34
кредитный банк» за 2019г. существенно увеличились, что свидетельствует об
улучшении деятельности банка. По всем показателям он является ликвидным
банком, но наблюдается неэффективное использование банком своего капитала,
неэффективное размещение банковских ресурсов, при этом нормативы
достаточности капитала и ликвидности соблюдаются с запасом.
2.2. Анализ доходов и расходов банка
Доходы, расходы и прибыль ПАО «Московский кредитный банк»
являются отражением комплекса объективных и субъективных факторов,
воздействующих на деятельность банка: клиентская база, местоположение,
наличие достаточных помещений для обслуживания клиентуры, уровень
конкуренции, степень развития финансовых рынков, уровень взаимоотношений
с государственными органами, качество управления банком, в т.ч.
оперативность принятия управленческих решений, доступность внешних
источников дополнительных ресурсов, использование современных банковских
технологий, наличие филиальной сети, уровень контроля за текущими
расходами банка, уровень постановки внутрибанковского контроля и анализа и
т.д.
Центральное место в анализе финансовых результатов ПАО
«Московский кредитный банк» принадлежит изучению объема и качества,
получаемых ими доходов, поскольку они являются главным фактором
формирования прибыли. Наиболее значимыми для банка являются процентные
доходы, являющиеся составной частью доходов от операционной деятельности.
Анализ процентных доходов ПАО «Московский кредитный банк» за
2017г.-2019г. представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ процентных доходов ПАО «Московский кредитный банк»
за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
35
Процентные доходы от ссуд,
предоставляемых клиентам
110,40
128,08
132,32
17,68
4,24
Процентные доходы от вложений в
ценные бумаги
9,46
12,49
16,99
3,03
4,50
Процентные доходы от размещения
средств в кредитных организациях
4,49
1,06
1,05
-3,43
-0,01
Итого
124,35
141,63
150,36
17,28
8,73
По данным таблицы 6 сделан вывод, что процентные доходы ПАО
«Московский кредитный банк» за 2019г. составили 150,36 млрд. руб., которые
увеличились на 8,73 млрд. руб. или на 6,2%. Процентные доходы банка от ссуд,
предоставляемых клиентам за 2019г. составили 132,32 млрд. руб., которые
увеличились на 4,24 млрд. руб. или на 3,3%. Процентные доходы от вложений
в ценные бумаги за 2019г. составили 16,99 млрд. руб., которые увеличились на
4,50 млрд. руб. или на 36,0%. Процентные доходы от размещения средств в
кредитных организациях за 2019г. составили 1,05 млрд. руб., которые
уменьшились на 0,1 млрд. руб.
Таким образом, рост процентных доходов ПАО «Московский кредитный
банк» является положительным моментом деятельности банка. Максимальное
воздействие на рост процентных доходов в целом оказывает рост доходов,
связанных с кредитованием физических лиц.
Основная часть кредитных ресурсов банка образует привлеченные
средства, использование которых необходимо оплачивать. Эти затраты
составляют наибольшую часть расходов банка. Плата за использование
привлеченных ресурсов осуществляется в форме выплат процентов, и
соответственно эти расходы являются процентными.
Анализ процентных расходов ПАО «Московский кредитный банк» за
2017г.-2019г. представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ процентных расходов ПАО «Московский кредитный банк»
за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
36
Процентные расходы по
привлеченным средствам клиентов
23,40
31,73
24,46
8,33
-7,27
Процентные расходы по
привлеченным средствам
кредитных организаций
54,10
61,13
82,73
7,03
21,60
Процентные расходы по
выпущенным долговым
обязательствам
3,41
2,33
1,57
-1,08
-0,76
Итого
80,91
95,19
108,76
14,28
13,57
По данным таблицы 7 сделан вывод, что процентные расходы банка за
2019г. составили 108,76 млрд. руб., которые увеличились на 13,57 млрд. руб.
или на 14,3%. Процентные расходы банка по привлеченным средствам
клиентов, не являющимся кредитными организациями за 2019г. составили
24,46 млрд. руб., которые уменьшились на 7,27 млрд. руб. или на 22,9%.
Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций за
2019г. составили 82,73 млрд. руб., которые увеличились на 21,60 млрд. руб. или
на 35,3%. Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам за
2019г. составили 1,57 млрд. руб., которые уменьшились на 0,76 млрд. руб.
Анализ процентных доходов и расходов ПАО «Московский кредитный
банк» за 2017г.-2019г. представлен в таблице 8.
Таблица 8
Анализ чистых процентных доходов и расходов
ПАО «Московский кредитный банк» за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
Процентный доход
124,4
141,6
150,4
17,2
8,8
Процентный расход
80,9
95,2
108,7
14,3
13,5
Чистый процентный доход
43,5
46,4
41,7
2,9
-4,7
Изменение резерва на возможные
потери
16,2
13,6
-39,4
-2,6
-53,0
Чистые процентные доходы после
создания РВП
27,3
32,8
81,1
5,5
48,3
По данным таблицы 8 сделан вывод, что чистые процентные доходы
банка за 2019г. составили 41,7 млрд. руб., которые уменьшились на 4,7 млрд.
руб. или на 75,3%. Чистые процентные доходы после создания резерва на
возможные потери за 2019г. составили 81,1 млрд. руб., которые увеличились на
37
48,3 млрд. руб.
К комиссионным доходам относятся доходы, полученные за оказание
клиентам банковских услуг некредитного характера, которые обычно называют
комиссионными услугами банков. В состав последних входят такие услуги,
которые проводятся от имени, по поручению и за счет клиентов. Плата за такие
виды услуг обычно взимается в виде комиссионного вознаграждения. Ставка
комиссионного вознаграждения устанавливается в зависимости от суммы
совершаемой сделки или операции.
Комиссионные доходы ПАО «Московский кредитный банк» за 2017г.-
2019г. представлены в таблице 9.
Таблица 9
Комиссионные доходы ПАО «Московский кредитный банк»
за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
Расчетное и кассовое
обслуживание
4,22
3,82
3,94
-0,40
0,12
Осуществление денежных
переводов
2,34
2,81
2,92
0,47
0,11
Операции по выдаче банковский
гарантий и поручительств
2,26
2,19
1,88
-0,07
-0,31
Открытие и ведение банковских
счетов
0,53
0,57
0,61
0,04
0,04
Оказание посреднических услуг по
брокерским и аналогичным
договорам
0,85
0,40
0,34
-0,45
-0,06
Операции с валютными ценностями
0,34
0,34
0,36
0,00
0,02
Прочие доходы
2,01
2,40
1,71
0,39
-0,69
Итого комиссионные доходы
12,55
12,53
11,76
-0,02
-0,77
По данным таблицы 9 можно сделать вывод, что комиссионные доходы
банка за 2019г. составили 11,76 млрд. руб., которые уменьшиись на 0,77 млрд.
руб. или на 6,2%. Основной прирост комиссионных доходов за 2019г.
обеспечен комиссиями по операциям с денежными переводами и комиссиям за
расчетные и кассовые операции в банке.
Комиссионные расходы – это расходы в виде комиссий, уплаченные по
операциям с ценными бумагами; по кассовым операциям, по операциям
38
инкассации, по расчетным операциям, по полученным гарантиям,
поручительствам и по другим операциям.
Комиссионные расходы ПАО «Московский кредитный банк» за 2017г.-
2019г. представлены в таблице 10.
Таблица 10
Комиссионные расходы
ПАО «Московский кредитный банк» за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение (+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
Расходы по переводам
денежных средств, включая
услуги платежных и расчетных
систем
2,359
2,569
3,138
0,210
0,569
Расходы по полученным
банковским гарантиям и
поручительствам
0,048
0,066
0,071
0,018
0,005
Расходы за расчетное и
кассовое обслуживание
0,011
0,047
0,056
0,036
0,009
Расходы за открытие и и
ведение банковских счетов
0,013
0,013
0,016
0,000
0,003
Комиссионые расходы по
операциям с валютными
ценностями
0,018
0,012
0,015
-0,006
0,003
Прочие расходы
1,839
0,206
0,218
-1,633
0,012
Итого комиссионные расходы
4,288
2,913
3,514
-1,375
0,601
По данным таблицы 10 можно сделать вывод, что комиссионные
расходы банка за 2019г. составили 3,51 млрд. руб., которые увеличились на 0,6
млрд. руб. или на 20,6%. Основной прирост комиссионных расходов за 2019г.
обусловлен ростом объемов операций по переводам денежных средств,
включая услуги платежных и расчетных систем.
Операционные доходы и расходы ПАО «Московский кредитный банк» –
основная часть доходов и расходов банка, связанная с выполнением различных
банковских операций. Операционные расходы – это расходы на обеспечение
функционирования банка.
Операционными расходами являются расходы, производимые
непосредственно для выполнения банковских операций. Главное их отличие от
других видов расходов состоит в том, что их объем зависит от объема и
39
структуры совершаемых банком операций. В связи с этим операционные
расходы называют также прямыми расходами.
Операционные расходы ПАО «Московский кредитный банк» за 2017г.-
2019г. представлены в таблице 11.
Таблица 11
Операционные расходы ПАО «Московский кредитный банк»
за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
Расходы на содержание персонала
7,54
9,26
15,24
1,72
5,98
Организационные и
управленческие расходы
4,51
5,50
11,67
0,99
6,17
Расходы от операций с кредитными
и прочими средствами
13,69
4,88
9,43
-8,81
4,55
Амортизация
0,74
0,83
1,25
0,09
0,42
Расходы по операциям с
основными средствами и
нематериальными активами
1,57
0,79
2,34
-0,78
1,55
Расходы по операциям с
долгосрочными активами,
предназначенными для продажи
0,15
0,12
1,19
-0,03
1,07
Прочие расходы, связанные с
обеспечением деятельности
кредитной организации
0,08
0,08
2,06
0,00
1,98
Расходы по операциям с
недвижимостью, временно
неиспользуемой в основной
деятельности
0,00
Прочие операционные расходы
0,77
0,82
2,46
0,05
1,64
Итого
29,05
22,28
45,64
-6,77
23,36
По данным таблицы 11 можно сделать вывод, что операционные
расходы банка за 2019г. составили 45,64 млрд. руб., которые увеличились на
23,36 млрд. руб. или 2 раза по сравнению с 2018г.
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка
ПАО «Московский кредитный банк» является одним из важнейших
направлений в его работе. Он позволяет контролировать соблюдение
установленных Банком России пропорций и нормативов. Также анализ
финансовых результатов позволяет управлять финансовой устойчивостью с
учетом отдельных ее аспектов.
40
Анализ доходов и расходов ПАО «Московский кредитный банк» за
2017г.-2019г. представлен в таблице 12.
Таблица 12
Анализ доходов и расходов ПАО «Московский кредитный банк»
за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
Чистые процентные доходы после
создания РВП
27,3
32,8
81,1
5,5
48,3
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
4,9
15,6
-20,9
10,7
-36,5
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
-13,9
-22,0
19,0
-8,1
41,0
Чистые доходы от операций с
финансовыми активами и
обязательствами
14,8
-1,0
-5,5
-15,8
-4,5
Чистые доходы от операций с
ценными бумагами
0,7
0,5
1,6
-0,2
1,1
Комиссионные доходы
12,5
12,6
11,7
0,1
-0,9
Комиссионные расходы
-4,2
-2,9
-3,5
1,3
-0,6
Изменение резерва по прочим
потерям
-1,9
-1,8
1,3
0,1
3,1
Прочие операционные доходы
2,1
3,7
12,3
1,6
8,6
Чистые доходы
42,3
37,5
97,1
-4,8
59,6
Операционные расходы
29,1
22,3
45,6
-6,8
23,3
Прибыль до налогообложения
13,2
15,2
51,5
2,0
36,3
По данным таблицы 12 сделаны выводы:
– чистые процентные доходы после создания резерва на возможные
потери за 2019г. составили 81,1 млрд. руб., которые увеличились на 48,3 млрд.
руб.;
– чистые доходы от операций с иностранной валютой за 2019г. имеют
отрицательное значение;
– чистые доходы от переоценки иностранной валюты за 2019г.
составили 19,0 млрд. руб.;
– чистые доходы от операций с финансовыми активами и
обязательствами за 2019г. имеют отрицательное значение;
– чистые доходы от операций с ценными бумагами за 2019г. составили
1,6 млрд. руб., которые увеличились на 1,1 млрд. руб.;
41
В целом чистые доходы ПАО «Московский кредитный банк» за 2019г.
составили 97,1 млрд. руб., которые увеличились на 59,6 млрд. руб. или в 2 раза.
Операционные расходы за 2019г. составили 45,6 млрд. руб., которые
увеличились на 23,3 млрд. руб.
Основные показатели оценки доходов и расходов ПАО «Московский
кредитный банк» за 2017г.-2019г. представлены в таблице 13.
Таблица 13
Основные показатели оценки доходов и расходов
ПАО «Московский кредитный банк» за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
Коэффициент соотношения
комиссионного и процентного
дохода
0,10
0,09
0,08
-0,1
-0,1
Соотношение процентных доходов
и расходов
1,54
1,49
1,38
0,0
-0,1
Коэффициент эффективности
затрат
1,45
1,68
2,13
0,2
0,4
Коэффициент безрискового
покрытия расходов
2,93
4,30
3,35
1,4
-1,0
Операционная эффективность
0,71
0,77
0,63
0,1
-0,1
По данным таблицы 13 сделаны следующие выводы:
– коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода за
2019г. составил 0,08 или 8%. Чем выше значение данного показателя, тем
лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью финансового
рынка;
– соотношение процентных доходов и расходов за 2019г. составило 1,38,
что говорит о способности банка получать прибыль от основной деятельности;
– коэффициент эффективности затрат показывает эффективность банка в
целом, способность покрывать накладные расходы;
– коэффициент безрискового покрытия расходов показывает, насколько
безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка. Чем выше, тем ниже
риск получения убытка;
– операционная эффективность показывает уровень покрытия
42
операционных расходов операционными доходами.
Таким образом, показатели банка увеличились, что свидетельствует об
улучшении деятельности ПАО «Московский кредитный банк» за 2017г.-2019г.
2.3. Оценка прибыли коммерческого банка
Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа
доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Прибыль
коммерческого банка – это основной финансовый результат деятельности
банка, определяемый как разница между всеми доходами и расходами. Если
расходы превышают доходы, то этот результат имеет отрицательное значение и
его называют убытком.
Прибыль банка – основной показатель эффективности работы
финансово-кредитного учреждения. Из прибыли выплачиваются дивиденды
акционерам, она увеличивает капитал банка. Анализ прибыли ПАО
«Московский кредитный банк» за 2017г.-2019г. представлен в таблице 14.
Таблица 14
Анализ прибыли ПАО «Московский кредитный банк»
за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение (+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
Прибыль до налогообложения
13,2
15,2
51,5
2,0
36,3
Возмещение (расход) по
налогам
2,5
3,1
6,7
0,6
3,6
Прибыль после
налогообложения
10,7
12,1
44,8
1,4
32,7
По данным таблицы 14 можно сделать вывод, что прибыль до
налогообложения за 2019г. составила 51,5 млрд. руб., которая увеличилась на
36,3 млрд. руб. или в 3,3 раза по сравнению с 2018г.. Налоги анализируемого
банка за 2019г. составили 6,7 млрд. руб., которые увеличились на 3,6 млрд. руб.
ПАО «Московский кредитный банк» за 2019г. получил чистую прибыль в
размере 44,8 млрд. руб., что на 32,7 млрд. руб. больше, чем в 2018г.
Для оценки эффективности работы организации недостаточно
43
использования показателя прибыли, поскольку наличие прибыли еще не
означает, что экономический субъект работает хорошо. Поэтому для
определения эффективности произведенных затрат необходимо использовать
относительный показатель – уровень рентабельности.
Непосредственным результатом коммерческой деятельности
предприятия служит прибыль, но она часто весьма приблизительно отражает
эффективность предпринимательской деятельности. Более точную оценку
функционирования организаций дает рентабельность. Анализ рентабельности
заключается в исследовании уровней прибыли по отношению к различным
показателям и их динамики. Анализ рентабельности ПАО «Московский
кредитный банк» за 2017г.-2019г. представлен в таблице 15.
Таблица 15
Анализ рентабельности ПАО «Московский кредитный банк»
за 2017г.-2019г.
Показатель
Значение
Изменение (+,-)
2017г.
2018г.
2019г.
2018/
2017
2019/
2018
Активы, млрд. руб.
1 829,9
2 136,1
2 435,0
306,2
298,9
Суммарные активы /
Среднегодовая стоимость
активов, млрд. руб.
1 606,3
1 983,0
2 285,6
376,7
302,6
Капитал, млрд. руб.
249,3
272,2
267,0
22,9
-5,2
Суммарный собственный
капитал / Среднегодовая
величина, млрд. руб.
195,2
260,8
269,6
65,6
8,9
Прибыль до
налогообложения, млрд.
руб.
13,2
15,3
51,4
2,1
36,1
Прибыль после
налогообложения, млрд.
руб.
10,7
12,1
44,7
1,4
32,6
Общая рентабельность, %
10,2
11,8
12,6
1,6
0,8
Рентабельность капитала
банка, %
5,5
4,6
16,6
-0,8
11,9
Рентабельность активов, %
0,7
0,6
2,0
-0,1
1,3
По данным таблицы 15 можно сделан вывод:
– общая рентабельность за 2019г. показывает 12,6% прибыли на каждую
единицу затрат, которая увеличилась на 0,8% по сравнению с 2018г. Показатель
характеризует эффективность затрат банка.