33
на начало анализируемого периода удельный вес данного показателя составлял
25,37%, на конец – 26,92%. Показатель имел тенденцию к увеличению.
Наименьший удельный вес в структуре доходов занимает комиссии за
инкассацию денежных средств. В 2015 г. составлял – 0,37%, а в 2016 г.
уменьшился до 0,27% в общей структуре комиссионных доходов.
Проанализируем комиссионные расходы. Наибольший удельный вес
занимает сумма комиссии за обслуживание пластиковых карт. В 2015 г. данный
показатель составлял 61,38%, в 2016 г. – увеличился до 65%. Наименьший
показатель – банкострахование. В 2015 и 2016 гг. занимал 2,3 и 1,7%
соответственно. В целом динамика по комиссионным доходам была
положительной, так только сумма комиссии по операциям с иностранной
валютой, комиссии по документарным операциям, комиссии по банкнотным
операциям, комиссии за неиспользованными кредитными линиями и комиссии
за инкассацию имели отрицательную динамику.
На рисунке 2.2 представим соотношение комиссионных доходов и
расходов банка.
13130
17985
4653
3175
18560
5247
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
20000
2014 2015 2016
Комиссионные доходы Комиссионные расходы
Рисунок 2.2 - Динамика комиссионных доходов и расходов
34
Отметим, что на основании графического отражения данных, можно
сделать вывод, что проанализированный вид доходов и расходов за
анализированный период в абсолютном отношении имел тенденцию к
снижению, что свидетельствует о том, что у банка снижается доходность
ведения бизнеса, что в свою очередь влияет в целом на финансовое состояние
кредитного учреждения.
Последним этапом проанализируем прочие доходы и расходы банка.
Таблица 2.7
Прочие доходы и сборы, млн. руб.
Составляющие
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Доход от инвестиционных операций
24
0
1377
Доход от сдачи в аренду инвестиционной
собственности
657
0
451
Доход от первоначального признания активов по
ставкам выше рыночных
500
4
0
Прочие
136
12
147
Всего прочих доходов
1319
16
1975
Обязательные платежи по страхованию вкладов
675
787
921
Убыток от первоначального признания активов по
нерыночным ставкам
66
0
106
Убыток от выбытия инвестиционной собственности
0
69
4
Прочие
0
254
0
Всего прочих расходов
741
1110
1031
Представим вертикальный и горизонтальный анализы в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Горизонтальный и вертикальный анализ ПАО
«Промсвязьбанк», млн. руб.
Составляющие
2014
г.
Удельный
вес
2015
г.
Удельный
вес
2016
г.
Удельный
вес
Темп
роста
Доход от
инвестиционных
операций
24
1,82
0
0,00
1377
69,72
-
Доход от сдачи в
аренду
инвестиционной
собственности
657
49,81
0
0,00
451
22,84
-
Доход от
500
37,91
4
25,00
0
0,00
-
35
первоначального
признания активов по
ставкам выше
рыночных
Прочие
136
10,31
12
75,00
147
7,44
1225,00
Всего прочих доходов
1319
100,00
16
100,00
1975
100,00
12343,75
Обязательные платежи
по страхованию
вкладов
675
91,09
787
70,90
921
89,33
117,03
Убыток от
первоначального
признания активов по
нерыночным ставкам
66
8,91
0
0,00
106
10,28
-
Убыток от выбытия
инвестиционной
собственности
0
0,00
69
6,22
4
0,39
5,80
Прочие
0
0,00
254
22,88
0
0,00
0,00
Всего прочих
расходов
741
100,00
1110
100,00
1031
100,00
92,88
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре доходов занимают
прочие доходы, однако в 2016 г. данная статья в структуре доходов не
находилась. Так, в последнем анализируемом периоде наибольший удельный
вес занимает доход от инвестиционных операций. Что свидетельствует о том,
что у банка были временно свободные деньги, которые он инвестировал в
расширение собственной банковской деятельности.
В структуре расходов наибольший удельный вес занимает – обязательные
платежи по страхованию вкладов, в 2014 г. 70,9%, а в 2016 г. 89,33%. К
данному разделу прочих расходов относятся обязательные платежи, которые
отчисляются в агентство по страхованию вкладов. Отметим, что для
страхования вкладов вкладчику не требуется заключения отдельного договора
страхования: оно осуществляется в силу закона. Специально созданная
государством организация - Агентство по страхованию вкладов, возвращая за
банк вкладчику сумму его накоплений, занимает его место в очереди
кредиторов и в дальнейшем сама выясняет отношения с банком по возврату
задолженности.
36
Представим прочие доходы и расходы в графическом изображении.
1319
16
1975
741
1110
1031
0
500
1000
1500
2000
2500
2014 2015 2016
Прочие доходы Прочие расходы
Рисунок 2.3 - Динамика прочих доходов и расходов банка
Согласно рисунку доходная база в данном разрезе имела высокий уровень
роста, который составил 12343%. В свою очередь, расходная база уменьшилась,
темп роста последней составил приблизительно 93%.
2.3 Анализ прибыли и показателей рентабельности ПAO
«Промсвязьбанк»
Рассчитаем уровень доходности ПAO «Промсвязьбанк». Для этого
необходимо рассчитать темп роста доходов в 2016 году.
Рассчитываем тем увеличения расходов.
37
Вычисляем коэффициент доходности активов банка.
Иначе данный показатель называют коэффициентом эластичности роста
доходов. Если коэффициент больше 1, то это свидетельствует об экономном
расходовании средств, и, наоборот, если он меньше единицы, то имеет место
неэкономное использование средств. В нашем случае наблюдается второй
вариант.
Далее рассчитаем коэффициенты, характеризующие качество доходов.
Коэффициент показывает, какая сумма доходов приходится на 1 рубль
активов, а также эффективность осуществления активных операций банка.
Эффективность активных операций в данном случае увеличилась в 2016 году
на 0,61 п.п. по сравнению с 2015 г., в сравнении с 2014 г. ухудшилась на 0,1 п.п.
38
Данный показатель характеризует сумму операционных доходов, которые
приходятся на 1 рубль активов. В данном случае происходит значительный
рост показателя. Данный показатель показал рост, это свидетельствует об
увеличении количества операций от основного вида деятельности и о росте
цены на данные операции. Так, банк в 2014 г. характеризовался убыточной
деятельностью.
Далее рассчитываем коэффициенты безрискового дохода.
Как мы видим из представленного выше соотношения, доход,
подверженный риску, значительно выше дохода безрискового. Также значение
коэффициента увеличилось в 2016 году, что является положительным
результатом. Банк должен стремиться сделать данное соотношение
оптимальным, так как полагаться на увеличение прибыли за счет доходов,
несущих в себе риски, опасно. В случае, если на рынке сложится
неблагоприятная конъюнктура, банк понесёт значительные потери в общей
структуре дохода. Процентный доход подвержен постоянным изменениям из-за
39
колеблющихся процентных ставок на рынке. Иными словами, банки
подвержены процентному риску.
Рассчитаем коэффициент соотношения процентных доходов и расходов.
Данный показатель оценивает способность банка получать доход от
деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель в динамике,
тем лучше.
В нашем случае коэффициент уменьшился в 2016 году. Данное
уменьшение показателя может свидетельствовать о том, что положение на
кредитном рынке стабильно.
Рассчитываем коэффициент безрискового покрытия.
Коэффициент показывает степень покрытия совокупных расходов банка
безрисковым доходом.
40
Показатель должен стремиться к единице. В нашем случае наблюдается
незначительное снижение показателя в 2016 году, однако, это может говорить о
том, что появился риск в получении банком меньшей прибыли.
Произведем расчет общей стабильности.
Коэффициент общей стабильности позволяет произвести сопоставление,
так называемых, разноплановых потоков полученных и уплаченных банком
процентов, доходы и расходы по всем видам деятельности банка.
Для того, чтобы банк был "жизнеспособным", расходы должны
покрываться за счет доходов. В идеале данный коэффициент должен
превышать 1.
В нашем случае показатель равняется 0,029 и 0,11 в 2015 и 2016 годах
соответственно, что говорит о небольшом повышении способности банком в
2016 году покрывать расходы доходами.
Представим все показатели коэффициентов в таблице.
Таблица 2.9
Показатели анализа доходов, расходов и прибыли банка
в 2014-2016 гг.
Коэффициенты
2014 г.
2015 г.
2016 г.
К1
0,38
-0,98
0,37
К2
0,66
-1,62
0,67
К3
0,88
-6,42
5,29
К4
1,91
1,82
1,41
К5
0,27
0,16
0,11
41
К6
0,099
0,029
0,11
Рассчитаем изменение процентной маржи.
Значение процентной маржи снизилось в 2016 году на 5 391 290 тыс.руб.
Данное значение необходимо для расчета показателя чистой процентной
маржи.
Чистая процентная маржа характеризует способность банка образовывать
чистый процентный доход, что составляет значительный удельный вес в общей
структуре дохода коммерческого банка, используя общие активы. Иными
словами, данный показатель отражает эффективность структуры активов банка.
Маржа служит для покрытия расходов банка и его рисков, оказывает влияние
на создание прибыли. Оптимальное значение данного показателя - 4%. Если
показатель ниже рекомендуемого, то это может послужить сигналом об угрозе
снижения прибыли. Как мы видим, в 2016 году показатель чистой процентной
маржи крайне низок, что говорит о нестабильности ситуации на рыке в данном
году.
Посмотрим, уменьшилась ли прибыль в 2016 году. По коэффициентам,
которые были рассчитаны ранее, можно было сделать вывод, что прибыль
сократится из-за проблем, начавшихся в 2015 году.
ПЧ=10 916 823 –(-2 267 673) = 13 184 496 т руб.
42
Далее произведет расчет рентабельности, чтобы выявить, на сколько
процентов снизилась эффективность деятельности банка.
Общая рентабельность показывает прибыль, приходящуюся на 1 рубль
дохода. Т.е . в 2015 году доля прибыли в доходе составила 14,85%, а в 2016
13,25%. Эффективность банка в 2016 году снизилась.
Далее рассчитываем рентабельность собственного капитала банка.
Рентабельность собственного капитала снизилась. Понижение чистой
прибыли в собственном капитале говорит о том, что в течение года снизилась
эффективность использования средств собственников. Также стоит заметить,
что данный показатель отражает приблизительный размер чистой прибыли,
который получают собственники.