
-205,42
-128,70
56,37
51,51
Основным показателем хозяйственной деятельности предприятия
является выручка от продажи продукции. Данный показатель в 2017 году
снизился на 12,73% (на 14829 тыс. руб. в абсолютных показателях), в 2018 году
выручка снова уменьшилась, причем более значительно - на 24,55%.
Себестоимость продукции уменьшалась более низкими темпами, чем
темп снижения выручки, поэтому валовая прибыль сократилась значительно, на
30,6% в 2017 году и на 21,98% в 2018 году. В ООО «Суши-Студио»
формируется полная себестоимость, без выделения управленческих и
коммерческих расходов, поэтому валовая прибыль и прибыль от продаж имеют
одинаковые значения.
Рентабельность продаж невысокая, составляет во всем периоде всего 2%.
Это говорит о низкой эффективности деятельности.
38
Чистая прибыль имеет крайне низкие значения, причем показатель
снизился относительно базисного 2016 года. Рентабельность деятельности по
чистой прибыли очень ничтожна.
Среднегодовая численность персонала в 2017 году увеличилась на 2
человека, но в 2018 году сократилась на 1 человека. В 2017 году численность
работников выросла на фоне снижения выручки, что отрицательно сказалось на
показателе производительности труда. Сокращение численности более низким
темпом, чем уменьшение выручки от продаж в 2018 году, привело к
дальнейшему снижению производительности труда.
Среднемесячная заработная плата снизилась в 2017 году, однако в 2018
году выросла, несмотря на то, что выручка снижается, то есть рост заработной
платы экономически необоснован.
Фондоотдача растет с 17,67 в 2016 году до 37,4 в 2018 году, это
обусловлено более интенсивнымснижением стоимости основных средств по
сравнению с темпом снижения продаж.
Проведенный анализ основных показателей деятельности коммерческой
организации ООО «Суши-Студио» позволяет судить о недостаточно высокой
эффективности ее хозяйственной деятельности, так как происходит снижение
выручки от продаж. Несмотря на положительные финансовые результаты,
рентабельность, рассчитанная по чистой прибыли, стремится к нулю.
Показатели структуры, динамики и структурной динамики имущества и
источников средств предприятия анализируются на основе данных,
систематизированных в таблицах 2.2 и 2.3.
Относительно базисного периода стоимость имущества организации и
источников его формирования снизилась, в 2017 году снижение составило в
абсолютных величинах 12477 тыс.руб., в относительных величинах имущество
сократилось на 50,92%. Причем сократились все виды имущества и источников
его формирования, увеличение произошло только суммы кредиторской
задолженности.
39
Таблица 2.2
Анализ имущества организации
Актив
Абсолютные величины,
тыс.руб.
Удельные веса, %
Изменения в
абсолютных
показателях,
тыс.руб.
Изменения в
относительных
показателях,%
2016г
2017г
2018г
2016г
2017г
2018г
2017-
2016
(гр.2-
гр.1)
2018-
2017
(гр.3-
гр.2)
2017/2016
(гр.7/гр.1*
100)
2018/2017
(гр.8/гр.2*
100)
1. Имущество,
всего
24505
12028
12614
100,00
100,00
100,00
-12477
586
-50,92
4,87
1.1.
Внеоборотные
активы
6592
4247
2051
26,90
35,31
16,26
-2345
-2196
-35,57
-51,71
1.2. Оборотные
активы
17913
7781
10563
73,10
64,69
83,74
-10132
2782
-56,56
35,75
1.2.1. Запасы и
затраты
3 090
2 334
7 006
12,61
19,40
55,54
-756
4672
-24,47
200,17
1.2.2.
Дебиторская
задолженность
6 500
5 198
2 874
26,53
43,22
22,78
-1302
-2324
-20,03
-44,71
1.2.3. Денежные
средства и КФВ
8 323
249
683
33,96
2,07
5,41
-8074
434
-97,01
174,30
40
Таблица 2.3
Анализ источников формирования имущества
Пассив
Абсолютные
величины, тыс.руб.
Удельные веса, %
Изменения в
абсолютных
показателях,
тыс.руб.
Изменения в
относительных
показателях, %
2016г
2017г
2018г
2016г
2017г
2018г
2017-
2016
(гр.2-
гр.1)
2018-
2017
(гр.3-
гр.2)
2017/20
16
(гр.7/гр.
1* 100)
2018/20
17
(гр.8/гр.
2* 100)
1. Источники
имущества, всего
24505
12028
12614
100,00
100,00
100,00
-12477
586
-50,92
4,87
1.1. Собственный
капитал
17 066
9 677
9 691
69,64
80,45
76,83
-7389
14
-43,30
0,14
1.2. Долгосрочный
заемный капитал
5 400
0
0
22,04
0,00
0,00
-5400
0
-100,00
х
1.3. Краткосрочные
обязательства
2039
2351
2923
8,32
19,55
23,17
312
572
15,30
24,33
1.3.1.Краткосрочные
кредиты, займы
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0
0
х
х
1.3.2. Кредиторская
задолженность
2 039
2 351
2 923
8,32
19,55
23,17
312
572
15,30
24,33
41
В 2018 году имущество выросло на 586 тыс.руб., или на 4,87%. Рост
произошел за счет оборотных активов; внеоборотные, напротив, сократились.
Источники в 2018 году увеличились как собственные, так и заемные.
В структуре имущества организации наиболее значительны оборотные
активы. В оборотных активах основную часть составляют запасы и дебиторская
задолженность. На конец 2018 годя их доли в активах баланса составили
55,54% и 22,78% соответственно (рис.2.2).
Рисунок 2.2 - Структура имущества на 01.01.2019г
Источники имущества на конец анализируемого периода
характеризуются высокой долей собственного капитала, что говорит о высокой
степени независимости предприятия от привлеченных источников. Доля
собственного капитала в структуре источников высока: в 2016 году она
составляла 69,64% всех пассивов, в 2017 году – 80,45%, в 2018г – 76,83%.
Собственный капитал должен составлять не менее 50% всех источников,
высокая его доля оптимистично характеризует устойчивость предприятия.
Заемный капитал в 2016 году был представлен кредиторской
задолженностью и долгосрочными займами, в 2017-2018гг краткосрочные и
долгосрочные кредиты и займы отсутствовали, и заемный капитал состоял
только из кредиторской задолженности (рис.2.3)
16,26%
55,54%
22,78%
5,41%
Внеоборотные активы
Запасы и затраты
Дебиторская задолженность
Денежные средства и ценные бумаги
42
Рисунок 2.3 - Структура источников имущества на 01.01.2019г
Таким образом, можно сделать вывод об удовлетворительной структуре
баланса с точки зрения формирования имущества преимущественно за счет
собственного капитала. Как отрицательный фактор следует отметить
сокращение величины имущества в 2017 году, и, несмотря на незначительный
рост в 2018 году, активы существенно снижены относительно показателей
базисного 2016 года.
2.3Анализ финансовой устойчивости предприятия по
функциональному признаку
Показатели финансовой устойчивости организации характеризуют
структуру используемого предприятием капитала с позиции его
платежеспособности и финансовой стабильности развития. Эти показатели
позволяют оценить степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как
отражают способность организации погасить долгосрочные обязательства.
Данную группу показателей еще называют показателями структуры капитала и
платежеспособности либо коэффициентами управления источниками средств.
Дадим оценку финансовой устойчивости предприятия с помощью
абсолютных показателей (табл.2.4).
76,83%
23,17%
Собственный капитал
Кредиторская задолженность
43
Таблица 2.4
Определение типа финансовой ситуации, (тыс.руб.)
Показатели
2016г
2017г
2018г
Исходные данные
1. Источники собственных средств
17066
9677
9691
2. Долгосрочные обязательства
5400
0
0
3. Внеоборотные активы
6592
4247
2051
4. Наличие собственных источников
формирования запасов и затрат
10474
5430
7640
5. Наличие собственных и долгосрочных
заемных средств
15874
5430
7640
6. Краткосрочные кредиты и займы
0
0
0
7. Общая величина источников
формирования запасов
15874
5430
7640
8. Общая сумма запасов
3090
2334
7006
Расчетные показатели
Излишек (1) или недостаток (0)
собственных источников (стр.4 -стр.8)
7384
3096
634
Излишек (1) или недостаток (0)
собственных и долгосрочных заемных
источников (стр.5 - стр.8)
12784
3096
634
Излишек (1) или недостаток (0) общей
величины основных источников
формирования запасов и затрат (стр.-7 -
стр.8)
12784
3096
634
Тип финансовой ситуации:
абсолютная устойчивость
ООО «Суши-Студио»имеет абсолютную устойчивость, так как на
протяжении всего периода наблюдался достаток собственных источников
формирования запасов и затрат.
В таблице 2.5 систематизированы данные для оценки финансовой
устойчивости предприятия.
Все коэффициенты, характеризующие степень независимости
предприятия от заемных источников, соответствовали нормальным значениям в
течение анализируемого периода.
Доля собственного капитала превышала 60% всех источников.
Коэффициент финансового риска был в пределахнормальных значений.
Коэффициент финансовой устойчивости довольно высок и говорит о слабой
зависимости предприятия от заемных источников.