35
сфере банковских услуг, расширять свое присутствие за пределами региона и
по-прежнему оставаться социально ответственным банком.
2.2 Оценка активов – пассивов, доходов – расходов и прибыли ООО
«Хакасский муниципальный банк» с 2014-2018 г.г.
Управление активами и пассивами банка составляет важную часть
деятельности кредитной организации. В процессе управлениями активами-
пассивами банк сталкивается с рядом проблем: минимизация рисков, в первую
очередь процентного и ликвидности, получение определенного уровня
прибыли, формирование оптимальной структуры баланса. Только постоянный
мониторинг изменения этих показателей позволяет банкам эффективно и
своевременно решать возникшие проблемы, прямую влияющие на дальнейшую
деятельность и устойчивость кредитной организации.
Проведем вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерских
балансов ООО «Хакасский муниципальный банк» для того чтобы оценить,
насколько эффективно банк управляет активами и пассивами (Приложение 1).
Сначала оценим структуру активов банка приведенную в таблице 3.
Таблица 3 Структура актива баланса ООО «Хакасский
муниципальный банк» с 2014-2018 г.г.
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
2017
год
2018
год
∑
В %
к ВБ
∑
В %
к ВБ
∑
В %
к ВБ
∑
В %
к ВБ
∑
В %
к ВБ
Денежные
средства
275632
5,10
272969
4,59
272052
4,16
309263
4,30
345661
4,18
Средства в
ЦБ РФ
156053
2,88
179846
3,02
179626
2,74
126238
1,75
226183
2,73
Обязательн
ые
резервы
39338
0,72
27756
0,46
38910
0,59
42893
0,59
49018
0,59
Средства в
кредитных
организаци
ях
181071
3,35
83082
1,39
192915
2,95
220651
3,07
157004
1,90
Чистая
ссудная
задолженн
ость
435065
2
80,5
5
495077
4
83,3
5
534132
5
81,7
2
596252
2
83,0
4
689125
7
83,4
4
ОС,
нематер.
363667
6,73
365844
6,15
420865
6,43
402786
5,60
376558
4,55
36
Продолжение таблицы 3
Прочие
активы
60118
1,11
68413
1,15
91368
1,39
104184
,00
1,45
112961
,00
1,36
Всего
активы
540078
6
100
593915
0
100
653550
5
100
717984
3
100
825853
9
100
Где, ∑ - суммы в млн. руб., ОС – основные средства, ВБ – валюта баланса.
Исходя из данных бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что
наибольшие доли на протяжении всего анализируемого периода составляют
чистая ссудная задолженность (2014 г. – 80,55%, 2015 г. – 83,35%, 2016 г. –
81,72%, 2017 г. – 83,04%, 2018 г. – 83,44%). Ссудная задолженность
представляет собой основу формирования активов. Это одна из наиболее
значимых статей баланса, на которую банк должен в наибольшей степени
акцентировать свое внимание в процессе деятельности. Остальные статьи
баланса имеют незначительный удельный вес в общей валюте баланса, однако
они все равно принимают участие в формировании совокупных активов ООО
«Хакасский муниципальный банк» (таблица 4).
Таблица 4 Динамика активов ООО «Хакасский муниципальный
банк» с 01.01.2014-01.01.2019 г.г.
активы и
запасы
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
2017
год
2018
год
2015 г
к
2014 г
2016 г
к
2015 г
2017 г
к
2016 г
2018
г
к
2017
г
%
%
%
%
Денежные
средства
275632
272969
272052
309263
345661
0,97
-0,34
13,68
11,77
Средства в
ЦБ РФ
156053
179846
179626
126238
226183
-15,25
-0,12
-29,72
79,17
Обязательные
резервы
39338
27756
38910
42893
49018
29,44
40,19
10,24
14,28
Средства в
кредитных
организациях
181071
83082
192915
220651
157004
54,12
132,20
14,38
-
28,85
Чистая
ссудная
задолженность
4350652
4950774
5341325
5962522
6891257
-13,79
7,89
11,63
15,58
37
Продолжение таблицы 4
Всего
активы
5400786
5939150
6535505
7179843
8258539
-9,97
10,04
9,86
15,02
Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные активы по итогам
2018 года увеличились по отношению к 2017 году на 15,02% (в абсолютном
значении – 8258539 млн. рублей), в 2017 году они выросли по сравнению с 2016
годом на 9,86% и составили в абсолютном значении 7179843 млн. рублей.
Совокупные активы росли в первую очередь за счет увеличения чистой ссудной
задолженности и средств в ЦБ РФ, рост которых в 2018 году по отношению к
2017 году составил 15,58% и 79,17%. (Рисунок 2).
Рисунок 2 Динамика изменения совокупных активов ООО
«Хакасский муниципальный банк» с 01.01.2014-01.01.2019 г.г.,
млн. руб.
Просматривая динамику изменения денежных средств, видно, что они
увеличивались практически во всех анализируемых периодах и к 2018 году по
сравнению с 2017 годом выросли на 11,77% и в 2018 году составили 345661
млн. рублей. Однако надо заметить, что в 2016 году по отношению к 2015 году
наблюдается уменьшение денежных средств на 0,34%.
ОС,
нематериальные
активы и запасы
363667
365844
420865
402786
376558
-0,60
15,04
-4,30
-6,51
Прочие активы
60118
68413
91368
104184
112961
-13,80
33,55
14,03
8,42
38
Что касаемо денежных средств в ЦБ РФ, то видно, что показатели
менялись на протяжении всего анализируемого периода. Но в итоге рост в 2018
году по отношению к 2017 году составил 79,17%.
Следующим компонентом, входящим в активы банка, является чистая
ссудная задолженность. Она, как и большинство других статей баланса, имела
тенденцию к росту практически во всех периодах. И в результате ее рост в 2018
году по отношению к 2017 году составил 15,58%.
Единственная статья баланса, которая имела тенденцию к уменьшению,
– это средства в кредитных организациях. Видно, что в 2015 году данный
показатель упал по отношению к 2014 году на 54,12%. Однако в 2016 году
произошел бурный рост данного показателя по отношению к 2015 году – на
132,20%.
Средства, вложенные в прочие активы, имели неоднозначную динамику
изменения. Но в течении всего периода сохраняли положительный результат.
Далее необходимо провести вертикальный и горизонтальный анализ
пассивов ООО «Хакасский муниципальный банк» за аналогичные периоды.
Где, ∑ - суммы в млн. руб., ВБ – валюта баланса.
Исходя из данных бухгалтерского баланса, можно сделать вывод, что
самые значимые статьи совокупных пассивов на протяжении всего
анализируемого периода составляют средства клиентов (2014 г. – 49,87%, 2015
г. – 48,35%, 2016 г. – 50,00%, 2017 г. – 49,21%, 2018 г. – 50,63%), вклады
(средства) физических лиц, в том числе и индивидуальных предпринимателей
(2014 г. – 41,01%, 2015 г. – 41,68%, 2016 г. – 40,08%, 2017 г. – 40,25%, 2018 г. –
39,04%). Также оказывают влияние на совокупные пассивы собственные
средства ООО «Хакасский муниципальный банк» (2014 г. – 7,77%, 2015 г. –
7,62%, 2016 г. – 8,19%, 2017 г. – 8,18%, 2018 г. – 7,83%). Остальные статьи
практически не влияют на совокупные пассивы.
Основа деятельности банка – привлечение средств от клиентов на
хранение. В связи с этим банку необходимо в большей степени контролировать
39
именно эту статью совокупных пассивов. Также важно соблюдать условие, что
сумма собственных средств должна быть минимум вдвое меньше величины
привлеченных денежных средств. В ООО «Хакасский муниципальный банк»
данное неравенство выполняется. Структура совокупных пассивов
представлена в таблице 5.
Таблица 5 Структура совокупных пассивов ООО «Хакасский
муниципальный банк» с 2014-2018 г.г.
2014 год
2015 год
2016 год
2017 год
2018 год
Показатель
∑
В %
к ВБ
∑
В %
к ВБ
∑
В %
к ВБ
∑
В
%
к
ВБ
∑
В %
к ВБ
Кредиты,
депозиты и
прочие
средства
ЦБ РФ
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Средства
кредитных
организаци
й
10117
0,11
130140
1,28
46120
0,43
29320
0,24
19475
0,14
Средства
клиентов
не
являющихс
я
кредитным
и
организаци
ями
454462
4
49,87
491724
3
48,3
5
54244
16
50,00
59005
55
49,2
1
6854798
50,6
3
Вклады
(средства)
физ.лиц, в
том числе
ИП
373735
6
41,01
423807
9
41,6
8
43490
66
40,08
48254
64
40,2
5
5285282
39,0
4
Финансовы
е
обязательс
тва
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Выпущенн
ые
долговые
обязательс
тва
5
0,00
5
0,00
5
0,00
5
0,00
5
0,00
Прочие
обязательс
тва
87618
0,96
78600
0,77
10034
2
0,92
21293
6
1,78
262763
1,94
Резервы на
25779
0,28
29778
0,29
41658
0,38
41360
0,34
57022
0,42
40
Далее логично проанализировать динамику изменения основных статей
пассивов. Динамика представлена в таблице 6.
Таблица 6 Динамика изменения совокупных пассивов ООО
«Хакасский муниципальный банк» с 2014-2018 г.г.
возможны
е потери
Источники
собственны
х средств
708330
7,77
775259
7,62
88822
1
8,19
98024
6
8,18
1060085
7,83
Всего
пассивов
671901
9
100
709699
5
100
85232
47
1100
10449
419
100
1358175
4
100
2014
год
2015
год
2016
год
2017
год
2018
год
2015
г
к
2014
г
2016
г
к
2015
г
2017 г
к
2016 г
2018
г
к
2017
г
Показатель
%
%
%
%
Кредиты,
депозиты и
прочие
средства
ЦБ РФ
0
0
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0,00
Средства
кредитных
организаци
й
10117
130140
46120
29320
19475
1186,
35
-
64,56
-36,43
-33,58
Средства
клиентов
не
являющихс
я
кредитным
и
организаци
ями
454462
4
491724
3
542441
6
5900555
6854798
8,20
10,31
8,78
16,17
Вклады
(средства)
физ.лиц, в
том числе
ИП
373735
6
423807
9
434906
6
4825464
5285282
13,40
2,62
10,95
9,53
Финансовы
е
обязательс
тва
0
0
0
0
0
0,00
0,00
0,00
0,00
Выпущенн
ые
долговые
обязательс
тва
5
5
5
5
5
0,00
0,00
0,00
0,00
41
Продолжение таблицы 6
Исходя из имеющихся данных видно, что совокупные пассивы по
итогам 2018 года выросли по сравнению с 2017 годом на 29,98% и составили в
абсолютном значении 13581754 млн. рублей. Совокупные пассивы росли в
первую очередь за счет увеличения средств клиентов, рост которых в 2018 году
по отношению к 2017 году составил 16,17%, а также за счет вкладов (средств)
физических лиц, в том числе индивидуальны предпринимателей, их рост в 2018
году по отношению к 2017 году составил 9,53%.
Что касается средств кредитных организаций, то видно, что они
увеличивались особенно сильно в 2015 году относительно показателя 2014
года, в результате рост составил 1186,35%. Однако в 2016 году наблюдалось
падение значения данного показателя относительно значения 2015 года на
64,56%. Это объясняется тем, что из-за кризиса 2014 года банки стали более
осторожно предоставлять денежные средства другим организациям на
финансовом рынке в связи с участившимися случаями банкротства кредитных
организаций и не возвратом последними своих обязательств. Массовый отзыв
лицензий коммерческих банков подорвал доверие населения к вкладам
и банкам, именно поэтому в 2014 году многие люди предпочитали хранить
сбережения дома. В 2014 году произошло серьѐзное макроэкономическое
потрясение - падение российского рубля. (Рисунок 3).
Прочие
обязательс
тва
87618
78600
100342
212936
262763
-
10,29
27,66
112,21
23,4
Резервы на
возможны
е потери
25779
29778
41658
41360
57022
15,51
39,9
-0,72
37,87
Источники
собственных
средств
708330
775259
888221
980246
1060085
9,45
14,57
10,36
8,14
Всего
пассивов
6719019
7096995
8523247
10449419
13581754
5,63
20,1
22,6
29,98
42
Рисунок 3 Динамика изменения совокупных пассивов ООО
«Хакасский муниципальный банк» за 2014-2018 г.г., млн. руб.
Следующим компонентом, входящим в пассивы банка, являются
резервы на возможные потери. Они, как и большинство других статей баланса,
имели тенденцию к росту. И в результате их рост в 2016 году по отношению к
2015 году составил 39,90%, в абсолютном значении – 41658 млн. рублей.
Однако, начиная с 2017 года, уровень резерва на возможные потери резко
уменьшился на 0,72% по отношению к 2016 году. А в 2018 году по сравнению с
2017 годом показатель увеличился на 37,87%.
Что касаемо выводов по обязательствам ООО «Хакасского
муниципального банка», то видим, что в оцениваемом банке наблюдается
преобладание депозитных средств. Это является положительным фактором с
точки зрения функционирования кредитной организации, получения дохода.
Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ООО «Хакасский
муниципальный банк» является устойчивым и надежным банком.
Собственные средства также имели тенденцию к росту. Самое
значительное увеличение было в 2016 году по отношению к 2015 году. Оно
составило 14,57 %, в абсолютном значении – 888221 млн. рублей. Наибольшая
составляющая в собственных средствах – нераспределенная прибыль прошлых
лет (смотреть приложения). Полученные данные свидетельствуют об успешной
деятельности ООО «Хакасский муниципальный банк».
43
На следующем шаге необходимо проанализировать доходы и расходы
банка, а также прибыль. Для этого воспользуемся отчетами о прибылях и
убытках, а также годовыми отчетами, опубликованными ООО «Хакасский
муниципальный банк» на официальном сайте (Приложение 2).
Исходя из данных отчетов о прибылях и убытках за 2014-2018 года,
видим, что основной составляющей процентных доходов были доходы от ссуд,
предоставленные клиентам, которые не являются кредитными организациями.
Так, к примеру, значение данной статьи по итогам 2018 года составило 724103
тыс. рублей, увеличившись по сравнению с 2017 годом на 4,92%.
В свою очередь процентные расходы, начиная с 2015 года, имели
тенденцию к снижению (за 2018 год – 320608 тыс. рублей), практически
достигнув уровня 2015 года. Это говорит о том, что в 2015-2018 годах ООО
«Хакасский муниципальный банк» проводил эффективную политику в области
управления расходами. Однако в 2016 году данный тип расходов резко
увеличился до 338342 тыс. рублей. Банку необходимо предпринимать действия
по снижению данного вида расходов. Что непосредственно и было сделано,
путем снижения процентных расходов на затраты по привлечению средств от
физических лиц.
Также надо заметить, что достаточно существенно уменьшились доходы
от операций с иностранной валютой. В абсолютном выражении за 2018 год они
составили 3223 тыс. рублей. Все доходы данного вида сократились по
отношению к предыдущему периоду практически вдвое.
Комиссионные доходы за 2018 год составили 229933 тыс. рублей.
Увеличение комиссионных доходов обусловлено постоянным наращиванием
операций банка, расширением предлагаемых клиентам услуг. Комиссионные
расходы были весьма незначительными по отношению к данному виду доходов
и за 2018 год в абсолютном выражении составили 76675 тыс. рублей.
По данным отчета видно, что операционные расходы значительно
увеличились, в особенности за 2016-2017 г.г., и в 2018 году достигли 509639
44
тыс. рублей. В состав операционных расходов вошли расходы на ведение
банковского дела, отчисления в «Фонд страхования вкладов»,
административно-хозяйственные.
Что касаемо чистой прибыли, полученной банком, то в 2018 году она
составила 85726 тыс. рублей. Чистая прибыль росла на протяжении всего
анализируемого периода. Основой ее формирования стали комиссионный и
чистый процентный доходы, а также значительный вклад внес операционный
доход.
Для более наглядного представления динамики изменения чистой
прибыли обратимся к графику изображенному на рисунке 4.
Рисунок 4 Динамика изменения чистой прибыли ООО «Хакасский
муниципальный банк» за 2014-2018 г.г., тыс. рублей
Ориентируясь на данные графика, видим, что наиболее проблематичный
в деятельности ООО «Хакасский муниципальный банк» год был 2015, когда
значение чистой прибыли сократилось до критического минимума. Это
объясняется мировым финансовым кризисом, также затронувшим
анализируемый банк, когда были достаточно частые дефолты среди заемщиков,
в связи с этим было достаточно большое количество непогашенных ссуд.