33
9. Цена размещения – отношение полученного процентного дохода к
работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 1%.
10. Цена привлечения - отношение процентного расхода к платным
пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
11. Чистый процентный спрэд – разница между ценой размещения и
ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 1%.
12. Чистая процентная маржа – разница между процентными доходами
и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
13. Доля работающих активов – активы, приносящие доход, делятся на
общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 3%.
14. Доля резервов в соответствующих активах – сводный показатель,
характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под
активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв.
Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
15. Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги
публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в
качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является
достаточно важным.
34
Глава 2. Анализ финансовых результатов ОАО АКБ
Кыргызстан
2.1 Краткая характеристика банка ОАО АКБ Кыргызстан
Открытое акционерное общество АКБ Кыргызстан, именуемое в
дальнейшем Банк, является кредитной организацией, зарегистрированной НБ
КР 20 апреля 2002 года, регистрационный номер 705, созданной по решению
общего собрания учредителей в организационно-правовой форме акционерного
общества открытого типа (протокол № 1 от 5 ноября 2001 года)
зарегистрированного Национальным банком, регистрационный номер 705, и
является его правопреемником.
Для возможности реализации поставленной цели дипломной работы
следует рассмотреть деятельность выбранного для анализа в качестве объекта
исследования – банка ОАО АКБ Кыргызстан. В течение периода с 01.01.17 г. по
01.10.19 г. ОАО АКБ Кыргызстан динамично развивался и достиг увеличения
следующих показателей:
собственного капитала с 86 744 тыс.сом. до 174 470 тыс.сом. (в 2 раза);
Предпосылкой к этому стало увеличение объемов приносящих доход
активов и успешно проведенные эмиссии акций, что позволило банку
увеличить размер прибыли, получаемой от использования собственных
средств;
уставного капитала с 55 000 тыс.сом. до 125 000 тыс.сом. (в 2,3
раза);
денежных средств и счета кредитной организации в НБ КР с 68 435
тыс.сом. до 134 117 тыс.сом. (1,95 раза);
активы выросли с 259 183 тыс.сом. до 1 220 540 тыс.сом. (в 4,7
раза);
основные средства увеличились, с 31 164 тыс.сом. до 103 250 тыс.сом.
(в 3,3 раза).
35
К основным средствам относят: землю, вложения в сооружение
(строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и
нематериальных активов; имущество, полученное в финансовую аренду
(лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно
учитывается на балансе лизингополучателя; нематериальные активы и
материальные запасы.
В течение периода с 01.01.17 г. по 01.01.19 г. динамика полученной
прибыли анализируемого банка имеет непостоянную динамику, что
характеризует деятельность банка как неустойчивую. Например, на 01.01.17 г.
прибыль составила 7 739 тыс.сом.; на 01.10.18г. – 12 967 тыс.сом.
Основной объем доходов сформирован двумя классическими
направлениями работы - кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием.
Проценты, полученные от ссуд, предоставленных другим клиентам в 2019 г., по
состоянию на 01.10.17 г. составили 117 065 тыс.сом., что в 1,15 раза больше по
сравнению с аналогичным периодом 2017 г. (94 417 тыс.сом.). Это связано с
ростом ссудной задолженности. Только за год этот показатель вырос на 117% (с
785 268 до 921 489 тыс.сом.). По оценкам экспертов банка это связано с
активной работой банка на рынке розничных услуг, а именно в сфере
потребительского кредитования.
После получения ОАО АКБ Кыргызстанв 2003 году валютой лицензии
доходы от операций с иностранной валютой стали третьей по приоритетности
статьей в формировании текущих доходов организации..
Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными
ценностями включая курсовые разницы, составили: за 2017 г. – 16 556 тыс.сом.;
за 2018 г. – 55 318 тыс.сом., за 2019 г. – 45 987 тыс.сом.
Объем вкладов физических лиц увеличился за период с 01.01.17 г. по
01.10.18 г. в 15,5 раз (с 48 720 тыс.сом. до 752 962 тыс.сом.). Средства клиентов
(не кредитных организаций) изменились с 163 793 тыс.сом. до 918 543 тыс.сом.
(5,6 раз).
36
Это связано с активной маркетинговой работой банка на рынке,
основными инструментами которой являлись: масштабная рекламная кампания,
повышенные процентные ставки, как по сомовым, так и по валютным вкладам
по сравнению со ставками других банков области. Кроме того, 22 сентября
2006 года ОАО АКБ Кыргызстан стал участником системы обязательного
страхования вкладов. С этого дня возврат средств вкладчикам банка
гарантируется государством, в соответствии с Законом «О страховании
вкладов и депозитов».
Одновременно и выпущенные долговые обязательства (банковские
сертификаты и векселя) выросли за анализируемый период с 26 852 тыс.сом. до
138 753 тыс.сом. (в 5,17 раза).
Более глубокий качественный и количественный анализ деятельности
коммерческого банка необходимо проводить с использованием коэффициентов
отражающих результаты банковской деятельности утвержденных
Национальным Банком КР (таблица 5).
Таблица 5 Аналитические коэффициенты деятельности
коммерческого банка
№
Наименование
коэффициента
Формула расчета экономического
норматива
1
Коэффициент
достаточности
собственных средств
банка
%,100*
РРКРСКРВРдРкРцАр
К
Кд
где К – капитал банка; Ар - сумма активов
банка, взвешенных с учетом риска; РР -
размер рыночного риска; Рц - общая
величина созданного резерва под
обесценение ценных бумаг; Рд - величина
созданного резерва на возможные потери
по прочим активам и по расчетам с
дебиторами; КРВ - величина кредитного
риска по инструментам, отражаемым на
внебалансовых счетах бухгалтерского
37
учета; КРС - величина кредитного риска
по срочным сделкам;
2
Коэффициент динамики
нетто-активов
Кна = НА1 / НА2 *100%, где НА - нетто-
активы отчетного и предыдущего года
соответственно
3
Коэффициент роста
капитала
Крк = К2 / К1 *100%, K2, K1 - капитал
отчетного и предыдущею года
соответственно.
4
Коэффициент
достаточности капитала
К дк = К / АР * 100%, где АР - активы
реализуемые (кредитный портфель,
векселя третьих лиц, дебиторская
задолженность, вложения в
государственные долговые обязательства,
ценные бумаги для перепродажи)
5
Коэффициент качества
кредитного портфеля
К ккп = РВПС / ССД * 100%, где РВПС
резерв на возможные потери по ссудам;
Значения указанных коэффициентов (таблица 6) дают представление о
состоянии финансовой деятельности ОАО АКБ Кыргызстан.
Рассмотрим каждый из этих показателей в динамике развития ОАО АКБ
Кыргызстан.
Таблица 6. Расчетные значения и динамика изменений
величин коэффициентов по ОАО АКБ Кыргызстан
№
Наименование
коэффициента
Расчетные значения коэффициентов по ОАО
"СКБ-банк"
01.01.
17
01.07.1
6
01.01.
18
01.07.
17
01.01
.19
01.07.
18
31.12
.18
1
Коэффициент
достаточности
собственных
средств банка
28,7
4
15,29
11,85
15,36
12,1
2
12,52
12,67
2
Коэффициент
роста нетто-
1,17
1,15
1,07
1,14
1,19
1,18
1,17
38
активов
3
Коэффициент
роста капитала
1,15
1,09
1,11
1,55
1,54
1,18
1,19
4
Коэффициент
достаточности
капитала, %
28,7
4
15,3
11,9
15,4
12,1
12,4
12,3
5
Коэффициент
качества
кредитного
портфеля, %
2,25
1,00
1,22
0,86
0,44
0,71
0,75
Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка
определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к
суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы
созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по
ссудам 2 - 4 групп риска. Минимально допустимое значение коэффициента
устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала)
банка в следующих размерах - 10% при размере собственного капитала менее 5
млн. евро.
Коэффициент достаточности капитала – отражает степень устойчивости
банка.
Коэффициенты динамики нетто-активов и роста капитала позволяют
оценить темпы развития банка. Нетто-активы - это стоимость капитала по
рыночной цене, т.е. включая неосязаемые ценности за вычетом суммы
долговых обязательств; (активы за минусом: средств отвлеченных из прибыли,
межфилиальных расчетов, разных резервов (на возможные потери по ссудам,
под обеспечение вложений в ценные бумаги, под возможные потери по прочим
активам), износа основных средств и нематериальных активов).
Коэффициент качества кредитного портфеля отражает деятельность
банка на кредитном рынке.
39
Анализ расчетных значений коэффициентов и динамики их изменений
выявил следующее. За рассматриваемый период произошли следующие
изменения:
коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка
имеет тенденцию к приближению к критической отметке;
коэффициент роста нетто-активов остается на одном уровне, что
говорит об ухудшении работы направленной на увеличение капитала банка;
значения коэффициента роста капитала имеют тенденцию к снижению.
За анализируемый период не были предприняты шаги направленные на
кардинальное увеличение собственного капитала банка;
коэффициент достаточности капитала держится примерно на одном
месте, но его показатели невысоки. Необходимо предпринять усилия
направленные на увеличение капитала коммерческого банка и его активов.
коэффициент качества кредитного портфеля держится на одном уровне
по сравнению с прошлогодним показателем. Этот показатель должен стремится
к уменьшению своей величины.
Проведя анализ деятельности банка, хотелось бы отметить, что основная
задача Банка - максимизация прибыли при одновременной минимизации
рисков. От степени ее решения зависит надежность Банка и его
жизнеспособность, уровня доверия к нему клиентов.
Данный расчет и анализ данных показателей основан на публикуемых по
Закону КР “Об акционерных обществах” в средствах массовой информации
отчетности по результатам деятельности, что делает эти выводы объективными
и обоснованными. При этом, малый период исследования показателей по ОАО
АКБ Кыргызстан обусловлен тем, что данный банк был учрежден сравнительно
недавно, и сравнение показателей не дает реальной картины из-за практической
несопоставимости масштабов деятельности банка в прошлом и на данном
этапе. Финансирование деятельности ОАО АКБ Кыргызстан осуществляется за
счет банковских ресурсов, формируемых в результате проведения пассивных
операций. К банковским ресурсам относятся:
40
Собственный капитал кредитной организации;
Привлеченные средства;
Заемные средства;
Средства, поступающие в порядке распределения (страховые
возмещения по наступившим страховым случаям).
По состоянию на 31.12.2019г. общий объем ресурсов банка состоял:
собственного капитала кредитной организации; привлеченных средств; средств,
поступающих в порядке распределения (страховые возмещения по
наступившим страховым случаям) (рис. 1). Заемные средства (кредиты НБ КР и
других кредитных организаций) - отсутствуют.
Рис. 1 Состав банковских ресурсов ОАО АКБ Кыргызстан
Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого
банка. Формируется в момент создания коммерческого банка и первоначально
состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставной
капитал банка, через покупку акций, так как банк создан в форме акционерного
общества.
К собственному капиталу также относят все накопления получаемые
банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди
акционеров коммерческого банка в виде дивидендов либо израсходованы на
другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств,
которая будет распределена среди акционеров (участников) коммерческого
28%
71%
1%
Собственный капитал
Привлеченные средства
Другое
41
банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы
коммерческого банка (принадлежащие ему ценные бумаги, здания,
оборудование, другие ценности) и востребовать все выданные им ссуды, а
вырученную сумму направить на погашение обязательств коммерческого банка
перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого
сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут
претендовать акционеры (участники).
Собственный капитал обеспечивает коммерческому банку экономическую
самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал,
считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим
поддерживать платежеспособность коммерческого банка даже при утрате части
собственных активов.
Источниками собственного капитала (собственных средств) ОАО АКБ
Кыргызстан являются:
Уставный капитал;
Добавочный капитал;
Фонды коммерческого банка;
Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;
Страховые резервы.
Уставный капитал банка формируется из величины вкладов ее участников
и определяет минимальный размер денежных средств, гарантирующих
интересы его кредиторов, в сумме номинальной стоимости выпущенных акций.
ОАО АКБ Кыргызстан создано и функционирует в форме открытого
акционерного общества, номинал одной акции 100 сом. Каждый акционер ОАО
АКБ Кыргызстан пропорционально своему вкладу в уставной капитал ежегодно
получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Выплата дивидендов
осуществляется из фонда потребления формируемого за счет прибыли ОАО
АКБ Кыргызстан.
Порядок формирования уставного капитала ОАО АКБ Кыргызстан и его
величина определяется в учредительном договоре о создании коммерческого
42
банка и Уставом банка. Уставный капитал Банка состоит из номинальной
стоимости акций банка, приобретенных акционерами - физическими и
юридическими лицами. Уставный капитал Банка определяет минимальный
размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При
публичном размещении акционеры Банка - владельцы голосующих акций
имеют преимущественное право на покупку дополнительного выпуска акций в
случае их оплаты денежными средствами в количестве, пропорциональном
количеству принадлежащих им голосующих акций. Уставной капитал ОАО АКБ
Кыргызстан может формироваться только за счет собственных средств
акционеров, привлеченные денежные средства для формирования его
использоваться не могут.
Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при
его переоценке; эмиссионный доход, то есть разницу между ценой размещения
акций при эмиссии и их номинальной стоимостью; стоимость имущества,
безвозмездно полученного коммерческим банком в собственность от
юридических и физических лиц.
Фонды коммерческого банка образуются из прибыли в порядке
установленном учредительскими документами банка с учетом требований
действующего законодательства. К их числу относят: резервный фонд; фонды
специального назначения; фонды накопления и другие фонды, которые банк
считает необходимым создавать при распределении прибыли.
Резервный фонд предназначен для возмещения убытков и потерь,
возникающих в результате деятельности коммерческого банка. Формирование
фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли,
предельный размер устанавливается Уставом банка. Минимальный размер
данного фонда, в соответствии с действующим законодательством, не может
составлять менее 15% от величины уставного капитала ОАО АКБ Кыргызстан.
Фонды специального назначения также создаются из прибыли отчетного
года. Они являются источником материального поощрения и социального
обеспечения работников банка, предназначены для производственного и