24
погрузочно-разгрузочных но работ и об но обычаях, сборах, но правилах но и обязательных
но постановлениях, но действующих но в данном но порту,а но также выполняет но другие
поручения но судовладельца или но капитана.
Агентское но обслуживание морских но судов является но самостоятельным
видом но хозяйственной деятельности. но Оно но вызвано стремлением но судовладельцев
максимально но сократить сроки но пребывания судов в но портах для но ускорения
оборачиваемости но судов и но повышения эффективности их но эксплуатации.
Наиболее но важными конкурентными но преимуществами работы
но коммерческой организации но являются:
- но компьютеризация и но автоматизация ведения но бухгалтерского учета и
но отчетности;
- но предоставление широкого но спектра услуг, но включенных в но агентское
обслуживание, но предоставляемых за но счет заключения но дополнительных
контрактов с но различными организациями, но поставляющими необходимые
но товары, материалы и но услуги;
- но совмещение исполнения но различных обязанностей но (функций) одним
но работником, взаимозаменяемость.
Всего но на предприятии но работает пять но человек
Рисунок но 2 – но Организационная структура ООО «Альфа-МедГрупп»
Директор
Главный но бухгалтер
Зам. но директора
Менеджер
Бухгалтер
25
2.2 но Анализ финансовой но устойчивости «Альфа-МэдГрупп»
Рассмотрим но анализ финансовых но результатов « Альфа-МэдГрупп».Оценка
но прибыли и но финансовых результатов в но 2016 году, по но сравнению с но 2015 годом,
но представлено в но таблице 2.
Таблица но 2 Оценка но прибыли и но финансовых результатов
№
п/п
Показатели
2015 но год
2016 но год
Откл.
но (+,-)
Темп
но роста,
%
2016г. но
от но
2015г.
2016 но г.
но от 2015г
1
Выручка но
3 но 200,00
8 но 743,00
5 но 543,00
173,22
2
Себестоимость но продаж
-2 но 444,00
-6 но 687,00
-4 но 243,00
173,61
3
Валовая но прибыль
756,00
2 но 056,00
1 но 300,00
171,96
4
Коммерческие но расходы
-606,00
-1 но 131,00
-525,00
86,63
5
Прибыль но (убыток) от но продаж
150,00
925,00
775,00
516,67
6
Прочие но расходы
-36,00
-58,00
-22,00
61,11
7
Прибыль но (убыток) до
но налогообложения
114,00
867,00
753,00
660,53
8
Чистая но прибыль
99,00
694,00
595,00
601,01
Из но таблицы 2 но видно, что но выручка от но реализации компании по но сравнению
с но базовым периодом но значительно увеличилась (с 3 но 200,00 руб. в но 2015 году до 8
но 743,00 руб. в но 2016 году). За но анализируемый период но изменение объема но продаж
составило 5 но 543,00 руб. но Темп прироста но составил 173,22 %.
Валовая но прибыль в но 2015 году но составляла 756,00 но руб. За но анализируемый
период она но возросла на 1 но 300,00 руб., что но следует рассматривать как
но положительный момент, и в но 2016 году но составила 2 но 056,00 руб.
Прибыль но от продаж но 2015 году но составляла 150,00 но руб. За но анализируемый
период она так же, как и но валовая прибыль, но возросла на но 775,00 руб. и в но 2016 году
но прибыль от но продаж составила но 925,00 руб., так же, как и но валовая прибыль,
но осталась на но прежнем уровне.
Следует но отметить высокий но уровень коммерческих но расходов в но структуре
отчета о но финансовых результатах но организации. На но начало анализируемого
26
но периода их но доля составляла но 24,8 % от но себестоимости реализованной но продукции,
а на но конец периода – но 16,91 % от но себестоимости проданных но товаров, продукции,
но работ, услуг.
Показателем но снижения эффективности но деятельности предприятия но можно
назвать но более высокий но рост себестоимости по но отношению к но росту выручки.
но Рост себестоимости, в то но время как но выручка выросла на но 173,22 %, но составил
173,61 %.
Отрицательным но моментом является но наличие убытков по но разделу «Прочие
но доходы и расходы». В но 2016 году но сальдо по но разделу установилось на но уровне -
58,00 но руб. К но тому же но наблюдается отрицательная но тенденция – за но период с но 2015
г. по но 2016 г. но сальдо по но разделу «Прочие но доходы и расходы» но снизилось на но 22,00
руб.
Как но видно из но таблицы 2, но чистая прибыль за но анализируемый период
но выросла на но 595,00 руб. и в но 2016 году но установилась на но уровне 694,00 но руб. (темп
но прироста составил но 601,01%).
Рассматривая но динамику доходов и но расходов ООО «Альфа-МедГрупп»,
но приходим к но выводу, что в но целом за но анализируемый период ее но можно назвать
но положительной.
Анализ но изменения показателей но финансовой устойчивости ООО « Альфа-
МедГрупп» но в абсолютном но выражении за но весь рассматриваемый но период
представлен в но таблице 3.
Таблица но 3 Анализ но финансовой устойчивости по но абсолютным показателям
Наименование
31.12.2015
31.12.2016
В но абсолютном
выражении,
но руб.
Темп
но прироста,
%
1
2
3
4
5
1. но Источники
собственных но средств
86,00
704,00
618,00
718,60
2. но Внеоборотные активы
0,00
0,00
0,00
0
3. но Источники
собственных но оборотных
средств для
но формирования запасов и
но затрат
86,00
704,00
618,00
718,60
4. но Долгосрочные
0,00
0,00
0,00
0
27
но обязательства
5. но Источники
собственных но средств,
скорректированные на
но величину долгосрочных
но заемных средств
86,00
704,00
618,00
718,60
6. но Краткосрочные
кредитные и но заемные
средства
450,00
112,00
-338,00
-75,11 но
28
Продолжение но таблицы но 3 Анализ но финансовой устойчивости по но абсолютным
показателям
1
2
3
4
5
7. но Общая величина
но источников средств с
но учетом долгосрочных и
но краткосрочных заемных
но средств
536,00
816,00
280,00
52,24
8. но Величина запасов и
но затрат, обращающихся в
но активе баланса
210,00
509,00
299,00
142,38
9. но Излишек источников
но собственных оборотных
но средств
-124,00
195,00
319,00
257,26
10. но Излишек источников
но собственных средств и
но долгосрочных заемных
но источников
-124,00
195,00
319,00
257,26
11. но Излишек общей
но величины всех
но источников для
но формирования запасов и
но затрат
326,00
307,00
-19,00
-5,83 но
12. но З-х комплексный но показатель (S) но финансовой ситуации
12.1. но S1
отрицательный
положительный
1,00
0
12.2. но S2
отрицательный
положительный
1,00
0
12.3. но S3
положительный
положительный
0,00
0
Финансовая но устойчивость
предприятия
Допустимо
но неустойчивое
состояние
но предприятия
Абсолютная
но финансовая
устойчивость
0,00
0
Проводя но анализ типа но финансовой устойчивости но предприятия по
но абсолютным показателям и но основываясь на но трехкомплексном показателе
но финансовой устойчивости, в но динамике можно но выявить улучшение
но имущественного положения но компании.
Анализ но изменения показателей но финансовой устойчивости ООО « Альфа-
МедГрупп» но в относительном но выражении за но период 2015-2016 гг. но представлен в
но таблице 4.
Анализ но финансовой устойчивости по но относительным показателям,
но представленный в но таблице 4, но говорит о но том, что, по но сравнению с но базовым
периодом но (31.12.2015) ситуация на ООО «Альфа-МедГрупп» но осталась в но целом
29
на том же но уровне.
Таблица но 4 Анализ но финансовой устойчивости по но относительным показателям
Наименование
31.12.2015
31.12.2016
В но абсолютном
выражении, но руб.
Темп
но прироста,
%
Коэффициент но автономии
0,11
0,25
0,14
120,83
Коэффициент но отношения заемных
и но собственных средств
но (финансовый рычаг)
7,77
2,97
-4,80
-61,76 но
Коэффициент но отношения
собственных и но заемных средств
0,13
0,34
0,21
161,52
Коэффициент но маневренности
1,00
1,00
0,00
0
Коэффициент но обеспеченности
запасов и но затрат собственными
но средствами
0,41
1,38
0,97
237,73
Коэффициент но имущества
производственного но назначения
0,28
0,18
-0,10
-34,61 но
Коэффициент но краткосрочной
задолженности
0,67
0,05
-0,62
-92,05 но
Коэффициент но кредиторской
задолженности
0,33
0,95
0,62
190,01
Показатель но «Коэффициент автономии» за но анализируемый период
но увеличился на но 0,14 и на но 31.12.2016 составил но 0,25. Это но ниже нормативного
но значения (0,5), при но котором заемный но капитал может но быть компенсирован
но собственностью предприятия.
Показатель но «Коэффициент отношения но заемных и но собственных средств
но (финансовый рычаг)» за но анализируемый период но снизился на 4,8 и на но 31.12.2016
составил но 2,97. Чем но больше этот но коэффициент превышает 1, тем но больше
зависимость но предприятия от но заемных средств. но Допустимый уровень но часто
определяется но условиями работы но каждого предприятия в но первую очередь
но скоростью оборота но оборотных средств. но Поэтому дополнительно но необходимо
определить но скорость оборота но материальных оборотных но средств и но дебиторской
задолженности за но анализируемый период. но Если дебиторская но задолженность
оборачивается но быстрее оборотных но средств, это но означает довольно но высокую
интенсивность но поступления на но предприятие денежных но средств, то но есть в но итоге
– но увеличение собственных но средств. Поэтому при но высокой оборачиваемости
30
но материальных оборотных но средств и еще но более высокой но оборачиваемости
дебиторской но задолженности коэффициент но соотношения собственных и но заемных
средств но может намного но превышать 1.
Показатель но «Коэффициент соотношения но мобильных и
но иммобилизованных средств» за но анализируемый период но остался на но прежнем
уровне и на но 31.12.2016 составил 0. но Коэффициент определяется как но отношение
мобильных но средств (итог по но второму разделу) и но долгосрочной дебиторской
но задолженности к но иммобилизованным средствам но (внеоборотным активам,
но скорректированным на но дебиторскую задолженность но долгосрочного характера).
но Нормативное значение но специфично для но каждой отдельной но отрасли, но при
но прочих равных но условиях увеличение но коэффициента является но положительной
тенденцией.
Показатель но «Коэффициент маневренности» за но анализируемый период
но остался на но прежнем уровне и на но 31.12.2016 составил 1. Это но выше нормативного
но значения (0,5).
Показатель но «Коэффициент обеспеченности но запасов и но затрат
собственными средствами» за но анализируемый период но увеличился на но 0.97 и на
но 31.12.2016 составил но 1.38. Это но выше нормативного но значения (0,6-0,8). но Таким
образом, но предприятие имеет но излишек собственных но средств для но формирования
запасов и но затрат, что но показал и но анализ показателей но финансовой устойчивости в
но абсолютном выражении. но Коэффициент равен но отношению разности но между
суммой но источников собственных но оборотных средств, но долгосрочных кредитов и
но займов и но внеоборотных активов к но величине запасов и но затрат.
2.3. но Анализ платежеспособности и но ликвидности ООО « Альфа-МедГрупп»
Приступая но к анализу, но следует отметить, что но величина чистого но оборотного
капитала ООО « Альфа-МедГрупп» но на конец но анализируемого периода
31
но (31.12.2016) составила 704 но тыс. руб., что но говорит о но том, что но предприятие имеет
но чистый оборотный но капитал для но поддержания своей но деятельности, и на
но отчетную дату но положение предприятия но можно назвать но достаточно стабильным.
но Однако все же но необходимо более но подробно изучить но структуру имущества ООО
« Альфа-МедГрупп».
Платежеспособность но – это но возможность предприятия но расплачиваться по
но своим обязательствам.
Для но определения платежеспособности но предприятия с но учетом ликвидности
его но активов будем но использовать бухгалтерский но баланс исследуемой
но организации.
Под но ликвидностью подразумевается но способность активов к но быстрой и
но легкой мобилизации. но Основные моменты но банковской ликвидности но находили
свое но отражение в но экономической литературе, но начиная со но второй половины ХХ
но века, в но связи с но убыточной деятельностью но государственных банков, а но также с
но процессом образования но коммерческих банков. но Например, о но важности
соблюдения но соответствия между но сроками активных и но пассивных операций с
но позиций ликвидности но экономисты писали еще в но конце ХIХ но века.
Ликвидность но – легкость но реализации, продажи, но превращения
материальных или но иных ценностей в но денежные средства для но покрытия текущих
но финансовых обязательств.
Ликвидность но – способность но активов превращаться в но деньги быстро и
но легко, сохраняя но фиксированной свою но номинальную стоимость.
Анализ но ликвидности ООО но «Альфа-МэдГрупп» но – анализ но возможности для
но предприятия покрыть все его но финансовые обязательства.
Анализ но ликвидности баланса но заключается в но сравнении размеров но средств
по но активу, сгруппированных по но степени их но ликвидности, с но суммами
обязательств по но пассиву, сгруппированными по но срокам их но погашения.
Объединим но активы но ООО «Альфа-МэдГрупп» по но степени ликвидности но и
представим из в но таблице 5.
32
Таблица но 5 но – Группировка но активов по но степени ликвидности но ООО «Альфа-
МэдГрупп»
Показатели
Методика
но расчета
2015
год
2016
год
Структура, но %
2015 но г.
2015 но г.
Наиболее но ликвидные
активы но (А1)
1250+1240
277
383
36,74
13,70
Быстро но реализуемые
активы но (А2)
1230
266
1902
35,28
68,05
Медленно но реализуемые
активы но (А3)
1210+1220+
+1260
211
510
27,98
18,25
Труднореализуемые
но активы (A4)
1100
0
0
0
0
Баланс
1600
754
2795
100
100
Группировка но активов предприятия но показала что в но структуре имущества за
но 2016 год но преобладают быстро но реализуемые активы но (А2).
Таблица но 6 но – Группировка но пассивов по но сроку выполнения но обязательств
Показатели
Методика
но расчета
2015
год
2016
год
Структура, но %
2015 но г.
2015 но г.
Наиболее но срочные
обязательства но (П1)
1520
218
1978
28,91
70,77
Краткосрочные
но пассивы (П2)
1500-1520-1530
450
113
59,68
4,04
Долгосрочные
но пассивы (П3)
1400
0
0
0
0
Собственный
но капитал
предприятия но (П4)
1300+1530
86
704
11,41
25,19
Баланс
1700
754
2795
100
100
В но структуре пассивов за но 2016 год но преобладают Наиболее но срочные
обязательства но (П1)
В но структуре пассивов но видно, предприятие но привлекает краткосрочные
но кредиты и но займы (П2 но > 0).
Таблица но 7 но – Анализ но ликвидности баланса ООО но «Альфа-МэдГрупп»
2015
2016
А1>П1
А1<=П1
А2<=П2
А2>П2
А3>П3
А3>П3
А4<=П4
А4<=П4
Баланс но организации в но анализируемом периоде не но является абсолютно
33
но ликвидным.
Таблица но 8 но – Расчет но финансовых коэффициентов но платежеспособности но ООО
«Альфа-МэдГрупп»
Показатель
Формула
2015
2016
Абсолютное
но отклонение
(+,-)
Нормативное
но значение
Общий но показатель
ликвидности
(A1+0.5A2+0.3A3)/
(П1+0.5П2+0.3П3)
1,07
0,73
-0,34
не но менее 1
Коэффициент
но абсолютной
ликвидности
A1 но / (П1+П2)
0,42
0,18
-0,24
0,1-0,7
Коэффициент
но срочной
ликвидности
(А1 но + А2) / (П1 +
П2)
0,81
1,09
0,28
не но менее 1.
но Допустимое
значение
но 0,7-0,8
Коэффициент
но текущей
ликвидности
(А1 но + А2 + А3) /
(П1 но + П2)
1,13
1,34
0,21
1,5.
но Оптимальное
не но менее 2,0
Коэффициент
но маневренности
функционирующего
но капитала
(1300+1400-
1100)/1300
1
1
0
Положительная
но динамика
Доля но оборотных
средств в но активах
1200 но / 1600
1
1
0
не но менее 0,5
Коэффициент
но обеспеченности
собственными
но средствами
(1300+1400-1100) но /
1210
0,42
1,44
1,02
не но менее 0,1
По но данным таблицы 8 но наблюдается но улучшение финансовой
но устойчивости предприятия но в 2016 но году по но сравнению с но 2015 годом.
Таблица но 9 но – Коэффициенты но рыночной устойчивости ООО но «Альфа-МэдГрупп»
Показатель
Формула
2015
2016
Абсолютное
но отклонение
(+,-)
Уровень но чистого оборотного
но капитала
(1300+1400+1530-
1100) но / 1700
0,11
0,25
0,14
Коэффициент но обеспеченности
запасов но собственными оборотными
но средствами
(1200-1500)/ но 1210
0,42
1,44
1,02
Индекс но постоянства актива
1100 но / 1300
0
0
0
Собственные но оборотные средства но составляют более но 25,188% в но структуре
имущества. но Запасы полностью но обеспечены чистым но оборотным капиталом.