33
Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке
работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и
структуру активов, а, следовательно, доходов банка.
На основе бухгалтерского баланса АО «Альфа - Банк» за 2014-2016 гг.
составим таблицу 6
41
. Источники собственных средств Банка увеличились на
50,6 млрд. руб. или на 28,6%. Наибольший рост произошел за счет
увеличения: неиспользованной прибыли прошлых лет на 78,5 млрд. руб. или
на 108,7% за анализируемый период.
Таблица 6
Состав и структура собственного капитала АО «Альфа -
Банк» за 2014-2016 гг. (млрд. руб. %)
Показатель
2014г.
руб.
2014г.
%
2015г
руб
2015
г. %
2015
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2015
г. к
2014
г. %
2016
г.
руб.
2016
г. %
2016
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2016
г. к
2014
г. %
Уставной
капитал
59,5
33,6
59,5
26,3
0
100,0
59,5
26,2
0
100,0
Эмиссионный
доход
1,8
1,0
1,8
0,8
0
100,0
1,8
0,8
0
100,0
Резервный
фонд
2,9
1,6
2,9
1,3
0
100,0
2,9
1,3
0
100,0
Переоценка
ценных бумаг
-6,2
-0,4
5,8
6,5
2,2
1,0
8,4
35,5
Переоценка
основных
средств
1,9
1,1
1,9
0,8
0
100,0
5,2
2,3
3,3
273,7
Нераспредел
енная
прибыль
72,2
40,8
116,8
51,6
44,6
161,8
150,7
66,2
78,5
208,7
Неиспользов
анная
прибыль за
отчетный
период
44,6
25,2
43,8
19,3
-0,8
98,2
4,9
2,2
-39,7
11,0
Всего
176,9
100
226,5
100
49,6
128,0
227,5
100
50,6
128,6
Как правило, банк за счет собственных средств формируют 8 - 18%
всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 -
41
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г.
34
80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской
практике
42
.
Можно сделать вывод, что большая часть собственного капитала
состоит из средств акционеров и нераспределенная прибыль. Эти две
основные статьи баланса занимают 92,4% собственных средств.
За 2016 год по сравнению с 2014 годом структура собственных средств
изменилась незначительно, тем не менее, изменение удельного веса
произошли по следующим статьям:
- уставный капитал, то есть акции голосующие и привилегированные
которые принадлежат акционерам Банка. Доля статьи в удельном весе в
общей структуре источников собственных средств уменьшился - с 33,6 % до
26,2 % уменьшается, при одновременном увеличении суммы, в связи с
выпуском акций. Банк старается увеличить собственный капитал, чтобы не
отставать от заемного.
- эмиссионный доход: это средства, полученные от размещения акций
по цене выше их номинальной стоимости. Банк не заработал на выпуске
акций в 2016 году и уменьшил долю статьи.
- резервный фонд Банка формируется путем обязательных ежегодных
отчислений до достижения им размера, установленного уставом общества.
Размер ежегодных отчислений предусматривается уставом общества, но не
может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения размера.
- переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в
наличии для продажи: в 2016 году положительная переоценка определяется
как превышение текущей стоимости ценных бумаг данного выпуска над их
балансовой стоимостью. Отрицательная переоценка в 2014 году и 2015 году
соответственно ценные бумаги Банка недооценены
42
Салин В. Н. Банковская статистика : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / В. Н. Салин,
О. Г. Третьякова. - М. : Издательство Юрайт, 2017. - 96 с.
35
- переоценку основных средств Банк может проводить не чаще одного
раза в год, переоценивать группы однородных объектов основных средств по
текущей стоимости. Из таблицы видно, что переоценка положительно
повлияла на и данную статью постепенно увеличивая показатель. Результат
от переоценки основных средств повысился с 1,1 % до 2,3% данный
удельный вес незначительный, поэтому данная статья привела к
незначительному уменьшению источников собственных средств.
- за анализируемый период значительно увеличилась нераспределенная
прибыль с 40,8% до 66,2 % к 2016 году. Рост данной статьи привел к
увеличению источников собственных средств на 28,6 %.
За 2016 год по сравнению с 2014 годом структура собственных средств
изменилась незначительно, тем не менее, изменение удельного веса
произошли по следующим статьям:
- уставный капитал, то есть акции голосующие и привилегированные
которые принадлежат акционерам Банка. Доля статьи в удельном весе в
общей структуре источников собственных средств уменьшился - с 33,6 % до
26,2 %, уменьшается, при одновременном увеличении суммы, в связи с
выпуском акций. Банк старается увеличить собственный капитал, чтобы не
отставать от заемного.
В качестве дополнительного капитала АО «Альфа - Банк» выступают
переоценка ценных бумаг на 8,4 млрд. руб и основных средств на 3,3 млрд.
руб. или на 73,7%. Главным фактором, повлиявшим на данное увеличение
послужило рост остаточной стоимости основных средств и ценных бумаг,
включаемого в расчет капитала. Это имеет важное значение для участников
банка, так как, в случае ликвидации приобретается право собственности в
уставном капитале банка. Участники одновременно получат и право на часть
имущества Банка.
Величина средств акционеров, эмиссионный доход и резервный фонд в
абсолютном выражении не изменилась.
36
Графически динамика структуры собственного капитала АО «Альфа-
Банк» за три года представлена на рисунке 6
43
.
Рисунок 6 Динамика структура собственного капитала АО
«Альфа Банк» за 2014-2016 гг.
Исследования данных динамики показали, что в динамике собственный
капитал Банка АО «Альфа - Банк» имеет положительный прирост, что
позитивно характеризует его развитие.
Темп прироста капитала составляет 28,6%. Темпы роста основного
капитала значительно опережают темпы роста дополнительного капитала,
что позволяет Банку принимать в расчет дополнительный капитал в полном
объеме.
С помощью бухгалтерской отчетности, проанализируем состав
обязательств АО «Альфа - Банк» за три года, данные сведем в таблице 7
44
.
43
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г
44
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г.
33%
1%
2%
0%
1%
39%
24%
2014
Средства акционеров
Эмиссионный доход
Резервный фонд
26%
1%
1%
1%
52%
19%
2015
26%
1%
2%
1%
2%
66%
2%
2016
37
Таблица 7
Состав и структура обязательств АО «АЛЬФА-БАНК» 2014-
2016 гг. (млрд. руб. %)
Показатель
2014 г.
руб.
2014
г.%
2015 г.
руб.
2015
г. %
2015
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2015
г. к
2014
г. %
2016
г.
руб.
2016
г. %
2016
г. к
2014
г.
Абс.
2016
г. к
2014
г. %
Кредиты,
депозиты и прочие
средства ЦБ РФ
338,5
17,1
26,9
1,5
-
311,6
7,9
16,7
0,8
-
321,8
4,9
Средства
кредитных
организациях
208,4
10,4
176,5
9,6
-31,9
84,7
228,8
11,3
20,4
109,8
Средства клиентов
не являющиеся
кредитными
организациями
1110,2
56,1
1424,8
77,8
314,6
128,3
1548,
8
76,7
438,6
139,5
Финансовые
обязательства
157,3
7,8
57,1
3,1
-
100,2
36,3
93,8
4,6
-63,5
59,6
Выпущенные
долговые
обязательства
110
5,6
78,3
4,3
-31,7
71,2
67,8
3,4
-42,2
61,6
Обязательство по
текущему налогу
на прибыль
отложенное
налоговое
обязательство
0,2
0,1
1,8
0,1
1,6
900,0
8,4
0,4
8,2
4200,
0
Отложенное
налоговое
обязательство
0,4
0,1
7,3
0,4
6,9
1825,
0
1,3
0,1
0,9
325,0
Прочие
обязательства
38,6
1,9
49,5
2,7
10,9
128,2
46,9
2,3
8,3
121,5
Резервы на
возможные потери
по условиям
обязательствам
кредитного
характера и
прочим
возможным
потерям
16,8
0,8
9,8
0,5
-7,0
58,3
6,8
0,3
-10,0
40,5
Всего
обязательств
1980,4
100
1832,0
100
-
148,4
92,5
2019,
3
100
38,9
102,0
Обязательства Банка выросли на 38,9 млрд. руб. или 2% за 2014-2016
гг., влияние оказали следующие статьи баланса:
38
- кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ сократились на 321,8
млрд. руб. или на 96%.
- средства кредитных организациях увеличились на 20,4 млрд. руб. или
на 9,8%.
- средства клиентов не являющиеся кредитными организациями на
438,6 млрд. руб. или на 39,5%
- финансовые обязательства уменьшились на 63,5 млрд. руб. или на
40%
-выпущенные долговые обязательства уменьшились на 42, 2 млрд. руб.
или на 38,4%
- прочие обязательства увеличились на 8,3 млрд. руб. или на 21,5 %
-резервы на возможные потери по условным обязательствам
кредитного характера и прочим возможным потерям уменьшились на 10
млрд. руб. или практически на 60%.
Графически динамика обязательств АО «Альфа-Банк» представлена на
рисунке 7
45
.
Рисунок 7 Динамика обязательств Банка за 2014-2016 гг.
Как видно из динамики обязательств, в 2015 году наблюдается резкое
сокращение обязательств, в 2016 году ситуация практически аналогична 2014
году. В целом динамика обязательств Банка положительна, что позволит в
дальнейшем выгодно размещать денежные средства. Анализируя объем
45
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г.
1700 1800 1900 2000 2100
2014
2015
2016
Обязательства банка
Обязательства банка
39
обязательств банка, видно, что увеличивая сумму обязательств к концу 2016
года, банк увеличил рост депозитной базы.
Графически динамика структуры обязательств представлена на
рисунке 8
46
.
Рисунок 8 Динамика структуры обязательств 2014-2016 гг.
За 2016 год по сравнению с 2014 годом структура обязательств
изменилась существенно, факторы оказавшие влияние на изменение
структуры обязательств:
- в структуре обязательств за анализируемый период по статье
«Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ» произошли существенные
изменения их доля сократилась 20 раз, и по сравнению с 2014 годом 17,1% к
2016 году доля не составила и 1%.
-средства кредитных организаций возросли на 1% незначительно
увеличились средства резидентов на счетах Банков-корреспондентов
- средства клиентов увеличились на 20%, за счет увеличения в их
составе средств на счетах юридических лиц, срочных депозитов
юридических лиц, средств населения
46
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г
17%
10%
56%
8%
6%
0%
0% 2%
1%
2014
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
Средства кредитных организациях
Средства клиентов не являющиеся кредитными
организациями
2%
10%
78%
3%
4%
0%
0%
3%
-1%
2015
1%
11%
77%
5%
4%
0%
0%
2%
0%
2016
40
- выпущенные долговые обязательства уменьшили темпы. За
рассматриваемый период они уменьшились на 2%, в их числе векселя и
Банковские акцепты - снизились на 1%, депозитные и сберегательные
сертификаты - на 1 %.
Таким образом, из динамики структуры обязательств видно, что
наибольшая доля обязательств перед клиентами банка на долгосрочной
основе, что означает стабильную часть ресурсов банка, что положительно
влияет на его ликвидность и уменьшает его зависимость от межбанковских
займов. При этом срочные депозиты являются более дорогими, что
негативно влияет на рентабельность и прибыльность работы банка,
одновременно увеличение доли банковских займов повышает риск
несбалансированной ликвидности, поскольку усиливается зависимость банка
от внешних источников финансирования.
Основным элементов анализа активов банка является анализ
изменение ее состава. Далее рассмотрим состав ликвидных активов Банка за
три года, данные в таблице 7. Как видно из таблицы 8
47
, денежные средства
снизились, в 2015 году на 12,4 млрд. руб. или на 11,8 %, а затем и в 2016
году, общее уменьшение денежных средств на сумму 21, 0 млрд. руб.
Средства кредитных организаций в ЦБ РФ и средства в кредитных
организаций значительно увеличились к 2016 году по сравнению с 2015
годом на 71 млрд. руб. и на 20,4 млрд. руб. это скорее отрицательная
тенденция, поскольку данные статьи активов относятся к неработающим
активам и не приносят дохода.
Кроме этого, банки обязаны поддерживать определенные остатки
средств на корсчетах в Банке России, их доля определяется индивидуально.
47
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г.
41
Таблица 8
Состав и структура ликвидных активов 2014-2016 гг.(млрд.
руб. %)
Показатель
2014 г.
руб.
2014 г.
%
2015 г.
руб.
2015
г.%
2015
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2015
г. к
2014
г. %
2016
г.
руб.
2016
г. %
2016
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2016
г. к
2014
г. %
Денежные
средства
104,9
5,0
92,5
4,7
-12,4
88,2
83,9
3,8
-
21,00
79,9
Средства
кредитных
организаций в
ЦБ РФ
47,6
2,3
31,7
1,6
-15,9
66,6
108,7
5,0
61,10
228,4
Средства в
кредитных
организаций
67,9
3,2
31,1
1,6
-36,8
45,8
51,5
2,4
-
16,40
75,8
Финансовые
активы
232,1
11,1
147,5
7,5
-84,6
63,6
99,7
4,6
-
132,4
0
43,0
Чистая
ссудная
задолженность
1471,3
70,3
1398,9
70,7
-72,4
95,1
1491,
8
68,4
20,50
101,4
Чистые
вложения в
ценные бумаги
110,1
5,3
190,3
9,6
80,2
172,8
209,6
9,6
99,50
190,4
Чистые
вложения, в
ценные
бумаги,
удерживаемые
до погашения
55,7
2,7
83,8
4,2
28,1
150,4
115,2
5,3
59,50
206,8
Прочие активы
4,6
0,2
3,4
0,2
-1,2
73,9
19,6
0,9
15,00
426,1
Ликвидные
активы
2094,2
100,0
1979,2
100,0
-115
94,5
2180,
0
100,
0
85,80
104,1
Графически динамика состава ликвидных активов Банка за
анализируемый период представлена на следующем рисунке 9
48
.
48
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г.
42
Рисунок 9 Динамика ликвидных активов 2014-2016 гг.
Динамика ликвидных активов не стабильна, в 2015 году наблюдается
резкое сокращение, данное сокращение происходит за счет наиболее
ликвидных активов, а именно:
- денежные средства уменьшились 12,4 млрд. руб. или на 12,8% с
сравнении с 2014 годом
- средства на счете в Центральном Банке к 2015 году также
уменьшились в 1,5 раза или на 33% и составили 31,7 млрд. руб.
- объем средств в кредитных организаций по сравнению с 2014 годом
уменьшился в 2,1 раза и составил 31,3 млрд. руб.
- финансовые активы уменьшились в 1,5 раза и составили 147,5 млрд.
руб.
Тем не менее, несмотря на резкое сокращение высоколиквидных активов
в 2015 году, в 2016 году ситуация изменилась в положительную тенденцию.
За 2016 год по сравнению с 2014 годом структура изменилась не
существенно, факторы влияющие на изменение структуры активов:
- незначительное снижение произошло в доли денежных средств 5% -
2014 год, до 3,8 % к 2016 году. Снижение данной статьи привело к общему
уменьшению активов на 1,2 %
- обратная ситуация средств в кредитных организациях: здесь
наблюдается не большее увеличение 2,3% в 2014 году и 5% в 2016 году
-финансовые активы значительно снизились в структуре на 6,5% за три
года. Данная динамика является отрицательной, потому что снижается доля
1800 1900 2000 2100 2200
2014
2015
2016
Ликвидные активы
Ликвидные активы