54
Глава 3. Разработка предложений по повышению эффективности
деятельности филиала банка «Сбербанк России»
3.1. Резервы роста прибыли и рентабельности банка
Процентные доходы остаются основным источником прибыли российских
банков, но комиссионные доходы, как правило, растут стабильнее. В ходе
анализа доходов и расходов филиала банка ПАО «Сбербанк России» за 2014-
2016 гг. сделан вывод, что превалирующими в структуре являются две группы
доходов: чистые процентные доходы и комиссионные доходы. При этом чистые
процентные доходы за указанный период сократились на 1,71%, а
комиссионные доходы, напротив, увеличились на 50,81%. В результате
удельный вес чистых процентных доходов после создания резерва сократился с
78,10% до 63,98%, в то время как удельный вес комиссионных доходов
увеличился с 18,04% до 22,68%.
В настоящее время на фоне снижения маржинального дохода и усиления
конкуренции между банками комиссионный доход становится важным
источником заработка для целого ряда банков. Журнал «Финанс» подготовил
рэнкинг кредитных организаций по показателю чистого комиссионного дохода
за первый квартал 2017 г. На сегодняшний день хорошим результатом
считается комиссионный доход в размере 20% от суммарного дохода банка. В
среднесрочной перспективе до 2017 г. банки будут стремиться поднять этот
результат до 30%, а некоторые амбициозные банки заявили о намерениях
нарастить темп до 40% в год.
26
Специалисты отмечают, что у комиссионных доходов есть дальнейший
потенциал роста, так как доля комиссионных доходов в общем объеме
операционных доходов у российских банков пока еще невелика относительно
аналогичного показателя по банковским системам стран Центральной и
Восточной Европы, следовательно, доля чистого комиссионного дохода должна
26
Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Режим доступа: http://www.sberbank.ru/ru/person. -
(Дата обращения: 18.03.2017)
55
увеличиваться.
27
Исходя из этого, увеличение доходов, получаемых от
комиссионных операций филиал банка ПАО «Сбербанк России», является
одним из перспективных резервов роста прибыли и рентабельности банка.
Увеличение доли комиссионных доходов от операций с юридическими
лицами характерно в современных условиях для многих банковских
учреждений. Формированию данной тенденции способствовало
преимущественно ухудшение качества кредитных портфелей коммерческих
банков, работа которых была сфокусирована исключительно на кредитовании,
которое, как известно, генерирует наибольший риск среди всей номенклатуры
банковских операций.
В настоящее время специалисты банковских учреждений склонны
рассматривать кредит всего лишь как один из инструментов привлечения
клиента с целью предложения ему комплексного обслуживания. Отмечено, что
чем больше банк стремится оказывать не «разовые», а комплексные и
продолжительные по срокам услуги своим клиентам, тем выше уровень
комиссионных доходов. Следовательно, в работе с клиентами
предпочтительнее системно реализовать комплексный подход, сущность
которого ориентирована на долгосрочное сотрудничество и работу с клиентом
как с партнером по бизнесу. В результате клиентам становится выгодным
совершать все большее количество операций через один наиболее
конкурентоспособный с их точки зрения банк. При этом сокращение маржи при
продаже одного банковского продукта вполне может быть компенсировано
реализацией нескольких банковских продуктов с той же себестоимостью.
Безусловно, наиболее высокодоходными являются технологически сложные
операции. Речь идет, в частности, о документарном бизнесе и обслуживании
внешнеэкономической деятельности.
На объем комиссионных доходов оказывают влияние и высокий уровень
конкуренции в банковской сфере, и развитие технологий и предоставляемых
27
Белоусов А.С., Вадимова С.А. К оценке финансового результата деятельности коммерческого
банка // инновационное развитие экономики. – 2013. – №10. – С. 95.
56
клиентам продуктов. В связи с этим агрессивная конкурентная среда заставляет
банки предпринимать меры к снижению ставок комиссионных платежей по
ряду операций. Таким образом, банки идут, скорее, не интенсивным, а
экстенсивным путем развития, когда счет роста количества комиссионных
операций предполагается существенно увеличить и комиссионный доход.
Развитие линейки банковских продуктов и усложнение банковских
технологий с целью максимального удовлетворения потребностей клиентов
банка позволит филиалу банка ПАО «Сбербанк России» привлекать новых
клиентов, что, в свою очередь, будет способствовать увеличению количества
проводимых операций, генерирующих комиссионные доходы. В связи с этим
необходимо на систематической основе осуществлять поиск резервов прироста
клиентской базы путем предложения дополнительных условий по реализуемым
банковским продуктам, генерирующим получение комиссионных доходов. В
результате у филиала банка появится возможность нарастить прибыль за счет
комиссионных доходов.
28
В условиях обесценения процентных доходов в результате инфляции,
имеющей место в современных экономических условиях, филиалу банка ПАО
«Сбербанк России» целесообразно стремиться к относительному сокращению
доли процентного дохода, в максимальной степени сопряженного с
процентным риском.
Банковские специалисты отмечают, что чем больше банк зарабатывает
комиссионных доходов, тем более стабильной будет его работа. В качестве
причины такого положения вещей следует назвать отсутствие зависимости
между получаемой комиссией при проведении банковских операций и рисками,
генерируемыми банковской деятельностью. Комиссионные доходы являются
вторым (после процентных) по важности источником дохода, которому в
современных условиях уделяется все больше внимания. В связи с этим
расширение круга оказываемых банковских операций, за счет которых банка
28
banki.ru [Электронный ресурс] / Информационный портал о банках и банковских услугах – URL:
http://www.banki.ru/ – (Дата обращения: 14.03.2017)
57
имеет возможность получать доходы в виде комиссионного вознаграждения,
является одним из наиболее важных направлений деятельности в современных
условиях усиления конкуренции на российском банковском рынке. Исходя из
этого, для филиала банка ПАО «Сбербанк России» представляется весьма
выгодной реализация комплекса мер, направленных на увеличение
комиссионных доходов от банковских услуг. При этом банковское учреждение
получит следующие преимущества за счет расширения круга комиссионных
операций:
- во-первых, доходы, получаемые филиалом банка в результате оказания
комиссионных услуг, являются более стабильными, чем процентные доходы;
- во-вторых, оказание комиссионных услуг не связано с генерированием
рисков потери стоимости вложенных средств.
Комиссионные услуги по размеру получаемого комиссионного дохода
можно представить в виде следующего ранжированного перечня: во-первых,
операции с пластиковыми картами; во-вторых, кредитная деятельность; в-
третьих, рассчетно-кассовое обслуживание; в-четвертых, валютные операции; в
-пятых, консультации и информационные услуги и др.
Современную жизнь невозможно представить без пластиковых карт,
поскольку они «проникли» во все сферы деятельности человека. Это и
торговля, и оказание самых разнообразных услуг. Одной из таких операций,
пользующейся в нынешних условиях огромным спросом, сегодня является
эквайринг как услуга, позволяющая организациям принимать карты,
эмитированные банковскими учреждениями, в качестве оплаты за реализуемые
покупателям товары и услуги. Организации, использующие эквайринг,
получают конкурентные преимущества за счет увеличения оборотов.
Банковским учреждениям эти операции выгодны с точки зрения, как
получаемых комиссионных доходов, так и с точки зрения увеличения
количества новых клиентов, которым, в свою очередь, появляется
необходимость предложить новые, более выгодные (по уровню получаемой
маржи) для коммерческих банков услуги.
58
Для филиала банка ПАО «Сбербанк России» перспективным направлением
повышения комиссионных доходов является также расширением предложения
услуг, предоставляемых с помощью дистанционного банковского
обслуживания. Это и интернет-банкинг, предполагающий оказание услуг на
основе банковской системы платежей через Интернет, и услуги на основе
«мобильного банка», предполагающего предложение разнообразных
банковских продуктов на основе набирающих в настоящее время большую
популярность мобильных технологий.
Еще одним направлением по увеличению комиссионных доходов является
внедрение довольно нераспространенной в нынешних нестабильных
экономических условиях услуги – банковской гарантии. Опыт организации
торгового оборота позволяет предположить, что довольно часто стороны
(предприятия), вступая в договорные отношения, сталкиваются с «проблемой
первого шага», вызванной свойственным предпринимательской сфере
недоверием, а также желанием минимизировать убытки, которые могут
возникнуть в результате недобросовестного поведения контрагентов по той или
иной сделке. Поскольку у добросовестных партнеров, безусловно, имеется
интерес к надлежащему исполнению договора, они ищут компромисс, в
максимально возможной степени учитывающий потребности и обстоятельства
каждого из них. В связи с этим в коммерческом обороте приобретают важное
значение правовые институты, способствующие решению указанной проблемы
посредством придания твердости обязательству кредитора, с одной стороны –
вызывающие уверенность в осуществлении договорных обязательств и
устраняющие сомнения в недобросовестности контрагента, а с другой –
предотвращающие возможных убытков, вызванных недостаточной
добросовестностью контрагента. Одним из таких инструментов целесообразно
рассматривать банковскую гарантию как инструмент обеспечения исполнения
обязательств.Наибольшее распространение в банковских операциях получили
договорные (контрактные) гарантии, которые обеспечивают платежи по любым
договорам и выставляются банками в обеспечение интересов импортера. Такой
59
услугой очень выгодно пользоваться клиентам-посредникам в сделках сферы
внешней торговли.
29
Выгодой для филиала банка будет являться то, что данный вид банковского
продукта позволяет без отвлечения денежных ресурсов получать доход в виде
комиссии за выдачу определенного вида гарантии. Размер вознаграждения за
выдачу гарантии определяется Кредитным комитетом банка, колеблется от 2 до
10% и взимается единовременно при выдаче в полном объеме за весь период
действия гарантии. Необходимо отметить, что основное влияние на комиссию
оказывает величина гарантийной суммы и срок действия гарантии.
В таблице 13 представлен пример выдачи банковской гарантии под залог
и без залога, а также рассчитан размер комиссионных доходов от выдачи
гарантий. Допустим, предприятие выполняет заказ (исполняет контракт) на
сумму 50 млн. руб. и контрагент просит предоставить гарантию исполнения
обязательств данного контракта.
Таблица 13.
Расчет комиссионных доходов от выдачи банковских гарантий
Расчет комиссионных доходов от
выдачи банковских гарантий
Условия выдачи гарантии
Расчет
Банк выдает гарантию беззалогового
обеспечения и устанавливает размер
средней комиссии – 4% от суммы
заказа
Комиссионный доход от выдачи
банковской гарантии:
50 млн. руб. × 4 / 100 = 2 млн. руб.
Банк выдает гарантию под залоговое
обеспечение, размер залога
устанавливает в размере 40% от суммы
заказа и устанавливает размер средней
комиссии – 6% от суммы гарантии
Комиссионный доход от выдачи
банковской гарантии:
50 млн. руб. × (40 / 100) × (6 / 100) =
1,2 млн. руб.
Таким образом, комиссионные доходы от предоставления банковской
гарантии без залогового обеспечения составят 2 млн. руб., а под залоговое
обеспечение – 1,2 млн. руб.
29
Руль Е.С. Прибыль банков с государственным капиталом // Вестник Самарского государственного
университета. – 2011. – №87. – С. 75.
60
Рассмотрим также пример выдачи банковской гарантии предприятию,
рассчитаем размер комиссионных доходов от данной операции, а также
сравним с доходом, который банк мог бы получить, предоставляя предприятию
кредит на ту же сумму (табл. 14).
Таблица 14.
Расчет доходов от банковских операций
Расчет доходов от банковских
операций Банковская операция
Расчет
Кредит
Банк выдает кредит под 12% годовых с
учетом трансферной ставки (средняя
ставка, по которой банк привлекает
финансовые ресурсы от сторонних
источников), равной 9%. Процентный
доход от кредита:
50 млн. руб. × (12/100 – 9/100) = 1,5
млн. руб.
Гарантия
Банк устанавливает размер комиссии
4% от суммы гарантии. Комиссионный
доход от выдачи банковской гарантии:
50 млн. руб. × 4 / 100 = 2 млн. руб.
Допустим, предприятие обратилось в банк с просьбой о получении
кредитных ресурсов в размере 50 млн. руб. для пополнения оборотных средств
.сроком на 1 год. Предприятие выполняет заказ (исполняет контракт) на сумму
50 тыс. руб., и контрагент просит предоставить гарантию исполнения
обязательств данного контракта.
Таким образом, доход от предоставления банковской гарантии составят 2
млн. руб., а от выдачи кредита – 1,5 млн. руб. Доход от выдачи кредита
является процентным, а от предоставления гарантии – комиссионным. Банку,
безусловно, выгоднее повышать именно комиссионные доходы, так как они
являются более стабильными, чем процентные доходы, и их получение не
сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств, т.е. банк может без
отвлечения денежных ресурсов получать доход в виде комиссии за выдачу
определенного вида гарантии.
Отсюда можно сделать вывод о том, что банки в ближайшем будущем
имеют все условия и возможности для того, чтобы развивать данную услугу. В
61
условиях сокращения процентной маржи по кредитным операциям перед
банками стоит задача сохранить и приумножить прибыль за счет других
источников: развития, в том числе комиссионных доходов.
3.2. Оптимизация затрат филиала банка и ее влияние на финансовые
результаты его деятельности
Для получения запланированного уровня прибыли банковскому
учреждению необходимо управлять и контролировать свои расходы.
Управление расходами и соотнесение их с получаемыми доходами является
весьма важным для принятия управленческих решений по всем направлениям
деятельности коммерческого банка. В современных экономических условиях
банковские учреждения должны заботиться об эффективности своей работы и
разрабатывать мероприятия, направленные на сокращение расходов. Для этого
специалисты банковского учреждения должны быть способны осуществлять
результативную маркетинговую политику, включающую позиционирование
банковских продуктов и банковских услуг, оптимизацию объема реализуемых
продуктов и предоставляемых услуг, а также минимизацию расходов на их
предоставление. Таким образом, в рамках банковского учреждения должны
изыскиваться и создаваться условия для снижения расходов, связанных с
предложением банковских продуктов и оказанием банковских услуг в
долгосрочной перспективе. Безусловно, долгосрочные планы должны найти
отражение при формировании стратегии коммерческого банка.
30
Необходимо отметить, что обычно руководство коммерческого банка в
рамках генеральной стратегии использует параллельно несколько видов
операционной стратегии в зависимости от предлагаемых банковских продуктов
и оказываемых банковских услуг, а также с учетом параметров конъюнктуры
отдельных рынков и их сегментов. Грамотно разработанная стратегия
30
Османова Х.О. Финансовый менеджмент в системе управления коммерческими банками // Наука и
современность. – 2014. – №24. – С. 282.
62
банковского учреждения позволяет ему пребывать в стадии роста бесконечно
долго, постоянно порождая новые «кривые» жизненного цикла за счет замены
не пользующихся спросом банковских продуктов наиболее актуальными для
потребителя в конкретный момент времени. Ключевая задача специалистов
банковского учреждения – сосредоточиться на проблемах, присущих
конкретной стадии жизненного цикла банковского продукта, и изыскивая
решение этих проблем таким образом, чтобы банк в целом мог развиваться.
Таким образом, управление затратами банковского учреждения в
соотнесении с проблемами стратегического планирования банковского бизнеса
позволит обеспечить повышение результативности управления финансовой
деятельностью коммерческих банков. Являясь одним из элементов
финансового менеджмента, управление расходами необходимо рассматривать
не только в качестве объекта текущего управления прибылью, но и как элемент
общей стратегии развития филиала банка ПАО «Сбербанк России».
Деятельность коммерческого банка является максимально эффективной и
конкурентоспособной при ее соответствии потребностям клиентов и условиям
рынка. Цель, которую преследует управление расходами, состоит в достижении
намеченных результатов деятельности филиала банка ПАО «Сбербанк России»
наиболее экономичным способом. При этом задачи менеджеров филиала по
управлению расходами всегда конкретизируются в зависимости от общих
целей развития банка, сроков и объемов производимых им и предполагаемых
операций, наконец, от внешних факторов. Процесс управления затратами
напрямую зависит от внутренней деятельности филиала банка ПАО «Сбербанк
России». Эффективное управление расходами позволяет филиалу увеличивать
прибыль и перераспределять ресурсы на расширение сферы деятельности,
открытие дополнительных офисов.
Существуют традиционный и нетрадиционный подходы к определению
затрат как объектов управления. Согласно традиционному, законодательно
обусловленному подходу к затратам, выделяются операционные и
неоперационные, процентные и непроцентные затраты банка. Данный подход
63
необходим для анализа общего экономического состояния банка и
характеризует общий уровень управления банком, т.е. качество его
финансового менеджмента.
В модели управления затратами филиалом банка ПАО «Сбербанк России»
на основе принципов управленческого учета реализуется стратегия
формирования затрат банка и определения их оптимальной структуры исходя
из целей и задач функционирования банка, а также осуществляется контроль
реализации данной стратегии, формирование организационной структуры
управления затратами и разработка принципов формирования затрат филиала
банка.
Процесс управления затратами филиала банка ПАО «Сбербанк России»
целесообразно рассматривать через элементы управленческого цикла: учет и
анализ, прогнозирование и планирование, организацию, координацию и
регулирование, активизацию и стимулирование оптимизации затрат.
Одними из важнейших конкурентных преимуществ, например, западных
банков являются разработанные ими методы стратегического управления
затратами. Сочетание краткосрочных тактических и долгосрочных
стратегических шагов по сокращению расходов дает банку возможность
достичь высокого уровня эффективности. Данный подход выстраивает
банковские усилия, упрощая процессы и системы, способствует стандартизации
продукции и обеспечивает рыночную дифференциацию.
Разработка и внедрение в филиал банка ПАО «Сбербанк России»
стратегических программ по управлению затратами позволит оптимизировать
себестоимость банковских услуг, продвигать новые продукты на рынок
быстрее, более эффективно взаимодействовать с клиентами и получить
долгосрочное конкурентное преимущество. Преимущество по расходам не
обязательно означает низкие цены, кредитная организация может продавать
продукцию достаточно дорого, получая дополнительную прибыль, увеличивать
затраты на рекламу или продвигать свои продукты при неизменных
среднерыночных ценах. Сэкономленные денежные средства могут быть