22
Рисунок 1.4. Источники поступления внутренней информации
Основная информация для анализа данных финансовых результатов:
-Отчет о финансовых результатах показывает, что основные суммы
поступлений и расходы по их характеру и направлению;
-Бухгалтерский баланс(ноты) указывает на наличие и направление
размещения финансовых ресурсов коммерческих банков в определенное
время;
-Финансовый план или бизнес-план ожидаемых доходов и расходов
коммерческого банка в отношении.
Источники поступления внутренней информации,
используемой в финансовом анализе коммерческих
банков
учредительные документы
внутренние нормативные документы (решения
наблюдательного Совета; приказы,
распоряжения, инструкции и др.)
бизнес-планы
эмиссионные проспекты и отчеты об
эмиссии ценных бумаг
финансовая, бухгалтерская я
статистическая отчетность
коммерческого банка
данные бухгалтерского учета
материалы системы внутреннего
контроля и аудита
материалы проверок, осуществляемых
внешними аудиторами
материалы проверок, проводимых НБТ,
налоговыми и другими органами
23
Отчетность коммерческого банка включает: баланс, отчет о прибыли и
внести некоторые поправки в эти отчеты, эти отчеты сведения о структуре
включает в себя активы, обязательства и собственный капитал качество
кредитного портфеля коммерческого банка и рисков, и по другим
показателям, это очень важная характеристика финансового состояния
коммерческого банка.
Украинских банков по международным стандартам учета и отчетности,
какие отчеты он. Как результат, для удовлетворения требований
пользователей финансовой отчетности информации вне Банка(акционеров,
клиентов и партнеров коммерческих банков, Национального банка
Таджикистана, и другие финансовые институты. б.).
Взаимосвязь бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках
факт, что большая часть работ, на проведение которых отражается в балансе,
оценка обязательств, доходов и операционных затрат, основывается на
анализе эффективности банковской деятельности. Для более детального
анализа финансовых результатов деятельности коммерческого
банка(включая расходы и доходы)отчет об изменении капитала и отчета о
движении денежных средств как источник информации можно использовать
сведения, коммерческих банков, а также комплексного учета и анализа
данных.
В соответствии с требованиями правила НБТ, цель, создание базы
данных позволит реально оценить расход средств, является для банка,
финансовой отчетности, платежеспособности и доходности банков и на этой
основе выявление, комплексное понятие, оказывающих различные
направления банковской деятельности, их финансовом положении.
8
Состав отчета о финансовых результатах деятельности коммерческого
банка приведен на рисунке 1. 5.
8
ГерасимовичА. М., АлексеенкоМ. Д., Парасий-ВергуненкоИ. М. Анализ банковской деятельности. К.:
КНЕУ, 2004. - 599 с.
24
Финансовый отчет по реализации проекта содержит информацию по
следующим направлениям:
-Процентные доходы и расходы, включая доходы кредиты и депозиты,
ценные бумаги, предназначенные для продажи, и долговыми ценными
бумагами и другими процентными финансовыми инструментами или
смежные расходы;
-Комиссионные доходы и расходы включают доходы от операций,
связанных с ведение счетов и кассовое обслуживание, операции с
иностранной валютой и банковскими металлами и другими оказывать или
получать услуги или расходы, связанные с этими действиями;
Рисунок 1.5. Состав отчета о финансовых результатах
коммерческого банка
-Дивиденды, доходы по ценным бумагам, указанным третий вид
счета(для продажи инвестиционные ценные бумаги ценные бумаги, 6300,
анализ счета);
-чистый торги и проданных ценных бумаг в иностранной валюте, доход
включает в себя доход от операционной деятельности резервы на
обесценение ценных бумаг;
Отчет о финансовых
результатах
процентные доходы и расходы
комиссионные доходы и расходы
дивидендный доход от ценных бумаг
чистый торговый доход
общие административные расходы
расходы на персонал
расходы на безнадежные и
сомнительные долги
непредвиденные доходы и расходы
25
Общие и административные расходы включают: расходы на содержание
и эксплуатацию основных средств, нематериальных активов, амортизации,
убытка от продажи основных средств расходы по операционной аренде
охрана обязательных платежей(кроме налога на прибыль). б.;
Расходы на персонал включают в себя: заработная плата, расходы на
социальное обеспечение, обязательные бонусы, вознаграждения и т. б.;
отдельная статья отражает среднее количество сотрудников коммерческих
банков на один год;
-Расходы на безнадежные и сомнительные долги, в том числе с
предоставлением рисковых активов(кредиты, ценные бумаги, дебиторская
задолженность и т. б.);
-Доходы и расходы, чрезвычайные доходы и расходы, возникающие в
результате событий или сделок, выходящих за рамки обычной деятельности
коммерческого банка, принципы, в том числе подоходный налог.
Принцип открытости является одним из ключевых принципов
международных стандартов учета и отчетности. Согласно регламенту, для
создания публикации в Таджикистан, Национального банка, коммерческих
банков, обеспечить в средствах массовой информации отчеты о своей
деятельности НБТ мозга.
Подробные оценки финансового состояния коммерческого банка
необходимо проанализировать не только баланс и примечания к
коммерческим банкам, а также для проведения исследований рынка, оценки
конкурентов, а также анализ финансового состояния заемщика и т. б.
Кроме того, Финансовый анализ является более широкой, они основаны
на построении различных экономических, статистических и математических
моделей и обобщенные характеристики, показатели динамики и структуры
коммерческих банков. И каждый раздел баланса подлежат зачислению на
финансовый результат:
1)сравнительный анализ характеристик отдельных случаях значения
удельного веса в общей группе;
26
2)показатели (абсолютный прирост, темп роста, темп роста);
3) в статье анализируется влияние изменения объема для каждого
направления в общем объеме изменение миссии характеристики показатели;
интегральные показатели интенсивности структурных изменений в
комплектации, можно, в частности, второй коэффициент абсолютных
структурных изменений и индекс разницы. Методы финансового анализа
представлены на рисунке 1. 6.
Рисунок 1.6. Методы финансового анализа коммерческого банка
Оценка доходов и расходов коммерческого банка на основе анализа
финансового состояния с использованием методов финансового анализа:
1)горизонтальный (временной) анализ сравнение различных сферах, и
доходы или расходы в предыдущем периоде;
2)вертикального (структурного) анализа-определение структуры
отдельных видов, групп или направлений доходов и расходов для
определения влияния различных факторов на общие результаты;
3)процессы Анализа, сравнения, выявления трендов и каждая статья
доходов или расходов прошлых периодов коммерческих банков, т. е.
основные тенденции изменения выбранных показателей; анализ проводится
на основе фактических данных прошлых лет, в зарубежной практике срок не
менее трех лет;
Методы финансового
анализа
горизонтальный
(временной) анализ
вертикальный
(структурный) анализ
трендовый анализ
анализ относительных
коэффициентов
27
4)сравнительный Анализ расчета коэффициентов корреляции для
каждого элемента активов, пассивов, доходов и расходов цель доклада
состоит в определении взаимосвязи между показатели или процессы в
различных формах.
Для анализа использования соответствующих доходов и расходов-это
относительные показатели:
Коэффициент распределения, который определяет, какая часть группы
абсолютные показатели, абсолютные показатели финансового состояния;
Коэффициент корреляции для выявления взаимосвязи различных
абсолютных показателей финансового состояния или их линейных
комбинации различных экономических значение.
Сочетание этих методов дает возможность оценки количественного и
качественного анализа доходов и расходов коммерческих банков.
Анализ доходов и расходов коммерческих банков, эффективного
управления, выявления резервов роста прибыльности банковской
деятельности и формирование предложений по полезности своей является
использование выявленных резервов.
Величина прибыли коммерческого банка является увеличение
собственных средств важным элементом для роста и обновления основных
фондов для обеспечения финансовой устойчивости и ликвидности
коммерческих банков, коммерческих банков, обеспечение баланса
соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества
услуг. Сумма прибыли для определения способностей с целью решения
стратегических целей и задач коммерческого банка, его платежеспособности,
конкурентоспособности.
Доходность зависит от многих факторов, в том числе внутренних и
внешних. Сфера деятельности коммерческих банков и количество важных
внутренних факторов, и в соотношении доходов и расходов государства, его
ресурсы и эффективность. С помощью финансового анализа на основе
факторов, влияющих на рентабельность, разработка механизма контроля
28
поступления и использования доходов и расходов на прибыль. Анализ
количественного влияния различных факторов, можно определить основные
направления роста доходности, ликвидности, риска, создающих угрозу
деятельности коммерческого банка является баланс, что для увеличения
совокупного.
1.3. Методы и виды анализа финансовых результатов
Цель анализа финансовых результатов-выявление, формирование на
этой основе повышения рентабельности и доходности деятельности банка,
предложения для дальнейшей работы. Стратегия коммерческих банков
должна основываться на следующих принципах:
•Вы можете как приобрести дешевый капитал;
*Эффективность затрат капитала и продаж услуг;
•Риск снижения затрат за счет использования надежных и поддержки
безопасности банка, диверсификации операций и освоения рынка долговых.
Анализ формирования доходности банковской деятельности и позволяет
руководству определить с точки зрения процентной политики кредиты, и
предложения, которые могут быть получены менее успешного выполнения
большой операции.
Коммерческого банка анализ доходов и расходов коммерческого банка
позволяет изучить результаты и, следовательно, коммерческого предприятия
и оценка ее эффективности. Анализ результативности банковской
деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается
исследованием прибыли. При анализе ликвидности баланса осуществляется
анализ финансовой деятельности коммерческих банков, коммерческих
банков, в связи с этим, полученные результаты, выводы о надежности
коммерческого банка в целом.
Информационная база анализа финансовых результатов деятельности
коммерческого банка по обслуживанию счета в размере 5000 4000 компания
"себестоимость" и "прибыль", "убыток", "описание о прибылях и убытках
29
коммерческих банков", "Приложение к бухгалтерскому балансу" и"
финансовая отчетность отчет о совокупном доходе.
В ходе анализа результатов финансовой банковской деятельности с
использованием различных методов и приемов:
1)метод группировки позволяет изучать экономические явления,
определять влияние факторов и их взаимосвязь закономерностей, присущих
деятельности Банка в определенной зависимости физических параметров
исследования, определение производительности. Эта группа классификации
исследуемых явлений и процессов всегда должно основываться на разумной,
а также причин и факторов их возникновения.
2)метод сравнения необходимо детальное представление о деятельности
коммерческих банков. Важно постоянно следить за изменениями отдельных
статей баланса и расчета показателей забудьте сравнить их значения.
Причины динамических изменений и отклонений, сравнительный метод
дознания и следствия. Нужно помнить, что условия применения метода
сравнения для сравнения относительных показателей, в частности:
существование единого метода расчета. В связи с этим использование метода
сравнительно с цепи преобразования, преобразование какой-либо причине.
3)горизонтальный(временной)анализ отчетности предыдущего периода
и сравнения.
4)структурный анализ(включая конечный результат, с целью
определения влияния структурных показателей для определения финансовой
вам).
5)сравнительный анализ тенденций заявления ряда пред-и определение
тренда, т. е. основной тенденции показателя, бесплатно случайные влияния и
индивидуальных особенностей отдельных периодов. С использованием
значений индекса возможные тенденции в будущем и для создания, таким
образом, перспективный анализ.
6)метод коэффициентов используется для выявления взаимосвязи между
количеством положений, участками или группами статей баланса.
30
Сравнительный анализ показателей (коэффициентов)расчет отношений
между отдельными позициями отчета или позициями разных форм
отчетности, определение взаимосвязей показателей.
7)на основании данных квартальной и годовой учетной ставки
финансового состояния коммерческих банков.
8)факторный анализ финансовых результатов деятельности
коммерческого банка для определения степени воздействия различных
факторов, связанных.
9)количественные оценки экономических факторов и их влияние на
содержание независимый.
10)сравнение показателей рекомендуемый уровень.
11)метод наглядного представления результатов анализа, одним из
которых является метод табулирования. С помощью этого метода очень
важно определить виды и число таблиц, которое будет опираться на
результаты исследования. Большое значение и последовательность этих
форм.
Еще один способ визуального представления-это графический метод,
позволяющий, результатов сравнительного анализа форм, диаграмм, кривых
распределения и т. б.
Эти методы могут быть частично или совокупность в соответствии с
целями, для получения необходимой информации он предусматривает
конкретные выводы о характере и деятельности коммерческих банков.
Решение проблем рационального и эффективного использования
капитала, что не может грамотно и системы финансового управления,
институционального управления финансовыми ресурсами. Общая схема
финансового менеджмента представлены на рисунке 1. 6
31
Рис.1.6. Управление финансами в коммерческом банке
Эта программа предлагает обзор Финансовый менеджмент как механизм
управления движением финансовых ресурсов. Конечной целью такого
управления является получение прибыли.
Основным отличием метода некоторые авторы сосредоточиться на
аспекте гостеприимства в области анализа финансовых результатов.
По данным Жарковской Е. П., методика анализа финансовых
результатов включают:
-Отчет структурного анализа(для определения удельного веса,
относительной меры);
-Метод группировки абсолютных величин расчетного индекс, или
исчисления финансовых коэффициентов;
-Нормативный метод(расчет экономических нормативов
стандарта/фактор).
9
Мирохина А.А. особое внимание:
Структурный анализ доходов и расходов
-Уровень -Вертикальная
Результаты анализа деятельности коммерческого банка(согласно смете
доходов и расходов коммерческих банков)
В связи с анализом показателей доходов и расходов
Глушкова,Н. Б. анализ финансовых показателей позволяет выявить
следующие направления:
9
Банковское дело Жарковская Е.П_Учебник_2006 4-е изд. -С.343