23
процентных доходов и расходов банка, можно при использовании
классификации предоставленных ссуд, в разрезе по группам заемщиков
(физические и юридические лица, по объектам кредитования). По каждой из
групп заемщиков кредитная организация анализирует данные о суммах
выданных клиентам ссуд, наличии залога, погашении задолженности по
кредиту, процентных платежах и ставках. Данный подход позволяет оценить
кредитные риски по невозвратам ссудной задолженности. При осуществлении
анализа процентных доходов банка в качестве инструментов исследования
используются также относительные показатели, которые позволяют определить
как средний уровень доходности всех ссудных операций, так и каждой группы
ссуд, среди которых [24]:
отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем
ссудным счетам;
отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним
остаткам по этим ссудам;
отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним
остаткам по этим ссудам;
отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним
остаткам по исследуемой группе.
Динамика данных показателей дает возможность определить, за счет
каких именно ссудных операций увеличиваются процентные доходы. Для того,
чтобы определить, какие причины оказали влияние на изменение доходов,
полученных от операций с ценными бумагами, необходимо изучить состав и
размер портфеля инвестиций, а также оценить доходность ценных бумаг по
видам. Благодаря анализу непроцентных доходов можно определить, как
эффективно банк использует свои некредитные источники получения доходов.
При этом их анализ производится по видам операции, а также в динамике.
При анализе банковских доходов определяется доля каждого вида дохода
в их общей сумме или соответствующей группе доходов. На следующем этапе
оценивается стабильность доходов, которые остаются практически
24
неизменными в течение долгого периода и могут быть спрогнозированы.
Значительные отклонения структуры данных доходов свидетельствуют либо о
появлении новых источников дохода в связи с развитием нового вида операций,
либо о единовременных доходах, как правило, связанных с резким изменением
курса иностранной валюты. В ситуации, когда выявляются значительные
расхождения с плановой структурой доходов, нужно определить факторы,
которые привели к этим отклонениям.
Для собственников, управленческого персонала, государства, инвесторов,
кредиторов важны не только величина прибыли, но и уровень доходности
деятельности организации, что определяет значимость расчета показателей
рентабельности организации. Показатели рентабельности характеризуют
эффективность работы предприятия в целом, доходность различных
направлений деятельности (производственной, коммерческой,
инвестиционной).
Жарковская Е.П. рассматривает коэффициенты, используемые для
анализа прибыльности: рентабельность активов - отношение чистой прибыли к
активам банка, определяет степень влияния системы налогообложения банка на
уровень доходности; рентабельность собственного капитала - отношение
прибыли к собственному капиталу; рентабельность акционерного капитала -
отношение прибыли к уставному капиталу (акционерный капитал);
рентабельность акций - отношение дивидендов на одну акцию к средней цене
одной акции, то есть характеризует норму прибыли на акцию и представляет
интерес для акционеров; рентабельность активов, приносящих доход -
отношение прибыли к активам, приносящим доход [13].
Анализ финансовых результатов деятельности в банковском секторе
имеет свои особенности, безусловно, характеризует финансовую стабильность
кредитной организации, ибо позволяет повысить доходность деятельности, а
также определить потенциальные резервы роста прибыли.
25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
ПAO «ПРОМСВЯЗЬБАНК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности
банка
ПAO «Промсвязьбанк» – один из ведущих российских частных банков с
активами 1,2 трлн руб. и собственными средствами (капиталом) 146 млрд руб.
по состоянию на 01.09.2017 согласно данным по РСБУ, основан в 1995 году.
Промсвязьбанк занимает 8е место по объему собственного капитала среди
крупнейших российских банков по версии «РИА Рейтинг» на 1 июля 2017 года.
В актуальном рейтинге журнала The Banker Промсвязьбанк входит в 500
крупнейших банков мира по размеру собственного капитала.
Банк имеет следующие долгосрочные рейтинги международных
рейтинговых агентств: «ВВ-» Standard & Poor’s (прогноз негативный), «Ba3»
Moody’s Investors Service (прогноз негативный), а также индивидуальный
рейтинг кредитоспособности «АА+» Национального Рейтингового Агентства
(прогноз позитивный). Компании «Промсвязь Капитал Б.В.» принадлежит
50,03% в уставном капитале банка, 11,75% – Европейскому Банку
Реконструкции и Развития. 10% - НПФ «Будущее», 10% - фонды НПФ
«Европейский пенсионный фонд», НПФ «Регионфонд» и «Доверие», 10% –
Пичугов В.А.
Промсвязьбанк — универсальный коммерческий банк, основными
направлениями деятельности которого являются:
банковские услуги корпоративным клиентам: в том числе кредитование,
расчетные операции, факторинг, документарные операции,
финансирование с участием ЭКА, проектное финансирование,
управление потоками денежных средств и платежами, брокерские услуги
на валютных рынках и рынках ценных бумаг, прием депозитов;
26
банковское обслуживание малого и среднего бизнеса: в том числе
коммерческое кредитование, прием депозитов, расчетно-кассовое
обслуживание, включая выдачу векселей, денежные переводы,
предоставление гарантий, а также брокерские услуги на валютных
рынках и рынках ценных бумаг;
розничные банковские услуги частным лицам: в том числе розничное
кредитование и прием депозитов у физических лиц (текущие счета и
срочные вклады), денежные переводы, выпуск банковских карт,
расчетно-кассовое обслуживание и валютные операции, управление
денежными средствами через удаленные каналы обслуживания;
инвестиционно-банковские и финансовые услуги: сделки на рынках
заемного капитала, в том числе их организация, андеррайтинг
муниципальных и корпоративных облигаций (таких как местные
рублевые облигации, Евробонды, кредитные ноты и векселя), торговля
акциями и инструментами с фиксированной доходностью, услуги по
корпоративному финансовому консультированию, брокерские услуги,
сделки РЕПО, операции с драгоценными металлами, управление
активами и частное банковское обслуживание состоятельных клиентов
(private banking).
Клиентами банка уже стали более 160 000 российских предприятий, а
количество розничных клиентов достигает 2,3 млн человек.
Региональная сеть Промсвязьбанка насчитывает около 290 офисов, более
10 000 банкоматов (включая банкоматы банков-партнеров) и более 200
терминалов самообслуживания по всей России. Продукты и услуги
представлены в подавляющем большинстве регионов, охватывающих порядка
88% населения России. Промсвязьбанк также имеет офис на Кипре и
представительство в Китае, которые, в первую очередь, осуществляют
поддержку российских клиентов.
27
2.2 Оценка доходов и расходов коммерческого банка
Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется
валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие
группы доходов:
1. Доходы от осуществления банковских операций и других сделок.
1.1. Процентные доходы.
1.2. Комиссионные доходы.
1.3. Доходы от операций на финансовом рынке (в части процентного
дохода и процентного расхода по долговым обязательствам и операциям займа
ценных бумаг).
2. Операционные доходы.
3. Прочие доходы.
Первым этапом проанализируем процентные доходы ПAO
«Промсвязьбанк» (табл. 2.1).
Таблица 2.1
Процентные доходы кредитной организации, млн. руб.
Составляющие
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Кредиты, выданные клиентам
60056
73971
92102
Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой
стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли
или убытка
4264
3269
6394
Счета и депозиты в банках и
других финансовых институтах и
денежные средства и их
эквиваленты
1241
1395
3069
Сделки «Обратного РЕПО»
579
854
1862
Всего процентных доходов
66155
79 489
103427
Первым этапом анализа процентных доходов проведем горизонтальный и
вертикальный анализ доходов банка (таблица 2.2).
28
Таблица 2.2
Вертикальный и горизонтальный анализ
процентных доходов банка, млн. руб.
Составляющие
2014
г.
Удельный
вес
2015 г.
Удельный
вес
2016 г.
Удельный
вес
Темп
роста
Кредиты,
выданные
клиентам
60056
90,78
73971
93,06
92102
89,05
153,36
Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости,
изменения которой
отражаются в
составе прибыли
или убытка
4264
6,45
3269
4,11
6394
6,18
149,95
Счета и депозиты в
банках и других
финансовых
институтах и
денежные средства
и их эквиваленты
1241
1,88
1395
1,75
3069
2,97
247,30
Сделки
«Обратного РЕПО»
579
0,88
854
1,07
1862
1,80
321,59
Всего процентных
доходов
66155
100,00
79 489
100,00
103427
100,00
156,34
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре процентных
доходов занимает проценты по кредитам выданным клиентам. В данный пункт
входят, как кредиты юридическим лицам, так и физическим. По состоянию на
конец 2014, 2015 и 2016 данный показатель занимал 90,78%, 93,06% и 89,05%
соответственно.
Наименьший удельный вес занимают сделки «обратного РЕПО». Так, под
операциями «обратного РЕПО» банк проводит две одновременно совершаемые
сделки — продажу ценных бумаг (акций или облигаций) и обратную покупку
этих же бумаг о того же контрагента на более позднюю дату (форвардная
29
покупка). Удельный вес данного показателя увеличился с 0,88% до 1,8% в
обшей структуре процентных доходов.
В таблице 2.3 представим характеристику процентных расходов
кредитной организации.
Таблица 2.3
Процентные расходы ПAO «Промсвязьбанк», млн. руб.
Составляющие
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Текущие счета и депозиты
клиентов
22022
26 060
50284
Счета и депозиты банков и
других финансовых институтов
3654
8752
12449
Субординированные займы
4638
6182
8552
Выпущенные долговые ценные
бумаги
4501
3744
3068
Сделки «Репо»
795
1284
800
Прочие заемные средства
922
656
975
Всего процентных расходов
36531
46678
76128
В таблице 2.4 представим вертикальный и горизонтальный анализ
процентных расходов ПАО «Промсвязьбанк».
Таблица 2.4
Горизонтальный и вертикальный анализ процентных расходов
банка, млн. руб.
Составляющие
2014
г.
Удельный
вес
2015 г.
Удельный
вес
2016
г.
Удельный
вес
Темп
роста
Текущие счета и
депозиты клиентов
22022
60,28
26 060
55,83
50284
66,05
228,34
Счета и депозиты
банков и других
финансовых
институтов
3654
10,00
8752
18,75
12449
16,35
340,70
Субординированные
займы
4638
12,70
6182
13,24
8552
11,23
184,39
Выпущенные
долговые ценные
бумаги
4501
12,32
3744
8,02
3068
4,03
68,16
Сделки «Репо»
795
2,18
1284
2,75
800
1,05
100,63
Прочие заемные
средства
922
2,52
656
1,41
975
1,28
105,75
30
Всего процентных
расходов
36531
100,00
46678
100,00
76128
100,00
208,39
Согласно данным таблицы наибольший удельный вес занимали
процентные расходы на оплату процентных платежей по текущим счетам и
депозитам клиентов. Так, на начало анализируемого периода данный
показатель занимал практически 56% в общей структуре, а к концу периода –
66%. Темп роста составил 192,95%.
Наименьший удельный вес занимают прочие процентные расходы. В
данный раздел входят те расходы, которые не вошли в предыдущие. Темп роста
показателя составил 163,09%.
На рисунке 2.1 представим сравнительную динамику процентных
доходов и расходов банка.
66165
79489
103427
35531
46678
76128
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
2014 2015 2016
Процентные доходы Процентные расходы
Рисунок 2.1 - Сравнительная динамика процентных доходов и расходов
банка
31
После анализа процентных доходов и сборов рассмотрим комиссионные.
Таблица 2.5
Комиссионные доходы и расходы ПАО «Промсвязьбанк», млн. руб.
Составляющие
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Комиссии за обслуживание пластиковых карт
3539
4563
4996
Комиссии за обслуживание денежных
переводов
2613
3503
4777
Комиссии по операциям с иностранной
валютой
1552
3390
3071
комиссии по документарным операциям
2222
2688
2669
Комиссии по операциям с денежной
наличностью
943
981
1132
Банкострахование
1284
1768
759
Комиссии по операциям с ценными бумагами
191
317
475
Комиссии по банкнотным операциям
159
375
365
Комиссии за неиспользованными кредитными
линиями
322
133
80
Комиссии за инкассацию
87
66
51
Прочие
40
201
185
Всего комиссионных доходов
13130
17985
18560
Комиссии за обслуживание пластиковых карт
1720
2856
3424
Комиссии за осуществление денежных
переводов
331
515
483
Комиссии по банкнотным операциям
117
251
270
Комиссии за инкассацию
280
273
267
комиссии по документарным операциям
242
246
241
Комиссии за агентские услуги
221
215
146
Комиссии по операциям с иностранной
валютой
49
110
136
Банкострахование
177
80
87
Прочие
38
107
192
Всего комиссионных расходов
3175
4653
5247
Проанализируем удельный вес каждого показателя и представим в
таблице 2.6.
Таблица 2.6
Вертикальный анализ ПАО «Промсвязьбанк», млн. руб.
Составляющие
2014
Удельный
2015
Удельный
2016
Удельный
32
г.
вес
г.
вес
г.
вес
Комиссии за обслуживание
пластиковых карт
3539
26,95
4563
25,37
4996
26,92
Комиссии за обслуживание
денежных переводов
2613
19,90
3503
19,48
4777
25,74
Комиссии по операциям с
иностранной валютой
1552
11,82
3390
18,85
3071
16,55
комиссии по документарным
операциям
2222
16,92
2688
14,95
2669
14,38
Комиссии по операциям с
денежной наличностью
943
7,18
981
5,45
1132
6,10
Банкострахование
1284
9,78
1768
9,83
759
4,09
Комиссии по операциям с
ценными бумагами
191
1,45
317
1,76
475
2,56
Комиссии по банкнотным
операциям
159
1,21
375
2,09
365
1,97
Комиссии за
неиспользованными
кредитными линиями
322
2,45
133
0,74
80
0,43
Комиссии за инкассацию
87
0,66
66
0,37
51
0,27
Прочие
40
0,30
201
1,12
185
1,00
Всего комиссионных доходов
13130
100,00
17985
100,00
18560
100,00
Комиссии за обслуживание
пластиковых карт
1720
54,17
2856
61,38
3424
65,26
Комиссии за осуществление
денежных переводов
331
10,43
515
11,07
483
9,21
Комиссии по банкнотным
операциям
117
3,69
251
5,39
270
5,15
Комиссии за инкассацию
280
8,82
273
5,87
267
5,09
комиссии по документарным
операциям
242
7,62
246
5,29
241
4,59
Комиссии за агентские услуги
221
6,96
215
4,62
146
2,78
Комиссии по операциям с
иностранной валютой
49
1,54
110
2,36
136
2,59
Банкострахование
177
5,57
80
1,72
87
1,66
Прочие
38
1,20
107
2,30
192
3,66
Всего комиссионных
расходов
3175
100,00
4653
100,00
5247
100,00
В структуре доходов наибольший удельный вес занимает доходы,
получаемые в виде комиссии за обслуживание пластиковых карт клиентов. Так,