45
Ситуация в организации ухудшилась, скорее всего, вследствие
неэффективных управленческих решений. Эта проблема обусловлена:
отсутствием стратегии в деятельности предприятия и ориентацией на
краткосрочные результаты в ущерб среднесрочным и долгосрочным;
низкой квалификацией и неопытностью менеджеров;
низким уровнем ответственности руководителей предприятия перед
собственниками за последствия принимаемых решений, за сохранность и
эффективное использование имущества предприятия, а также за финансово-
хозяйственные результаты его деятельности.
Чтобы исправить ситуацию, рекомендуем прибегнуть к антикризисному
управлению:
повысить прозрачность управления деятельностью предприятия;
оптимизировать деятельность предприятия в соответствии с
достигаемыми результатами и получаемыми выгодами от тех или иных
реализованных проектов;
четко ставить задачи персоналу и оценивать результаты их работы в
соответствии с целями и результатами проектов;
повысить степень контроля затрат на предприятии (особый характер
бюджетирования, планирования, контроля и учета);
накапливать опыт и создать собственную базу знаний на предприятии;
увязать результаты антикризисного управления с мотивацией
вовлеченных в данный процесс руководителей и специалистов.
Антикризисное управление также позволит создать благоприятные
условия для функционирования компании, будет способствовать ее выходу из
нестабильного финансово-экономического состояния. При этом необходимо
контролировать целесообразность применяемых мероприятий и оценивать их
эффективность.
Механизм повышения антикризисной устойчивости предприятия
представлен на рис. 2:
46
Рис. 2. Механизм повышения антикризисной устойчивости
ООО «МСК «АСКО-Забота»
Основная роль в системе антикризисного управления компанией ООО
«МСК «АСКО-Забота» отводится внутренним механизмам финансовой
стабилизации:
1. устранение неплатежеспособности
2. востановление финансовой устойчивости
3. обеспечение финансового равновесия в длительном периоде.
Что касается ООО «МСК «АСКО-Забота», компании для преодоления
кризисных явлений нужно попытаться найти внутренние резервы по
увеличению прибыльности и экономической эффективности деятельности, а
именно:
нарастить объемы реализации продукции за счет увеличения
численности застрахованных;
увеличить число и качество медицинской экспертизы;
ускорить оборачиваемость капитала и текущих активов;
47
повысить рентабельность и обеспечить безубыточность работы.
Чтобы снизить дебиторскую задолженность, можно взять кредит. Но
согласно результатам анализа предприятие очень зависимо от кредиторов.
Поэтому важно:
тщательно следить за структурой и динамикой кредиторской
задолженности;
вести непрерывный мониторинг кредиторской задолженности;
своевременно выявлять и устранять негативные тенденции;
постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями и
поставщиками по просроченной задолженности.
Для страховой компании ООО «МСК «АСКО-Забота» нами разработаны
следующие рекомендации по совершенствованию страховой деятельности:
1. Приоритетной задачей ООО «МСК «АСКО-Забота» является
увеличение численности застрахованных, а также увеличение числа и качества
медицинских экспертиз.
2. Большие перспективы развития Добровольного медицинского
страхования рассматриваются в связи с реформой ОМС. В будущем
предполагается возможность перехода граждан из системы ОМС в систему
добровольного медстрахования. Возрастает роль страховой компании в
контроле за объемом и качеством предоставления медицинских услуг. Кроме
того, полис ДМС существенно облегчает жизнь застрахованным, когда дело
касается организации медицинской помощи.
Для совершенствования страхования ООО «МСК «АСКО-Забота»
необходимо разработать единые правила осуществления обязательного и
добровольного медицинского страхования. В целом, по мнению страховщиков,
нормативно-правовая база как обязательного, так и добровольного страхования
в РФ нуждается в доработке с целью четкого определения госгарантии
населению и координации использования государственных и дополнительных
источников финансирования некоторых страховых услуг.
Исходя из того, что финансовая устойчивость ООО «МСК «АСКО-
48
Забота» снижается, имеет смысл рассмотреть комплекс возможных мер по
укреплению ее финансового состояния. Эти меры носят общий характер, так как
для их конкретизации нужен более детальный анализ, который невозможно
провести основываясь только на бухгалтерской отчетности.
Такими мерами может стать пересмотр страховой, финансовой и
маркетинговой политики, а именно:
- произвести корректировку тарифных ставок по проводимым видам
страхования;
- привлечь дополнительные финансовые ресурсы посредством увеличения
уставного капитала путем дополнительного выпуска акций;
- возможно изменить организационно-правовую форму деятельности
страховой организации,
- пересмотреть структуру активов и методы инвестирования резервов,
предусмотрев наиболее доходные в налоговом смысле объекты и территории;
- сократить дебиторскую и кредиторскую задолженности;
- закрыть нерентабельные филиалы и провести консолидацию финансовых
возможностей страховщика путем объединения нескольких страховых
организаций;
- использовать дополнительные возможности реализации страховых
договоров, в том числе через Интернет, предусмотреть новые формы
взаимоотношений с банками посредством создания совместных программ
банковского и страхового обслуживания и т.д.
Исходя из ухудшения не только финансовых, но и других показателей
также можно предусмотреть ряд более конкретных мер (табл. 5).
49
Таблица 5
Комплекс мероприятий для ООО «МСК «АСКО-Забота»
Показатель
Отклонения
Методы регулирования
Сроки
Объем страховых
выплат
рост
тщательное юридическое
оформление выплат,
факторный анализ
убыточности
постоянно,
ежемесячно
Средняя страховая
сумма на один
договор
снижение
контролировать
постоянно
Изменение величины
резервов
снижение
пересмотреть тарифы и
методику формирования
резервов
3 мес.
Периодичность
поступления
страховой премии
нерегулярно
усилить контроль и работу со
страхователями
3 мес.
Уровень выплат
возрос
анализ по видам страхования
ежемесячно
Норма выплат
возросла
пересмотр структуры брутто-
ставки
ежемесячно
Рентабельность
страховых операций
уменьшение
анализ трендов
постоянно
Себестоимость
страховых продуктов
по статьям затрат
возросла
анализ брутто-ставки,
контроль, построение
графика рентабельности
ежемесячно
Анализ финансовой
устойчивости по
видам
ответственности
уменьшение
анализ элементов
убыточности
ежемесячно
Устойчивость
страховых резервов
снизилась
пересмотр методики
формирования резервов
3 мес.
Частота наступления
страховых событий
возросла
анализ политики
определения ущерба
ежемесячно
Факторный анализ
убыточности по
территориям и видам
ответственности
изменение
использование метода
цепных подстановок или
метода разниц, пересмотр
базового уровня убыточности
в брутто-ставке
3 мес.
Анализ страхового
портфеля
изменение
факторный метод анализа
12 мес.
Лимит собственного
удержания
уменьшился
пересмотр участия в
договорах страхования
3-12 мес.
Доля расходов на
ведение дела цедента
возросла
пересмотр участия в
договорах перестрахования
3-12 мес.
Так при снижении объема страховых премий необходимо в 3-6 месячный
срок увеличить объем продаж страховых полисов и привлечь потенциальных
страхователей путем создания ДМС.
При росте объема страховых выплат, что мы и наблюдаем, имеет смысл
провести факторный анализ убыточности, обратив внимание на тщательное
50
юридическое оформление страховых выплат, так как не исключена возможность
подделки документов на их получение.
Более быстрый рост сбора страховых премий по сравнению с ростом
величины страховых резервов Общества свидетельствует о необходимости
пересмотра методики формирования технических резервов, а также резерва по
страхованию жизни.
В случае нерегулярного поступления страховых премий следует усилить
контроль за сроками прохождения денежных средств при одновременной работе
со страхователями.
Регулируя возросшую себестоимость, требуется сопоставить цены на
страховые услуги с аналогами конкурентов, проводить факторный анализ затрат
с одновременным нахождением так называемой точки безубыточности, ниже
значения которой деятельность страховщика будет неэффективной.
Далее, необходимо контролировать размеры условно-постоянных и
переменных затрат.
При уменьшении финансовой устойчивости страховых операций следует
провести анализ элементом убыточности по всем видам ответственности
страховщика по договорам страхования.
Надо иметь в виду, что показатель убыточности страховой суммы
математически выражает вероятность ущерба в виде той доли совокупной
страховой суммы, которая выбывала из страхового портфеля ежегодно и
выбыла за тарифный период в связи с наступлением страховых случаев и
возмещением ущерба. Эта доля и составляет основу для построения нетто-
ставки.
Убыточность страховой суммы как отношение денежных показателей
является величиной синтетической, которая зависит от действия различных
факторов.
При возрастании частоты наступления страховых событий и
опустошительности страховой суммы необходим тщательный анализ политики
определения ущерба и его территориального расклада. При этом потребуется
51
проведение следующих мероприятий: уменьшение объема страхового
возмещения (обеспечения), исключение из страховой защиты определенного
вида ответственности, введение франшизы. Такой анализ целесообразно
провести в том регионе, где осуществляется страхование.
При реализации ООО «МСК «АСКО-Забота» разработанных мер должно
произойти качественное снижение рисков основной деятельности, и в
перспективе восстановление платежеспособности.
Среди мероприятий, способствующих восстановлению
платежеспособности и поддержке эффективности страховой и финансовой
деятельности ООО «МСК «АСКО-Забота», следует назвать:
− инвентаризацию имущества;
− оптимизацию дебиторской задолженности;
− снижение расходов на ведение дела;
− продажу долей в капитале других организаций;
− продажу незавершенного строительства;
− оптимизацию количества персонала;
− продажу лишнего оборудования, средств компьютерной техники и т.д.;
− автоматизацию и использование новых программных продуктов;
− совершенствование организации труда.
В плане мероприятий по финансовому оздоровлению необходима
выработка перспективного бизнес-плана, где следует провести анализ
страховых тарифов, используя при этом объем страховых услуг таким образом,
чтобы можно было определить ожидаемый размер страховых поступлений.
Данный анализ должен учитывать различные альтернативные варианты.
Если в результате анализа будет установлено, что расходы на агентские
услуги и ведение дела в первые периоды (месяцы) или даже в течение более
длительного времени будут непомерно высокими и полный их учет в структуре
тарифной ставки окажет серьезное влияние на количество реализованных
страховых услуг, то необходимо тщательно изучить вероятные последствия. В
таких случаях иногда может оказаться невозможным установление
52
первоначального размера страхового тарифа, в котором нагрузка покрыла бы
все расходы по ведению дела и комиссионные агентам и обеспечила бы
конкурентоспособные цены на страховые услуги со стабильной долей прибыли.
Во многих случаях, особенно при длительном периоде освоения нового рынка,
назначение цены на услуги должно быть таким образом приспособлено к
конъюнктуре рынка, что на некоторое время цена включала лишь комиссионные
агентам и не учитывала расходов на ведение дела. Последние следует покрывать
за счет инвестиционного дохода.
Несмотря на существование различных видов контроля за страховой
деятельностью более прибыльные виды рисков страхования представляют
наибольший интерес для страховщика. Более правильным является образование
страховых пулов в перестраховочных целях для гарантии финансовой
устойчивости страховых операций по страхованию крупных рисков. При этом
требуется более гибкий подход, который заключается в установлении таких
тарифных ставок, которые приносили бы страховщикам умеренный доход и
привлекали бы новых участников. Введение более высоких тарифных ставок
способно только ухудшить положение страховщика.
В плане финансового оздоровления обязательно описываются и
маркетинговые методы распространения страховых продуктов, включая паблик
рилейшенз – организацию общественного мнения, основной задачей которого
является создание и сохранение имиджа страховой организации.
Кроме того, исходя из потребностей рынка в объеме страховых услуг
определяется необходимый производственный потенциал страховщика как за
счет внутренних резервов, так и за счет введения дополнительных средств
автоматизации и обработки информации.
Выбираются один или несколько вариантов, которые являются наиболее
эффективными для данной страховой организации с точки зрения обеспечения
потребностей рынка, составляющих основу плана организации.
Далее составляется финансовый план. Следует отметить, что разработка
раздела плана финансового оздоровления (бизнес-плана по восстановлению
53
платежеспособности и поддержанию эффективной страховой и финансовой
деятельности страховщики) исходит из предпосылки, что выделение средств в
целях оказания финансовой поддержки (государственной) предполагает оценку
его экономической эффективности как инвестиционного проекта. Принятие
решения о целесообразности инвестирования капитал реализуется путем
экономического анализа эффективности намечаемых вложений.
Характерной чертой инвестиционного проекта является то, что
вкладываются денежные средства сегодня с тем, чтобы возместить их и
получить некоторую дополнительную сумму в будущем, т.е. предполагается
возврат инвестиций – приток доходов сверх вложенной суммы на протяжении
периода функционирования капитала. Если приобретаются долгосрочные
активы, то возврат инвестиций и доход на них – это фактические денежные
поступления, полученные в результате эксплуатации приобретаемых активов;
если приток денежных поступлений превышает первоначальный вклад средств,
то это свидетельствует о том, что средства, направленные на капитальные
вложения, были возмещены (возврат инвестиций) и получена некоторая
прибыль (доход на инвестиции).
Таким образом, инвестирование рассматривается как покупка
ожидаемого в будущем притока денежных поступлений. Анализ экономической
эффективности инвестиционного проекта позволяет ответить на вопрос: будет
ли приток денежных поступлений достаточно велик, чтобы оправдать
инвестиции.
Следует обратить внимание на следующие моменты.
Для целей анализа применяются лишь действительные изменения в
денежном потоке, т.е. изменения соотношения денежных поступлений и
отчислений, а не просто операции, отражаемые в бухгалтерских проводках как
перераспределение затрат и, следовательно, не имеющие денежного характера.
При этом необходимо учитывать, что определенная сумма средств
предназначается для инвестирования в настоящий момент при условии, что
результатом будет приток денежных поступлений в последующие годы.
54
Предполагается два типа денежных средств.
Во-первых, средства, идущие на инвестиции, которые предоставляются в
полном объеме в начале осуществления проекта (момент вложения средств в
аналитических целях называется нулевым временем).
Во-вторых, имеется ожидаемый поток денежных поступлений на
продолжении нескольких следующих лет как результат этих инвестиций. Оба
вида средств не могут сравниться непосредственно, поскольку ожидаются они в
разные моменты времени. Поэтому поток будущих поступлений дисконтируется
к нулевому времени, чтобы сравнить его с величиной вкладываемых средств.
Следующим этапом анализа является определение приемлемого варианта
по ожидаемому уровню доходности. Для этого рассчитывается чистая текущая
приведенная стоимость как разница между инвестиционными затратами и
дисконтированными будущими поступлениями. По этому показателю можно
определить, достигнут ли инвестиции желаемого уровня отдачи.
Положительное значение показателя текущей приведенной стоимости
свидетельствует о том, что денежные поступления превышают сумму
вложенных средств и обеспечивают получение прибыли выше требуемого
уровня доходности, а отрицательное значение – что проект не обеспечивает
достижения ожидаемого уровня доходности. Вариант считается приемлемым,
если показатель имеет положительное значение.
Далее рассчитывается внутренняя норма прибыли (внутренний
предельный уровень доходности), или специальная ставка дисконта, при
которой суммы поступлений и отчислений денежных средств дают нулевую
текущую приведенную стоимость.
Избранный вариант считается приемлемым, если внутренняя норма
прибыли больше или равна ожидаемому уровню доходности. Таким образом, на
основе деятельности страховщика в сфере маркетинга (определения
потребности в том или ином виде продукции и его объеме по средним тарифам,
сложившимся на рынке) и возможности увеличения объема страховых услуг с
учетом рыночной потребности осуществляется прогнозирование финансовых