43
приносящая доход, увеличивается менее быстрыми темпами, чем валюта
баланса. Это свидетельствует об ухудшении качества структуры активов
- наибольший удельный вес в структуре активов АО «Альфа - Банк»
занимает ссудная задолженность на 2016 год 68,4 %. При этом рост ссудной
задолженности имел максимальное влияние на общее увеличение активов.
Полученные данные подтверждают характеристику политики банка по
размещению своих средств, которое, в основном, происходит в кредиты и
ссуды.
- за анализируемый период незначительно увеличились структура
прочих активов. Данное увеличение привело к общему увеличению активов
на 0,5%.
-за анализируемый период увеличились вложения в ценные бумаги,
имеющиеся в наличии для продажи. Удельный вес этих вложений в
структуре активов также увеличился - с 5,3 % до 9,6 %, что привело к
общему увеличению активов на 4,3 %.
Отрицательной чертой структуры ликвидных активов является
снижение удельного веса в динамике ссудной задолженности, такая
динамика снижает объем активов приносящий доход, соответственно
прибыль Банка уменьшится. Особое внимание в структуре активов
заслуживают ссудные операции, операции с ценными бумагами, которые в
основном претерпели существенных изменений, осуществляя взаимный
перелив из одной статьи в другую. Это связано с изменениями на
финансовом рынке и реакцией на них Банка. Также за анализируемый период
финансовые активы, приносящие доход уменьшились. При высоких темпах
роста активов их структура имеет выраженную тенденцию только по
укрупненным разделам активных операций, но при этом невозможно
определить тренд текущих активов и затрат на собственные нужды по их
удельному весу.
44
Графически структура ликвидных активов представлена на рисунке
10
49
.
Рисунок 10 Динамика структуры ликвидных активов 2014-
2016 гг.
Таким образом, вывод таков, что за анализируемый период общая
структура ликвидных активов приносящий доход снизилась значительно. Это
свидетельствует об ухудшении качества структуры активов в целом. В
структуре активов не произошло изменений по предложению новых услуг
клиентам, все операции Банка имеют традиционный характер, что может
свидетельствовать о недостаточной технологичности Банка на рынке
ссудного капитала.
2.2 Оценка и анализ финансовых результатов деятельности
АО «Альфа-Банк»
Все доходы, расходы, а также прибыль Банка отражены в отчете о
прибылях и убытках (Приложение 3). Проведем анализ отчета о прибылях и
убытках за 3 года. Но для начала разделим доходы и расходы на две группы -
процентные и непроцентные.
49
Составлено автором на основе Приложение 1 и 2 Бухгалтерский баланс АО «Альфа-Банк» 2015-2016г
5% 3%
3%
11%
70%
5%
3% 0%
2014
Денежные средства
Средства кредитных организаций в ЦБ
РФ
Средства в кредитных организаций
Финансовые активы
Чистая ссудная задолженность
5% 2%
2%
7%
71%
9%
4%
0%
2015
4%
5%
2%
5%
68%
10%
5%
1%
2016
45
Детализируем общую динамику доходов деятельности АО «Альфа -
Банк» за 2014-2016 гг., данные сведем в таблицу 9.
Таблица 9
Общая динамика состава и структуры прибыли АО «Альфа -
Банк» 2014-2016 гг. (млрд. руб., %)
Показа-
тели
2014г
. руб.
2014г.
%
2015г.
руб.
2015г.
%
2015 г.
к 2014
г. Абс.
отк.
2015
г. к
2014
г. %
2016г.
руб.
2016
г. %
2016
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2016 г.
к 2014
г. %
Процент-
ные до-
ходы
148,8
43,3
178,9
53,2
30,1
120,2
182,3
70,2
33,5
122,5
Непро-
центные
доходы
194,8
56,7
157,5
46,8
-37,3
80,9
77,5
29,8
-
117,3
39,8
Совокуп-
ный до-
ход
343,6
100
336,4
100
-7,2
97,9
259,8
100
-83,8
75,6
Так из таблицы 9 видно, совокупный доход Банка к 2016 году
уменьшился на 83,8 млрд. руб. или на 25,4%, и составили 259,8 млрд. руб.
влияние на это оказали следующие статьи доходности
50
:
- процентные доходы увеличились за анализируемый период на 33, 5
млрд. руб. и составили 182,3 млрд. руб. Причем за счет процентных доходов
общий объем доходов увеличился на 22,5%
При этом непроцентные доходы снизились на 117,3 млрд. руб. или на
60,2 % к 2016 году по сравнению с 2014 годом.
Графически динамика доходов за 2014-2016 гг. АО «Альфа Банк»
представлена на следующее рисунке 11
51
:
50
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
51
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
46
Рисунок 11 Динамика доходов АО «Альфа-Банк»
В качестве положительного момента можно отметить рост в динамике
в 2014-2016гг. доходы по процентам в размере 148,8, 178,9 и 182,3 млрд.
руб. соответственно. Увеличение доходов Банка за счет увеличения доходов
от размещения средств в кредитных организациях на 1 млрд. руб. и от
вложений в ценные бумаги на 4,0 млрд. руб.
Снижение в динамике доходов в период 2014-2016 гг. по
операционным доходам чаще всего свидетельствуют о неэффективном
управлении активно-пассивными операциями Банка.
Проанализируем теперь структуру доходов АО «Альфа-Банк», данные
представим на рисунке 12
52
. Видно, что в структуре доходов за 3 года
произошли существенные изменения, так в 2016 году наибольший удельный
вес в структуре доходов Банка приходиться на процентные доходы 70,2%, в
динамике он вырос почти на 30 %. Вторая статья доходов по своему
удельному весу - это непроцентные доходы. В динамике соответственно
уменьшается пропорционально росту процентных доходов или на 26,9%.
Наиболее важными и значимыми для кредитного учреждения являются
процентные доходы. Процентный доход прежде всего зависит от величины и
структуры работающих активов. В процессе анализа необходимо сопоставить
темпы роста этих активов с темпами роста дохода, полученного из их
использования, выявить изменение уровня процентной ставки по активным
операциям; установить влияние на ссудный процент размера ссуд, сроков их
52
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
0 50 100 150 200
2014
2015
2016
Операционные доходы
Процентные доходы
47
погашения, рисков по каждой ссуде и их кредитного обеспечения, а также
состояние рынка ссудного капитала.
Графически структура доходов за анализируемый период представлена
на рисунке 12.
Рисунок 12 Структура доходов АО «Альфа-Банк» за 2014-2016 г.
%
Детализируем процентные доходы за три года, данные сведем в
таблицу 10
53
. Как видно из таблицы 10:
- за 2016 год по сравнению с аналогичным периодом 2014 г.
увеличились проценты, полученные от размещения средств в Банках в виде
кредитов, депозитов, займов и на счетах в других Банках - на 4,7 млрд. руб.
или на 42,4 %.
- за этот же период проценты по ценным бумагам увеличились на 6,5
млрд. руб., что привело к увеличению процентных доходов на 55,6 %.
Аналогичная ситуация происходит с процентами от ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся кредитными организациями: они увеличились на
22,3 млрд. руб. Рост этой статьи привел к увеличению общего объема
процентных доходов на 16,7 %.
53
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
2014
2015
2016
0
50
100
Процентные
доходы
Операционные
доходы
48
Таблица 10
Состав и структура процентных доходов АО «Альфа-Банк»
за 2014-2016 г.
Показатели
2014г
руб.
2014г
%
2015г
руб.
2015г
%
2015г
к
2014
г.
Абс.
отк.
2015
к
2014
г. %
2016г
руб.
2016г.
%
2016
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2016
г. к
2014
г. %
Доход от
размещения
средств в
кредитных
организациях
3,3
2,2
7,0
3,9
3,7
212,1
8,0
4,4
4,7
242,4
Доход от ссуд,
предоставленных
клиентам, не
являющимся
кредитными
организациями
133,6
89,9
157,7
88,2
24,1
118,0
155,9
85,6
22,3
116,7
Доход от
вложения в
ценные бумаги
11,7
7,9
14,1
7,9
2,4
120,5
18,2
10,0
6,5
155,6
Совокупные
процентные
доходы
148,8
100
178,9
100
30,1
120,2
182,3
100
33,5
122,5
Наблюдается положительная динамика и в отношении процентных
доходов. Как видно из динамики увеличения процентных доходов, все статьи
доходов имеют стабильный прирост, при этом наибольшее влияние оказали
статья доходов от выданных кредитов.
Также доход от вложения в ценные бумаги принес существенную
прибыль Банку, его темп прироста составил более 55%, в сравнении с 2014
годом.
Значительный рост наблюдался за 2016 год, рост совокупных
процентных доходов увеличился на 33,5 млрд. руб. или 22,5%.
Графически состав доходов АО «Альфа - Банк» за 2014-2016 гг.
представлена на рисунке 13
54
.
54
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
49
Рисунок 13 Динамика состава процентных доходов АО
«Альфа- Банк» за 2014-2016 гг.
Общая структура процентных доходов за анализируемый период
изменилась незначительно:
- удельный вес статьи «доход от размещения средств в кредитных
организациях» увеличился в 2 раза и составил 4,4 % на 2016 год.
- удельный вес доход от выданных кредитов уменьшился на 4,3%, при
этом в абсолютном выражении доходы увеличились.
- удельный вес доходов от вложения в ценные бумаги увеличился на
2,1%.
Графически структура процентных доходов представлена на рисунке
14
55
.
Рисунок 14 Структура процентных доходов 2014-2016 гг.
55
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
0
100
200
2014 2015 2016
Доход от вложения в ценные
бумаги
Доход от ссуд,
предоставленных клиентам, не
являющимся кредитными
организациями
2%
90%
8%
2014
Доход от размещения средств в
кредитных организациях
Доход от ссуд, предоставленных
клиентам, не являющимся
кредитными организациями
4%
88%
8%
2015
4%
86%
10%
2016
50
Как видно из динамики, в структуре процентных доходов на 2016 г.
наибольший удельный вес занимают проценты, полученные от ссуд,
предоставленных другим клиентам - 85,6 %, причем по сравнению с
аналогичным периодом 2015 г. и 2014 года он уменьшился.
Для более глубокого анализ доходов АО «Альфа Банк» необходимо
провести анализ факторов влияющих на сумму полученных доходов Банком.
В таблице 11 произведем расчет влияния изменений размеров
вложений в кредитные операции и операции с ценными бумагами и уровня
их доходности на сумму полученных Банком процентных доходов от этих
операций за 2014-2016 гг.
Таблица 11
Влияние изменений ликвидных активов и уровня их доходности
на сумму полученных процентных доходов АО «Альфа Банк»
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Процентный доход (млн.руб)
148,8
178,9
182,3
Изменение размера процентного дохода (Д1-Д0)
(млн.руб)
30,1
3,4
Всего активов приносящих процентный доход (А)
(млн.руб)
2087,3
2004,4
2091,8
Средний уровень процентной ставки по
работающим активам (пр.А = Д/А)
7,1%
8,9%
8,7%
Изменение вложений в активы приносящие доход
(А1-А0) (млн.руб)
-82,9
87,4
Изменение уровня процентной ставки по активам,
приносящих процентный доход (пр.А1-пр.А0)
1,80%
-0,20%
Влияние изменения величины активов (А) на
размер изменения процентного дохода ((А1-
А0)*пр.А0) (млн.руб)
-5,8
7,7
-19,4%
216,3%
Влияние изменения процентной ставки (пр.А) на
величину процентного дохода ((пр.А1-пр.А0)*А)
(млн.руб)
36,0
-4,1
119,4%
-
116,3%
Сумма изменений (млн.руб)
30,1
3,5
100%
100%
На основании данных, полученных в таблице 11, можно сделать
следующие выводы:
51
- уменьшение величины активов, приносящих доход на 82,9 млрд. руб.
за 2015 год привело к уменьшению процентных доходов на 5,8 млрд. руб.
увеличение величины активов, приносящих доход на 87,4 млрд. руб. за 2016
год привело к увеличению процентных доходов на 7,7 млрд. руб.
- рост среднего уровня процентной ставки на 1,82% за 2015 год привел
к увеличению процентного дохода на 31 млрд. руб. Снижение среднего
уровня процентной ставки на 0,2% за 2016 год привело к снижению дохода
на 4,1 млн. руб.
- общий рост процентного дохода за 2015 год составил 30,1 млн. руб.,
119,4% которых составил рост увеличения процентной ставки, снижение
показателя произошло за счет уменьшения суммы активов, приносящих
доход на 19,4%. Общий рост процентного дохода за 2016 год составил 3,5
руб 216,3% которых составил рост суммы активов, приносящих доход,
снижение показателя произошло за счет уменьшения средней процентной
ставки на 116,3%.
Детализируем непроцентные доходы за три года, данные сведем в
таблицу 12
56
. Как видно из таблицы 12 непроцентные доходы АО «АЛЬФА-
БАНК» за 2014-2016 г. уменьшились на 117,3 млрд. руб. или 60,2%., влияние
оказали следующие статьи баланса:
- доходы от операций с иностранной валютой уменьшились на 135,0
млрд. руб или 93,4%
- доходы от участия в капитале других юридических лиц увеличились
на 300 млн. руб.
- комиссионные доходы увеличились на 14,4 млрд. руб. или на 30%
- прочие непроцентные доходы увеличились на 2 млрд. руб. или на
100%.
56
Составлено автором на основе Приложение 3 и 4 Отчет о финансовых результатах АО «Альфа-Банк»
2015-2016г
52
Таблица 12
Непроцентные доходы АО «АЛЬФА-БАНК» за 2014-2016 г.
Показатели
2014г
руб.
2014г
%
2015г
руб.
2015г
%
2015г
к
2014
г.
Абс.
отк.
2015г
к
2014
г. %
2016г
руб.
2016г.
%
2016
г. к
2014
г.
Абс.
отк.
2016
г. к
2014
г. %
Доходы от
операций с
иностранной
валютой
144,5
74,2
98,7
62,7
-45,8
68,3
9,5
12,3
-135,0
6,6
Доходы от
операций с
ценными
бумагами
0
0,0
0,01
0,0
0,01
1,0
1,3
1,0
Доходы от
участия в
капитале
других
юридических
лиц
0,3
0,2
0,3
0,2
0,0
100,0
0,6
0,8
0,3
200,0
Комиссионные
доходы
48,0
24,6
55,4
35,2
7,4
115,4
62,4
80,5
14,4
130,0
Прочие
непроцентные
доходы
2,0
1,0
3,1
2,0
1,1
155,0
4,0
5,2
2,0
200,0
Непроцентные
доходы
194,8
100
157,5
100
-37,3
80,9
77,5
100
-117,3
39,8
Как видно из динамики наибольшее уменьшение доходов по статье
«доходы от операций с иностранной валютой», данная статья с аналогичным
2014 годом уменьшилась в 15 раз. Остальные статьи доходов увеличились в
сравнении с 2014 годом, однако на фоне резкого падения доходов от
операций с иностранной валютой не увеличили совокупного операционного
дохода.
Это позволяет сделать вывод о том, что если ритмичность прироста
непроцентных доходов падает, то это свидетельствует о не стабильной
деятельности Банка, что в совокупности указывает на ухудшение качества
управления активными операциями.