24
Таким образом, анализ финансового состояния компании представляет
собой достаточно сложную процедуру, которая требует к себе пристального
внимания и профессионального подхода, но при этом позволяет определить
основные показатели деятельности любой компании, ее ликвидность, а также
эффективность менеджмента в целом.
1.3 Классификация факторов, влияющих на изменение финансового
состояния предприятия
Показатели, характеризующие деятельность предприятия, безусловно
находятся в зависимости от множества разнообразных факторов. При этом
следует понимать, что на каждый экономический показатель воздействуют свои
факторы, каждый по отдельности и в общей совокупности. В процессе анализа
недостаточно просто выявить основные факторы воздействия на финансовые
показатели, но также и определить их взаимовлияние друг на друга, совместное
влияние на экономическое состояние предприятия. Таким образом, результаты
любой аналитической работы в целях установления финансового положения
предприятия будут не полными и не точными, если при этом не будут учтены
все факторы. Для глубокого исследования всех факторов, основных и
второстепенных, на практике применяется факторный анализ, с помощью
известных его методов
38
. В зависимости от характера воздействия все факторы
делятся на две группы: положительные, то есть те, которые влияют позитивно
на финансовую деятельность предприятия; и отрицательные – которые,
напротив, влияют негативно.
В продолжении исследования классификации факторов. Можно также
определить объективно и субъективно обусловленные факторы, определение
деление которых можно представить кратко в таблице 2. Из всего спектра
факторов, воздействующих на финансовое состояние предприятия,
37
Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие для вузов / Э.А.
Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – М.: КноРус , 2018. – С.125.
25
первостепенное значение принадлежит их разделению на внутренние и
внешние.
Таблица 2
Факторы эффективности финансовой деятельности
предприятия
39
Категория показателей
Примеры
Народнохозяйственные
Инвестиционная политика, научно-технический
прогресс, общие социально-экономические
тенденции развития народного хозяйства
Отраслевые
Конъюнктура рынка, общие и структурные
характеристики отрасли в структуре народного
хозяйства
Территориальные
Географическое положение, природно-
климатические условия, потенциал рынка
Экстенсивные
Рост объема используемых материалов, сырья,
топлива, трудовых ресурсов
Общие
Характер производства и его отраслевые
особенности, состояние материально-технической
базы
Особые
Факторы неопределенности и риска
Специфические
Соотношение между формами организации
управления, степень соответствия структуры
аппарата управления, соотношение между формами
управления и методами управления, уровень
автоматизации управленческих работ, уровень
квалификации работников и эффективность их труда
Исходя из определения, внутренние факторы находятся в тесной
зависимости от условий среды, организационных характеристик самого
предприятия. Внешние факторы, соответственно, те, которые находятся и
оказывают свое влияние из окружающей среды. Предприятие не имеет
возможности менять и устранять их
40
.
Начнем характеристику с внешних факторов:
Политические. Сюда входят множество факторов государственного и
законодательного характера: политическая ситуация; изменения в налоговом
законодательстве; законодательство об охране окружающей среды;
правительственные расходы; денежно-кредитная политика; антимонопольное
законодательство; размер государственного бюджета; отношение правительства
с иностранными государствами и др.
39
Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. М.: Проспект, 2015. 344 с.
40
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М., 2016. – С.440. Савицкая Г.В. Анализ
хозяйственной деятельности предприятия. - М., 2016. – С.440.
26
Экономические. Способность предприятия находиться в устойчивом и
рентабельном состоянии влияют общее состояние и тенденции развития
экономики. Макроэкономическое окружение определяет способность и
возможности предприятия к достижению главных целей. Условия могут быть
как благоприятными (высокий спрос на продукцию, повышенный уровень
доходов населения), так и неблагоприятными (общий экономический спад,
инфляция, усиление конкуренции). Поэтому для каждого предприятия в ходе
анализа необходимо оценить весь спектр внешних экономических показателей,
наиболее значимыми из которых будут являться темпы роста экономики,
валютные курсы, кредитные ставки, инфляция и другие.
Социальные и культурные. Развитие новых технологий создают типы
потребителей, а также вызывают потребности в новых товарах и услугах,
выводя предприятия на развитие новых стратегий.
Технологические. Эти факторы связаны с бурным развитием
технического прогресса, появлением новых изобретений, используемых на
производстве, приводящих к полной перестройке всей жизни и деятельности.
Такие факторы оказывают, как правило, одновременно и положительное, и
отрицательное влияние на финансовое состояние предприятия.
Какова будет степень и направленность влияния перечисленных
факторов на финансовую и экономическую деятельность предприятия, зависит
как от соотношения факторов, так и от стадии жизненного организационного
цикла, а учет этого влияния полностью возлагается на руководство
предприятия и его экономические службы.
Также отметим, что успех в финансово-экономической деятельности
очень сильно зависит от выпускаемой продукции предприятия, ее
ассортимента, назначения, спроса на нее, наличия конкурентов на рынке. Для
определения основных затрат на производство, от которых также во многом
зависит финансовая устойчивость, предприятие должно хорошо обосновать
свою модель производства, грамотно выбрать технологию и другие его
составляющие.
27
Обратим внимание на еще два фактора финансовой устойчивости
предприятия, а именно на структуру средств и их оптимальный состав, а также
рациональное управление ими, и качественного управления текущими
активами. Поэтому в сферу интересов экономического управления входят такие
направления деятельности, как управление основным и оборотным капиталом.
Также не следует забывать, что предприятие, снижая размеры запасов и
ликвидных средств, может использовать больше капитала в производстве и,
этим самым, получить больше прибыли. Но одновременно с этим может
возрасти риск неплатежеспособности, который в свою очередь, может привести
к остановке производства из-за недостатка запасов. Профессионализм
управления текущими активами предприятия состоит в том, чтобы сохранять на
счетах лишь минимально необходимое количество денежных средств, которые
необходимы для текущей производственной деятельности предприятия
41
.
Важный фактор стабильности предприятия – это состав и структура
финансовых средств, правильно подобранная стратегия и тактика управления
ими. Чем больше у предприятия собственных финансовых средств, в первую
очередь, прибыли, тем уверенней оно может себя чувствовать в условиях
конкуренции. При том, немало важно, не только общее количество прибыли, но
и структура ее распределения, и собственно доля, направляемая на развитие
производства. Поэтому оценка политики использования прибыли и ее
распределения выступает на первый план при анализе финансовой
устойчивости организации, а именно, очень важно провести анализ
использования прибыли в двух направлениях:
- в первую очередь рассматривается финансирование текущей
деятельности - формирование оборотных активов, улучшение состояния
ликвидности, укрепление платежеспособности и т. п.;
- на втором этапе рассматриваются инвестирования в капитальные
затраты, ценные бумаги и т.д.
41
Финансы организаций (предприятий): учебник / Под ред. Колчиной Н.В. - М.: Юнити, 2018. –С.308.
28
Существенное влияние на эффективную деятельность предприятия
оказывают финансовые средства, дополнительно используемые на рынке
ссудных капиталов. Чем больше денежных средств может привлечь
предприятие, тем выше его возможности; но вместе с этим возрастет и
финансовый риск, связанный с тем, сможет ли предприятия своевременно
выплачивать долги по своим кредитам. В данной ситуации большую роль
играют финансовые резервы, они обеспечивают финансовую подушку и
обеспечивают гарантии платежеспособности предприятия.
Персонал — это тоже значимый фактор финансовой и экономической
успешности. Сюда относят совокупность показателей, характеризующих
качество состава и эффективность использования трудовых ресурсов
42
. Чем
выше уровень обеспеченности предприятия персоналом необходимого качества
и количества, тем больше шансов у него к достижению высоких экономических
результатов, финансовой стабильности его состояния.
Эта группа факторов относится к стратегической, от этих факторов
зависит конкурентоспособность и эффективность предприятия в целом, их
необходимо учитывать при стратегическом планировании производства и
сбыта, а также при экономическом анализе.
Нельзя не отметить и еще один фактор производственного процесса,
которым являются фактор материальные ресурсы. К нему относятся:
материальные ресурсы и затраты, структура затрат, топливоёмкость продукции,
материалоемкость продукции, организация экономии материальных затрат,
уровень отходов производства, платежи за экологию. Умение предприятия
управлять материальными ресурсами на высоком уровне эффективности дает
положительное воздействие на финансовое состояние и стабильность.
На финансовое состояние предприятия всегда оказывает влияние
деятельность других предприятий из его окружения. Данный фактор не
характеризует усилия конкретного предприятия, но исследуя его можно с
42
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М., 2016. – С.440.
29
большей точностью определить степень влияния внутренних факторов, отсюда
будет исходить более полное выявление его внутренних резервов.
Многие авторы приводят еще одно деление факторов финансовой
устойчивости деятельности предприятия, то есть на общие и специфические
43
.
Общие - оказывают влияние на предприятие, не зависимо от отрасли
экономики, а специфические действуют только в условиях конкретных
отраслей, либо некоторого круга предприятий. Эта классификация дает
возможность учитывать особенности отдельных предприятий и отраслей, в
процессе проведения анализа и оценки их финансово-экономической
деятельности.
Из всего выше сказано следует то, что существует множество факторов,
которые оказывают влияние на экономическую эффективность деятельности
предприятия, соответственно и ряд методологических подходов
экономического анализа, с помощью которых возможно наиболее полное
описание исследуемых факторов.
Финансовое состояние является результатом всех производственно-
хозяйствующих факторов на предприятии. Стабильное и устойчивое
финансовое положение организации проявляется в его конкурентоспособности,
в способности возвращать кредиты, выплачивать заработную плату
работникам, вносить платежи в бюджет. Оценить финансовое состояние
предприятия – это означает определить качество его финансового положения.
Задачи комплексного анализа финансового состояния предприятия – это
выявление «слабых» и «сильных» сторон деятельности предприятия, также
отслеживание отрицательной динамики его развития, по этим данным в
дальнейшем разрабатываются мероприятия по улучшению производительности
и эффективности деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния строится на исследовании бухгалтерской
отчетности, которая является основным информационным источником. Он
43
Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А.Д.
Шеремет. – 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М, 2018. – С.160.
30
необходим для объективной оценки финансовой деятельности и ее результатов;
выявления факторов и причин достигнутого состояния и полученных
результатов; подготовки и обоснования принимаемых управленческих
решений в области финансов; выявление и мобилизация резервов улучшения
финансового состояния и финансовых результатов, повышения эффективности
всей хозяйственной деятельности.
31
Глава 2. Организационно-правовая, экономическая
характеристика и анализ финансового состояния ООО
«Универсал»
2.1 Организационно – правовая характеристика организации
Производственная компания, общество с ограниченной
ответственностью «Универсал», была основана в 2008 году, основной
деятельностью на протяжении всего времени существования, является оказание
услуг металлообработки любой сложности. В течение первого года работы
было освоено изготовление роликов для прокатных станов с применение новых
марок сталей, что и стало началом деятельности компании.
ООО «Универсал» находится по адресу: г. Екатеринбург, ул. Фронтовых
бригад, 15.
В период с 2008 по 2011 было освоено изготовление сварных
металлоконструкций из низколегированных и углеродистых сталей, увеличен
парк металлообрабатывающего оборудования, активно изучаются новые
технологии, с целью их дальнейшего применения в производстве.
В 2011 году освоена техника глухого глубокого сверления, разработана
технология изготовления запчастей, по стойкости превышающих аналоги
(прокатные и кантующие ролики, проводки для раскалённого металла, вставки
поворотных желобов, направляющие и др.)
В 2012 году увеличен парк металлообрабатывающего оборудования,
заключены крупные контракты на поставку серийных изделий.
По состоянию на конец 2018 года, с начала существования,
организацией на рынке металлообработки налажены долгосрочные устойчивые
контакты с предприятиями различного масштаба и различных регионов России.
Среди клиентов организации ООО «Универсал»: Уральский Турбинный завод
(УТЗ), АО «ПНТЗ» (Первоуральск), АО «ЖелДорРемМаш», АО «СПРМЗ
«Ремпутьмаш», ООО «Гидрообразив», ООО «ЛМЗ-РЕМП», ООО «УЭТМ-
Монтаж», Уральский Машиностроительный Завод (УМЗ).
32
Миссия компании: «Мы нацелены на построение долгосрочных
партнёрских отношений, повышающих конкурентоспособность и
эффективность обеих сторон, на основе взаимовыгодных условий. Для нас
очень важно положение дел наших клиентов, поэтому мы стараемся делать все,
чтобы результат сотрудничества остался на высоте. Для постоянных клиентов
мы генерируем индивидуальные предложения, касающиеся не только
стоимости работ, но и сроков поставки изделий. В числе наших партнёров
находится немалое количество предприятий Свердловской области, что
позволяет нам уверенно позиционировать себя на рынке как
зарекомендовавшую с положительной стороны организацию, приоритетами
которой являются порядочность и открытость для расширения деловых связей
и производственных возможностей».
Организационная структура исследуемой организации представлена на
рисунке 3.
Рисунок 3 – Организационно-управленческая структура
ООО «Универсал»
33
По схеме видно, что структура управления относится к линейно-
функциональному типу. Основными функциональными подразделениями
являются бухгалтерия, склад, отдел кадров, коммерческий отдел.
Преимущества такой структуры управления в том, что она имеет
положительные свойства как от линейной, так и от функциональной
организационных структур. В частности:
- четкое разделение обязанностей при управлении звеньями структуры;
- руководитель, находящийся во главе иерархии всегда принимает
компетентные решения, так как они формируются на основе объективного
анализа деятельности всех подразделений;
- возможность выйти на высокий уровень использования
производственных и интеллектуальных мощностей;
- быстрые результаты при организации новых производственных
процессов, при взятии за перспективные разработки информационных
продуктов;
- уменьшение потребляемых ресурсов в производственных процессах,
снижение трудозатрат на всех ступеньках управления.
Руководство ООО «Универсал» уделяет много внимания
конкурентоспособности организации, принимает меры по формированию ее
преимуществ на рынке, выделяющих организацию из общей массы
производителей стальных изделий и предлагать клиентам наиболее
современные решения задач. Основными конкурентными преимуществами
ООО «Универсал» являются:
- большой опыт выпуска специализированной (нестандартной)
продукции,
- выполнение заказов в сжатые сроки,
- возможность доставки продукции по России,
- широкое техническое оснащение
- высококвалифицированный персонал,
- возможность выполнения заказов по чертежам или образцам,