39
Продолжение таблицы 3
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами,
имеющимися в
наличии для продажи
-1202570
594188
(2363759)
149,41
-
397,81
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами,
удерживаемыми до
погашения
0
0
4110
-
-
Чистые доходы от
операций с
иностранной валютой
337549
7208283
11048910
2135,48
153,28
Чистые доходы от
переоценки
иностранной валюты
-24056494
11236797
3042181
146,71
27,07
Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
88765355
1520862
2955130
1,71
194,31
Комиссионные доходы
20631702
36307130
39427555
175,98
108,59
Прочие операционные
доходы
126823699
29545158
48532439
23,30
164,27
Всего доходов
519781337
352167116
392866605
67,75
111,56
Сумма доходов в 2014 году относительно 2013 года имеет тенденцию к
снижению (на 32,25%), а в 2015 г. Их стоимость выросла на 11,56%, что
свидетельствует об улучшении работы банка.
Общая величина доходов банка ПАО «ВТБ 24» и их динамика
представлена на рисунке 3.
40
Рисунок 3 – Динамика доходов ПАО «ВТБ 24» за период
2013-2015 гг.
Общая динамика доходов имеет тенденцию к снижению. В частности, за
2014 г. снижение составило 32,25%, за 2015 г. Прирост составил – 11,56%. Этот
прирост обеспечен ростом чистых процентных доходов (+8,09% в 2015г.),
чистых доходов от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по
справедливой стоимости через прибыль или убыток (+146,93%), чистых
доходов от операций с иностранной валютой (+53,28% в 2015 г.), доходов от
участия в капитале других юридических лиц (+94,31% в 2015 г.), комиссионных
доходов +8,59% в 2015 г.), прочих операционных доходов (+64,27% в 2015 г.).
Сокращение доходов имело место по следующим видам доходов: чистые
процентные доходы (-10,34% в 2014 г.), чистых доходы от операций с ценными
бумагами, имеющимися в наличии для продажи (меньше в 4 раза в 2015 г.) и
чистые доходы от переоценки иностранной валюты (-72,93% в 2015 г.). Таким
образом, доходы практически по всем видам деятельности в целом
демонстрируют тенденцию к снижению.
В таблице 4 осуществлен анализ структуры доходов банка за период
0
100000000
200000000
300000000
400000000
500000000
600000000
2013 г. 2014 г. 2015 г.
519781337
352167116
392866605
41
2013-2015 гг.
Таблица 4
Анализ структуры доходов ПАО «ВТБ 24» за период 2013-
2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп прироста, %
2014 г.
/2013г.
2015 г. /
2014 г.
Процентные доходы
57,44
76,00
73,64
18,57
-2,36
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами, оцениваемыми
по справедливой
стоимости через прибыль
или убыток
1,91
-0,54
0,23
-2,46
0,77
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами, имеющимися в
наличии для продажи
-0,23
0,17
-0,60
0,40
-0,77
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами,
удерживаемыми до
погашения
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Чистые доходы от
операций с иностранной
валютой
0,06
2,05
2,81
1,98
0,77
Чистые доходы от
переоценки иностранной
валюты
-4,63
3,19
0,77
7,82
-2,42
Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
17,08
0,43
0,75
-16,65
0,32
Комиссионные доходы
3,97
10,31
10,04
6,34
-0,27
Прочие операционные
доходы
24,40
8,39
12,35
-16,01
3,96
Всего доходов
100
100
100
0,00
0,00
Структура доходов банка на протяжении 2013-2015 гг. практически не
изменилась. Превалирующими в структуре являются чистые процентные
доходы. Удельный вес чистых процентных доходов составлял в 2013 г. 57,44%,
в 2014 г. – 76%, в 2015 г. – 73,64%. Удельный вес комиссионных доходов
увеличился с 3,97% в 2013 г. до 10,04% в 2015 г. Таким образом, следует
отметить факт перераспределения доходов в пользу комиссионных доходов.
Остальные виды доходов (от операций с ценными бумагами, от операций с
иностранной валютой, от участия в капитале других юридических лиц) имеют
42
незначительный удельный вес в структуре доходов. Таким образом, ПАО «ВТБ
24» специализируется на выдаче кредитов (источник дохода – проценты,
полученные по выдаваемым кредитам), а также на осуществлении
комиссионных операций (источник дохода – комиссионное вознаграждение)
На основе данных, представленных в таблице 5, осуществлен анализ
финансовых результатов банка.
Таблица 5
Динамика показателей отчета о прибылях и убытках ПАО
«ВТБ24» за период 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Темп прироста,
%
2014/
2013
2015/
2014
1
2
3
4
5
6
Процентные
доходы
298536494
267664279
289323886
89,7
108,1
Процентные
расходы
211984497
112736052
175375203
53,2
155,6
Чистые
процентные
доходы
(отрицательная
процентная
маржа)
86551997
154928227
113948683
179,0
73,5
Изменение резерва
на возможные
потери по ссудам,
ссудной и
приравненной к
ней
задолженности,
средствам,
размещенным на
корреспондентских
счетах, а также
начисленным
процентным
доходам
-74198139
-72355449
-33168423
97,5
45,8
Чистые
процентные
доходы после
создания резерва
на возможные
потери
12353858
82572778
80780260
668,4
97,8
43
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
Чистые доходы от
операций с
ценными
бумагами,
оцениваемыми по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
9945602
-1909581
896153
-19,2
-46,9
Чистые доходы от
операций с
ценными
бумагами,
имеющимися в
наличии для
продажи
-1202570
594188
-2363759
-49,4
-397,8
Чистые доходы от
операций с
ценными
бумагами,
удерживаемыми до
погашения
0
0
4110
-
-
Чистые доходы от
операций с
иностранной
валютой
337549
7208283
11048910
2135,5
153,3
Чистые доходы от
переоценки
иностранной
валюты
-24056494
11236797
3042181
-46,7
27,1
Доходы от участия
в капитале других
юридических лиц
88765355
1520862
2955130
1,7
194,3
Комиссионные
доходы
20631702
36307130
39427555
176,0
108,6
Комиссионные
расходы
6821587
10735370
12864030
157,4
119,8
Прочие
операционные
доходы
126823699
29545158
48532439
23,3
164,3
Чистые доходы
(расходы)
217589368
154423831
171291629
71,0
110,9
Операционные
расходы
177700323
119849393
177009802
67,4
147,7
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
39889045
34574438
-5718173
86,7
-83,5
Начисленные
(уплаченные)
налоги
5403913
6492632
980893
120,1
15,1
44
Чистая прибыль
34485132
28081806
-6699066
81,4
-23,9
Прибыль до налогообложения в 2014 г. по сравнению с 2013 г.
уменьшилась на 13,3%, а в 2015 г. относительно 2014 г. на 83,5%. Чистая
прибыль банка в 2014 г. по сравнению с 2013 г. снизилась на 18,6%, а в 2015г.
ПАО «ВТБ 24» образовался убыток.
На рисунке 6 рассмотрим динамику прибыли ПАО «ВТБ 24» за 2013 –
2015 года.
Рисунок 4 - Динамика прибыли (убытка) банка ПАО «ВТБ
24» за 2013 – 2015 года
Прибыль банка снижается, а в 2015 году ПАО «ВТБ 24» сработал
убыточно, так чистая прибыль и прибыль до налогообложения в 2015 году
-50000000
0
50000000
100000000
150000000
200000000
250000000
2013 г. 2014 г. 2015 г.
Чистые процентные
доходы (отрицательная
процентная маржа)
Чистые процентные
доходы (отрицательная
процентная маржа) после
создания резерва на
возможные потери
Чистые доходы (расходы)
Прибыль (убыток) до
налогообложения
Чистая прибыль
45
имеет отрицательное значение.
Как показано выше, ПАО «ВТБ24» на протяжении анализируемого
периода осуществлял убыточную работу. Исходя из этого, осуществляем
анализ динамики и структуры расходов банка.
Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам, и
начинается с исследования динамики (табл. 6) и структуры расходов (табл. 6).
Таблица 6
Динамика расходов ПАО «ВТБ24» в 2013-2015 гг.
Расходы
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Относительное
отклонение, %
2014/2
013
2015/
2014
Процентные
расходы, в том
числе:
211984497
112736052
175375203
53,18
155,56
Расходы по
привлеченным
средствам
кредитных
организаций
78825504
21282246
28688846
27,00
134,80
Расходы по
привлеченным
средствам
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
106314640
88206368
144261580
82,97
163,55
Расходы по
выпущенным
долговым
обязательствам
26844353
3247438
2424777
12,10
74,67
Комиссионные
расходы
6821587
10735370
12864030
157,37
119,83
Операционные
расходы
177700323
119849393
177009802
67,44
147,69
Итого расходы
396506407
243320815
365249035
61,37
150,11
Увеличение масштабов деятельности банка в 2015 году потребовало
роста расходов. В частности, в 2013-2014 гг. процентные расходы уменьшились
на 46,82%, а в 2014-2015 гг. увеличились на 55,56%.
Комиссионные расходы увеличились, соответственно, на 57,44% и
19,83%, а операционные расходы, соответственно, снизились на 32,56% и
выросли в 2015 году на 47,69%%.
46
В целом общая сумма расходов увеличилась в 2014 году на 38,63% в
2015 г. по сравнению с 2014 г. выросла на 50,11%.
Анализ структуры расходов ПАО «ВТБ24» представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ структуры расходов ПАО «ВТБ24»
Расходы
2013г.
2014г.
2015 г.
Относительное
отклонение, %
2014/
2013
2015/
2014
Процентные расходы, в
том числе:
53,46
46,33
48,02
-7,13
1,68
Расходы по
привлеченным
средствам кредитных
организаций
19,88
8,75
7,85
-11,13
-0,89
Расходы по
привлеченным
средствам клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
26,81
36,25
39,50
9,44
3,25
Расходы по
выпущенным долговым
обязательствам
6,77
1,33
0,66
-5,44
-0,67
Комиссионные расходы
1,72
4,41
3,52
2,69
-0,89
Операционные расходы
44,82
49,26
48,46
4,44
-0,79
Итого расходы
100
100
100
0,00
0,00
Анализ структуры расходов банка свидетельствует о несущественных
изменениях в структуре расходов банка. В 2014 г. наибольший удельный вес в
структуре расходов занимали процентные расходы (46,33%), что было меньше
удельного веса операционных расходов 2013 года (53,46%). В 2015 г.
удельный вес процентных расходов (48,02%) был больше удельного веса
операционных расходов 2014 года (48,02%). Удельный вес операционных
расходов в 2015 г. снизился с 49,26% до 48,46%. Снижение удельного веса
операционных расходов связано, прежде всего, с оптимизацией структуры
организации. Комиссионные расходы занимают наименьший удельный вес в
общей структуре расходов ПАО «ВТБ 24».
С помощью таблицы 9 осуществлен анализ динамики операционных
расходов банка. Как показано в таблице 8, общая сумма операционных
расходов банка увеличилась с 397351665 тыс. руб. в 2013 г. до 598666217 тыс.
47
руб. в 2015 г. Пророст за 2014 г. составил 17,37%, за 2015 г. – еще на 128,36%.
Таблица 8
Динамика операционных расходов банка в 2013-2015 гг.
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
Относительное
отклонение, %
2014/
2013
2015/
2014
Расходы на
содержание
персонала
83563067
50409733
84071971
60,33
166,78
Амортизация ОС
25 546 012
17 370 052
26099750
68,00
150,26
Расходы,
связанные с
ремонтом и
содержанием ОС
13 069 056
10599913
13452027
81,11
126,91
Административные
расходы
12 932 498
11 530 253
13030806
89,16
113,01
Налоги, за
исключением
налога на
прибыль
12 600 699
10 096 468
12060290
80,13
119,45
Расходы по
операционной
аренде ОС
12 138 613
8 477 197
12588119
69,84
148,49
Расходы на
информационные
е услуги
9 080 043
7 256 721
8510324
79,92
117,28
Амортизация НА
7 369 387
3 278 934
5795905
44,49
176,76
Реклама и
маркетинг
826 355
572 451
822 787
69,27
143,73
Расходы на
консалтинг и
аудит
476 084
191 903
479 091
40,31
249,65
Прочие расходы
98 509
65 768
98 732
66,76
150,12
ИТОГО
ОПЕРАЦИОННЫЕ
РАСХОДЫ
177 700 323
119849393
177009802
67,44
147,69
Величина операционных расходов увеличилась в 2015 году
относительно 2014 года на 47,69%. Рассмотрим, какие именно расходы стали
драйвером динамики операционных расходов ПАО «ВТБ24». Помимо расходов
на консалтинг и аудит, которые выросли в наибольшей степени, самую
быструю динамику показали расходы на амортизацию нематериальных активов
(+76,76%). Это связано с увеличением стоимости нематериальных активов,
числящихся на балансе банка, что, в свою очередь, связано с расширением
48
масштабов осуществления операций банка с клиентами, а также с проведением
мероприятий, направленных на совершенствование информационной
инфраструктуры. Расходы на содержание персонала увеличились на 66,78% в
связи с ростом заработной платы банковских работников, а также с
увеличением расходов на обучение работников, что также связано с
внедрением в работу банка новых информационных технологий.
Наибольший удельный вес в структуре операционных расходов банка
занимают расходы на содержание персонала. При этом удельный вес этих
расходов увеличился с 47% в 2013 г. до 47,5% в 2015 г. Это связано с ростом
затрат банка на заработную плату персонала, а также в связи с систематически
осуществляемыми расходами на обучение и повышение квалификации
персонала. Весьма значительный удельный вес в структуре операционных
расходов банка занимают расходы в виде амортизации основных средств.
Несмотря на рост этих расходов в абсолютном выражении, в течение 2013-
2015 гг. удельный вес этих расходов сократился с 4,1% до 3,3%. Удельный вес
расходов на информационные услуги сократился с 5,1% до 4,8%. Это связано с
тем, что информационная инфраструктура банка в течение анализируемого
периода претерпела ряд изменений в связи со своим совершенствованием. Это
позволило вывести ряд функций с аутсорсинга на собственное выполнение, что
сделало возможным, чтобы расходы на информационные услуги росли
существенно медленнее, чем объемы операций банка. Расходы на рекламу и
маркетинг также остались неизменными. Это свидетельствует о том, что
маркетинговые мероприятия, целью которых должно быть увеличение числа
потенциальных клиентов не проводятся. Как следует из проведенного анализа,
объем совершаемых банком операций действительно за 2013-2015 гг.
увеличился, что воплотилось, прежде всего, в увеличении доходов банка.
Удельные показатели расходов на 1 руб. доходов ПАО «ВТБ 24»
рассчитаны в таблице 9.
Результаты расчетов, приведенных в таблице 10, позволяет сделать
вывод, что деятельность банка стала более положительной. Если в 2013 г. на 1