35
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
ОАО «БОРСКАЯ ВОЙЛОЧНАЯ ФАБРИКА»
2.1Характеристика финансово-хозяйственной деятельности
ОАО «Борская войлочная фабрика»
ОАО «Борская войлочная фабрика» основана в 1932 году.
За годы своего многолетнего развития фабрика выросла и стала одним из
ведущих предприятий валяльно-войлочного производства России.
Сегодня ОАО «Борская войлочная фабрика» достаточно успешное,
конкурентоспособное предприятие, известное не только на российском, но
и на зарубежных рынках. Территориально заказчики ОАО «Борская войлочная
фабрика» располагаются по всей России, в странах СНГ и Балтии.
Товарный знак Борской войлочной фабрики – фигурка медведя,
изображенная в духе орнаментальных мотивов Поволжья. Как шкура
защищает этого симпатичного зверя от стужи, так и изделия предприятия
призваны служить защите от холодов людей, зданий и сооружений.
История Борской войлочной фабрики № 6 началась с 1932 года, когда
была пущена в эксплуатацию ее первая очередь. Борская войлочная фабрика
была первым в СССР крупным механизированным предприятием по
изготовлению войлока. Первым директором строящейся фабрики и
одновременно начальником отдела капитального строительства был назначен
Петр Андреевич Кокин.
В годы Великой Отечественной войны коллектив фабрики активно
помогал фронту. Самоотверженная работа коллектива предприятия в годы
войны была заслуженно оценена: ему многократно присуждались классные
места и денежные премии, а также знамена Государственного Комитета
Обороны и Наркомата легкой промышленности СССР и ВЦСПС. За помощь
Красной Армии в апреле 1943 года коллектив фабрики получил благодарность
от Председателя Государственного комитета обороны И.В. Сталина.
36
В феврале 1966 года по приказу министерства легкой промышленности
РСФСР для дальнейшего совершенствования руководства валяльно-
войлочными предприятиями было организовано Горьковское
производственное объединение на базе войлочной фабрики № 6.
В мае 1975 года его преобразовали в Горьковское производственное
валяльно-войлочное объединение с включением в его состав войлочной
фабрики на правах головного предприятия, Канашской сапоговаляльной
фабрики, Ковернинской сапоговаляльной фабрики, Борской фабрики валяной
обуви, Арзамасской войлочной фабрики, Борской выходной базы. Борская
войлочная фабрика, являясь головным предприятием областного
производственного объединения, осуществляла производственное и
техническое руководство входящими в его состав предприятиями и оказывала
им практическую помощь по всем направлениям деятельности. Изменения в
экономической и общественной жизни страны не могли не сказаться на
положении предприятия.
В октябре 1989 года Борская войлочная фабрика была преобразована в
арендное производство, а 30 августа 1996 года на основании распоряжения
администрации Борского района предприятие было зарегистрировано как
ОАО «Борская войлочная фабрика». В постперестроечный период
предприятие было вынуждено останавливать производство, но с 1998 года
ОАО «Борская войлочная фабрика» работает в полную мощность. Коллективу
Борской войлочной фабрики удалось справиться с трудностями. Борская
войлочная фабрика вернула себе позицию лидера. За годы своего развития
фабрика выросла и стала ведущим предприятием валяльно-войлочной
промышленности России. Здесь впервые было освоено производство кардного
войлока, разработана и пущена в производство новая технология производства
технических войлоков и войлочных деталей из них, это было вызвано бурным
ростом машиностроения в нашей стране. Список дел и новаций со словом
«впервые» обширен: впервые была изготовлена и смонтирована
полуавтоматическая линия в приготовительно-чесальном цехе, впервые освоен
37
выпуск войлочных цилиндров (моншон) для бумажной промышленности,
войлочных полировальных кругов для стекольной промышленности. В
современных условиях фабрика сумела сориентироваться на сегодняшних
потребителей, освоить новые виды продукции, которые пользуются спросом.
Наработанная база клиентов ОАО «Борская войлочная фабрика»
включает около 1500 промышленных предприятий, фирм, организаций,
индивидуальных предпринимателей. Подавляющее большинство заказчиков –
промышленные предприятия. Со многими из них сложились стабильные
многолетние деловые отношения. Для привлечения новых потребителей и
расширения рынков сбыта продукции ОАО «Борская войлочная фабрика»
участвует в крупных текстильных экспозициях, специализированных
выставках профессиональной одежды и обуви, промышленных выставках.
Ежегодно присутствует на Всероссийской выставке товаров и оборудования
текстильной и легкой промышленности, а также выставляет свою продукцию
на отраслевой выставке в Белоруссии и Украине.
В деловых кругах фабрика признана надежным поставщиком и
партнером. Основными потребителями продукции являются предприятия
нефтяной, газовой, автомобильной, швейной и мебельной промышленности
всех регионов страны, в том числе такие крупные объединения как АК
«АЛРОСА» г. Мирный, ООО «Термосиб» г. Новосибирск, предприятия
Нижегородской области, такие, как ОАО «Павловский автобус», ЗАО «Русь»,
«Богородский швейно-галантерейный комбинат», фирма «Мухтоловская
спецодежда» и др.
В последние годы на Борской войлочной фабрике осуществляется
комплекс мероприятий, направленных на совершенствование управления,
повышение эффективности производства и стабильности предприятия. С
целью расширения рынка потребителей предприятие постоянно участвует в
ярмарках и выставках, как региональных, так и общероссийских.
Вся выпускаемая продукция экологически чистая, производится только
из натурального сырья - овечьей шерсти. Высокое качество продукции
38
Борской войлочной фабрики подтверждается гигиеническими заключениями и
сертификатами соответствия, а также многочисленными наградами, среди
которых дипломы Программы «100 лучших товаров России».
ОАО «Борская войлочная фабрика» производит:
1) более 15 видов технических войлоков толщиной от 2, 5 до 20 мм:
войлок тонкошерстный;
войлок полугрубошерстный;
войлок грубошерстный;
войлок для шорно-потниковых изделий;
войлок обувной;
войлок иглопробивной;
войлок бытового назначения;
2) более 30 наименований деталей из войлока:
кольца (сальник, прокладка, фильтр);
ленты;
пластины;
диски для полировки стекол, металлических и деревянных
поверхностей;
фигурные детали;
пыжи для охотничьих ружей;
3) более 10 наименований товаров народного потребления:
стеганная продукция (наматрацники, одеяла, спальные мешки,
подушки, жилеты);
комплекты для сауны (шапочка, рукавичка, коврик);
обувь (тапочки домашние, пантолеты, полусапожки войлочные,
вкладные чулки, стельки);
сувенирную продукцию и товары для спорта и отдыха.
ОАО «Борская войлочная фабрика» постоянно развивает и осваивает
новые технологии. Главная задача предприятия ˗ изготовление
39
высококачественных изделий, отвечающих современным стандартам качества.
Так, как продукция предприятия реализуется на внутреннем и внешнем
рынках, информация о реализованных объемах готовой продукции за 2017 год,
представлена на диаграмме (Рисунок 1).
Рисунок 1 - Отгрузка войлочных изделий ОАО «Борская
войлочная фабрика» на внутренний рынок за 2017 год
Основные технико-экономические показатели деятельности
предприятия ОАО «Борская войлочная фабрика» за анализируемый период
2015-2017 гг. представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели ОАО «Борская
войлочная фабрика» за 2015-2017 гг., тыс. руб.
Показатели
2015
год
2016
год
2017
год
Темп
роста,
%
Уставный капитал
650
650
650
100,0
Среднегодовая стоимость имущества
46889
50851
54844
116,97
Среднегодовая сумма собственного капитала
64670
63394
60692
93,85
Среднегодовая стоимость основных средств
60453
54092
47046
77,82
Запасы
45170
48633
46562
103,08
Дебиторская задолженность
1191
1191
950
79,76
Денежные средства и денежные эквиваленты
87
1314
1709
1964,37
Долгосрочные обязательства
5098
4832
4804
94,23
Кредиторская задолженность
25650
25294
25829
100,70
Выручка отопродаж
125678
136033
148459
118,13
Себестоимость продаж
92874
94300
100778
108,51
Валовая прибыльн(убыток)
32804
41733
47681
145,35
Прибыльндо налогообложения
8342
7827
11491
137,75
Чистая прибыльны
5818
5624
8756
150,50
47,6%
33,5%
18,9%
Технический войлок
Детали из войлока
Товары народного потребления
40
Рентабельность продаж
4,63
4,13
5,90
127,43
Согласно информации представленной в таблице 1 об основных
технико-экономических показателях развития предприятия, прослеживается
тенденция увеличения стоимости имущества в целом, и в том числе и активов
и обязательств. Так темп роста имущества за анализируемый период 2015-
2017 гг., составил 116,97%.
Собственный капитал организации сократился в 2017 г., и темп его
снижения составил 6,15%. Сокращению подверглись и долгосрочные
обязательства предприятия, что отражает его способность своевременно
погашать взятые на себя обязательства. Темпы снижения составили 5,77%.
Кредиторская задолженность предприятия за этот же период выросла
незначительно, на 0,70%. Увеличению подверглись запасы, что отражает
способность предприятия осуществлять непрерывный процесс производства, и
темпы их увеличения составили 3,08%.
Положительным моментом в деятельности предприятия является то,
что предприятию удалось снизить дебиторскую задолженность, и это является
результатам эффективной платежной дисциплины. Темпы снижения составили
20,24%. Денежные средства и денежные эквиваленты предприятия
увеличились, и темпы роста составили 1964,37%. Результатом таких резких
увеличений явился рост выручки от продаж на 18,13%. Как результат
эффективной операционной деятельности предприятия, является получение
прибыли, и темп ее роста составил 145,35%.
В целом по предприятию, прибыль до налогообложения по всем видам
деятельности также отражает тенденцию увеличения, и в 2017 году по
сравнению с 2015 годом темп роста составил 137,75%. Независимо от суммы
начисленных и перечисленных налоговых платежей из прибыли, чистая
прибыль предприятия также отражает тенденцию увеличения, и темп ее роста
составляет 150,50%. Чистая прибыль, на анализируемом предприятии
используется по тем направлениям, определённые руководством предприятия.
Динамика выручки, себестоимости и прибыли ОАО «Борская войлочная
41
фабрика за 2015-2017 гг. представлена с помощью диаграммы (Рисунок 2)
Рисунок 2 - Динамика выручки, себестоимости и прибыли
ОАО «Борская войлочная фабрика за 2015-2017 гг.
Рентабельность продаж на анализируемом предприятии увеличилась в
2017 году по сравнению с 2015 годом. Если значение показателя
прибыльности в 2015 году составило 4,63%, то уже к концу 2017 года,
достигло значения 5,90%, т.е. темп прироста рентабельности составил 27,43%.
2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Борская войлочная
фабрика» по данным финансовой отчетности
Приступая к оценке и анализу финансового состояния ОАО «Борская
войлочная фабрика», источниками информации будут служить формы
отчетности предприятия, и мы должны быть уверены, что при ее составлении
соблюдены общие требования, предусмотренные законодательством.
Оценка финансового состояния предприятия является в определенной
мере новым явлением в отечественной экономической теории и практике. Эта
необходимость обусловлена в первую очередь переходом нашей экономики на
рыночные отношения.
Произведём оценку финансового состояния предприятия ОАО
«Борская войлочная фабрика». Для оценки финансового состояния
предприятия ОАО «Борская войлочная фабрика» необходимо использовать
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
Выручка от реализации Себестоимость продаж Валовая прибыль(убыток)
2015 г.
2016 г.
2017 г.
42
данные финансовой отчетности.
Источниками анализа финансово-хозяйственной деятельности
комбината ОАО «Борская войлочная фабрика» за анализируемый период 2015-
2017 гг. являются:
бухгалтерский баланс за 2017 год (Приложение 1);
отчет о финансовых результатах за 2016 год (Приложение 2).
Для оценки возможностей увеличения доходов от использования
основного и оборотного капитала и обеспечения финансовой устойчивости на
рынке, необходимо подвергать тщательному анализу состояние и
использование основного и оборотного капитала. В свою очередь, обеспечение
стабильности работы отдельных предприятий является необходимым
условием стабильности всего рынка, а затем и экономики в целом.
Внеоборотные и оборотные активы играют важную роль в обеспечении
непрерывности кругооборота средств, и от их эффективного использования в
данном процессе зависит и конечный финансовый результат деятельности
предприятия. Источник образования средств, также играют ведущую роль в
этом кругообороте, так как от обеспеченности ресурсами на каждом этапе
производственного процесса, зависит и ритмичность работы предприятия, и
его финансовая устойчивость.
Для начала необходимо проанализировать статьи актива баланса, с
целью определения изменений в составе внеоборотных и оборотных активов,
а также для определения тенденций изменений данных статей, а после этого
будет поведен анализ статей пассива, чтобы определить соотношение
собственных и заемных источников финансовых ресурсов.
Основные производственные фонды, должны обеспечить доходность
предприятия, и постоянное обновление состава основных средств, требует с
одной стороны достаточно средств для финансирования этих расходов, но с
другой стороны они увеличивают объемы производства качественными
услугами и работами. Статьи, отражающие основной капитал, в том числе
нематериальные активы, основные средства и долгосрочные вложения в
43
материальные активы, запасы, дебиторская задолженность, денежные средства
и денежные эквиваленты, отражены в таблице по балансовой стоимости.
Динамику состава и структуры активов ОАО «Борская войлочная
фабрика» представим в таблице 2.
Таблица 2
Динамика и структура статей актива баланса
ОАО «Борская войлочная фабрика» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменение
(+/-)
Темп
роста
2017 от
2015,
%
Сумма
тыс.
руб.
Уд.
вес.
%
Сумма
тыс.
руб.
Уд.
вес.
%
Сумма
тыс.
руб.
Уд.
вес.
%
2016
от
2015
2017
от
2016
Внеоборотные
активы, всего,
в том числе:
60546
56,47
48633
46,92
46562
46,0
-11913
-2071
95,74
Нематериальные
активы
3
0,005
2
0,004
2
0,004
-0,001
0
80,0
основные
средства
60176
99,39
48007
98,71
46084
98,97
-12169
-1923
76,58
отложенные
налоговые активы
224
0,37
481
0,99
457
0,98
257
-24
204,02
прочие внеобо-
ротные активы
143
0,24
143
0,30
19
0,05
0
-124
13,38
Оборотные
активы, всего, в
том числе:
46673
43,53
55028
53,08
54660
54,0
8355
-368
117,11
запасы
45170
96,78
42536
77,30
43415
79,43
-2634
879
96,11
НДС по приобре-
тенным ценностям
99
0,22
92
0,17
173
0,32
-7
81
174,75
дебиторская
задолженность
1191
2,55
1191
2,16
950
1,74
0
-241
79,76
финансовые
вложения
-
-
9500
17,26
8000
14,63
9500
-1500
-
денежные средс-
тва и денежные
эквиваленты
87
0,18
1314
2,39
1709
3,13
1227
395
1964,37
прочие оборот-
ные активы
126
0,27
395
0,72
413
0,75
269
18
327,78
Всего:
хозяйственных
средств
107219
100,0
103661
100,0
101222
100,0
-3558
-2439
94,41
Анализ динамики, состава и структуры активов предприятия за
анализируемый период 2015-2017 гг., позволил сделать вывод о том, что за
анализируемый период намечается тенденция снижения активов на 5,59 %.
Так, состав внеоборотных активов предприятия снизился в 2016 году по
сравнению с 2015 годом на 11913 тыс. руб., и уменьшился на 2071 тыс. руб. по
44
сравнению данных 2017 года с данными 2016 года. Темп снижения
внеоборотных активов составил 4,26%. На уменьшение состава внеоборотных
активов, оказало существенное влияние снижение стоимости долгосрочных
материальных активов. Состав основных средств постоянно обновляется на
предприятии, старые основные средства списываются и накапливаются
средства для поэтапного их обновления. В 2016 году по сравнению с 2015
годом состав снизился на 12169 тыс. руб., а по сравнению данных 2017 года с
данными 2016 года сокращение составило 1923 тыс. руб., при этом, темп
снижения составил 23,42%.
Отложенные налоговые активы в 2016 году по сравнению с 2015 годом
увеличились на 257 тыс. руб., однако при сравнении данных 2017 года с
данными 2016 года активы снизились на 24 тыс. руб. Темп роста налоговых
активов увеличился и составил 204,02%. Состав прочих внеоборотных
активов в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличился на 8355 тыс. руб.,
но уже в 2017 году по сравнению с 2016 годом сократился на 124 тыс. руб.
Темп снижения прочих внеоборотных активов составил 86,62%
Состав краткосрочных оборотных активов на предприятии ОАО
«Борская войлочная фабрика» за анализируемый период, также изменился, и
при сравнении данных 2016 года с данными 2015 года видно, что произошло
увеличение состава оборотных активов на 8355 тыс. руб., но при сравнении
данных 2017 года с данными 2016 года, видно, что предприятие сократило
состав оборотных активов уже на 368 тыс.руб. Темп прироста оборотных
активов составил 17,11%.
При анализе состава запасов предприятия, видно уменьшение их
остатков при сравнении данных 2016 года с данными 2015 года на 2634 тыс.
руб., а при сравнении данных 2017 года с данными 2016 года, наоборот,
предприятие для осуществления непрерывного процесса производства
продукции, выполнения работ и оказания услуг увеличивает запасы на 879
тыс. руб. Темпы снижения запасов на предприятии составляют 3,89 %. Сумма
НДС по приобретенным материальным ценностям за анализируемый период, в