25
прибылью. Планируя дохода, расходов и прибыли банка. Применение
методов оценки уровня доходности банковской операции.
После того, как уплата налогов и другие обязательные платежи от
дивидендов прибыли заплачены ее акционерам. Дивиденды — часть
прибыли банка распределена между акционерами согласно решению об
общем собрании. Дифференцируйте льготные дивиденды, выплаченные
предпочтительным акционерам (они заранее зафиксированы в-озаглавленном
вычисление), и регулярные дивиденды, выплаченные акционерам. У размера
чистой прибыли, направленной к выплате дивиденда, есть огромная
стоимость для управления банком. Установленный на слишком высоком
уровне, это уменьшает возможности увеличения акции и потенциала
дальнейшего развития банка. Проблема строительства собственных означает
лица теперь практически все внутренние коммерческие банки поэтому, они
пытаются направить главную часть чистой прибыли к капитализации. Заказ
формирования фондов и использования прибыли от других целей
отрегулирован учредительными документами кредитного учреждения и
документами регулирования Банка России. Обеспечивая производство,
существенные и социальные требования чистой прибылью, банк должен
стремиться к учреждению оптимального отношения между фондом
накопления и потреблением, чтобы рассмотреть условия состояния рынка,
цель финансового менеджмента банка, интересов владельцев и банковских
служащих.
1.3 Показатели, характеризующие финансово-экономическую
деятельность банка
Основной целью деятельности кредитной организации является
максимизация прибыли при её стабильном, устойчивом, длительном
функционировании и прочных позициях в банковском бизнесе.
Рассмотрим основные показатели, характеризующие финансово-
экономическую деятельность банка (рисунок 1.7)
26
Рисунок 1.7 Показатели, характеризующие
финансово-экономическую деятельность банка
При этом показатель прибыли служит главным показателем
результативной работы банков.
Следует отметить, что объёмы полученной банками прибыли или
убытков отражает результативность всех активных и пассивных операций.
Поэтому определение финансового результата деятельности банка, её
составляющие и факторы, влияющие на изменение динамики, занимают одно
из главных мест при анализе работы коммерческих банков.
Размеры прибыли зависят в основном от объёмов полученных доходов
и сумм произведенных расходов.
Прибыль в течение текущего года определяется по балансу банка
расчётным путём как разница между доходами и расходами банка. По
окончании финансового года (после составления годового бухгалтерского
27
отчёта) на отдельном балансовом счёте отражается прибыль прошлого года,
которая на годовом собрании распределяется по направлениям,
утверждаемыми акционерами (участниками) банка.
Утверждённый независимыми аудиторами размер чистой прибыли
служит базой для роста и обновлений имущества банков, увеличения размера
собственного капитала, который гарантирует стабильное финансовое
положение и ликвидность баланса, обеспечивает соответствующий уровень
дивидендов, способствует повышению качества банковских продуктов и
услуг. Объемы, структура и изменение динамики прибыли кредитной
организации анализируются по различным направлениям. К ним можно
отнести:
- анализ объёмов прибыли за текущий год;
- расчёт и анализ балансовой прибыли и её структура;
- анализ величины чистой прибыли; направления использования чистой
прибыли;
- анализ размера прибыли, получаемый каждым структурным
подразделением;
- прибыльность главных направлений банковской деятельности и др.
В практической деятельности анализ уровня прибыли банков
предусматривает три метода:
1. Проведение структурного анализа источников прибыли;
2. Анализ факторов, влияющих на прибыль (факторный анализ);
3. Изучение системы применяемых финансовых коэффициентов.
Размеры прибыли и их структура, несмотря на важность данного
показателя, иногда не показывает всей картины об уровне эффективности
деятельности банков. Завершающий этап анализа прибыльности банков
предусматривает расчёт их рентабельности или нормы прибыли.
Основное содержание расчёта показателей рентабельности означает
указание соотношения прибыли к расходам банка, т.е. характеризует
результаты эффективной деятельности банков (отдача его финансовых
28
ресурсов, которая дополняется анализом абсолютных показателей и
качественным содержанием).
Общим экономическим смыслом показателей рентабельности является
то, что они обосновывают прибыль, полученную банком с каждого
израсходованного (собственного и привлечённого) рубля.
Рассмотрим более подробно показатели рентабельности коммерческого
банка. Существуют различные показатели рентабельности.
При расчёте общего уровня рентабельности (Rобщ) появляется
возможность оценивать общую величину прибыльности и прибыль, которая
приходится на 1 руб. всех доходов (доля прибыли в доходах):
Мировая банковская практика производит уточнение этого показателя
расчётом общей рентабельности, которая рассчитывается как отношение
всего объёма прибыли, полученного за анализируемый период, к уставному
капиталу:
Другими словами ROE (return on eguity), исчисляется в мире, как
отношение общей балансовой или чистой (после уплаты налогов из прибыли)
прибыли (П) к размеру собственного (К) или оплаченного уставного
капитала.
Данный показатель (ROE) характеризует эффективность деятельности
банков, показывая производительность собственных средств акционеров
(участников). Полученная величина ROE прямо зависит от соотношения
собственного капитала и привлеченных ресурсов в общей валюте баланса
банков. Считается, что при росте удельного веса собственного капитала
повышается надежность банков, но усложняется обеспечение высокой
прибыльности своего капитала.
29
Другой важнейший показатель общей рентабельности – норма
прибыльности всех банковских активов (ROA — return on assets), который
показывает объём прибыли, относимый на рубль активов. Он применяется
при характеристике активных операций, эффективности управления банками
в целом.
Расчёт производится формуле:
где A — показывает среднюю величину активов.
Положительная тенденция в динамике этого показателя
рентабельности показывает рост эффективности использования активов
банков, но быстрое увеличение этого показателя характеризует
максимизацию степени рисков при размещении активов.
Расчёт и анализ рентабельности по отдельным видам активных
операций (кредитные, инвестиционные, валютные и др.) позволяет
установить объём доходов, получаемых по каждой классификационной
группе активных операций и сравнить с соответствующими суммами
произведенных расходов по этим же операциям:
где: RaI — доходность i-ых видов операций;
Di — величина полученного дохода от проведения операций i-ых
видов;
Ai — средний размер активов, которые используются при
осуществлении операций i-го вида.
Рентабельность осуществления пассивных операций, с помощью
которых происходит привлечение средств банков, определяется отношением
30
всего размера привлеченных средств к итоговой сумме вложений банков:
При расчёте общей рентабельности (эффективности) привлекаемых
пассивов должны быть детализированы показатели рентабельности по
конкретным видам заёмных средств (депозитов, собственных ценных бумаг,
межбанковских кредитов и др.).
В контексте рассматриваемого вопроса представляется необходимым
рассмотрение аспектов управления рентабельностью кредитной организации.
Определение межуровневого разделения управления рентабельностью
банков включает:
- управление рентабельностью банков в целом;
- управление рентабельностью отдельного направления работы банков;
- управление рентабельностью банковскими продуктами.
Оценку финансовых результатов деятельности подразделений следует
проводить в несколько этапов.
Первый этап – бюджетирование подразделения (определение доходов,
расходов при осуществлении его деятельности).
Второй этап предполагает выявление центров прибыльности и центров
расходов.
На следующем этапе рассчитываются размеры доходов, которые
передаются этим подразделением другим при использовании привлекаемых
ими средств.
Последний этап определяет оценку эффективности каждым
направлением деятельности банков, исчисляется конечный результат центров
прибыльности.
Возможно также управление прибылью банков на микро-
экономическом уровне при помощи управления рентабельностью
конкретного банковского продукта. Его прибыль от реализации исчисляется
с учётом рыночных цен и себестоимости.
31
2. Проведение анализа финансовой деятельности Дополнительного
офиса № 5221/0363 Ростовского ОСБ
2.1 Краткая характеристика и особенности функционирования доп.
офиса № 5221/0363 Ростовского ОСБ
Сбербанк сегодня — это крупнейший банк в России и одна из
крупнейших международных компаний. Это самый дорогой российский
бренд, входящий в топ-25 брендов мира.
32
В его составе 12 территориальных банков, которые отвечают за
деятельность более 14 тысяч подразделений в 83 субъектах России.
Иностранная сеть банка представлена дочерними организациями, филиалами
и представительствами в 20 странах мира, включая РФ, Турцию,
Великобританию, США, а также регионы СНГ, Центральной и Восточной
Европы.
Сбербанк входит в топ-5 крупнейших работодателей России, он
является источником дохода для каждой 150-й российской семьи.
На первый квартал 2018 г. на долю Сбербанка приходится 29,3 %
совокупных банковских активов страны. Аккумулируя 45,8 % вкладов
физических лиц, банк выступает основным кредитором российской
экономики и частных клиентов. Из общего объема он выдал 40,9 % кредитов
гражданам и 32,4 % кредитов организациям и компаниям различных видов
собственности. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas,
занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem.
Число активных розничных клиентов Сбербанка в России превышает
86 млн. человек, корпоративных клиентов — более 2 млн из 4,5 млн
зарегистрированных юридических лиц в России. За рубежом услугами
Сбербанка пользуется свыше 11 млн человек.
Спектр предложений Сбербанка для частных клиентов весьма
обширен.
Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, уделяя особое
внимание сегменту малого бизнеса. Клиентам доступны быстрые расчеты
внутри банка (3–5 минут); им предоставляется широкая линейка
вспомогательных сервисов — от бесплатного CRM и онлайн-бухгалтерии до
сервиса гарантированных расчетов. Более одного миллиона клиентов
получают справочно-информационную помощь и поддержку в решении
вопросов в области комплаенс и внешнеэкономической деятельности и
многое другое.
33
Банк является активным участником большинства программ
поддержки малого и среднего предпринимательства, реализуемых
государственными институтами: Минэкономразвития России,
Министерством сельского хозяйства, Корпорацией МСП и т. п. Доля банка
на рынке кредитования с господдержкой малого и среднего бизнеса
(субсидии, гарантии/поручительства) составляет более 30 %.
Интернет-банком «Сбербанк Бизнес Онлайн» (лауреат премии Red Dot
Award) пользуется более 1 млн компаний, в нем зарегистрировано свыше 3
млн активных пользователей. 99,6 % транзакций осуществляется в
электронном виде.
Сбербанк находится в авангарде внедрения цифровых технологий. Банк
успешно трансформирует собственную технологическую платформу и
создает крупнейшую промышленную ИТ-систему. В банке создано девять
инновационных лабораторий по таким ключевым направлениям, как
искусственный интеллект и машинное обучение, виртуальная и дополненная
реальность, Blockchain, «интернет вещей», робототехника, роботизация
процессов и геймификация. Е
Сбербанк охватывает 20 стран, включая РФ, СНГ, страны Центральной
и Восточной вропы, Турцию, кроме этого имеются представительства в
Германии, Китае, а также филиал в Индии.
Основным акционером и учредителем Сбербанка является ЦБ РФ,
владеющий 50 % уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими
акционерами банка являются международные и российские инвесторы.
Таким образом, можно с уверенностью утверждать, что Сбербанк – это
крупнейший финансовый институт в России и Центральной и Восточной
Европе. Банк обслуживает 151 млн. клиентов, из которых 134,7 млн в России.
На долю Сбербанка приходится 28,9% совокупных активов российского
банковской системы.
На российском рынке Сбербанк работает уже 176 лет и его бренд
прочно ассоциируется у клиентов с надежностью и социальной
34
ориентированностью, а также все больше с инновациями и технологическим
лидерством. Банк активно развивает свои каналы взаимодействия с клиентом
через уникальную физическую и цифровую инфраструктуры, создает ИТ-
систему на базе современных инновационных технологий (искусственный
интеллект, машинное обучение, блокчейн, робототехника и прочее).
Сбербанк также трансформируется, переходя к модели глобальной
экосистемы, чтобы предоставить своим клиентам лучшие финансовые и
нефинансовые сервисы для удовлетворения их ежедневных потребностей.
2.2 Анализ доходов и расходов Дополнительного офиса №
5221/0363 Ростовского ОСБ
Сбербанк является крупнейшим финансовым учреждением
российского сектора банковских услуг. Сильные рыночные позиции, доверие
и лояльность клиентов, инновационный подход к работе самым
благоприятным образом отражаются на финансовых результатах.
В контексте проводимого исследования необходимо провести анализ
доходов и расходов банка. Итоги 2017 года однозначно демонстрируют
позитивную динамику по всем ключевым показателям деятельности банка –
прибыль, активы, рентабельность, кредиты, депозиты.
Динамика основных показателей Сбербанка представлена в таблице 2.1
2013
2014
2015
2016
2017
Изменение
Показатели за год (млрд.руб)
Операционный доход до
резервов
1094,8
1300,7
1429,8
1697,5
1903,3
12,1%
Расходы на создание
резервов под обесценение
долговых финансовых
активов
(134,9)
(361,4)
(475,2)
(342,4)
(287,3)
-16,1%
Операционные доходы
959,9
939,3
954,6
1 355,1
1 616,0
19,3%
Операционные расходы
(504,2)
(565,1)
(623,4)
(677,6)
(672,8)
-0,7%
Прибыль до
налогообложения
455,7
374,2
331,2
677,5
943,2
39,2%
Чистая прибыль
Показатели на 31 декабря (млрд руб.)
Кредиты и авансы клиентам,
нетто
12 934
17 757
18 728
17 361
18 488
6,5%
Кредиты и авансы
клиентам до резервов на
обесценение
13 544
18 626
19 924
18 665
19 891
6,6%