23
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов позволяет
оценить способность банка получать прибыль от основного вида
деятельности. Уменьшение данного показателя нежелателен, т.к. он
характеризует стабильность работы банка на кредитном рынке. Данный
показатель рассчитывается по формуле
26
:
К
4
=
ПД
ПР
(6)
где К
4
− коэффициент соотношения процентных доходов и расходов в i-м
году
ПД -процентный доход банка
ПР-процентный расход банка
Рассчитывается коэффициент безрискового покрытия. Данный
показатель должен расти. Чем больше данный показатель, тем ниже риск у
коммерческого банка в том, чтобы получить убыток
27
.
К
5
=
КД
ОР
(7)
где К
5
− коэффициент безрискового покрытия в i-м году
КД -комиссионный доход банка
ОР -общие расходы
Также рассчитывают коэффициент общей стабильности
28
:
К
6
=
Р
Д
(8)
гдеК
6
- коэффициент общей стабильности
Р-общие расходы банка за период
Д - общие доходы банка за период
Анализ прибыли проводится по следующим этапам
29
:
1) оценка динамики прибыли
2) анализ структуры прибыли за рассматриваемый период
26
1. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие 2-е изд. перераб.
и доп. - М.: КноРус, 2016. - 210 c.
27
1. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие 2-е изд. перераб.
и доп. - М.: КноРус, 2016. - 211 c.
28
Там же. С.211
29
Ковшова М.В., Куцеба С.М. Управление прибылью и доходами банка // Финансовая жизнь. – 2015.№1 –
56-57 с.
24
3) выявление факторов, которые оказывают максимальное влияние
на изменение прибыли
Также можно сравнить прибыль рассматриваемого в данной работе
банка с прибылями других банков. Если данное сравнение показывает, что
отклонение составляет не более 5-10%, то прибыль банка можно назвать
"средней", а именно сопоставимой с другими банками.
При анализе прибыли применяются относительные показатели
эффективности, а именно коэффициенты рентабельности. Данные
коэффициенты показывают, какая доля прибыли приходится на какую либо
из статей - собственный капитал, доходы, расходы, активы, привлеченный
капитал и т.д.
Помимо изучения объема и структуры прибыли проводят анализ
системы финансовых коэффициентов.
Приступая непосредственно к анализу финансового результата банка,
покажем динамику изменения валовой прибыли, которая рассчитывается по
формуле
30
:
ВД =
Д
Р
(9)
где ВД - валовый доход банка
Д -доходы банка
Р-расходы банка
Необходимо посмотреть изменение процентной маржи, по формуле
31
:
ПМ = ПД − ПР (10)
где ПМ - процентная маржа
ПД - процентный доход
ПР- процентный расход банка
30
Пепеляева Т.Ф. Иванкина С.В. Финансовое планирование коммерческого банка // Вестник Пермского
национального исследовательского политехнического университета. Прикладная математика и механика. –
2014. – №15. – С. 15
31
Пепеляева Т.Ф. Иванкина С.В. Финансовое планирование коммерческого банка // Вестник Пермского
национального исследовательского политехнического университета. Прикладная математика и механика. –
2014. – №15. – С. 16
25
Также рассчитывается значение чистой процентной маржи
32
:
ЧПМ=(ПД-ПР)/СА (11)
где ЧПМ - чистая процентная маржа
СА - совокупные активы банка
Для того, чтобы полно проанализировать результаты деятельности
коммерческого банка необходимо рассчитать показатели рентабельности.
Общая рентабельность (ROD)отражает удельный вес прибыли в сумме
доходов
33
:
Р
????????????
=
ПП
Д
∗ 100 (12)
где Р
????????????
- общая рентабельность
П- прибыль
Д -общая сумма доходов
Рентабельность собственного капитала (ROE)отражает эффективность
работы банка, при этом характеризует производительность вложенных
средств акционерами. Чем выше удельный вес собственного капитала, тем
выше надежность банка
34
:
Р
????????????
=
П
СК
∗ 100 (13)
где Р
????????????
- рентабельность собственного капитала
П- прибыль
СК - собственный капитал
Рентабельность активов (ROA) показывает объем прибыли, который
приходится на 1 рубль банковских активов. Данный показатель используют
32
Пепеляева Т.Ф. Иванкина С.В. Финансовое планирование коммерческого банка // Вестник Пермского
национального исследовательского политехнического университета. Прикладная математика и механика. –
2014. – №15. – С. 16
33
Тавасиев А. М. Банковское дело: учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. - М.: Издательство Юрайт,
2016. - 254 с.
34
Там же. С.254
26
при проведении анализа эффективности управления банка в целом и при
эффективности активных операций банка
35
:
Р
????????А
=
П
А
∗ 100 (14)
где Р
????????????
- рентабельность активов
П- прибыль
А-объем активов
Так, каждый из коэффициентов и показателей позволяет выявить
тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа, а
также графики, характеризующие динамику показателей, и диаграммы,
отражающие структурные характеристики.
35
Тавасиев, А. М. Банковское дело: учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. - М.: Издательство Юрайт,
2016. - 259 с.
27
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ
ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА АО «АЛЬФА - БАНК»
2.1 Организационно - экономическая характеристика
АО «Альфа-Банк
АО «Альфа-Банк» начал свою деятельность 27 лет назад в 1990 году, и
на сегодняшний день является универсальным банком, осуществляющим все
основные виды банковских операций. Сегодня банковская группа «Альфа-
Банк» сохраняет рейтинг крупнейшего российского частного Банка по
основным позициям. Кроме этого в 2015 году АО «Альфа-Банк» входит
в список топ-10, который публикуется ЦБ РФ ежегодно.
Акционерами банка являются АО «АБ Холдинг» и «ALFA CAPITAL
HOLDINGS LIMITED», распоряжение акций представлены в таблице 4
36
.
Таблица 4
Общие сведения о Группе «Альфа-Банк»
Наименование
Количество обыкновенных
бездокументарных именных
акций
%количества ценных
бумаг
АО «АБ Холдинг»
59 519 919
99,9
«ALFA CAPITAL
HOLDINGS
LIMITED»
67 704
0,11
ИТОГО:
59 587 623
100
«Альфа-Банк» как универсальный Банк работает по основным
направлениям:
-корпоративный и инвестиционный бизнес
- малый и средний бизнес - торговое и структурное финансирование,
лизинг и факторинг
36
Официальный сайт АО «Альфа-Банк»//Электронный ресурс// https://alfabank.ru/about/management/ (дата
обращения 02.10.2017)
28
розничный бизнес - потребительское кредитование
По состоянию на начало 2017 года клиентская база банка составила
около 381 600 корпоративных клиентов и 14,2 миллионов физических лиц.
Высококвалифицированный уровень руководства является одним из
основных факторов, обеспечивающих стабильное существование банка.
Уровни руководства АО «Альфа-Банк» это 3 основных органа управления:
Общее собрание акционеров, Совет директоров и Правление. Рассмотрим
подробней каждый из блоков:
1. Общее собрание акционеров является высшим органом управления
Банка. Оно вправе принимать решение в соответствии с компетенцией,
установленной законом, и Уставом Банка
37
.
Рисунок 2 Общее собрание акционеров АО «Альфа-Банк»
2.Совет директоров. Решает задачи в определении стратегии развития
Банка и направлений его деятельности, а также осуществление контроля над
деятельностью Правления Банка.
3. Правление Альфа-Банка является коллегиальным исполнительным
органом Банка. Решает задачи текущей деятельностью Банка, обеспечивает
37
Официальный сайт АО «Альфа-Банк»//Электронный ресурс// https://alfabank.ru/about/management/ (дата
обращения 02.10.2017)
Общее собрание
акционеров
АО «Альфа-Банк»
Ревизионная
комиссия
Внешний
аудитор
Правление
Правление
Председатель
правления
Кредитный
комитет АО
«Альфа-Банк»
Управление активно-
пассивными
операциями
Координационный
комитет по
взаимоотношениям с
акционерами и
инвесторами
Управление учета,
отчетности и
кассовых операций
Комиссия по
корпоративной
этике
29
соблюдение основных принципов управления и проведение политики,
утвержденными первым и вторым блоком.
Помимо трех основных блоков АО «Альфа-Банк» это сильная команда
менеджеров, которые также делятся на 2 блока: бизнес - блок и
операционный блок с указанием основных подразделений.
Рисунок 3 Организационная структура Банка «Бизнес-блок»
Операционный блок в банке закладывает основные принципы с целью
поддержания высоких стандартов профессиональной этики. В данном
кодексе изложены главные принципы и правила, которыми руководствуются
в работе и в общении с клиентами Он распространяется на всех
руководителей и сотрудников АО «Альфа-Банк»
38
.
Рисунок 4 Организационная структура Банка «Операционный
блок»
38
Официальный сайт АО «Альфа-Банк»//Электронный ресурс// https://alfabank.ru/about/management/ (дата
обращения 02.10.2017)
30
Всё функционирование банка руководствуются принципами
и правилами, что во всех решениях, которые принимаются, и во всех
действиях, которые осуществляются от имени Банка, соответствуют высшим
принципам профессиональной этики, а также нормам и правилам
установленных в Банке.
Экономическая оценка результатов деятельности АО «Альфа-Банк»,
начнем с исследования горизонтального и вертикального анализа. В процессе
горизонтального анализа необходимо исследовать динамику активов и
пассивов банка, для этого проведем горизонтальный анализ баланса АО
«Альфа-Банк», с помощью бухгалтерского отчета 2014-2016 гг. (приложение
1), данные сведем в аналитическую таблицу 5
39
. По данным таблицы 5
можно сделать вывод, что общая сумма баланса АО «Альфа Банк» возросла
на 89,5 млрд. руб. или 4,1%, что, безусловно, положительно характеризует
деятельность Банка. Причиной этому является рост доходов посредством
выгодного размещения располагаемых ресурсов. Это позитивная динамика,
которая свидетельствует о повышении благосостояния инвесторов и
собственников банка. Итак, ресурсы коммерческого банка представляют
собой обязательства Банка и источники собственных средств.
Вертикальный анализ структуры активов АО «АЛЬФА-БАНК» за
рассматриваемый период показал, что основную долю в активах занимают
ликвидные активы 97%, что говорит об основной направленности
деятельности Банка как кредитного института. Такая структура активов
идеально для коммерческого банка, так как ликвидные активы приносят
Банку доход.
Вертикальный анализ структуры пассивов АО «АЛЬФА-БАНК» за
рассматриваемый период показал, что основную долю в пассивах занимают
обязательства 90%. Но при этом снизились на 1,2% по сравнению с 2014
39
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г.
31
годом, это отрицательная тенденция, как правило свидетельствует о
снижении доверия вкладчиков.
Источники собственных средств Банка увеличились на 2% по
сравнению с 2014 годом, составили 10% в результате данная динамика
является положительной.
Как видно из структуры баланса, на протяжении анализируемого
периода наибольшее удельный вес занимают ликвидные активы 97% к 90%
обязательств Банка. Для Банковской практики это идеальное соотношение.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что к 2016 году АО
«Альфа-Банк» сохранил объем своих активов и обязательств.
Соответственно Банк поддерживает высокие темпы роста активов за счет
привлечения новых профессиональных и частных инвесторов.
Таблица 5
Горизонтальный и вертикальный анализ баланса АО «АЛЬФА-
БАНК» за 2014-2016 гг. (руб.)
Показа-
тель
2014г.
руб.
2014г
%
2015г
руб.
2015
г. %
2015 г.
к 2014
г. Абс.
отк.
2015
г. к
2014
г. %
2016г
руб.
2016г
%
2016
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2016
г. к
2014
г. %
Активы
2157,3
100,0
2058,5
100,0
-98,8
95,4
2246,8
100,0
89,5
104,1
Пассивы
1980,4
91,8
1832,0
89,0
-148,4
92,5
2019,3
89,9
38,9
102,0
Источ-
ники соб-
ственных
средств
176,9
8,2
226,5
11,0
49,6
128,0
227,5
10,1
50,6
128,6
На начало исследуемого периода 2014 сумма заемных средств
составляла 1980,4 млн.руб. Прирост этого элемента пассивов к 2016 году
составил 38,9 млрд. руб. или на 2%., это свидетельствует о том, что в течение
всего периода Банк активно привлекает заемные средства. В общем
привлечение финансовых ресурсов положительно влияет на ликвидность
банка и создает основу для лавирования финансовой политики. А также
32
данный факт является положительной динамикой, так как свидетельствует о
повышении открытии вкладов.
Состоянием на 2016 год, общая стоимость основных средств
составляла 2180,0 млн. руб. Прирост основных средств за три года составлял
85,8 млн. руб. или 4.1%. Это свидетельствует о повышении потенциала
банка.
Графически горизонтальный анализ баланса АО «АЛЬФА-БАНК» за
2014-2016 гг. представлен на следующем рисунке 5
40
.
Рисунок 5 Динамика баланса АО «АЛЬФА-БАНК» 2014-2016 гг.
Как видно из рисунка 5, динамика данных активов оценивается
положительно, т.к. имеющийся баланс приводит к увеличению процентных
доходов. Такое увеличение положительно характеризует банк, так как оно
касается доходных активов.
Динамика пассивов, показывает, что собственные средства
увеличились что, безусловно, положительно характеризует деятельность
банка. Причиной этому является рост доходов посредством выгодного
размещения имеющихся ресурсов.
Таким образом, горизонтальный и вертикальный анализ баланса банка
показывает, что абсолютная их сумма за этот отчетный период увеличилась,
что означает то, что банк увеличил свой экономический потенциал.
40
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г.
0 1000 2000 3000
2014
2015
2016
Источники собственных
средств
Пассивы
Активы