34
риска, либо его уничтожить в принципе. Плюсом аналитических методов
является то, что посредством них можно своевременно и систематически
отслеживать ситуацию о всех бизнес-процессах банка, что при уровне
современных информационных технологий носит наиболее преимущественный
характер.
Статистические методы анализа включают в себя сбор и обработку
обширной информационной базы по всем видам факторов риска. За частую
применяется статистика при установлении кредитоспособности клиентов,
проведения оценки их уровня платежеспособности. Статистические методы
предоставляют исключительно общую информацию о том, как часто и с какой
вероятностью может возникнуть ситуация, которая несет в себе риск, но, к
сожалению, не дает ответа на вопрос, как минимизировать риски.
Для работы с рисками любой коммерческий банк вводит в действие весь
доступный арсенал средств, с целью противостояния, как объективным
рыночным рискам, так и действиям со стороны своих конкурентов. Субъектом
управления является специализированная группа людей, в которую входят
риск-менеджеры, специалисты по страхованию, эксперты и прочие. К их
задачам относятся: обнаружение рисков, проведение их оценки, формированию
мер по управлению ими. Результативность и оперативность решения данных
задачи находится под влиянием опыта и навыков применения всех
сложившихся методов.
Методы управления банковскими рисками включают в себя:
1) страхование. Используется в тех ситуациях, когда риск может быть
оценен в полном объеме посредством статистических методов. Традиционно
применяется страхование кредитных рисков с помощью договоров и
контрактов;
2) хеджирование. Аналогичный страхованию метод по своей
сущности, но представлен в другой форме. Риск при хеджировании страхуется
не сторонней организацией, а специализированными финансовыми методами и
35
финансовыми механизмами. К примеру, валютный риск по активам,
номинированным в рублях или евро, банк способен хеджировать через покупку
долларовых опционных контрактов, либо заключением с банком-партнером
своп-контракта на конкретную сумму валюты;
3) диверсификация. Метод базируется на том, что, к примеру,
кредитный портфель банка сформирован из разнообразных типов клиентских
договоров. Диверсифицированный кредитный портфель банка включает в себя
кредиты для корпоративных клиентов, частных заемщиков, ипотечных
кредитов. Сущность диверсификации заключена в том, чтобы риски одного
типа кредита могли перекрыться доходами по другим типам займов и в
результате предоставляли бы коммерческому банку некоторый
систематический уровень дохода при любых условиях;
4) формирование результативной внутрибанковской системы
контроля, которая разрабатывается не только на учете рисков, но и
оперативном их прогнозировании. Контроль в банковской сфере применяется
также и с внешней стороны, в виде надзорных органов Центрального Банка,
через ассоциации коммерческих банков.
К дополнительным методам управления рисками в коммерческом банке
также можно отнести такие формы, как формирование акционерной системы
управления капиталом банка, когда полномочия по управлению банком
переходят от единоличного собственника к акционерам и инвесторам. Помимо
этого, к методам управления рискам отнести налоговое планирование, что, в
частности, имеет связь с формированием холдинговой структуры банка, в том
числе и с применением офшорных схем.
Выводы по первой главе. Финансовой устойчивостью кредитной
организации называется состояние кредитной организации, при котором она
является полностью самостоятельной при нормальном функционировании,
бесперебойной работе с клиентами, создающей фундамент для дальнейшего
расширения при сильно меняющихся условиях рынка. Это понятие,
36
базирующееся на сопоставлении финансовых показателей, которые отражают
виды устойчивости коммерческого банка, к которым относятся: уровень
рентабельности, уровень платежеспособности, объем и структура собственных
средств и привлеченного капитала и т.п.
Среди внешних факторов, оказывающих влияние на финансовое
состояние банка, выделяются: макроэкономические факторы; государственные
целевые ориентиры банковской деятельности; спрос и предложение,
платежеспособность; развитие конкурентной среды; степень развитости
денежного рынка и возможность привлечения финансовых ресурсов; состояние
денежного обращения; состояние банковской системы и экономики
банковпартнеров; законодательное и нормативное обеспечение; состояние
внешней банковской инфраструктуры; доверие к банкам.
Анализ финансовой устойчивости кредитной организации целесообразно
производить на основе системы финансовых показателей, рассчитанных с
использованием данных публикуемой отчетности, в том числе: формы
«Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и «Отчет о прибылях и
убытках», публикуемые, в частности, на официальном сайте Центрального
Банка Российской Федерации; годовые отчеты анализируемых банков,
размещаемые на их корпоративных ресурсах; сообщения о существенных
фактах, отчеты эмитента ценных бумаг и прочие финансовые показатели,
которые находятся в открытом доступе.
В банковские риски входят: кредитные риски, которые связаны с
непосредственно предоставлением ссуд корпоративным и частным
потребителям; риски, соотносящиеся с процентными факторами; валютный
риск, отражающий в себе риск утраты части стоимости активов коммерческого
банка из-за колебаний валютных курсов, в стоимости которых представлены
активы или пассивы банка.
К методам оценки банковских рисков относят экспертный метод анализа;
аналитический метод; статистический.
37
Глава 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО
СБЕРБАНК
2.1 Организационно-правовая характеристика ПАО Сбербанк
Группа Сбербанк — крупнейший финансовый институт в России и
Центральной и Восточной Европе. Основная операционная деятельность
сосредоточена в России, на которую приходятся 87% активов Группы.
Основным видом деятельности ПАО «Сбербанк» являются
корпоративные и розничные банковские операции. Данные операции включают
(но не ограничиваются) привлечение средств во вклады и предоставление
коммерческих кредитов в свободно конвертируемых валютах и местных
валютах стран, где банки – участники Группы Сбербанк осуществляют свои
операции, а также в российских рублях; предоставление услуг клиентам при
осуществлении ими экспортных/импортных операций; конверсионные
операции; торговлю ценными бумагами и производными финансовыми
инструментами. Группа Сбербанк осуществляет свою деятельность, как на
российском, так и на международном рынках.
Рассмотрим правовые основы, регламентирующие деятельность
отделения ПАО «Сбербанк России» (№9055/01947):
1) Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть вторая) №14-ФЗ
от 26.01.1996 (в ред. от 29.06.2015). С одной стороны, он регулирует отдельные
отношения в сфере банковской деятельности, такие как договоры банковского
счета и банковского вклада, расчетные отношения с использованием
аккредитива, инкассо, чека и некоторые другие. С другой - занимая более
высокое место в иерархии нормативно-правовых актов, чем Федеральные
законы, он устанавливает более общие положения, и поэтому содержание
законов не должно противоречить нормам ГК РФ (п.2.ст.3);
2) Федеральный закон от 02.12.1990 № 395–1 «О банках и банковской
деятельности» (ред. от 29.12.2015) ст.38 устанавливает гарантии возврата
банками средств граждан и компенсацию потери дохода по вложенным
средствам посредством системы обязательного страхования вкладов
физических лиц в банках;
38
3) Федеральный закон от 26.10.2002 № 127–ФЗ «О несостоятельности
(банкротстве)» (ред. от 29.12.2015), устанавливает основания для признания
должника несостоятельным (банкротом);
4) Федеральный закон от 23.12.2003 № 177–ФЗ «О страховании
вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (ред. от 13.07.2015),
устанавливает правовые, финансовые и организационные основы
функционирования системы обязательного страхования вкладов физических
лиц в банках Российской Федерации;
5) Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле», наделяет коммерческие банки,
получившие лицензию Центрального банка Российской Федерации на
проведение валютных операций, полномочиями агентов валютного
регулирования и валютного контроля и устанавливает порядок ведения ими
валютных операций;
6) Федеральный закон от 29.07.2004 № 96–ФЗ «О выплатах Банка
России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не
участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в
банках Российской Федерации»;
7) Федеральный закон от 16.07.1998 № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге
недвижимости)», устанавливает основания возникновения ипотеки и ее
регулирование, а также обязательства и требования, обеспечиваемые ипотекой;
8) Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма» (в ред. от 30.12.2015) направлен на защиту прав
и законных интересов граждан, общества и государства путем создания
правового механизма противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
9) Положение Банка России от 16.07.2012 №385–П «О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории РФ» (в
39
ред. от 30.11.2015) определяет порядок ведения банками бухгалтерского учета
депозитных операций;
10) Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153–И «Об открытии и
закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных
счетов» и др.
Основным видом деятельности объекта исследования по ОКВЭД является
денежное посредничество прочее (64.19)
Клиенты Сбербанка — это практически все население России и
множество корпоративных клиентов разного масштаба.
ПАО «Сбербанк» заинтересован в расширении клиентской базы и
углублении взаимоотношений с клиентами. ПАО «Сбербанк» осуществляет
следующую работу в целях поддержания взаимоотношений с потребителями
его услуг:
1) продажа услуг и консультирование через физические и цифровые
каналы;
2) исследование поведения клиентов для разработки ценностного
предложения;
3) сбор, анализ и обработка негативных отзывов клиентов;
4) круглосуточная поддержка по урегулированию претензий клиентов;
5) мониторинг взаимоотношений с клиентами через Индекс
готовности рекомендовать (NPS) и Индекс удовлетворенности клиентов (CSI);
6) выплата компенсаций клиентам за ошибки Сбербанка;
7) мониторинг отзывов клиентов в социальных сетях.
Способность анализировать данные о клиентах и понимание их конечных
потребностей, выходящих за рамки банковских операций, позволяют ПАО
«Сбербанк» своевременно предлагать актуальные финансовые и нефинансовые
сервисы в удобном формате. Это повышает качество жизни его клиентов и
помогает им экономить самый главный ресурс — время.
Сбербанк является одним из крупных банков, где применяется жесткая
централизация и подчинение вышестоящему учреждению банка. Все органы
40
управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
Органами управления Банком являются:
1) общее собрание акционеров;
2) наблюдательный совет (совет директоров);
3) правление банка (коллективный исполнительный орган);
4) председатель правления банка.
Структуру органов управления ПАО «Сбербанк России» представим на
рисунке 1.
Рисунок 1 – Структура органов управления ПАО «Сбербанк»
Общее собрание акционеров является высшим органом управления
банком. На общем собрании акционеров принимают решения по важнейшим
вопросам деятельности, проводится данное 1 раз в год.
Общее собрание
акционеров
Наблюдательный совет
Правление
Президент, председатель
правления
Комитеты банка
Коллегия банка
Подразделения центрального
банка, территориальные банки и
зарубежные подразделения
Комитеты
наблюдательного совета
Ревизионная комиссия
41
Общее собрание акционеров решает следующие вопросы:
1) утверждение годового отчета;
2) рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства,
порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок
выплаты дивидендов);
3) план развития на следующий год, определяет стратегию развития
банка.
Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 6
представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 8
независимых директора. Наблюдательный совет Банка осуществляет общее
руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов,
отнесенных Уставом Банка к компетенции общего собрания акционеров.
К рассмотрению Наблюдательного совета Банка относят следующие
вопросы:
1) определение приоритетного направления деятельности Банка;
2) созыв внеочередного и годового Общего собрания акционеров;
3) утверждение повестки дня;
4) увеличение уставного капитала Банка;
5) приобретение размещенных Банком акций, облигаций и иных
ценных бумаг, и другие.
Коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка. Правление
Банка состоит из 14 членов. Возглавляет Правление Банка Президент,
Председатель Правления Банка. Правление Банка возглавляет Президент,
Председатель Правления Банка. Правлением банка и председателем правления,
осуществляется руководство деятельностью банка.
Сбербанк — стратегически важный институт страны и на постоянной
основе сотрудничает с государством и его представителями на всех уровнях
управления. Банк осуществляет следующую работу, основанную на
сотрудничестве с государственными органами:
42
1) мониторинг нормотворческой деятельности государства, Банка
России, формирование позиции банка в отношении готовящихся изменений;
2) направление предложений по совершенствованию правового
регулирования в федеральные органы власти и Банк России;
3) участие в совещаниях федеральных органов власти и Банка России
по законопроектам;
4) участие в общественном обсуждении проектов нормативных актов;
5) раскрытие информации в соответствии с законодательством.
2.2 Анализ финансового состояния банка
Оценку финансово-экономического состояния банка начнем с анализа
актива и пассива баланса. Источником исходных данных выступает финансовая
отчетность банка (приложение А).
Для проведения анализа составлена аналитическая таблица, отраженная
в таблице 11, с помощью которой осуществляем анализ динамики активов
банка за период 2016-2018 годов. Структура активов представлена в таблице 12.
Результаты анализа, приведенные таблицах 11 и 12, позволяют сделать
следующие выводы:
1) общая сумма активов банка в течение 2016-2018 годов увеличилась
на 33,46%. При этом динамика стоимости имущества банка является в целом
неравномерной. В наибольшей степени активы увеличились за 2016 год.
Прирост за 2017 год составил 4,42%, за 2018 год имело место сокращение
стоимости активов на 4,34%. В наибольшей степени активы увеличились за
счет операций, связанных с увеличением средств, размещенных в кредитных
организациях, за счет средств, размещенных в ЦБ РФ, а также за счет чистых
вложений в дочерние и зависимые организации. Немаловажную роль для
динамики активов играет также прирост чистой ссудной задолженности. Таким
образом, банк специализируется на кредитных операциях, а также на операциях
с ценными бумагами.
43
Таблица 11 – Анализ динамики активов ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг.
Активы
На
01.01.2016
На
01.01.2017
Темп
прироста
за 2016 г.,
%
На
01.01.2018
Темп
прироста
за 2017 г.,
%
На
01.01.2019
Темп
прироста
за 2018 г.,
%
Темп
прироста за
2016-2018
гг., %
Денежные средства
717 319 916
1 240 712
425
72,97
732 789 740
-40,94
614 848 983
-16,09
-14,29
Средства кредитных
организаций в ЦБ РФ
408 802 599
369 675 704
-9,57
586 685 384
58,70
967 161 874
64,85
136,58
в том числе обязательные
резервы
112 129 198
142 522 154
27,11
118 363 174
-16,95
154 713 883
30,71
37,98
Средства в кредитных
организациях
94 301 261
356 487 333
278,03
355 984 910
-0,14
347 942 780
-2,26
268,97
Финансовые активы,
оцениваемые по
справедливой стоимости
через прибыль или убыток
144 662 649
825 688 140
470,77
405 977 877
-50,83
141 343 233
-65,18
-2,29
Чистая ссудная
задолженность
11 978 006
945
15 889 379
335
32,65
16 869 803
465
6,17
16 221 622
141
-3,84
35,43
Чистые вложения в ценные
бумаги и другие
финансовые активы,
имеющиеся в наличии для
продажи
1 744 228
260
1 745 489
852
0,07
2 319 356
734
32,88
2 269 613
004
-2,14
30,12