46
Продолжение таблицы 8
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Отклонени
е в 2016г.
Отклонени
е в 2017г.
Коэффициент
оборачиваемости
запасов, об.
81,44
101,04
94,80
19,61
-6,25
Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности,
об.
5,64
4,29
3,95
-1,36
-0,34
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности,
об.
10,41
10,68
10,98
0,28
0,30
Продолжительност
ь одного оборота
оборотных
активов, дн.
78,70
102,22
119,94
23,52
17,72
Продолжительност
ь одного оборота
запасов, дн.
4,42
3,56
3,80
-0,86
0,23
Продолжительност
ь одного оборота
дебиторской
задолженности,
дн.
63,79
83,95
91,22
20,16
7,27
Продолжительност
ь одного оборота
кредиторской
задолженности,
дн.
34,60
33,70
32,79
-0,90
-0,91
В результате совокупные активы замедляют оборачиваемость на 0,16
оборота в 2016г. и на 0,19 оборота в 2017г. Если в 2015г. активы ООО
«Возрождение» совершали 2,36 оборота, то в 2017г. уже только 2,01 оборота.
Это является следствием замедления оборачиваемости оборотных
активов на 1,05 и 0,52 оборота соответственно в 2016 и 2017г. При этом в 2017г.
оборотные активы совершили только 3 оборота, а не 4,57 оборотов, как было в
2015г.
47
В 2016г. замедление оборачиваемости оборотных активов являлось
следствием снижения скорости оборачиваемости дебиторской задолженности с
5,64 до 4,29 оборотов, т.е. на 1,36 оборотов, но при ускорении оборачиваемости
запасов с 81,44 оборотов до 101,04 оборотов, т.е. на 19,61 оборота. При этом
увеличение продолжительности каждого оборота оборотных активов с 78,7
дней до 102,22 дней произошло в результате роста продолжительности каждого
оборота дебиторской задолженности на 20,16 дней (с 63,79 дней до 83,95 дней),
но при сокращении продолжительности каждого оборота запасов на 0,86 дня
(с4,42 до 3,56 дней).
Но в 2017. кроме дальнейшего замедления оборачиваемости
дебиторской задолженности на 0,34 оборота (до 3,95 оборотов) сложилась
негативная тенденция и к замедлению оборачиваемости запасов на 6,25
оборотов. При этом продолжительность каждого оборота дебиторской
задолженности увеличилась на 7,27 дней (до 91,22 дней), а запасов – на 0,23 дня
(до 3,8 дней).
При этом устойчивую тенденцию к ускорению оборачиваемости имеет
кредиторская задолженность, которая в 2016г. увеличила количество
совершенных оборотов с 10,41 до 10,68, т.е. на 0,28 оборота, а в 2017г. еще на
0,3 оборота, т.е. до 10,98 оборота. В результате продолжительность каждого
оборота кредиторской задолженности сократилась с 34,60 дней в 2015г. до
32,79 дней в 2017г. (за 2016г. на 0,9 дня, за 2017г. –на 0,91 дня).
2.4. Анализ показателей платежеспособности и ликвидности предприятия
На эффективность использования оборотных активов оказывает влияние
продолжительности финансового и операционного циклов (таблица 9).
Увеличение продолжительности операционного цикла за 2016г. на 19,30
дн., а за 2017г. на 7,5 дней ведёт к замедлению оборачиваемости средств, что
способствует дополнительному привлечению средств в оборот. Вовлеченные
средства извлекаются из оборота и не приносят доход.
48
Таблица 9
Динамика операционного и финансового циклов ООО
«Возрождение» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Отклонение
в 2016г.
Отклонение
в 2017г.
Продолжительность
одного оборота
запасов, дн.
4,42
3,56
3,80
-0,86
0,23
Продолжительность
одного оборота
дебиторской
задолженности, дн.
63,79
83,95
91,22
20,16
7,27
Продолжительность
операционного
цикла, дн
68,21
87,51
95,01
19,30
7,50
Продолжительность
одного оборота
кредитор-ской
задолженности, дн.
34,60
33,70
32,79
-0,90
-0,91
Продолжительность
финансового
цикла, дн
33,61
53,81
62,22
20,20
8,41
Анализ оборачиваемости оборотного капитала ООО «Возрождение» за
2015-2017 гг. рассмотрено в таблице 10.
Таким образом, за счет совокупного влияния факторов на рост
продолжительности одного оборота оборотного капитала в 2016-2017 гг. на
17,72 дня повлияло сокращение выручки на 182545 тыс.руб., что стало
причиной увеличения продолжительности каждого оборота оборотного
капитала на 7,93 дня, а в результате роста оборотного капитала на 64023
тыс.руб. продолжительности одного оборота оборотного капитала увеличилась
на 9,79 дней.
Сумма вовлечения в оборот дополнительных оборотных средств, в
результате замедления оборачиваемости оборотных средств 115856,2 тыс. руб.,
что свидетельствует о неэффективном использовании оборотных средств.
49
Таблица 10
Анализ оборачиваемости оборотного капитала ООО
«Возрождение» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Отклонени
е в 2016г.
Отклонени
е в 2017г.
1. Выручка, тыс.р.
2483495,
0
2536422,
0
2353877,
0
52927,0
-182545,0
2. Количество
дней, периода
анализа
360
360
360
0
0
3. Однодневная
выручка, тыс.р.
(стр. 1/ стр. 2)
6898,6
7026,1
6502,4
127,5
-523,7
4. Стоимость
оборотных
средств, тыс.р.
542931,0
720211,0
784234,0
177280,0
64023,0
5. Коэффициент
оборачиваемости
оборотных
активов, в
оборотах (стр.
1/стр. 4)
4,57
3,52
3,00
-1,05
-0,52
6.
Продолжительнос
ть одного оборота
всех оборотных
активов, дней
((стр. 4 / стр. 1) *
стр. 2)
78,70
102,22
119,94
23,52
17,72
7. Коэффициент
загрузки
оборотных
средств в 1 р.
выручки от
продаж (стр. 4 /
стр. 1)
0,219
0,284
0,333
0,065
0,049
Одними из важнейших экономических показателей деятельности
организации являются показатели рентабельности, которые отражают все
стороны его работы.
В таблице 11 представим динамика показателей рентабельности ООО
«Возрождение» за 2015-2017 гг.
50
Таблица 11
Динамика показателей рентабельности ООО «Возрождение» за
2015-2017 гг., %
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Отклонение
в 2016г.
Отклонен
ие в
2017г.
Рентабельность продаж,
%
36,16
42,64
36,00
6,47
-6,63
Рентабельность
продукции, %
56,65
74,32
56,25
17,67
-18,07
Рентабельность активов,
%
99,95
103,47
81,30
3,52
-22,17
Рентабельность
собственного капитала,
%
112,77
119,84
87,13
7,07
-32,71
Рентабельность собственного капитала показывает эффективность
использования собственного капитала, т.е. количество чистой прибыли,
заработанной каждым рублем, вложенным собственником в организацию.
Таким образом, в 2016 г. на 1 рубль собственного капитала приходилось 1,1984
р. чистой прибыли, что больше, чем в 2015г. на 7,07 коп. Однако в 2017г. с
каждого рубля собственного капитала чистая прибыль составила только 87,13
коп, сократившись на 32,71 коп.
Рентабельность продаж (по прибыли от продаж) показывает, сколько
прибыли от продаж приходится на единицу оказанных услуг. Данный
показатель сократился за 2017г. на 6,63% и составил в 2017 г. 36,00%, хотя в
2016г. с каждого рубля выручки было получено прибыли от продаж на 6,47
коп. больше, чем в 215г.
Причиной отрицательных сдвигов в уровне рентабельности стали
опережающие темпы роста стоимости имущества и объема услуг, по сравнению
с темпами снижения прибыли, полученной от результатов финансово-
хозяйственной деятельности (прибыли от продаж) и чистой прибыли.
Рентабельность услуг в 2016 году выросла на 17,67 % относительно 2015
года. Данные изменения связаны с изменениями прибыли от продаж, но в
2017г. снижается на 18,07%. В результате в 2017г. с каждого рубля,
затраченного на оказание услуг прибыль от продаж составила 56,25 коп.
51
Таким образом, результаты анализа видно, что прибыль ООО
«Возрождение» уменьшается. На это негативным образом влияет сокращение
выручки предприятия, с другой стороны также происходит увеличение
себестоимости услуг, что оказывает негативное на результативности
деятельности организации. Такие изменения позволяют сделать вывод о том,
что необходимо разработать мероприятия по сокращению затрат, а также по
увеличению выручки.
Разработанные мероприятия, помогут увеличить прибыль организации и
повысить эффективность его деятельности.
52
Глава 3. Основные направления улучшения финансового
состояния организации
3.1. Основные мероприятия по улучшению экономического состояния и
снижению вероятности банкротства предприятия
В настоящее время, как было описано в предыдущей главе курсовой
работы, ООО «Возрождение» осуществляет свою деятельность в трех основных
направлениях:
1) приём входящих звонков (горячая линия): информационная и
техническая поддержка потребителей своих контрагентов. При этом
предоставляются сведения о товарах и услугах, их наличию, стоимости,
свойствах, фиксируются жалобы и пожелания, ведется приём и обработка
заказов;
2) проведение маркетинговых исследований по заказу своих
контрагентов посредством телефонных интервью, опросов, анкетирования. В
результате обратившиеся в ООО «Возрождение» организации получают
возможность изучить актуальное состояние рынка, конкурентную среду,
потребности и желания клиентов, преимущества и недостатки своей
продукции;
3) выполнение исходящего обзвона с целью рекламы и реализации
товаров и услуг клиентам своих контрагентов. Это является оптимальным
способом повышения рентабельность продаж за счёт прямого и точного выхода
в кратчайшие сроки на целевую аудиторию своих контрагентов, разработавших
действительно интересные предложения. Однако при этом очень важна и
грамотная работа оператора ООО «Возрождение».
Контрагенты ООО «Возрождение» в современных условиях ведения
бизнеса понимают все преимущества телемаркетинга, представляющего собой
коммуникационную систему, в которой подготовленные специалисты
используют телефон и традиционную голосовую связь для продвижения своей
продукции и получения заказа.
53
К его несомненным преимуществам отнесем прямой контакт с
клиентом, неограниченное пространство для создания контента, возможность
максимально фокусировать посыл для целевой аудитории, таргетированность
информации, экономию времени при работе с большим количеством
потенциальных клиентов, быстрое расширение клиентской базы, решение
оперативных вопросов, контроль других коммуникаций.
Именно по телефону операторы могут быстрее и легче создать
требуемый им образ, включить воображение своего собеседника, заинтриговать
его, заинтересовать, вызвать у него любопытство и спровоцировать на
желаемые действия.
Но для построения технологии нужна четкая цель и стратегия. Одна из
важных составляющих креативного подхода к выбору цели телефонного
разговора состоит в том, что нужно генерировать максимальное количество
задач, запланированных для выполнения. Для этого надлежит избавиться от
монополии цели, т.е. прекратить держаться за одну задачу, например, продать
товар, а превратить ее в более устойчивую композицию интересов, в которой,
кроме непосредственно реализации продукции, будет, допустим, сбор
информации, установление знакомства и т.д.
Для построения дерева целей можно составить перечень из 25 целей и
использовать его для проведения cвоего ближайшего телеразговора. Это
означает, что монополия одной цели заменяется на «комплиментарность», где
использование арсенала целей раскрывает ресурс синергии, где достижение
первой цели раскрывает секрет достижения следующей цели и достигается
цепная реакция воздействия целей друг на друга. При этом цели должны быть
взаимосвязаны между собой. На следующем этапе необходимо разработать
стратегию телефонного разговора, используя одну из семи базовых стратегий.
При этом необходимо в штате ООО «Возрождение» выделить
маркетолога, который будет заниматься телемаркетингом.
54
Для совершенствования деловой активности ООО «Возрождение»
необходимо не только увеличивать выручку организации, но и сокращать
используемые ресурсы, к которым относится и дебиторская задолженность.
С целью стимулирования обратившихся в ООО «Возрождение»
организаций быстрее погашать задолженность по предоставленным им услугам
call-центра следует шире использовать систему скидок с цены реализации
(«сконто»). Например, можно предоставить заказчику скидку в размере 5%,
если предоплата составит 100% от стоимости заказа.
Другим вариантом предоставления скидок является расчет согласно
схеме «3/15 полная 30», т. е. при оплате в течение пятнадцати дней услуг с
момента их предоставления заказчик оплачивает услуги со скидкой 3 %, но
начиная с шестнадцатого и по тридцатый день ему придется оплатить
стоимость услуг полностью, а если оплата услуг будет произведена по
пришествию тридцати суток, то с заказчика будет взыскан дополнительно
штраф в описанном в договоре объеме.
Для снижения просроченной задолженности нужен рассматривать
взаимоприемлемых решения. Это могут быть отсрочка или рассрочка платежа
в конкретных обстоятельствах, расчеты векселями, в определенных вариантах
возможен обмен, расчеты акциями заказчика и др. Предоставление клиенту
отсрочки платежа постоянно связано с риском. Если речь идет о постоянных
клиентах, в таком случае риск небольшой. Но предоставление товарного
кредита новому заказчику должно быть обусловлено предоставлением в
качестве обеспечения либо банковской гарантии, либо поручительства другой
организации, имеющей надежную деловую историю.
Для того чтобы уменьшить влияние дебиторской задолженности на
финансовые результаты компании необходимо разработать ряд мероприятий,
охватывающих все этапы коммерческой деятельности ООО «Возрождение».
Кроме этого, необходимо предоставить контрагентам ряд условий,
стимулирующих их на исполнение своих финансовых обязательств.
55
На первом этапе, перед заключением договора, необходимо собрать и
проанализировать всю информацию о потенциальном клиенте ООО
«Возрождение», которая имеется в открытом доступе: кредитная история,
репутация, сегмент рынка и т.д. Информацию для анализа необходимо брать из
разных источников: от самого клиента, использовать собственную базу данных,
если предприятие уже работало с этим клиентом, а также из внешних
источников, включая Интернет и публикации в СМИ. Исходя из полученной
информации, необходимо провести анализ финансового положения
потенциального клиента. Проверяется его устойчивость на рынке,
результативность деятельности, показатели ликвидности и собственного
капитала, а также объемы его чистых активов. Затем вносим клиента в список,
ранжирование в котором производится по показателю платежеспособности.
Также на этом этапе необходимо проработать возможные сроки
предоставления отсрочки платежа клиентам в зависимости от их финансового
состояния, объемов закупки, политики предприятия в этом направлении.
Определить размер скидки, в случае предоплаты и оплаты в срок.
Следующим этапом является заключение договора. В договоре
необходимо тщательно зафиксировать все важнейшие моменты отношений с
клиентом. А также проработать решение всех возможных спорных ситуаций.
На третьем этапе необходимо проконтролировать исполнение
обязательств, прописанных в договоре. Составляется реестр задолженности, в
котором указывается время просрочки оплаты. Следует ежедневно
анализировать приход денежных средств по выставленным счетам. Чем выше
частота анализа, тем быстрее принимаются управленческие решения.
Для предотвращения просроченной дебиторской задолженности следует
снижать риски ее возникновения. С этой целью можно использовать
следующие способы:
1. Перед началом работы с клиентом, обратившемся в call-центр, а
именно перед тем как заключить сделку с отсрочкой платежа, менеджеры ООО
«Возрождение» обязаны собрать всю необходимую информацию о текущем